2023會計試題及答案及解析

2023會計試題及答案及解析

2023會計試題及答案及解析1

1.［多選］下列選項中，會導致所有者權(quán)益總額減少的有()o

A向投資者宣告分派現(xiàn)金股利

B盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利

C出售固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失

D宣告分配股票股利

【答案】AB

【解析】選項A：借記利潤分配一一應(yīng)付股利，貸記應(yīng)付股利，使得所有者

權(quán)益總額減少；選項B：借記盈余公積，貸記應(yīng)付股利，使得所有者權(quán)益總額減

少；選項C：借記資產(chǎn)處置損益，貸記固定資產(chǎn)清理，不影響所有者權(quán)益總額；

選項D：不作賬務(wù)處理，不影響所有者權(quán)益總額。

2.企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅銷項稅額的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物對外投資

B.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

C.管理不善造成貨物丟失

D.將購買的貨物分配給股東

【答案】ABD

【解析】C選項，要作進項稅額轉(zhuǎn)出。

3.企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款，其入賬價值應(yīng)當包括（）o

A.銷售商品的價款

B.增值稅銷項稅額

C.代購貨方墊付的包裝費

D.代購貨方墊付的運雜費

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款，其入賬價值應(yīng)當包括銷售商品的

價款、增值稅和代購貨方墊付的其他費用。

4.關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會計處理，下列說法中正確的有（）。

A.取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初

始確認金額

B.取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當計入其成本

C.取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當在發(fā)生時計入投資收益

D.資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當按照公允價值計量，公允價值與賬面

余額之間的差額計入當期損益

【答案】ACD

【解析】取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金

股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收股利或應(yīng)收利

息。

5.下列選項中，屬于“其他應(yīng)收款”科目核算內(nèi)容的有（）。

A.應(yīng)收的各種賠款、罰款

B.存入保證金

C.備用金

D.應(yīng)收的出租包裝物租金

【答案】ACD

【解析】本題考核“其他應(yīng)收款”的核算內(nèi)容，主要包括：①應(yīng)收的各種賠

款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；②

應(yīng)收的出租包裝物租金；③應(yīng)向職工收取的各種墊付款項（備用金），如為職工

墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；④存出保證金，如租入包裝

物支付的押金；⑤其他各種應(yīng)收、暫付款項。選項B通過“其他應(yīng)付款”科目核

算。

6.某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結(jié)存材料計劃成本為130萬元，材料

成本差異為節(jié)約20萬元。當月購入材料一批，實際成本110萬元，計劃成本120

萬元，領(lǐng)用材料的計劃成本為100萬元。該企業(yè)當月領(lǐng)用材料的實際成本為。

萬元。

A.88

B.96

C.100

D.112

【答案】A

【解析】差異率=（-20-10）/（130+120）=-0.12

當月領(lǐng)用材料的實際成本=100_（1-0.12）=88（萬元）。

7.下列各項固定資產(chǎn)中，應(yīng)當計提折舊的'有（）o

A.閑置的固定資產(chǎn)

B.單獨計價入賬的土地

C.經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】AC

【解析】除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）己提足折

舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。企

業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊。故答案為A、C?

8.W公司8月1日從甲公司購入一批原材料，材料已驗收入庫。增值稅專用

發(fā)票上注明產(chǎn)品購買價款為500萬元，增值稅稅率為13虬甲公司為了使W公司

盡快支付購買價款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,假

定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。W公司8月8日付款，則W公司購買材料時應(yīng)付

賬款的入賬價值為。萬元。

A.500

B.553.7

C.565

D.490

【答案】C

【解析】應(yīng)付賬款入賬價值=500義（1+13%）=565（萬元）?，F(xiàn)金折扣不影

響應(yīng)付賬款的入賬價值，在實際發(fā)生時沖減財務(wù)費用。分錄:

借：原材料500

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)65

貸：應(yīng)付賬款565

8月8號，分錄：

借：應(yīng)付賬款565

貸:銀行存款553.7

財務(wù)費用11.3

9.下列選項中屬于應(yīng)付職工薪酬范疇的有()o

A.生產(chǎn)部門人員的職工薪酬

B.管理部門人員的職工薪酬

C.銷售人員的職工薪酬

D.企業(yè)在職工因婚喪假期間支付的職工薪酬

【答案】ABCD

【解析】ABCD均屬于職工薪酬范疇。選項A借記“生產(chǎn)成本”或“制造費

用”，選項B借記“管理費用”，選項C借記“銷售費用”，選項D屬于短期薪

酬里的短期帶薪缺勤，具體借記什么看員工在哪個部門。

10.以下選項可以通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有()O

A.支付給本企業(yè)生產(chǎn)部門人員的工資

B.購買生產(chǎn)需要的原材料所支付的價款

C.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

D.將自有的房屋等資源無償提供給職工使用的

【答案】ACD

【解析】B選項借記“原材料”、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)”

科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核

算。

11.應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬核算的有()O

A.為職工支付社會保險費

B.為職工支付住房公積金

C.為職工支付商業(yè)保險

D.為職工補充養(yǎng)老保險

【答案】ABCD

【解析】本題考核應(yīng)付職工薪酬的核算范圍。社會保險費及住房公積金屬于

五險一金，是法定的，計入短期薪酬。商業(yè)保險和補充醫(yī)療保險屬于企業(yè)自己為

職工購買的，也納入應(yīng)付職工薪酬計算。

12.以下關(guān)于資本公積與留存收益的說法中，不正確的是()

A.留存收益是企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積

累

B.留存收益_______于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤

C.資本公積的用途主要用來彌補虧損

D.資本公積主要來自于資本溢價(或股本溢價)

【答案】C

【解析】資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其注冊資本(或股本)中所

占份額的部分以及其他資本公積等，所以資本公積的用途主要是用來轉(zhuǎn)增資本，

所以選項C不正確。

13.下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有()o

A.累積未分配的利潤

B.按股東大會決議從凈利潤中提取的任意盈余公積

C.按規(guī)定從凈利潤中提取的法定盈余公積

D.發(fā)行股票的溢價收入

【答案】ABC

【解析】本題考查留存收益的核算。留存收益包括盈余公積和未分配利潤，

其中盈余公積又分為法定盈余公積和任意盈余公積。D屬于資本公積。

14.下列各項中，能同時引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變動的有()o

A.回購本公司股票

B.接受投資者追加投資

C.宣告向投資者分配利潤

D.盈余公積彌補虧損

【答案】AB

【解析】選項A,

借：庫存股

貸：銀行存款，資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少。

選項B,

借：銀行存款等

貸：實收資本或股本，資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加。

選項C,會減少所有者權(quán)益，增加負債不影響資產(chǎn)，

借:利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利。

選項D,是所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不影響所有者權(quán)益總額，同時也不

影響資產(chǎn)，

借：盈余公積

貸：利潤分配一一盈余公積補虧。

15.工業(yè)企業(yè)下列各項收入中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的有()o

A.銷售材料產(chǎn)生的收入

B.出租設(shè)備所取得的收入

C.提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入

D.出租包裝物所取得的收入

【答案】ABD

【解析】“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他

經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括銷售材料、出租包裝物和商品、出租固定資產(chǎn)、出租

無形資產(chǎn)等實現(xiàn)的收入。

16.資產(chǎn)負債表中作為流動負債列示的是()

A.專項應(yīng)付款

B.長期借款

C.一年內(nèi)到期的非流動負債

D.應(yīng)付債券

【答案】C

【解析】本題考核流動負債的內(nèi)容。流動與非流動性的劃分標準就是到期時

間是否在一年或者一個營業(yè)期間以內(nèi)。一年以內(nèi)為流動，一年以外為非流動。所

以一年內(nèi)到期的都是記流動。

17.下列各項中，應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入的是（）o

A.銀行存款利息收入

B.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)收入

C.接受現(xiàn)金捐贈利得

D.現(xiàn)金股利收入

【答案】B

【解析】選項A沖減財務(wù)費用，選項C計入營業(yè)外收入，選項D計入投資收

益。其他業(yè)務(wù)收入科目結(jié)算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收

入，包括銷售材料、出租包裝物和商品、出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)等實現(xiàn)的

收入。

18.甲公司為一般納稅人，5月1日銷售了商品1000件，每件商品標價為100

元（不含增值稅），在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30o購

貨方5月9日付款。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，甲公司應(yīng)確認的收入金額

是（）元。

A.100000

B.98000

C.99000

D.113000

【答案】A

【解析】甲公司應(yīng)確認的收入為100X1000=100000(元)，實際發(fā)生的現(xiàn)

金折扣沖減財務(wù)費用?，F(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而

向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折

扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣實際上是企業(yè)為了盡快回籠資金而

發(fā)生的理財費用，應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期財務(wù)費用。

19.下列各項中，在確認銷售收入時影響應(yīng)收賬款入賬金額的是()

A.銷售價款

B.增值稅銷項稅額

C.現(xiàn)金折扣

D.銷售產(chǎn)品代墊的運雜費

【答案】ABD

【解析】應(yīng)收賬款入賬時，不考慮預計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣，而在實際發(fā)生

時確認為財務(wù)費用。

20.下列各項中，應(yīng)計入期間費用的有()o

A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓

B.銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費

C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

D.委托代銷商品支付的手續(xù)費

【答案】BD

【解析】選項A,銷售商品發(fā)生的銷售折讓沖減當期收入，不計入期間費用；

選項B,銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費計入銷售費用；選項3銷售商品發(fā)生的商

業(yè)折扣，按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬，不影響期間費用；選項D,委托代銷

商品支付的手續(xù)費計入當期銷售費用。期間費用是指企業(yè)日?；顒影l(fā)生的不能計

入特定核算對象的成本，而應(yīng)計入發(fā)生當期損益的費用。期間費用包括銷售、管

理費用和財務(wù)費用。

21.下列各項中，屬于預算管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會計工具方法有()。

A.滾動預算

B.零基預算

C.彈性預算

D.作業(yè)預算

【答案】ABCD

【解析】預算管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會計工具方法，一般包括滾動預算、零基

預算、彈性預算、作業(yè)預算等。

22.下列各項中，屬于績效管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會計工具方法有()o

A.關(guān)鍵績效指標法

B.經(jīng)濟增加值法

C.貼現(xiàn)現(xiàn)金流法

D.平衡計分法

【答案】ABD

【解析】績效管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會計工具方法一般包括關(guān)鍵績效指標法、

經(jīng)濟增加值法、平衡計分卡、績效棱柱模型等。

23.車間管理人員的工資不屬于直接工資，因而不能計入產(chǎn)品成本，而應(yīng)計

入期間費用。()

【答案】錯

【解析】車間管理人員的工資應(yīng)先計入制造費用，最終分配計入產(chǎn)品成本。

24.某工業(yè)企業(yè)有機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間，6月份機修車間待分配費

用為900萬元，提供修理工時是400小時，其中基本生產(chǎn)車間耗用200小時，行

政管理部門耗用100小時，供電車間耗用100小時，采用直接分配法，其費用分

配率應(yīng)是()o

A.3.6

B.4.5

C.9

D.3

【答案】D

【解析】采用直接分配法，只進行對外分配，對外提供的修理工時為300

(400-100)小時，分配率=900+300=3。因為供電車間屬于對內(nèi)的，所以需要減

掉，對外的工時就是300小時了。

25.下列不屬于廢品損失核算內(nèi)容的有()o

A.不需要返修、可降價出售的不合格品

B.入庫后保管不善而損壞的產(chǎn)品

C.實行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

D.可修復廢品的修復費用扣除回收的廢品殘料價值和應(yīng)收賠款以后的損失

【答案】ABC

【解析】本題考核的是廢品損失的核算，不需要返修、可降價出售的不合格

品，以及產(chǎn)品入庫后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品和實行“三包”企業(yè)

在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品均不包括在廢品損失內(nèi)，選項ABC不屬于廢品損失核算

的內(nèi)容。選項D：廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復廢

品的生產(chǎn)成本，以及可修復廢品的修復費用，扣除回收的廢品殘料價值和應(yīng)收賠

款以后的損失。故選ABC。

26.下列關(guān)于成本計算品種法的表述中，正確的有（）o

A.一般定期（每月月末）計算產(chǎn)品成本

B.如果月未有在產(chǎn)品，要將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配

C.以產(chǎn)品品種作為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本

D.適用于多步驟生產(chǎn)，但管理上不要求分步計算成本的企業(yè)

【答案】ABCD

【解析】品種法適用于大量大批單步驟或多步驟但在成本管理上不要求分步

計算成本的企業(yè)。品種法計算成本的主要特點：一是成本核算對象是產(chǎn)品品種;

二是品種法下一般定期（每月月末）計算產(chǎn)品成本；三是月末一般不存在在產(chǎn)品,

如果企業(yè)月末有在產(chǎn)品，要將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。

27.分批法下，如果是小批生產(chǎn)，批內(nèi)產(chǎn)品一般都能同時完工，在月末計算

成本時，或是全部已經(jīng)完工，或是全部沒有完工，因而一般不存在完工產(chǎn)品與在

產(chǎn)品之間分配費用的問題。。

【答案】對

【解析】本題考查分批法月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的核算。如果是小批生產(chǎn)，

批內(nèi)產(chǎn)品一般都能同時完工，在月末計算成本時，或是全部已經(jīng)完工，或是全部

沒有完工，因而一般不存在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配費用的問題。此題一直強

調(diào)的是一般情況，所以不需要考慮到特殊情況的需要在兩者之間分配。

28.不應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是()o

A.生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料

B.車間照明的電費

C.廠房的日常修理費用

D.車間管理人員的工資

【答案】C

【解析】廠房的日常修理費用計入管理費用。

29.對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)

時確認收入。在判斷客戶是否取得商品的控制權(quán)時，企業(yè)應(yīng)當考慮的跡象有()O

A.客戶已接受該商品

B.客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)

C.客戶己取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬

D.客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)

【答案】ABCD

【解析】對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當在客戶取得相關(guān)商品控

制權(quán)時點確認收入。在判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移時，企業(yè)應(yīng)當綜合考慮下列跡象：（1）

企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)。（2）企

業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)，（3）

企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已占有該商品實物。（4）企業(yè)已將該

商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主

要風險和報酬。（5）客戶已接受該商品。（6）其他表明客戶已取得商品控制權(quán)

的跡象。

30.企業(yè)發(fā)生的下列選項中，通過“其他業(yè)務(wù)成本”核算的是（）

A.工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本

B.公司提供安裝服務(wù)發(fā)生的支出

C.工業(yè)企業(yè)出租固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊

D.租賃公司出租固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊

【答案】C

【解析】“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他

經(jīng)營活動所形成的成本，包括出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、

出租包裝物的成本或攤銷額銷售材料的成本等工業(yè)企業(yè)以制造生產(chǎn)產(chǎn)品為主營

業(yè)務(wù)，出租的固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本，安裝公司提供安裝服務(wù)

和租賃公司出租固定資產(chǎn)都屬于主營業(yè)務(wù)，發(fā)生的支出應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本。麻

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考，加油。

31.下列各項中，屬于與合同直接相關(guān)的成本的有（）o

A.為履行合同耗用的原材料

B.支付給直接為客戶提供所承諾服務(wù)的人員的獎金

C.為履行合同的場地清理費

D.為履行合同組織生產(chǎn)的管理人員的工資

【答案】ABCD

【解析】與合同直接相關(guān)的成本包括直接人工、直接材料、制造費用或類似

費用、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本。

32.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率力13%o本月金肖售一批林料，價

值5876元(含稅)。該批材料計劃成本4200元,材料成本差異率為2%,垓企止銷

售此批材料應(yīng)確認的損益為()元。

A916

B1000

C1592

D1676

【答案】A

【解析】收入=5876/1.13=5200元

實際成本=4200_(1+2%)=4284元

影響損益=5200-4284=916元

33.會計的基本職能是()o

A.會計核算

B.會計監(jiān)督

C.加強管理

D.提高效益

【答案】AB

34.在下列賬戶中，需要采用數(shù)量金額式賬簿進行明細登記的是()。

A.應(yīng)收賬款

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.原材料

【答案】CD

35.非貨幣性福利不能確任受益對象時,應(yīng)當計入當期損益和應(yīng)付職工薪酬

【答案】對

36.下列財務(wù)報表中，反映經(jīng)營成果的是。

A.利潤表

B.所有者權(quán)益變動表

C.資產(chǎn)負債表

D.現(xiàn)金流量

【答案】A

37.資產(chǎn)負債表日列入應(yīng)交稅費的是()

A資源稅的貸方

B車船稅的貸方

C個人所得稅借方

D消費稅的貸方

【答案】ABCD

【解析】選項A,

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅

選項B,

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

選項C,

借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

選項D,

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅

38.(多選題)下列屬于應(yīng)付票據(jù)科目的是()

A銀行匯票

B支票

C商業(yè)承兌匯票

D銀行承兌匯票

【答案】CD

【解析】在我國應(yīng)付票據(jù)是在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下發(fā)生的。商業(yè)匯票包

含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

39.【判斷】政府事業(yè)單位預算控制應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行約束。

【答案】錯

【解析】預算控制是強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)

濟活動的全過程。

2023會計試題及答案及解析2

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓

無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定于中國境內(nèi)、境外所

得的下列表述中，不正確的是。。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。(P229)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時準予扣除折舊費的是()o

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算

折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。(P242)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是。。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D：屬于企業(yè)所得稅

免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范

圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C：個人所有

非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()o

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的

納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生

轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土

地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于

土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用

稅征稅范圍的是（）。

A,城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍

內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、

房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)

繳納的印花稅額為。元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，

稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3X5=15（元）。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載

船舶；（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（四）非機動船舶

（不包括非機動駁船）；（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國漁業(yè)船

舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；（六）避難、防疫隔離、修理、終

止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征

用的船舶；（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華

代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)

登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在

向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，

將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運

輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)

賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有

鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的

是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關(guān)

【答案】D

【知識點】行政復議參加人（P25）

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法

權(quán)益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有

權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是。。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)

向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）?

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責任的種類（行政責任）（P31-32）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款,

沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者

吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于

行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀應(yīng)當承擔紀律責任的公務(wù)員給予的行

政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次

失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的

最長期限是。。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險

金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為

24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存

款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶

規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前,

需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的

是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人

（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用

證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的

跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款

結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點

最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某

明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)

的當事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知

有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)

權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于

其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于

其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征

稅范圍；選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)

稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）0

A.11717%=19.89萬元

B.(117+11.7)—17%=2L879萬元

C.117/（1+17%）_17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）_17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）X增值稅稅率=

（117+11.7）X17%=21.879（萬元）。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)

稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）o

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;

（2）選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃（包括有形動產(chǎn)融資

租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃

尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額

10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費

稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的

下列計算中，正確的是（）。

A.(10+0.585+2.34)10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）_10%=l.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]_10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費

用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅

=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]_10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有。。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲

裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（即貨物的CIF

價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸

入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有。。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.

D.企業(yè)簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨

詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項c：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）

向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的

稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、

加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項

優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納

稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復議或者直接提起行政訴訟的有。。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以

申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機關(guān)作

出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達中，正確的

有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支

付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后

即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨

幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者

經(jīng)濟補償?shù)挠?。?/p>

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的

B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的

C.用人單位被責令關(guān)閉而終止勞動合同的

D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形：（1）由用人單位

提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨

時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；

（3）用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者

1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單

位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高

勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終

止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完

成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）；（8）

用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞

動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當向勞

動者支付經(jīng)濟補償?shù)钠渌樾?。（P54）

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,關(guān)于勞動派遣的下列表達中，正確的有（）。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的

權(quán)利。用工單位應(yīng)當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞

動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派

遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權(quán)益。（P58）

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)

待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為

3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為

6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得抵御當?shù)刈畹凸べY標準

的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5

年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期

滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選

項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準

的80%。（P78）

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達

中，正確的有（）o

A.社會保險基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)

籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金

逐步實行省級統(tǒng)籌。(P90)

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，

不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有。。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體

福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和

贈送給其他單位和個人,應(yīng)視同銷售征收銷項稅額,其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率

相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有()O

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復合計征

辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小

汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述

中，正確的有()o

A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天、

D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

15.甲企業(yè)利潤總額為萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別不超過12%、14%和2.5樂下列支出中，允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時全額扣除的有()o

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.7月至6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=義12臟240（萬元），實際

發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前

扣除限額=1500*1蝴=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予

全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500X2.5%=37.5（萬元），實

際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：7月至6月期間的廠

房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在和扣除，不能全部在的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。

（）

【答案】X

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職

工不繳納生育保險費。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可

以向持票人拒絕付款。（）

【答案】X

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀

行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之

五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得

從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】V

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，

取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得

稅。()

【答案】V

【解析】P264

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查

無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()

【答案】J

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視

同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()

【答案】X

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，

不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。

()

【答案】X

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

8、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員

會應(yīng)予受理。()

【答案】X

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不

符合法律規(guī)定。（）

【答案】V

【