《會計應(yīng)用技術(shù)實訓(xùn)（上冊）》參考答案項目一答案

項目一答案項目1.1業(yè)務(wù)1.1-1憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-1-1表明新天地公司向蘇州華源有限公司購入甲材料270千克，單價20元，價款5,400元，增值稅進(jìn)項稅918元。業(yè)務(wù)1.1-1-2表明該批材料已經(jīng)運達(dá)，并驗收入庫。文字描述：2016年12月1日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州華源有限公司購入甲材料270千克，單價20元，計價款5,400元，增值稅進(jìn)項稅918元，該批材料已驗收入庫，款項尚未支付。業(yè)務(wù)1.1-2憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-2-1表明新天地公司員工何朋出差借款2,000元，手續(xù)完備。文字描述：2016年12月2日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋出差借款2,000元，手續(xù)完備，現(xiàn)金已付訖。業(yè)務(wù)1.1-3憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-3-1表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克，單價20元，金額12,000元。業(yè)務(wù)1.1-3-2表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價8元，金額8，000元。文字描述：2016年12月3日，蘇州新天地股份有限公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克，單價20元，金額12,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價8元，金額8,000元。業(yè)務(wù)1.1-4憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-4-1表明新天地公司購買計算器一個，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。文字描述：2016年12月7日，蘇州新天地股份有限公司現(xiàn)金購買辦公用品一套，金額58元，增值稅為9.86元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)1.1-5憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-5-1表明12月8日，新天地公司轉(zhuǎn)賬支付華源公司貨款及稅款6,318元。文字描述：2016年12月8日，蘇州新天地股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付蘇州市華源公司貨款及稅款共計6,318元。業(yè)務(wù)1.1-6憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-6-1表明新天地公司向常州市東升有限公司購入乙材料1,000千克，單價8元，價款8,000元，增值稅進(jìn)項稅1,360元。業(yè)務(wù)1.1-6-2表明新天地公司已經(jīng)將該價款及稅款共9，360元通過電匯支付給了常州東升公司。業(yè)務(wù)1.1-6-3表明新天地公司為電匯該筆款項支付郵電費4.68元。業(yè)務(wù)1.1-6-4表明乙材料已經(jīng)運達(dá)新天地公司并驗收入庫。文字描述：2016年12月9日，蘇州新天地股份有限公司向常州東升有限公司購入乙材料1,000千克，單價8元，計價款8,000元，增值稅進(jìn)項稅1,360元，共計9,360元。該款項已經(jīng)通過電匯支付。材料已驗收入庫。業(yè)務(wù)1.1-7憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-7-1表明新天地公司提現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司提取現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。業(yè)務(wù)1.1-8憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-8-1表明新天地公司發(fā)放11月份職工工資120,000元。文字描述：2016年12月10日，蘇州新天地股份有限公司發(fā)放11月份職工工資120,000元。業(yè)務(wù)1.1-9憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-9-1表明新天地公司向南京大明貿(mào)易公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元，計價款250,000元，增值稅銷項稅42,500元。業(yè)務(wù)1.1-9-2表明A產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。文字描述：2016年12月13日，蘇州新天地股份有限公司向南京大明貿(mào)易公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元，計價款250,000元，增值稅銷項稅額42,500元，共計292,500元，款項尚未收到。商品已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。業(yè)務(wù)1.1-10憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-10-1表明員工何朋報銷差旅費共計1,860元，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明的住宿費1179.25元，增值稅為70.75元。需退回余款140元。業(yè)務(wù)1.1-10-2表明何朋已退回余款140元，借款已經(jīng)結(jié)清。文字描述：2016年12月15日，蘇州新天地股份有限公司員工何朋報銷差旅費1,860元，收到開出的增值稅專用發(fā)票上注明的住宿費1179.25元，增值稅為70.75元。退回余款140元，本月2日借款已結(jié)清。業(yè)務(wù)1.1-11憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-11-1表明12月17日，新天地公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款計292,500元。文字描述：2016年12月17日，蘇州新天地股份有限公司收到南京大明貿(mào)易公司貨款及稅款共計292,500元。業(yè)務(wù)1.1-12憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-12-1表明新天地公司四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶。文字描述：2016年12月20日，蘇州新天地股份有限公司四季度存款利息收入667.27元已收存入賬戶。業(yè)務(wù)1.1-13憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-13-1表明新天地公司本月用電2，500度，單價0.6元，計1,500元，增值稅進(jìn)項稅255元，共計1,755元。業(yè)務(wù)1.1-13-2表明電費及稅款1，755元已通過委托收款方式劃轉(zhuǎn)至蘇州電力公司賬戶。文字描述：2016年12月25日，蘇州新天地股份有限公司劃轉(zhuǎn)支付電費及稅款1,755元至蘇州市電力公司。業(yè)務(wù)1.1-14憑證識別：業(yè)務(wù)1.1-14-1表明新天地公司應(yīng)付本月電話費362元。收到電信公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的基礎(chǔ)電信服務(wù)不含稅金額350，稅率11%，增值電信服務(wù)不含稅金額12，稅率6%。業(yè)務(wù)1.1-14-2表明新天地公司已支付電話費401.22元。文字描述：2016年12月28日，蘇州新天地股份有限公司支付本月電話費362元、增值稅39.22元，價稅款開出轉(zhuǎn)賬支票支付。項目1.2答案1、2016年12月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付給蘇州市華源有限公司貨款及稅款6,318元。業(yè)務(wù)1.2-1-12、2016年12月8日，上個月向蘇州市利豐有限公司購買的乙材料已運達(dá)并驗收入庫，入庫數(shù)量500千克，單價10元。發(fā)票號碼56937210，材料編號02。收料人:鄭明；交料人:陳萍。收料單2016年12月8日業(yè)務(wù)1.2-2-1供應(yīng)單位:蘇州市利豐有限公司發(fā)票號碼:56937210編號:02材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實收單價發(fā)票價格運雜費合計02乙材料噸50050010.005,000.005,000.00備注:收料人:鄭明交料人：陳萍3、2016年12月10日，開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金120,000元，備發(fā)工資。業(yè)務(wù)1.2-3-14、2016年12月10日，員工方林因出差申請借款1000元，領(lǐng)導(dǎo)已批準(zhǔn)，現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)1.2-1-1借款申請2016年12月10日借款人方林用途差旅費金額(大寫)人民幣壹仟元整￥1,000.00還款計劃現(xiàn)金付訖領(lǐng)導(dǎo)批示同意林加明借款人簽章方林5、2016年12月14日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400噸，單位成本20元。（審批人：李軍；領(lǐng)料人：王萌；發(fā)料人：張林；領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：金忠國）業(yè)務(wù)1.2-5-1領(lǐng)料單領(lǐng)用部門:生產(chǎn)車間2016年12月14日用途:生產(chǎn)A產(chǎn)品編號:01材料編號名稱規(guī)格計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注01甲材料噸40040020.008,000.00審批人:李軍領(lǐng)料人:王萌發(fā)料人:張林領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人:金忠國6、2016年12月14日，方林報銷差旅費。方林所屬部門為采購科；出差事由采購材料；10日從蘇州出發(fā)，當(dāng)日到達(dá)上海，車票26元；13日從上海返回到蘇州，車票26元；公出補(bǔ)助50元/天，共補(bǔ)助4天；住宿費800元；市內(nèi)交通費200元，無其他費用。（財會主管：宋江濤；記賬：張琳；出納：李和平；審核：孫平；部門主管：林加朋）業(yè)務(wù)1.2-6-1差旅費報銷單報銷日期2013月12月14日部門采購科姓名方林事由采購材料出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費火車硬座補(bǔ)貼住宿費市內(nèi)交通費伙食補(bǔ)貼費其他費用月日地點月日地點天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額名稱金額1210蘇州1210上海450.00200.0026.00800.00200.001213上海1213蘇州26.00小計200.0052.00800.00200.00合計人民幣（大寫）：壹仟貳佰伍拾貳元整￥1，252.00原借款數(shù):￥1,000.00退款或補(bǔ)款數(shù):補(bǔ)￥252.00財會主管:宋江濤記賬:張琳出納:李和平審核:孫平部門主管:林加明報銷人:方林7、2016年12月15日，預(yù)收蘇州東方公司貨款20,000元，收款方式為轉(zhuǎn)賬支票。經(jīng)辦人：陳林業(yè)務(wù)1.2-7-1收款收據(jù)№68225465交款單位蘇州東方公司收款方式轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬收訖人民幣(大寫)貳萬元整￥20，000.00轉(zhuǎn)賬收訖收款事由預(yù)收貨款2013年12月15日蘇州新天地股份有限公司財務(wù)專用章單財宋記張出李審孫經(jīng)蘇州新天地股份有限公司財務(wù)專用章位會江和蓋主濤琳平平林章管賬納核辦8、2016年12月16日，向蘇州天成貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品1,000件，單價350元。（蘇州天成貿(mào)易公司納稅人識別號：320578234585123；地址：蘇州虎丘路124號；電話開戶行及賬號：工行蘇州分行虎丘支行291265489345；增值稅稅率17%。）銷售科業(yè)務(wù)員開出增值稅專用發(fā)票。購貨方采購員持發(fā)票到財務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財會人員收取轉(zhuǎn)賬支票（支票號碼Ⅺ670998）后，當(dāng)日填寫進(jìn)賬單送存銀行。B商品已發(fā)出,單位成本180元。倉庫主管：李遠(yuǎn)；記賬：張琳；發(fā)貨人：楊偉；經(jīng)辦人：王濤。業(yè)務(wù)1.2-8-1業(yè)務(wù)1.2-8-2業(yè)務(wù)1.2-8-3產(chǎn)成品出庫單編號：20090123購貨單位：蘇州天成貿(mào)易公司2016年12月16日倉庫：產(chǎn)成品倉庫類別編號名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單位成本第二聯(lián)：記賬聯(lián)總成本第二聯(lián)：記賬聯(lián)請發(fā)實發(fā)主要產(chǎn)品02B產(chǎn)品件1,0001,000180.00180,000.00合計1,0001,000180,000.00倉庫主管：李遠(yuǎn)記賬：張琳發(fā)貨人：楊偉經(jīng)辦人：王濤9、2016年12月23日，向蘇州紅十字會捐款1,000元。業(yè)務(wù)1.2-8-110、2016年12月23日，收蘇州天成貿(mào)易公司貨款，現(xiàn)金11,700元，當(dāng)日填寫現(xiàn)金解款單送存銀行。（100元票面100張；50元票面24張；10元票面50張）。業(yè)務(wù)1.2-10-1項目1.3答案業(yè)務(wù)1.3-1-1存在問題開票日期沒有填寫；2、購貨單位納稅人識別號沒有填寫；3、發(fā)票大寫金額錯誤；4、收款人、復(fù)核人、開票人項目沒有填寫處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-2-1存在問題材料供應(yīng)單位項目沒有填寫；2、發(fā)票號碼沒有填寫；3、金額計算錯誤處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開正確憑證如下收料單2016年12月3日供應(yīng)單位:蘇州市華源有限公司發(fā)票號碼:06738518編號:01材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實收單價發(fā)票價格運雜費合計01甲材料千克30030020.006,000.006,000.00備注:收料人:鄭明交料人:陳萍蘇州中華會計函授學(xué)校蘇州中華會計函授學(xué)校業(yè)務(wù)1.3-3-1存在問題1、出票日期錯誤2、大寫金額錯誤處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-4-1存在問題1、開票日期有誤；2、購貨人地址、電話項目沒有填寫；3、收款人、復(fù)核、開票人沒有填寫；（4）缺少銷貨單位章處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-5-1存在問題收款事由沒有填寫；2、小寫金額錯誤；3、缺少收款單位章4、收款日期沒有填寫處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。正確憑證如下收款收據(jù)№29874611交款單位蘇州新天地股份有限公司收款方式轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬收訖人民幣(大寫)壹萬元整￥10，000.00轉(zhuǎn)賬收訖收款事由預(yù)收貨款2016年12月15日蘇州市華源有限公司財務(wù)專用章單財劉記王出孫審李經(jīng)蘇州市華源有限公司財務(wù)專用章位會蓋主章管濤賬靜納軍核剛辦華業(yè)務(wù)1.3-6-1存在問題1、出票日期錯誤；2、小寫金額前缺少人民幣符號；3、大寫金額錯誤處理方法對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)1.3-7-1存在問題原始憑證不真實、不合法處理方法：對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。正確處理如下對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。1.4實訓(xùn)答案業(yè)務(wù)1.4-1轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月1日轉(zhuǎn)第1號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分購買甲材料，已入庫，款未付原材料甲材料540000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）91800應(yīng)付賬款蘇州市華源有限公司631800附件2張合計￥631800￥631800復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-2付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2016年12月2日現(xiàn)付第1號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款何朋200000附件1張合計￥200000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-3轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月3日轉(zhuǎn)第2號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接材料）1200000B產(chǎn)品（直接材料）800000原材料甲材料1200000乙材料800000附件2張合計￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-4收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月4日銀收第1號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收到前欠貨款應(yīng)收賬款蘇州天成貿(mào)易公司135000附件1張合計￥135000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-5付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2016年12月7日現(xiàn)付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分現(xiàn)金購買辦公用品管理費用辦公費5800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）986附件1張合計￥6786復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)1.4-6付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月8日銀付第1號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付前欠貨款應(yīng)付賬款蘇州華源有限公司631800附件1張合計￥631800復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-7付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月9日銀付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分購買乙材料，材料已入庫，支付貨款原材料乙材料800000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）136000附件3張合計￥936000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-8付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月10日銀付第3號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金12000000附件1張合計￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-9付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2016年12月10日現(xiàn)付第3號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付工資應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件1張合計￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-10轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月13日轉(zhuǎn)第3號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分銷售A產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款南京大明公司29250000主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品25000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4250000附件1張合計￥29250000￥29250000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月13日轉(zhuǎn)第4號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品14000000庫存商品A產(chǎn)品14000000附件1張合計￥14000000￥14000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-11轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月14日轉(zhuǎn)第5號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接材料）800000B產(chǎn)品（直接材料）640000原材料甲材料800000乙材料640000附件2張合計￥1440000￥1440000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-12轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月15日轉(zhuǎn)第6號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分報銷差旅費管理費用差旅費178925應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7075其他應(yīng)收款何朋186000附件2張合計￥186000￥186000復(fù)核：記賬：出納：制單收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金日期：2016年12月15日現(xiàn)收第1號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收回差旅費多余款項其他應(yīng)收款何朋14000附件1張合計￥14000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-13收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月16日銀收第2號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分銷售B產(chǎn)品，款已收主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品35000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950000附件2張合計￥40950000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月16日轉(zhuǎn)第7號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品18000000庫存商品B產(chǎn)品18000000附件1張合計￥18000000￥18000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-14收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月17日銀收第3號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收回前欠貨款應(yīng)收賬款南京大明貿(mào)易公司29250000附件1張合計￥29250000復(fù)核：記賬：出納：制單業(yè)務(wù)1.4-15轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月17日轉(zhuǎn)第8號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷應(yīng)付賬款無錫湖濱有限公司300000營業(yè)外收入300000附件1張合計￥300000￥300000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-16付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月19日銀付第4號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付廣告費銷售費用廣告費100000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6000附件2張合計￥106000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-17收款憑證借方科目銀行存款日期：2016年12月20日銀收第4號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收到銀行存款利息財務(wù)費用利息收入66727附件1張合計￥66727復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-18付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月23日銀付第5號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分對外捐贈營業(yè)外支出捐贈支出100000附件2張合計￥100000復(fù)核：記賬：出納：制單業(yè)務(wù)1.4-19付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月25日銀付第6號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付電費制造費用電費100000管理費用水電費50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）25500附件2張合計￥175500復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-20付款憑證貸方科目銀行存款日期：2016年12月28日銀付第7號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付電話費管理費用辦公費36200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3922附件2張合計￥40122復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-21轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第9號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（直接人工）3400000B產(chǎn)品（直接人工）5100000制造費用工資1500000管理費用工資1000000銷售費用工資1000000應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件1張合計￥12000000￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-22轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第10號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提固定資產(chǎn)折舊制造費用折舊費200000管理費用折舊費52000累計折舊252000附件1張合計￥252000￥252000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-23轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第11號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（制造費用）720000B產(chǎn)品（制造費用）1080000制造費用1800000附件1張合計￥1800000￥1800000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-24轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第12號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9600400B產(chǎn)品9918600附件2張合計￥19519000￥19519000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-25轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第13號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分盤虧固定資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000累計折舊1600000固定資產(chǎn)2000000附件1張合計￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：業(yè)務(wù)1.4-26轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第14號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分盤盈存貨原材料甲材料400000待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-27轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第15號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)銷盤虧固定資產(chǎn)營業(yè)外支出盤虧損失400000待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-28轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第16號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)銷盤盈存貨待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢400000管理費用盤盈利得400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-29轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第17號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9928717應(yīng)交稅費未交增值稅9928717附件1張合計￥9928717￥9928717復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-30轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第18號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加稅金及附加992872應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅695010應(yīng)交教育費附加297862附件1張合計￥992872￥992872復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-31轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第19號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算所得稅所得稅費用6212733應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅6212733附件1張合計￥6212733￥6212733復(fù)核：記賬：出納：制單：利潤總額=（603000+667.27）-355157.97=248509.30業(yè)務(wù)1.4-32轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第20號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤主營業(yè)務(wù)收入60000000營業(yè)外收入300000本年利潤60300000附件1張合計￥60300000￥60300000復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第211/2號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)至本年利本年利潤41661803潤主營業(yè)務(wù)成本32000000營業(yè)處支出500000管理費用922925銷售費用1100000稅金及附加992872附件同20張合計復(fù)核：記賬：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第212/2號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤財務(wù)費用66727所得稅費用6212733附件同20張合計￥41728530￥41728530復(fù)核：記賬：出納：制單：業(yè)務(wù)1.4-33轉(zhuǎn)賬憑證日期：2016年12月31日轉(zhuǎn)第22號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤本年利潤22638197利潤分配未分配利潤22638197附件1張合計￥22638197￥22638197復(fù)核：記賬：出納：制單：全年凈利潤=40000+248509.30-62127.33=226381.97業(yè)務(wù)1.4-34轉(zhuǎn)賬憑證