廣東2018注冊會計師考試《審計》-書面聲明考試題

...wd......wd......wd...廣東省2017年注冊會計師考試?審計?：書面聲明考試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、方案用以確定組織做什么、何時做和若何做。方案的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工鼓勵，這一關鍵要素是A：a．使命描述B：b．目標C：c．優(yōu)先次序D：d．方案／控制循環(huán)2、以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供給商數目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該____A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期C：認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息3、對垃圾債券的最正確描述是A：一種基本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B：得到固定資產支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。4、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反響中哪項違反了?標準?A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部參謀，協(xié)助實施審計業(yè)務。C：因為涉及高風險領域，承受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識。5、在審計中，審計人員發(fā)現一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來標準這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為鼓勵，希望他繼續(xù)為公司多做奉獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A：違背了職業(yè)道德守那么；B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D：A和B6、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵方案，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協(xié)會道德守那么的規(guī)定，內部審計師最適當的做法是A：承受該禮物，因為審計已經完畢、報告已經提出。B：承受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領導，詢問是否應承受該禮物。D：拒絕該禮物并向7、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當的對象(標準2440)。向外部機構發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與?標準?保持一致B：要求排除對?標準?的參考C：受?標準?的制止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的8、審計發(fā)現的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現中，作為審計發(fā)現“原因〞因素的是A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。9、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現A：有關新員工工資支付率的未發(fā)現的錯誤B：不正確的工資扣除工程C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金方案的時機10、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質量成本增加，訂貨成本降低11、在以上案例中，以下哪一項無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。12、在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的準確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預期發(fā)生概率D：總體標準偏差13、公司的某生產部門被發(fā)現在檢查和確認簽收商品數量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產D：年度運營成本14、通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以15、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作方案和預算，工作方案限于以下類別按時間順序排列的所有審計工程、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開場時間。對這一工作方案的主要缺乏，以下表達正確的選項是A：沒有考慮管理當局對特定工程的審計要求B：無視了可帶來經營利益的時機C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。D：無視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。16、以下內部審計師的哪一發(fā)現說明在資產保護方面最有可能存在控制弱點I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的時機。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV17、在方案某終端用戶計算應用且程序進展審查時，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建設總體控制C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相比照擬固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些18、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內部審計師發(fā)現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行D：分公司違反了公司政策19、利用以下信息答復某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品別離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進展的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進展評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。20、某銀行的內部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現的R2值已大幅減少，而模型的其他內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。21、在外部監(jiān)管機構對公司進展檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報揭露現的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報揭露現得到管理層的恰當處理22、下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的選項是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III23、與縱向流程圖相比，以下哪項有關水平流程圖的描述正確A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明B：水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現部門穿插24、確定工程優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權流程D：分析流程25、某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進展有方案價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進展價格更新的時間對商店價格文檔進展更新。與總部集中啟動價格更新的做法相對比，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)〞。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進展的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種答復方式，例如有些是自由答復，有些是選擇，其他問題那么采用反響層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進展追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由采用一樣答復選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來答復不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試答復者是否閱讀了調查問卷；B：減少模式反響傾向的影響；C：消除成心的虛假陳述；D：運用一樣的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。2、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，到達每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的邊際奉獻合計是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$60300003、當所有特征都一樣時，以下哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率4、某電子公司決定采用快速應用程序開發(fā)技術開發(fā)一個新系統(tǒng)。新系統(tǒng)的開發(fā)應包括以下哪項內容A：a．系統(tǒng)文檔可以推遲到最后的模塊完成。B：b．取消開發(fā)組的工程管理職責。C：c．系統(tǒng)的建設是通過一個模塊接著一個模塊進展的，直到全部完成。D：d．運用對象開發(fā)技術，以減少對以前代碼的使用。5、在實施內部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性(此題正確答案可能不止一個)A：審計經理擁有上百股公司股票，占該經理財產的40%.B：某一大型內部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進展審計，這是該內部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C：某內部審計師被指派參加本公司的一個負責制定局域網標準的委員會。D：一位4個月前由采購部門調到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。6、對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的選項是A：擴展審計程序來確定是否有理由進展調查。B：向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動若何繼續(xù)。C：向外部法律參謀咨詢，來決定若何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。D：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助進展可能舞弊的調查。7、如果內部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產的舞弊中風險最高的領域是A：高級經理使用公司的旅行和招待資金進展很可能未經批準的活動。B：向虛構的供給商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關聯(lián)的機構或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。8、內部審計的獨特之處在于其業(yè)務范圍涵蓋組織的各個領域。因此，每位內部審計師不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。以下哪項是對每位內部審計師勝任能力的要求A：理解與組織經營有關的稅務與法律；B：精通會計原那么；C：理解管理原那么；D：精通信息技術。9、在對差旅費用進展審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進展詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進展確認A：文件及實物證據B：分析及實物證據C：文件及分析證據D：實物及證明證據10、負責對其他審計人員進展監(jiān)視和審查的審計經理必須具備必要的技能和知識。以下陳述中不屬于為監(jiān)視某一特定審計業(yè)務而必備的技能或知識的是A：能夠審查并分析審計方案以確定建議采取的審計程序是否能得到與審計目標相關的證據。B：保證審計工作底稿中記載的證據足以支持審計報告并與其密切相關。C：使用風險評價和其他判斷性程序制定審計方案和部門日程表并呈交給審計委員會。D：確定審計職員完成了審計程序并實現了審計目標。11、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最正確證據A：實地觀察其業(yè)務處理程序；B：審查應收賬款壞帳趨勢；C：向信用部用經理詢問該部門的有效性；D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據。12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該A：直到達成一致意見后才出具審計報告；B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；C：出具審計報告，并指出業(yè)務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；D：出具審計報告，同時說明內部審計師與業(yè)務客戶的立場以及意見不一致的原因。13、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織構造類型A：模仿B：機械式C：簡單式D：有機式14、當前一項評估支付活動的業(yè)務說明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調整憑單和貸項通知單。由于例外的數字需要分析，一些業(yè)務工作時間已經花費在這個局部的預算上。內部審計人員已經花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進展抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內部審計師應該采取的最適當的行動方向是A：詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；B：針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；C：集中于現金支付檢查的業(yè)務工作工程要求，爭取從這些檢查中發(fā)現任何相關信息；D：在和管理層的特別業(yè)務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或審計師對這種情況所下的結論。15、下面哪一項數據庫控制措施能最有效地保持職責別離，并適合于組織內的用戶報告體系A：備份和恢復程序B：軟件修改的控制程序C：依賴性檢查D：系統(tǒng)進入的安全控制16、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協(xié)議，簽訂長期購貨定單來實施一種適時采購制〔JIT〕系統(tǒng)，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假設適時采購制〔JIT〕系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發(fā)生成本增加成本減少A：購置成本缺貨成本B：購置成本質量成本C：質量成本訂貨成本D：缺貨成本儲存成本17、內部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標A：確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當且恰當運行，以管理未來的環(huán)境風險；B：確定是否將環(huán)境問題作為經濟決策的考慮內容；C：確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；D：確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環(huán)境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已到達。18、某內部審計主管在檢查內部審計師的審計工作底稿時,認為"被審計單位正在無效經營"這項表述沒有充分的證據支持.主管應該指導內部審計師采取哪種行動?A：解釋說明這是內部審計師的意見B：取得被審計單位對這項陳述的意見C：研究和確