審計(jì)工作制度樣本

一、公司審計(jì)工作制度

□總則

第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高公司管理水平，依照國務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作若干規(guī)定》，結(jié)合我廠詳細(xì)狀況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作根據(jù)。

第二條依照國家方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠方針目的、規(guī)章制度、對(duì)全廠財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益目?！跞蝿?wù)和范疇

第三條審計(jì)工作任務(wù)是：保證國家關(guān)于財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠對(duì)的貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化公司管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第四條審計(jì)工作范疇：

(一)廠部及各單位方針目的可行性；

(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案可行性及效益性；

(三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目籌劃，概算、預(yù)算和決算合理性，合法性；

(四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等籌劃編制及執(zhí)行狀況；

(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢合理性；

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外合同與否合理合法；

(七)廠部及單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性和合法性；

(八)擬定離任或改任經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況；

(九)制定或參加研究制定工廠關(guān)于規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行狀況；

(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦其她事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)?！鯔C(jī)構(gòu)

第五條成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐漸完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人構(gòu)成。廠長任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其重要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指引，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究解決。

第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下尋常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第七條依照審計(jì)工作特點(diǎn)和我廠狀況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長基層職工為兼職審計(jì)員。其重要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面信息，協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

第八條依照審計(jì)工作需要，通過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)暫時(shí)審計(jì)員，參加某項(xiàng)審計(jì)工作。

第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指引，并向其報(bào)告工作。□職權(quán)

第十條審計(jì)工作重要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分派方案，查詢關(guān)于文獻(xiàn)、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；

(二)有權(quán)參加關(guān)于會(huì)計(jì)；

(三)有權(quán)向關(guān)于單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；

(四)有權(quán)提出制止、糾正和解決違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)意見；

(五)對(duì)阻撓、回絕和破壞審計(jì)工作，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采用封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等暫時(shí)辦法，必要時(shí)，提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議；

(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中浮現(xiàn)重大問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告?！醭绦?/p>

第十一條審計(jì)工作重要程序是：

(一)依照審計(jì)委員會(huì)意見和審計(jì)工作籌劃，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；

(二)對(duì)被審單位如實(shí)提供資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送廠長批準(zhǔn)，對(duì)于復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必要執(zhí)行；

(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出解決，對(duì)不恰當(dāng)解決決定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行?！酹?jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)有功人員都應(yīng)予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害她人都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者予以必要處分，導(dǎo)致嚴(yán)重后果要移送司法機(jī)關(guān)懲處。

第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)導(dǎo)致?lián)p失或不良影響，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，予以批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁?！醺絼t

第十五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)審計(jì)法規(guī)相抵觸，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條本規(guī)定解釋權(quán)屬審計(jì)室。二、審計(jì)條例

□總則

第一條為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依照政府頒發(fā)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合我司詳細(xì)狀況，特制定本條例。

第二條公司審計(jì)部門，根據(jù)政府法規(guī)、政策、我司董事會(huì)決策、公司規(guī)章制度及關(guān)于文獻(xiàn)規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象?！鯇徲?jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員

第三條公司董事局下設(shè)審計(jì)室，詳細(xì)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長直接任免，對(duì)董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司關(guān)于規(guī)章制度，熟悉有關(guān)理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。

第五條審計(jì)人員必要遵守如下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

(一)依法審計(jì)；

(二)廉潔奉公；

(三)忠于職守；

(四)堅(jiān)持原則；

(五)客觀公正；

(六)保守秘密。

第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅解決，觸犯刑律將追究法律責(zé)任。

第七條審計(jì)室依照審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)?！鯇徲?jì)室重要職責(zé)

第八條審計(jì)室對(duì)下列單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

(一)總公司本部，涉及財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。

(二)公司所屬全資公司和合資公司，涉及在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立公司。

第九條審計(jì)室對(duì)各單位如下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

(一)國家關(guān)于政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)貫徹、遵守狀況；

(二)董事會(huì)決策及公司經(jīng)營方針、目的、籌劃貫徹及執(zhí)行狀況；

(三)內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行狀況；

(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用狀況及安全完整限度；

(五)公司大投資項(xiàng)目可行性和有效性；

(六)違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失揮霍行為；

(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)；

(八)經(jīng)理(廠長)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任等關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)；

(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理狀況；

(十)公司本部及各所屬公司經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性和精確性；

(十一)公司本部及所屬公司關(guān)于經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、合同等重要文獻(xiàn)合法性、有效性；

(十二)董事長交辦其她審計(jì)事項(xiàng)?！鯇徲?jì)室重要職權(quán)

第十條審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：

(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)籌劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其她關(guān)于資料：

(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位關(guān)于會(huì)議；(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位關(guān)于帳目、資產(chǎn)、查閱有前文獻(xiàn)資料等，被審計(jì)單位必要如實(shí)提供，不得回絕、隱匿。

(四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行調(diào)查核算，索取證明材料，并對(duì)關(guān)于文獻(xiàn)、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，關(guān)于單位、部門和個(gè)必要積極配合，不得設(shè)立障礙。

(五)對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違背財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)于部門作出暫時(shí)制止決定；

(六)對(duì)回絕、阻撓和破壞審計(jì)工作被審計(jì)單位，可以采用封存關(guān)于帳冊(cè)、資產(chǎn)等暫時(shí)辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議。

第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益建議以及糾正違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為意見。對(duì)違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)關(guān)于決策單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職導(dǎo)致重大損失關(guān)于負(fù)責(zé)人員，可建議關(guān)于部門予以必要行政處分，對(duì)觸犯刑律，可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。

第十二條審計(jì)室簽發(fā)審計(jì)報(bào)告審計(jì)決定，被審計(jì)單位必要按規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行。□審計(jì)工作程序

第十三條編制年度審計(jì)工作籌劃，審計(jì)室應(yīng)依照董事會(huì)規(guī)定和公司詳細(xì)狀況，擬定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作籌劃，年度工作籌劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)行。

第十四條擬定審計(jì)對(duì)象和制定籌劃。審計(jì)室依照批準(zhǔn)年度審計(jì)工作籌劃，結(jié)合詳細(xì)狀況，擬定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等狀況初步理解基本上，編制項(xiàng)目審計(jì)籌劃，擬定詳細(xì)審計(jì)時(shí)間、范疇和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)籌劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)行。

第十五條發(fā)出審計(jì)告知書，審計(jì)室依照批準(zhǔn)項(xiàng)目審計(jì)籌劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)范疇、內(nèi)容、方式、時(shí)間、規(guī)定等事項(xiàng)告知被審計(jì)單位。

第十六條在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要依照審計(jì)工作詳細(xì)規(guī)定，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值審計(jì)證據(jù)。

第十七條提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位互換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容涉及審計(jì)范疇、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、解決意見和建議。審計(jì)報(bào)告必要附有證明材料和關(guān)于資料。

第十八條復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請(qǐng)，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等狀況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必要執(zhí)行。

第十九條建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理每一審計(jì)事項(xiàng)都必要按規(guī)定規(guī)定建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。三、公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

□總則

(一)依照關(guān)于于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計(jì)目是加強(qiáng)公司及所屬公司管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同步受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。□內(nèi)部審計(jì)任務(wù)

1.重要任務(wù)有：

(1)對(duì)公司及所屬公司資金、財(cái)產(chǎn)完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

(2)對(duì)公司及所屬公司財(cái)務(wù)收支籌劃、投資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，信貸籌劃，外匯收支籌劃和經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(3)對(duì)公司及所屬公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

(4)對(duì)公司及所屬公司承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司重要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司重要領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

(5)對(duì)公司及其她所屬各公司基建工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行、建設(shè)成本真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

(6)對(duì)公司及所屬公司內(nèi)部控制制度健全、有效及執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(7)對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失揮霍等損害國家、公司利益行為進(jìn)行專案審計(jì)。

(8)貫徹執(zhí)行關(guān)于審計(jì)法規(guī)，制定或參加研究我司及所屬公司關(guān)于規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦其她審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。

3.對(duì)公司下列項(xiàng)目審計(jì)部必要會(huì)簽(不涉及子公司)：

(1)基建項(xiàng)目；

(2)經(jīng)濟(jì)合同，涉及采購合同；

(3)公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.審計(jì)部不定期對(duì)上述項(xiàng)目執(zhí)行狀況進(jìn)行抽查?！趼殭?quán)

1.重要職權(quán)

(1)依照內(nèi)部審計(jì)工作需要，被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送關(guān)于籌劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文獻(xiàn)資料等。

(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、關(guān)于文獻(xiàn)和資料。

(3)參加關(guān)于會(huì)議。

(4)索取關(guān)于證明材料。

(5)對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失揮霍行為作出暫時(shí)制止決定。

(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采用必要暫時(shí)辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議。

(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。

(8)對(duì)審計(jì)工作中重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。

2.對(duì)違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量揮霍被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理予以行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！豕ぷ鞒绦?/p>

1.審計(jì)部在年初應(yīng)依照上級(jí)審計(jì)部門布置結(jié)合公司詳細(xì)狀況擬定年度審計(jì)工作籌劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。

2.在實(shí)行審計(jì)籌劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范疇、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并告知被審計(jì)單位規(guī)定提供必要工作條件。

3.在審計(jì)中必要做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有有關(guān)人員簽名蓋章。

4.審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必要依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。

6.審計(jì)報(bào)告規(guī)定；

(1)事實(shí)清晰(2)數(shù)據(jù)的確(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和解決決定，告知被審計(jì)單位執(zhí)行。

8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不批準(zhǔn)見時(shí)，一方面對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)與否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告法規(guī)根據(jù)，解決建議內(nèi)容也可以提出不同看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。

9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理批示審計(jì)報(bào)告必要執(zhí)行，審計(jì)部必要在一定期期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行成果。

10.審計(jì)報(bào)告后由于狀況變化和有新重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告同步向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必要在一種月內(nèi)整頓裝訂成冊(cè)歸檔備查?！酹?jiǎng)懲

1.對(duì)審計(jì)工作成績明顯工作人員以及在揭發(fā)檢舉中有功人員予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)予以行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)人員無論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理依照情節(jié)嚴(yán)重狀況予以行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重報(bào)關(guān)于部門解決直到依法追究法律責(zé)任?！醺絼t

本規(guī)定修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

附：1.工程審計(jì)管理辦法

2.工程審計(jì)流程圖

工程審計(jì)管理辦法

為完善和規(guī)范公司工程審計(jì)制度，明確工作流程，依照上級(jí)關(guān)于文獻(xiàn)規(guī)定，結(jié)合我公司狀況，特制定本辦法。

1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范疇

(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)關(guān)于工程審計(jì)方面方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)原則。并結(jié)合我公司詳細(xì)狀況，制定必要補(bǔ)充實(shí)行辦法。

(2)負(fù)責(zé)我司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧公司(涉及實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)。較大工程預(yù)、結(jié)算需報(bào)關(guān)于部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。

(3)負(fù)責(zé)我司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一計(jì)費(fèi)原則。

(4)檢查預(yù)算執(zhí)行狀況，協(xié)助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題。

(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序與否合規(guī)合法。

(6)參加工程投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助關(guān)于部門制定招標(biāo)文獻(xiàn)。

(7)參加工程圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。

(8)準(zhǔn)時(shí)編報(bào)工程審計(jì)記錄報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告審計(jì)工作情況。

2.工程審計(jì)人員職責(zé)

(1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益”指引思想，合理地審定造價(jià)。

(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行原則定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到根據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算精確。

(3)經(jīng)常進(jìn)一步施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。

3.工作流程

(1)依照我公司工程審計(jì)特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)辦法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必要自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員訂立意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才干送審計(jì)部審計(jì)。

(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，一方面要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名錄，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)工程，則告知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。

(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)某些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。進(jìn)一步現(xiàn)場，一查究竟。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)精確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)予以積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢訂立審計(jì)意見后應(yīng)交給關(guān)于人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并告知被審單位，沒故意見后加蓋審計(jì)專用章生效。

(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)告知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，普通概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審辦法和送審規(guī)定與第一條相似。

(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必要先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)尚未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。

(7)結(jié)算審計(jì)過程與第三、四、條相似。

4.工程審計(jì)詳細(xì)規(guī)定

(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算內(nèi)部管理規(guī)定

①我司內(nèi)(涉及實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧子公司)所有工程概(預(yù))、結(jié)算必要報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后工程才干開工，工程竣工后必要辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬元如下(含2萬元)零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必要辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必要要有審計(jì)部審計(jì)過結(jié)算書才干付結(jié)算款。

②按公司關(guān)于規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬籌劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬籌劃外工程則必要填制籌劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。

③通信工程應(yīng)填制籌劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必要送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。

⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必要要有審計(jì)人員參加。

⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必要要有審計(jì)人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必要使用公司統(tǒng)一印制表格。