大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.下列貨物中按13%稅率計算銷項稅額的有（）。A、農(nóng)機零件B、方便面C、水果罐頭D、農(nóng)業(yè)機械2.工資薪金不包括（）。A、津貼B、職工調(diào)動工作時支付的安家費C、獎金D、年終加薪3.中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎金收入36000元，M公司代付全部的個人所得稅稅款。 （2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費收入49800元，由N公司代付個人所得稅稅款。 （3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開交易），授予價為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當(dāng)天M公司股票的收盤價為11元/股。 （4）2013年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說在一家晚報上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿復(fù)印件公開拍賣獲得收入l00000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某取得N公司的董事費收入，N公司每月需代付的個人所得稅為（）元。A、12940B、13141.18C、16435.29D、16845.304.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A、工資薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得5.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車屬于消費稅征稅范圍，應(yīng)征收消費稅B、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，應(yīng)征收消費稅C、工業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅D、應(yīng)稅消費品中采用定額稅率和比例稅率雙重征收形式的只有卷煙和白酒E、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量的，按最高稅率征收消費稅6.我國消費稅稅目采取正列舉方式。7.《稅收征管法》中對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法正確的有（）。A、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年E、對偷稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款8.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元； 2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元； 3）出租倉庫取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元； 4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購買原材料取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元； 5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元； 6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元 7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 8）實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元，均已計入相關(guān)的成本、費用； 9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，計算下列問題：企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤。9.需要繳納增值稅的視同銷售貨物的行為有（）。A、銷售代銷貨物B、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者C、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人D、代購貨物交付委托人10.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅款1700元。 （2）由于管理不善丟失3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運費）。 （3）從農(nóng)民手中收購大豆一噸，收購憑證上注明收購款1500元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購買建材一批用于修繕企業(yè)的倉庫，支付價款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。 （6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。 （7）將一批庫存布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場銷售價格30，000元。 （8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺用于辦公使用，5臺捐贈給希望小學(xué)，剩余10臺全部零售，零售價每臺8000元。 （9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計算：當(dāng)期可抵扣的增值稅進項稅額。11.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、增值稅一般納稅人采取郵寄方式購買貨物所支付的郵寄費，可計算進項稅額抵扣C、用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額D、納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%的征收率減半征收增值稅12.下列各項中，屬于稅法本質(zhì)的是（）。A、義務(wù)性和綜合性B、正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系C、稅收法定原則D、稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容13.2013年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取直接收款方式銷售一棟商品房，開具的商品房銷售發(fā)票上分別注明價款100萬元，折扣額5萬元；該商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40萬元，建筑業(yè)成本利潤率15%。則甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A、4.75B、6.42C、6.17D、514.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）A、32.56B、30.17C、33.45D、35.5815.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物且能取得評估價格的，下列項目中，不允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的是（）。A、營業(yè)稅B、印花稅C、教育費附加D、契稅16.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。? （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負(fù)擔(dān)。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價90000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅。17.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值納稅人（）。A、為出租人B、為承租人C、由出租人和承租人協(xié)議約定D、由稅務(wù)部門指定18.下列各項個人所得，免征個人所得稅（）。A、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼B、保險賠款C、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費D、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資，離休工資、離休生活補助費19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅，但延期繳納稅款的時間最長不得超過（）。A、3個月B、6個月C、1年D、2年20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除的有（）。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出21.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）A、稅務(wù)代理機構(gòu)是國家行政機關(guān)的附屬機構(gòu)B、稅務(wù)代理具有無償性的特點C、稅務(wù)代理機構(gòu)與國家行政機關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨立代辦稅務(wù)事宜D、除稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權(quán)22.對自建建筑物如何征稅？23.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）A、某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)B、單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)C、非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)D、某人將自己一套閑置的住房出租24.資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天B、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天C、應(yīng)稅產(chǎn)品使用完畢的當(dāng)天D、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天25.所謂退還請求權(quán)26.下列價格中，計征消費稅的價格是（）。A、成本+利潤B、成本+利潤+增值稅C、成本+利潤+增值稅+消費稅D、成本+利潤+消費稅27.某舊房當(dāng)時造價50萬元，現(xiàn)在評估，其重置價格為100萬元，該房子為八成新，則該舊房的評估價為（）。A、80萬元B、50萬元C、100萬元D、20萬元28.要使延期納稅達(dá)到節(jié)稅效果的最大化，則要實現(xiàn)（）A、遞延項目最多化B、遞延稅款最多化C、遞延期最長化D、遞延稅種最多化29.2014年3月某鹽場發(fā)生下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當(dāng)月銷售43萬噸；以外購的已稅液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，但由于對方資金緊張，本月實際收到1/4的貨款。已知，外購液體鹽適用的資源稅稅額為2元/噸，該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽2元/噸，固體鹽25元/噸。2014年3月該鹽場應(yīng)納資源稅（）萬元。A、261B、263.5C、271D、30130.（）是稅法的最基本原則。A、稅收法定原則B、罪刑相稱原則C、與時俱進原則D、法律面前人人平等原則卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A,C6.參考答案:正確7.參考答案:A,D8.參考答案:企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤 =8600+700+200+50+8.5+30-5600-100-1650-850-80-300-10?-112.49 =826.01（萬元） 注：捐贈收入：（50+8.5）萬元9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:當(dāng)期進項稅=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元） 進項稅額轉(zhuǎn)出=52200÷（1-13%）*13%=780（元） 當(dāng)期可抵扣的進項稅額=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）11.參考答案:B12.參考答案:B13.參考答案:A14.參考答案:B15.參考答案:D16.參考答案:李某出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅=（200000-90000-8000）×20%=20400（元）。17.參考答案:B18.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A20.參考答案:A,C,D21.參考答案:C,D22.參考答案: 單位或個人新建（以下稱自建）建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)征收營業(yè)稅。23.參考答案:A24.參考答案:D25.參考答案: 又稱還負(fù)請求權(quán)火返還請求權(quán)，它是在納稅人履行納稅義務(wù)的過程中，由于征稅主體對納稅人激負(fù)全部或部分款項的稅收沒有法律根據(jù)因而納稅人可以請求與退還的權(quán)利。26.參考答案:D27.參考答案:A28.參考答案:A,C29.參考答案:C30.參考答案:A卷II一.參考題庫(共30題)1.下列應(yīng)稅消費品采用定額稅率和比例稅率復(fù)合計稅的有（）A、汽油B、卷煙C、白酒D、啤酒2.下列有關(guān)稅收法律主義原則的表達(dá)中，錯誤的是（）。A、稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力3.甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、45.56B、51.48C、44D、46.84.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。? （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負(fù)擔(dān)。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價90000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。5.張某共有兩套住房，2013年4月將第一套市價為85萬元的房產(chǎn)與王某市價為100萬元的房產(chǎn)進行交換，并支付給王某15萬元差價；2013年6月將第二套市價為50萬元的房產(chǎn)用于抵償欠李某的50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.856.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項目的金額。A、利潤總額B、生產(chǎn)經(jīng)營所得C、收入總額D、生產(chǎn)經(jīng)營成本7.下列應(yīng)稅消費品采用定額稅率形式的是（）。A、汽油B、柴油C、黃酒D、小轎車E、啤酒8.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（）。A、開采數(shù)量B、收購數(shù)量C、銷售數(shù)量D、使用數(shù)量9.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A、零售煙、酒B、零售勞保用品C、零售化妝品D、零售食品10.房產(chǎn)稅是一種（）。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、中央稅11.一般情況下，我國對下列哪一選項不征關(guān)稅（）。A、進口物品B、進口貨物C、出口貨物D、以租賃方式進口的貨物12.甲企業(yè)2014年4月委托乙企業(yè)為其加工一批工藝品，雙方簽訂的合同中注明：由乙企業(yè)提供原材料100萬元，另收取加工費20萬元。則甲乙企業(yè)上述合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。A、400B、800C、1200D、60013.根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅的退還，說法正確的有（）A、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅B、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不退還已納契稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不退還已納契稅14.稅法的淵源15.某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購入并作為固定資產(chǎn)的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計算銷項稅額多少元？16.若進口貨物不屬于消費稅應(yīng)稅消費品，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額計算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=完稅價格×稅率B、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×稅率C、應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價格×稅率D、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅）×稅率17.根據(jù)營改增試點過渡性優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)免征增值稅B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅C、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)，免征增值稅D、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策E、從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅18.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元，需做進項稅額轉(zhuǎn)出多少元？19.（），每次收入不超過4000元，減除費用800元，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、財產(chǎn)租賃所得D、利息所得20.一個工商企業(yè)的所得額是其（）。A、銷售收入B、利潤額C、收益額D、總收益額21.甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）2014年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。已知實木地板的消費稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.2122.消費稅的納稅人包括從事生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的（）。A、國有企業(yè)、集體企業(yè)B、私有企業(yè)C、股份制企業(yè)D、合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)23.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎(chǔ)設(shè)施費24.目前，我國的進口關(guān)稅使用的稅率形式主要是（）。A、特惠稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率和協(xié)定稅率并用D、最惠國稅率25.稅法的失效表明其法律約束力的終止，失效通常有3種類型，因較為死板，易于使國家財政陷于被動，在稅收立法實踐中很少采用的稅法失效方式是（）。A、以新法代替舊法B、直接宣布廢止某項稅法C、稅法本身規(guī)定廢止的日期D、地方政府自行確定廢止日期26.甲企業(yè)成立于2011年1月1日，為我國境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的符合條件的軟件企業(yè)，當(dāng)年即獲利。2013年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤800萬元，實際發(fā)放的合理的工資、薪金為200萬元，實際發(fā)生職工福利費36萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用為5萬元）、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、202B、202.75C、101D、101.3827.以對進口貨物的輸出國的差別待遇為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為（）。A、普通關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、加重關(guān)稅D、反傾銷關(guān)稅E、反補貼關(guān)稅28.我國公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下： （1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 （2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。 （3）4月份接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，劉某支付稅費共計10000元。 （4）5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。 （5）6月份購買一張體育彩票，取得中獎所得20000元；當(dāng)月取得半年獎5000元。 （6）8月份購買“打包”債權(quán)，支付價款500000元，10月份處