鴻達有限責任公司財務管理制度樣本

★機密鴻達有限責任公司財務管理制度大慶凌思征詢有限公司6月目錄TOC\h\z\t"標題2,1"第一章總則 1第二章重要會計政策 1第三章會計科目設立 1第四章會計憑證和帳簿 1第五章流動資產管理 1第七章固定資產管理 1第八章資金籌集管理 1第十章收入管理 1第十一章成本費用管理 1第十二章利潤及利潤分派 1第十三章財務報告 1第十四章財務分析 1第十五章稅務管理 1第十六章電算化管理 1第十七章財務檔案管理 1第十八章會計工作交接 1第十九章附則 1第一章總則為加強鴻達有限公司（如下簡稱“公司”）會計和財務管理工作，依照《公司法》、《中華人民共和國會計法》、參照《公司會計準則》、《公司會計制度》，結合公司詳細狀況，制定本制度。本制度合用于安達鴻達有限公司。各級領導和全體員工都必要嚴格遵守、認真執(zhí)行。公司總經理全面領導公司財務工作。公司設財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經濟決策提供精確信息，同步做好各項財務收支預測、籌劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效運用公司各項資產，努力提高經濟效益。公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產購買、費用開支、財產損失解決、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必要經財務部門審核，報經總經理批準后方能用款。公司財務部配備合格財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必要辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章重要會計政策我司執(zhí)行會計及財務制度為：《會計法》、《公司會計制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一種會計年度。記賬原則和辦法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

公司固定資產按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。按照關于規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備第三章會計科目設立公司執(zhí)行財政部頒發(fā)《公司會計制度》及《公司會計準則》，并依照詳細經營特點選用會計科目。財務部在詳細賬務解決中必要對的使用擬定會計科目，在實際工作中可依照實際狀況恰當增設有關會計科目。第四章會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具備法律效力書面證明。原始憑證獲得必要真實、有效、對的、完整。原始憑證使用應遵守如下條款：從外單位獲得原始憑證必要蓋有填制單位印章。從個人獲得原始憑證，必要有其本人簽名或蓋章。自制原始憑證必要有經辦人和公司重要領導簽名或蓋章。對外開出原始憑證，必要加蓋公司印章。凡填有大寫和小寫金額原始憑證，大寫和小寫金額必要相符。支付款項原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明。一式幾聯原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯發(fā)票和收據，必要用雙面復寫紙（發(fā)票和收據自身具備復寫紙功能除外）套寫，并持續(xù)編號。按規(guī)定應當使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票必要按其規(guī)定辦理．作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。經批準經濟業(yè)務，應當將批準文獻作為原始憑證附件。如果批準文獻需要單獨歸檔，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文獻字號。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者改正，改正處應當加蓋開出單位公章。記賬憑證是依照原始憑證經濟內容擬定會計科目填制記賬根據。記賬憑證使用應遵守如下條款：會計人員應依照審核無誤原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行持續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證，可以采用分數編號法編號。填制記賬憑證應涉及日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。除結賬和改正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其她記賬憑證必要附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要記賬憑證背面，并在其她記賬憑證注明附有該原始憑證記賬憑證編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要本單位以外其她單位共同承擔，應當將其她單位承擔某些，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必要具備原始憑證基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤狀況等。已登賬憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調節(jié)有關科目；發(fā)現此前年度記賬憑證有錯誤，損益類應當通過“此前年度損益調節(jié)”科目用藍字改正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下空行處至共計數上空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印記賬憑證不必在空行處劃線注銷．依照公司詳細經營狀況，公司設立鈔票日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊。第五章流動資產管理公司一切資產均為安達鴻達有限公司所有，必要納入公司賬內統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保存賬外資產，以防流失。財務部應做好流動資產管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年一種營業(yè)周期內變現或耗用資產，重要涉及鈔票、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金公司在生產經營中獲得各項收入必要所有交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對公司貨幣資金和其她流動資產必要加以嚴格管理，貨幣資金使用和流動資產解決必要按照規(guī)定審批權限經關于領導簽字，否則不得支付和解決。公司只有總經理有貨幣資金使用和流動資產解決審批權．為保證鈔票安全，同步又不影響鈔票合理使用，庫存鈔票量最高不得超過10000元。對每筆超過10000元大額鈔票支出應提前三天告知財務部，以便財務部提前做好準備．鈔票收支范疇嚴格執(zhí)行國家鈔票管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務規(guī)定票據字條等充抵鈔票，更不能擅自挪用鈔票。不得坐支鈔票．每筆鈔票支出都必要依照審核無誤并經總經理簽批原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆鈔票收入也必要依照審核無誤原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生業(yè)務要逐日逐筆登記鈔票日記賬，做到日清月結，每日盤點鈔票，保證賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。浮現問題要查明因素，及時糾正。對導致損失負責人，依公司關于規(guī)定追究其責任。除差旅費和必要以鈔票支付1000元以內采購款外，其她支出均不能借用鈔票，禁止因私借款。借用鈔票應闡明用途、歸還（或報銷）時間，且必要按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用鈔票，申請人應填制鈔票借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經總經理批準簽字后方可領用．認真做好銀行存款管理，遵守銀行結算制度支票領取及管理1、支票領?。悍差I取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經關于財務人員審核、總經理批準后方能領取。簽發(fā)支票金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序用款報告及附件（合同、采購單、籌劃書等）。領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。對末及時報賬者財務人員應當及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內未使用支票，或因狀況變化未使用支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。2、支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．出納人員應每日編制銀行存款變動表。精確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交總經理，并傳至總經理。月終前可依照公司資金變動頻繁限度和公司業(yè)務需要，按照總經理或總經理規(guī)定暫時報送．準時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交主管會計（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真核對，及時入賬。出納人員應及時申購支票，并妥善保管。公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。作廢支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。采用銀行匯票，匯兌等其她結算方式要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定內部申請、審批程序和銀行結算制度辦理。每日銀行收付業(yè)務應依照審核無誤原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必要保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應收及預付款管理應收賬款管理規(guī)定如下：應收款發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶資信狀況進行詳細調查，并按相應權限批準信用額度，最后由總經理決定與否對客戶提供商業(yè)信用。財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應依照客戶欠款狀況，分析其信譽限度，及時采用相應辦法收回欠款。所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款財務人員必要經常核查所有應收帳項（至少每月一次），擬定每項賬款可收性，并每月編制帳齡賬目分析，總經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認基準。公司應依照經驗擬定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備基本，并每半年進行調節(jié)，以反映當前狀況。公司負責應收賬款財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發(fā)送催帳告知單，與業(yè)務人員合伙進行賬款催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回應收賬款將依照實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮如下條件：債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，依然不能收回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。公司總經理應每季檢查應收賬款，5萬元如下壞賬經總經理批準后，可作為壞帳解決。5萬元以上壞帳，應由執(zhí)行董事擬定后才可進行解決。所有解決壞帳，均應撰寫狀況摘要匯總到執(zhí)行董事。公司相應收款項管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，擬定獎懲辦法。其她應收款管理將比照上述應收賬款管理執(zhí)行。預付款和定金，必要要依照合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在5萬元以內，由總經理審批；5萬元以上報公司總經理加簽。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同履行．第三節(jié)存貨管理存貨，是指公司在尋常生產經營過程中持有以備出售，或者依然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗材料或物料等，涉及各類材料和產成品等。原材料管理1、原材料采購：原材料采購，依照生產籌劃和預算，編制總體采購籌劃，報公司領導審核后執(zhí)行．每月初，關于部門依照年度籌劃、上月原材料實際消耗狀況、生產進度變化狀況及合理需要量制定月度采購籌劃，禁止無籌劃盲目采購。原材料采購必要由專人負責，采購員應依照經審核過籌劃及采購清單實行采購。2、原材料入庫：原材料購進后，必要認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢查質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。原材料入庫驗收，發(fā)現采購不合格或不符規(guī)定，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現問題，由保管員負責。原材料驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上問題，應查明因素，貫徹責任，其中應由運送部門負責，要填制原材料短缺毀損清單，由運送部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無成果原材料應單獨保管，不得領用。原材料經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核原材料采購籌劃執(zhí)行狀況；第二聯隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯倉庫留存。采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續(xù)必要齊全，否則財務人員有權回絕報賬。3、原材料領用：原材料領用必要按領料單規(guī)定嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權回絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權回絕受理，并告知領用人補填完整。領料批準權限，按各級領導審批權規(guī)定辦理。4、原材料庫存管理：倉庫必要建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。建立原材料管理臺賬，進行數量、金額核算，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。倉庫依照收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。5、原材料盤點清查制度：為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報原材料變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。建立原材料定期清查制度，采用實地盤點辦法，用點數、過磅或測量等辦法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫原材料卡片所列結存數和盤點實有數相核對，對于賬實不符材料，應切實查明因素，分清責任。原材料規(guī)定每季度清查一次。財務必要認真做好原始憑證審核工作，合理組織原材料總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。做好原材料索賠工作。6、原材料稽核：財務部應設立專職審計人員(在公司中、遠期規(guī)劃中，視公司發(fā)展狀況，成立獨立內部審計機構)，對原材料業(yè)務進行核查，對原材料資金運用效益進行分析。審計人員應參加原材料盤點，現場觀測存貨流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及關于專家意見。由于有些原材料專業(yè)技術性強，相應管理辦法也很有專業(yè)技術性，不理解這些狀況，就很難對原材料內部控制制度做出判斷。原材料資金運用效益考核是通過對材料會計核算反映存貨資金使用狀況計算、檢查、分析（如計算原材料周轉率、周轉天數等指標），以加強原材料管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金運用效率。低值易耗品依照公司狀況，規(guī)定元如下，使用年限較短，不作為固定資產核算各種用品、物品以及在經營中使用包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應依照需要填寫購買申請單，經關于部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在元如下，由申請部門部門經理批準、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在元以上，由申請部門部門經理批準、歸口管理部門審核，總經理及公司總經理雙簽批準。非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其她非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理．各歸口管理部門在低值易耗品尋常管理中應進行如下工作：參加供應商選取評價參加品種、型號、規(guī)格、價格選取負責驗收提出轉移、報廢解決意見及參加清理參加組織資產清查等非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．為了加強對在用低值易耗品管理，應按使用單位和部門設立低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”根據：一份交給使用部門為實物管理根據。一份交給會計部門作為記賬根據；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換新補償制度，并及時按照制度規(guī)定辦理憑證，進行會計解決，按各使用部門設立在用低值耗品明細賬（涉及數量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。公司低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工補償，還要注明應由員工補償金額和員工姓名及簽章，會計部門應依照報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品已提攤銷額和應補提攤銷額。所有離開公司人員，應辦理低值易耗品退庫手續(xù)，同步，管理低值易耗人員應監(jiān)督低值易耗品實物管理。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點狀況如與賬面記錄不符，應當于查明因素后，準時進行會計解決，普通在年終結賬前解決完畢。盤盈存貨，應當相應沖減關于成本費用；盤虧或毀損存貨，在扣除過錯人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入關于成本、費用，其中，由于自然災害導致凈損失，計入營業(yè)外支出。財務部應于每會計年度末對比存貨賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。第六章固定資產管理公司有效期限超過一年房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其她與生產經營關于設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營重要設備物品單位價值在元以上，并且有效期限超過2年，也應當列為固定資產。固定資產管理基本目的是：對的進行固定資產投資，維護、保管好既有固定資產，保證公司固定資產安全和完整，提高固定資產運用率。外購固定資產應按籌劃進行。實行固定資產歸口管理。在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產原則下，按照固定資產類別和管理規(guī)定，由關于部門負責歸口分管，依照固定資產使用地點，由各使用單位負責詳細管理，并進一步貫徹到部門和個人。做好固定資產尋常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”原則。財務部對各項固定資產安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理責任。1、公司固定資產歸口管理部門可設定為：房屋、建筑物：由行政管理部負責管理辦公用家具、其她設備、機動車輛：由行政管理部負責管理計算機類設備：由行政管理部負責管理生產設備由生產車間管理公司固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門依照固定資產購買發(fā)票、領用單據及時登記固定資產帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理調動、離任等都必要將固定資產管理納入審記范疇。對于賬實不符，應查明因素，分清責任。固定資產領用人應當妥善保管本人領用固定資產,發(fā)生丟失或毀損必要照價補償。調離公司員工,無論其領用固定資產是在哪個部門時購領，均須完整地交出所領用固定資產，否則扣除其所剩工資。未調出公司，同步又必要隨調動人轉移固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產轉移手續(xù)。定期對固定資產進行清查固定資產清查是從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在各種問題。合理計提固定資產減值準備．公司固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用部門查明因素，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生凈損失不超過5萬元，由總經理雙簽審批，超過5萬元報執(zhí)行董事審批。公司出售固定資產收入減除清理費用和固定資產凈值差額，計入當年損益。對于通過清查核算固定資產，屬于需要進行清理，應及時清理，該入賬要入賬，該報廢要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，普通應在年度決算前解決完畢。正常報廢固定資產，由使用部門書面報告，闡明該項資產購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值解決狀況等，經總經理批準后，辦理注銷。非正常報廢固定資產分不同狀況進行解決：由于意外事故或不可抗力導致固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司補償金額和殘料價值后余額計入當期損益。由于關于人員故意或過錯導致固定資產報廢，應追究有關人員責任，令其所有或某些補償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除負責人賠款、保險公司補償金額和殘料價值后余額計入當期損益。非正常報廢固定資產解決審批權限見第五十二條第二款。公司固定資產由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，告知財務部門，然后按程序報主管總經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同執(zhí)行。合同內容應涉及雙方如何承擔固定資產修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運送費用由誰承擔，歸還期限，必要保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違背合同懲罰條款等。固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細狀況闡明，涉及固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售因素、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。固定資產出售必要訂立正式合同．第七章資金籌集管理資金籌集原則合法性原則：資金籌集必要遵守國家關于法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家宏觀調控；適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應時間，保證資金籌集與生產經營協(xié)調一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金構造合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理水平。資金籌集渠道及審批程序向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，總經理復核，總經理批準；增資擴股：由行政管理部提出方案，經執(zhí)行董事、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其她方式籌集資金權力集中在公司，其她任何部門無權對外借款和融資．公司負債分為流動負債和長期負債．流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年一種營業(yè)周期內償還債務，涉及短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其她暫收應付款項、預提費用和一年內到期長期借款等。

長期負債，是指償還期在1年或者超過1年一種營業(yè)周期以上負債，涉及長期借款、應付債券、長期應付款等。

各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于1年內到期償還長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。

公司財務部依照經批準各部門收支籌劃編制資金籌劃，在預測公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經理批準，并負責辦理有關融資手續(xù)．公司應當加強對長短期借款管理，必要建立長、短期借款臺帳，據實登記每筆借款合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，精確反映利息支出．各項借款利息支出應當按照《房地產開發(fā)公司財務管理若干問題補充規(guī)定》中有關條款解決。加強應收款管理，原則上應收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向客戶和經銷商支付應支付銷售傭金及其她合同規(guī)定應由公司承擔費用．加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款時間，以及各應付單位予以我公司信用期限，在保證公司信用前提下，最大限度地運用商業(yè)信用進行融資．公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人因素的確無法償還負債，應書面詳細闡明因素，經公司領導批準后轉入資本公積．第八章收入管理收入，是指公司在銷售產品、提供勞務及讓渡資產使用權等尋常活動中所形成經濟利益總流入，涉及主營業(yè)務收入和其她業(yè)務收入。收入不涉及為第三方或者客戶代收款項。

公司應當依照收入性質，按照收入確認原則，合理地確認和計量各項收入。

銷售產品收入，應按公司與購貨方訂立合同或合同金額或雙方接受金額擬定。鈔票折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。

鈔票折扣，是指債權人為勉勵債務人在規(guī)定期限內付款，而向債務人提供債務減讓；銷售折讓，是指公司因售出商品質量不合格等因素而在售價上予以減讓。

公司已經確認收入售出商品發(fā)生銷售退回，應當沖減退回當期收入；年度資產負債表日及此前售出商品，在資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回，應當作為資產負債表日后調節(jié)事項解決，調節(jié)資產負債表日編制會計報表關于收入、費用、資產、負債、所有者權益等項目數字。

提供勞務總收入，應按公司與接受勞務方訂立合同或合同金額擬定。鈔票折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。

勞務收入在合同規(guī)定收款日確以為收入資金使用費收入在合同規(guī)定計息日或收款日確以為收入其她收入按照《公司會計制度》、《公司會計準則》中有關規(guī)定合理加以確認公司一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。發(fā)票是公司財務重要票據，必要嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。收據購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定發(fā)票管理辦法。原則上必要在收妥款項之后才干給對方開具發(fā)票或收據。未收款之前不得先開發(fā)票或收據。第九章成本費用管理費用，是指公司為銷售產品、提供勞務等尋?；顒铀l(fā)生經濟利益流出；成本，是指公司為生產產品、提供勞務而發(fā)生各種耗費。應當合理劃分期間費用和成本界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產產品、提供勞務成本。

公司應將當期已銷產品或已提供勞務成本轉入當期費用。生產成本涉及原料費，燃料費、還涉及工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等．期間費用涉及營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。營業(yè)費用（銷售費用）是指公司在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生各項費用，以及專設銷售機構各項費用。涉及應由公司承擔運送費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其她經費。管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生各項費用，涉及公司經費、工會經費、職工教誨經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、執(zhí)行董事費、征詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其她管理費用。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生各項費用，涉及應作為期間費用利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及公司籌資發(fā)生其他財務費用。期間費用直接記入當期損益。材料設備采購成本管理嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料采購進行招投標。由采購部門編制采購籌劃和預算，經規(guī)定程序報批后交財務部備案，以監(jiān)督合同執(zhí)行。所購買材料設備必要到貨并且審驗無誤后才干憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行狀況．辦公用品管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年如下非生產用物品。辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品籌劃、購買、發(fā)放。辦公用品采購：行政管理部負責辦公用品采購，采購時要至少比對三家供貨商價格。購買辦公用品費用，由行政管理部申請，總經理批準。公司費用報銷，按《安達鴻達有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第十二章利潤及利潤分派公司每年依照公司戰(zhàn)略目的，經營籌劃等編制年度利潤籌劃，擬定目的利潤，建立利潤分析制度，明確利潤考核指標以及權責歸屬。公司利潤涉及營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。公司按照法律、行政法規(guī)規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、公司發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合伙期內以利潤歸還投資者投資，也從可供分派利潤中扣除。

公司儲備基金、公司發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金提取比例由執(zhí)行董事擬定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤１０％，當提取金額達到注冊資本５０％時，可不再提取。公司所得稅采用應付稅款法進行核算．公司當期實現凈利潤，加上年初未分派利潤(或減去年初末彌補虧損)和其她轉入后余額，為可供分派利潤?？晒┓峙衫麧櫆p去儲備基金、公司發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分派利潤。利潤分派原則公司年度利潤分派方案應由執(zhí)行董事擬訂，并提請股東會批準。公司應當將依照《公司會計制度》計算擬定當期凈利潤及其年初未分派利潤之和，扣除公司當期提取儲備基金、公司發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金余額，作為當年向股東分派利潤最大限額，在該最大限額內進行利潤分派。此前年度虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、公司發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。公司不得預分利潤，即無賺錢年度不得向投資者分派利潤。公司應謹慎選取恰當利潤分派政策，不但要使股東有一定獲利，還要保證公司此后有充分資金以進一步發(fā)展。公司利潤分派可以采用各種形式發(fā)放，如：鈔票、股票、財產等。公司管理當局決定與否分派利潤以及以什么形式分派利潤時，應充分考慮法律、負債契約、鈔票支付能力、稅收政策等制約。第十三章財務報告公司應當按照《公司財務會計報告條例》規(guī)定，編制和對外提供真實、完整財務會計報告。

財務會計報告，是指公司對外提供反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、鈔票流量文獻。公司財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務狀況闡明書構成．公司財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。公司向外提供會計報表涉及：

資產負債表；

利潤表；

鈔票流量表；

資產減值準備明細表；利潤分派表；股東權益增減變動表；分部報表；其她關于附表。內部管理報表重要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等．公司應依照管理實際需要設計編制內部管理報表，并依照公司發(fā)展需要增長或減少報表種類，調節(jié)報表內容、報表格式．內部管理財務報表設計、編制、報送須經總經理批準，其她任何部門和人員無權直接規(guī)定財務部門提供財務報表、財務數據。財務報表必要遵循數字真實、計算精確、內容完整、闡明清晰、編報及時原則。財務部門必要及時對外報送稅務機關、銀行及其她政府有關部門規(guī)定報送財務報表：月度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表季度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表年度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表填報財務報表應遵循如下條款：各種報表、項目之間勾稽關系必要相應、精確；本期報表與上期報表之間關于數據必要互相銜接；報出報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同步告知接受報表單位；錯誤較多應重新編報。對外報送財務報表在報送前必要由總經理審核、簽字。第十四章財務分析財務分析是以公司財務報告等會計資料為基本，對公司財務狀況、經營成果和鈔票流量等進行分析和評價，為公司財務預測和財務決策提供根據。公司財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作控制。關于預算，參見《安達鴻達有限公司預算管理辦法》。財務部主管會計負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行狀況、經費收支狀況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時理解財務狀況，發(fā)現問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司財務決策、業(yè)績考核和工作改進提供根據。財務分析尋常工作涉及但不限于下列內容：預算執(zhí)行狀況分析；差別分析及控制報告；財務指標分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告鈔票流量分析；資金使用效率分析財務分析工作由公司財務部負責，由總經理統(tǒng)一領導組織、指引、執(zhí)行．凡各部門涉及財務分析需用各種資料，應準時、按規(guī)定提供，以滿足財務分析規(guī)定。公司帳簿體系設立及會計核算應符合為財務分析提供所需信息規(guī)定。第十五章稅務管理公司應交納稅金重要涉及公司所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、都市房地產稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照有關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法關于規(guī)定準時申報和交納。公司可以依照既有業(yè)務分稅種進行納稅謀劃。以減輕稅賦為目，在各種納稅方案中選取稅賦最低方案，合理避稅。財務部指派專人負責與稅務機關進行尋常聯系，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。第十六章電算化管理建立會計電算化操作管理制度，重要內容涉及：規(guī)定上機操作人員對會計軟件操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證審核，防止已輸入計算機原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿；操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；依照本單位實際狀況，由專人保存必要上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障狀況等內容；建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，重要內容涉及：保證設備安全和計算機正常運營是進行會計電算化前提條件，要經常對關于設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備整潔，防止意外事故發(fā)生；保證會計數據和會計軟件安全保密，防止對數據和軟件非法修改和刪除；對磁性介質存儲數據要保存雙備份；對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經總經理批準，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證明際會計數據持續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督；，健全排除計算機硬件和軟件故障管理辦法，保證會計數據完整性；健全計算機病毒防范辦法，未經容許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文獻。建立電算化會計檔案管理制度，重要內容涉及：電算化會計檔案，涉及存儲在計算機硬盤中會計數據以其他磁性介質或光盤存儲會計數據和計算機打印出來書面等形式會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（涉及報表格式和計算公式）等數據；電算化會計檔案管理是重要會計基本工作，要嚴格按照財