審計(jì)意見與建議

審計(jì)意見與建議匯報(bào)人：2024-02-03CATALOGUE目錄總體審計(jì)情況概述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見內(nèi)部控制審計(jì)意見合規(guī)性審計(jì)意見經(jīng)營(yíng)管理建議后續(xù)跟蹤審計(jì)安排總體審計(jì)情況概述01CATALOGUE評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，以及內(nèi)部控制體系的有效性。目的涵蓋被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，以及相關(guān)的內(nèi)部控制流程。范圍審計(jì)目的和范圍采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的審計(jì)策略。包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等階段，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。審計(jì)方法和程序程序方法根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，如無保留意見、保留意見等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題和建議后續(xù)行動(dòng)計(jì)劃評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。匯總審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產(chǎn)生的原因和影響，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議，與被審計(jì)單位協(xié)商制定后續(xù)行動(dòng)計(jì)劃，明確改進(jìn)措施和時(shí)間表。審計(jì)結(jié)果總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見02CATALOGUE01確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的余額是否真實(shí)、完整；02審查各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)是否正確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；03驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表中的勾稽關(guān)系是否正確，表內(nèi)各項(xiàng)目之間的平衡關(guān)系是否保持；04關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響，判斷其對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響是否得到恰當(dāng)處理。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)意見01審查利潤(rùn)表中的各項(xiàng)調(diào)整是否恰當(dāng)，有無異常波動(dòng)或不合理變動(dòng)；驗(yàn)證利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系是否正確，確保兩者之間的數(shù)據(jù)一致；關(guān)注利潤(rùn)表日后事項(xiàng)的影響，判斷其對(duì)利潤(rùn)表的影響是否得到恰當(dāng)處理。核實(shí)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)收入和費(fèi)用是否真實(shí)、完整，確認(rèn)其計(jì)量和確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；020304利潤(rùn)表審計(jì)意見確認(rèn)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出是否真實(shí)、完整，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；驗(yàn)證現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，確保三者之間的數(shù)據(jù)一致；現(xiàn)金流量表審計(jì)意見審查現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)分類是否正確，有無混淆不同類別的現(xiàn)金流量；關(guān)注現(xiàn)金流量表日后事項(xiàng)的影響，判斷其對(duì)現(xiàn)金流量表的影響是否得到恰當(dāng)處理。輸入標(biāo)題02010403報(bào)表附注及其他信息披露審計(jì)意見審查報(bào)表附注及其他信息披露的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求；驗(yàn)證報(bào)表附注中披露的其他重要信息，如或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)等，判斷其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是否得到恰當(dāng)處理。審查報(bào)表附注中披露的關(guān)聯(lián)方交易和資金往來，確認(rèn)其是否公允、合法；關(guān)注報(bào)表附注中披露的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，判斷其是否合理、恰當(dāng)；內(nèi)部控制審計(jì)意見03CATALOGUE

內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)估治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)評(píng)估公司治理結(jié)構(gòu)的合理性和組織架構(gòu)的清晰度，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制約。企業(yè)文化與價(jià)值觀分析企業(yè)文化的健康程度和員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性，判斷是否存在誠(chéng)信、道德和職業(yè)操守方面的問題。人力資源政策與措施審查公司人力資源政策的合理性和執(zhí)行情況，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升和薪酬等方面，確保員工具備必要的素質(zhì)和技能。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估評(píng)估公司是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施審查公司對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施的合理性和有效性，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等方面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施控制措施與執(zhí)行評(píng)估公司各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等方面。關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別分析公司業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，判斷是否存在控制缺陷或漏洞，并提出改進(jìn)建議?？刂苹顒?dòng)有效性評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)安全審查公司信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，包括硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)等方面，確保信息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定運(yùn)行并防止信息泄露。信息收集與傳遞評(píng)估公司信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，確保信息能夠在內(nèi)部有效傳遞和使用。反舞弊機(jī)制評(píng)估公司反舞弊機(jī)制的完善性和有效性，包括舞弊預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和處理等方面，確保公司能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為。信息與溝通機(jī)制評(píng)估123評(píng)估公司內(nèi)部監(jiān)督體系的完善性和有效性，包括內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、合規(guī)等方面，確保內(nèi)部監(jiān)督能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部監(jiān)督體系審查公司是否定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。改進(jìn)建議內(nèi)部監(jiān)督體系及改進(jìn)建議合規(guī)性審計(jì)意見04CATALOGUE法律法規(guī)遵守情況評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)行為是否符合行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，如金融、環(huán)保等領(lǐng)域的特殊規(guī)定；公司是否建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。公司是否嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，如《公司法》、《證券法》等；公司是否存在違法違規(guī)行為，如偷稅漏稅、商業(yè)賄賂等；行業(yè)監(jiān)管要求符合性判斷01公司是否滿足所在行業(yè)的監(jiān)管要求，如銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等的資本充足率、償付能力等監(jiān)管指標(biāo)；02公司是否按照監(jiān)管要求開展業(yè)務(wù)，如證券公司的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管規(guī)定；03公司是否及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送相關(guān)信息，如財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等；04公司是否對(duì)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告整改情況。02030401合同履行情況檢查公司是否按照合同約定履行義務(wù)，如供貨、付款、服務(wù)等；公司是否存在違約行為，如未按照合同約定的時(shí)間和質(zhì)量完成工作任務(wù)；公司是否對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理和解決；公司是否建立健全合同履行管理制度，規(guī)范合同管理流程。201401030204反舞弊機(jī)制建立及執(zhí)行情況公司是否建立完善的反舞弊機(jī)制，包括舞弊預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和處理等環(huán)節(jié)；公司是否定期開展反舞弊檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為；公司是否對(duì)員工進(jìn)行反舞弊教育和培訓(xùn)，提高員工的反舞弊意識(shí)；公司是否對(duì)反舞弊工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，不斷完善反舞弊機(jī)制。經(jīng)營(yíng)管理建議05CATALOGUE強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理建立全面、科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，確保預(yù)算的合理性和有效性。完善成本核算制度規(guī)范成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。提高資金使用效率優(yōu)化資金調(diào)度和管理，降低資金成本，提高資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提升財(cái)務(wù)管理水平建議建立健全內(nèi)部控制制度體系，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范運(yùn)作。完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和質(zhì)量。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)建立高效的信息溝通和傳遞機(jī)制，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)信息溝通與傳遞優(yōu)化內(nèi)部控制流程建議開展風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育定期組織員工參加風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。針對(duì)不同崗位制定培訓(xùn)計(jì)劃根據(jù)不同崗位的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和需求，制定針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃。建立風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)庫(kù)整理歸納風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)知識(shí)和案例，供員工學(xué)習(xí)和參考。鼓勵(lì)員工積極參與培訓(xùn)建立培訓(xùn)考核機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與培訓(xùn)并分享學(xué)習(xí)心得。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)建議強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職能加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)，提高監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和監(jiān)督力度。同時(shí)，建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)更好地履行職責(zé)。明確公司治理目標(biāo)確立公司治理的目標(biāo)和原則，為公司治理提供明確的方向。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免一股獨(dú)大或股權(quán)過于分散的問題。完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，提高董事會(huì)的決策效率和監(jiān)督能力。完善公司治理結(jié)構(gòu)建議后續(xù)跟蹤審計(jì)安排06CATALOGUE03靈活調(diào)整跟蹤審計(jì)計(jì)劃根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整跟蹤審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)效果。01明確跟蹤審計(jì)的目標(biāo)和范圍根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定跟蹤審計(jì)的具體目標(biāo)和覆蓋范圍。02制定詳細(xì)的跟蹤審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)人員分工等，確保跟蹤審計(jì)工作的有序進(jìn)行。跟蹤審計(jì)計(jì)劃制定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域根據(jù)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如資金管理、采購(gòu)與招投標(biāo)等。重大問題領(lǐng)域針對(duì)被審計(jì)單位存在的重大問題或疑點(diǎn)，進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，確保問題得到徹底解決。內(nèi)部控制領(lǐng)域關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞，提出改進(jìn)建議。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域確定按照預(yù)定的時(shí)間間隔進(jìn)行定期跟蹤審計(jì)，確保對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)監(jiān)督。定期跟蹤審計(jì)不定期跟蹤審計(jì)專項(xiàng)跟蹤審計(jì)根據(jù)實(shí)際需要和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行不定期的跟蹤審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對(duì)被審計(jì)單位存在的特定問題或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤審計(jì)，深入調(diào)查和分析問題原因及影響。