2024年其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計筆試歷年真題薈萃含答案

2024年其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A、建立優(yōu)秀的企業(yè)文化B、提高員工的積極性C、認真領(lǐng)會成本效益原則D、管理層的全過程控制2.內(nèi)部審計外部化的形式有（） A、補充B、審計管理咨詢C、全部外包D、合作內(nèi)審E、完全內(nèi)置3.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標主要包括（）。A、經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全和使用有效C、財務(wù)信息真實完整D、有效防范舞弊和預防腐敗E、提高公共服務(wù)的效率和效果4.（）是內(nèi)部審計的靈魂。A、獨立性B、重要性C、全面性D、可控性5.控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序6.內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。7.一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷8.內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A、管理者不夠正直B、合謀C、利益沖突D、環(huán)境變化E、管理當局的忽視9.“企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構(gòu)成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，構(gòu)成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（）。A、供應(yīng)鏈B、生產(chǎn)鏈C、價值鏈D、銷售鏈10.無形資產(chǎn)包括（）。A、專利權(quán)B、商標權(quán)C、著作權(quán)D、土地使用權(quán)E、非專利技術(shù)11.安然事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會計行業(yè)的新機構(gòu)是（）。A、證券交易委員會B、公眾公司會計監(jiān)管委員會C、財務(wù)會計準則委員會D、COSO委員會12.存貨的盤存方法有（）。A、永續(xù)盤存制B、定期盤存制C、不定期盤存制D、抽查盤存制13.授權(quán)批準控制分為（）。A、一般授權(quán)控制B、特殊授權(quán)控制C、重要授權(quán)控制D、次要授權(quán)控制14.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致（）。A、舞弊事件的發(fā)生B、造成企業(yè)損失C、影響企業(yè)信譽D、并購重組失敗E、缺乏凝聚力和競爭力15.注冊會計師審計范圍受到限制的，應(yīng)當解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告16.根據(jù)組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。A、高層復核B、指導并管理業(yè)務(wù)活動C、信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析17.“企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱”是（）。A、組織架構(gòu)B、企業(yè)文化C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責任18.監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A、持續(xù)性的監(jiān)督活動B、獨立的評估C、持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結(jié)合的方式D、上級的監(jiān)督19.廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。20.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，應(yīng)由企業(yè)主管部門根據(jù)上述要求自行確定21.審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A、重要性原則B、風險導向原則C、勝任原則D、全面性原則22.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。23.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則24.內(nèi)部審計機構(gòu)工作內(nèi)容包括（）。A、遵循性審計B、企業(yè)風險審計C、企業(yè)績效審計D、任期經(jīng)濟責任審計E、建設(shè)項目審計25.風險識別時，來自企業(yè)外部的風險有（）。A、技術(shù)發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī)D、信息系統(tǒng)運行的中斷E、管理層職責的改變卷II一.參考題庫(共25題)1.對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。A、財務(wù)經(jīng)理B、總經(jīng)理C、董事會D、股東大會2.預算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動3.一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動通?？梢詣澐譃椋ǎ、授權(quán)B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查4.以下關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。A、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管B、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次D、重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批5.獨立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識6.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應(yīng)用指引7.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，內(nèi)部控制的要素有（）。A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控8.《企業(yè)風險管理—整合框架》認為，企業(yè)風險管理的目標有（）。A、經(jīng)營目標B、報告目標C、合法性目標D、戰(zhàn)略目標E、資產(chǎn)目標9.依據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經(jīng)批準的企業(yè)部門是（）。A、財務(wù)部門B、生產(chǎn)部門C、銷售部門D、股東大會10.企業(yè)有關(guān)部門用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。11.一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A、組織規(guī)劃控制B、授權(quán)批準控制C、內(nèi)部審計控制D、風險防控控制12.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段13.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應(yīng)該履行的社會責任有（）A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護與資源節(jié)約D、促進就業(yè)E、保護員工合法權(quán)益14.“設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、運行缺陷D、設(shè)計缺陷15.屬于采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險的有（）。A、市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產(chǎn)停滯或資源浪費B、供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，可能導致質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D、會計核算錯記物資采購成本和應(yīng)付賬款，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范E、采購業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁16.審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。17.“保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（）。A、合規(guī)目標B、經(jīng)營目標C、戰(zhàn)略目標D、報告目標18.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。19.缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、設(shè)計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷20.企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計價方法，但選用的方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會計報表中說明原因及對財務(wù)狀況的影響21.以下關(guān)于企業(yè)風險管理的描述中，正確的有（）A、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結(jié)果。B、風險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工C、風險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風險管理用來在企業(yè)風險偏好的范圍內(nèi)管理風險22.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制審計的步驟有（）。A、計劃審計工作B、實施審計工作C、評價控制缺陷D、完成審計工作E、出具審計報告23.以下授權(quán)審批制度中正確的有（）。A、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當實行集體決策和審批制度B、對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當進行集體決策C、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批D、固定資產(chǎn)審批人應(yīng)當根據(jù)在授權(quán)批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權(quán)限E、對外投資審批人應(yīng)當在對外投資授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權(quán)限審批24.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點25.“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段卷III一.參考題庫(共25題)1.以下職責分工中錯誤的有（）。A、出納員休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任B、出納員對于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常未達賬項應(yīng)及時向內(nèi)審部門報告D、供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責E、銷售經(jīng)理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬2.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，控制環(huán)境包括（）A、員工的誠信和道德價值觀B、勝任能力C、董事會和審計委員會D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風E、組織結(jié)構(gòu)3.訪問授權(quán)屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制4.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤可能會導致內(nèi)部控制失效5.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進行單位層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注（）A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況C、內(nèi)部管理制度的完善情況D、預算管理情況E、收支管理情況6.內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準日后（）。A、一個月內(nèi)B、二個月內(nèi)C、三個月內(nèi)D、四個月內(nèi)7.企業(yè)股東大會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責8.內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。9.“要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任”的控制方法是（）。A、全面預算控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、授權(quán)審批控制10.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項錯報D、企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效E、監(jiān)事會形同虛設(shè)11.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實性12.研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A、立項控制B、研發(fā)過程控制C、結(jié)題驗收控制D、研究成果開發(fā)控制E、研究成果保護控制13.為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A、文件記錄控制B、風險防范控制C、實物保護控制D、內(nèi)部報告控制14.根據(jù)內(nèi)部控制評價的重要性原則，評價工作應(yīng)當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性15.根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整16.企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A、3B、4C、5D、617.注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D、審計責任段18.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護控制D、訪問限制E、訪問授權(quán)19.當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準20.企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，實行歸口管理21.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平22.內(nèi)部控制框架建立在風險管理框架的基礎(chǔ)上，企業(yè)風險管理是內(nèi)部控制必不可少的一部分23.內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A、成本效益原則B、公允性原則C、一致性原則D、重要性原則24.“以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段25.注冊會計師認為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:A,B,C,D,E4.參考答案:A5.參考答案:正確6.參考答案:正確7.參考答案:B8.參考答案:A,B,C,D,E9.參考答案:C10.參考答案:A,B,C,D,E11.參考答案:B12.參考答案:A,B13.參考答案:A,D14.參考答案:A,B,C15.參考答案:錯誤16.參考答案:A,B,C,D,E17.參考答案:B18.參考答案:A,B19.參考答案:正確20.參考答案:錯誤21.參考答案:A,B,C22.參考答案:錯誤23.參考答案:A,B,C,D,E24.參考答案:A,B,C,D,E25.參考答案:A,B卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:錯誤3.參考答案:A,B,C,D,E4.參考答案:D5.參考答案:正確6.參考答案:錯誤7.參考答案:A,B,C,D,E8.參考答案:A,B,C,D9.參考答案:D10.參考答案:正確11.參考答案:A12.參考答案:D13.參考答案:A,B,C,D,E14.參考答案:C15.參考答案:A,B,C16.參考答案:正確17.參考答案:A18.參考答案:錯誤19.參考答案:A20.參考答案:正確21.參考答案:B,C,D,E22.參考答案:A,B,C,D,E23.參考答案:A,B,