山東地稅納稅人網(wǎng)報(bào)與表單培訓(xùn)資料樣本

金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅及申報(bào)表單培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料山東省地方稅務(wù)局二〇一三年九月目錄第1章 金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng) 41.1 金稅工程總體簡介 41.2 外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)功能調(diào)節(jié) 41.3 網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程 51.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與有關(guān)配備 51.3.2一鍵設(shè)立工具安裝 71.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作環(huán)節(jié) 91.3.4.資料報(bào)送與信息采集 121.3.5申報(bào)表作廢 161.3.6征收繳款 181.4 金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與本來網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)差別 221.4.1申報(bào)差別 221.4.2申報(bào)作廢差別 231.4.3征收繳款差別 231.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差別 241.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差別 241.5 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng) 251.5.1重點(diǎn)稅源公司認(rèn)定原則 251.5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作 25第2章 納稅申報(bào)表解析 262.1 申報(bào)表種類選取規(guī)定 262.2營業(yè)稅 272.2.1申報(bào)表變化 272.2.2國際稅收業(yè)務(wù)（營業(yè)稅） 292.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)問題 292.3個(gè)人所得稅 292.3.1新舊申報(bào)表修改整合對(duì)比 292.3.2個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)闡明需要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目 302.4公司所得稅 332.4.1公司所得申報(bào)表變化 33預(yù)繳申報(bào) 332.4.2征收表單內(nèi)容變化 342.4.3登記表單 352.4.4認(rèn)定有關(guān)表單 352.4.5優(yōu)惠有關(guān)表單 352.5國際稅收 372.5.1登記備案有關(guān)表單 372.5.2申報(bào)表單 382.6其她地方稅種 382.6.1《土地增值稅申報(bào)表》 382.6.2《城鄉(xiāng)土地使用稅納稅申報(bào)表》 392.6.3《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》 392.6.4《耕地占用稅納稅申報(bào)表》 392.6.5《契稅納稅申報(bào)表》 392.7山東地稅金稅三期系統(tǒng)慣用申報(bào)表使用規(guī)范 40金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)金稅工程總體簡介金稅工程是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，先后完畢了金稅一期和二期建設(shè)階段，自啟動(dòng)金稅三期工程是一種業(yè)務(wù)覆蓋全面、功能強(qiáng)大、監(jiān)控有效、全國聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營稅收信息管理系統(tǒng)，是一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和征管變革高度融合稅收當(dāng)代化工程，在稅務(wù)歷史上具備里程碑意義。通過金三上線實(shí)行，完畢“一種平臺(tái)、兩級(jí)解決、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)”建設(shè)，即：建成硬件和軟件統(tǒng)一技術(shù)平臺(tái)；實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局兩級(jí)集中解決；覆蓋所有稅種、重要工作環(huán)節(jié)和各級(jí)國地稅；建成征收管理、外部信息、決策支持和行政管理四類系統(tǒng)?？偩謱⒔鸲惾诠こ虒?shí)行環(huán)節(jié)劃分為三個(gè)階段；第一階段為試點(diǎn)階段；第二階段為全面推廣階段；第三階段為完善和驗(yàn)收階段。目邁進(jìn)行是第一階段試點(diǎn)工作，總局選定廣東、山東、山西、內(nèi)蒙古、重慶五個(gè)?。▍^(qū)、市）國地稅10個(gè)試點(diǎn)單位，分三批試點(diǎn)上線；山東、山西國地稅是第二批試點(diǎn)上線單位，在前期準(zhǔn)備基本上，山東省地稅系統(tǒng)6月8日正式下達(dá)試點(diǎn)任務(wù)，共分試點(diǎn)準(zhǔn)備、試點(diǎn)實(shí)行、新舊系統(tǒng)雙軌試運(yùn)營、單軌割接、單軌運(yùn)營五個(gè)階段，定于10月8日將正式對(duì)外啟用金稅三期系統(tǒng)。金三上線后對(duì)納稅人將產(chǎn)生一定影響，金稅三期系統(tǒng)注重精簡優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，壓縮即辦事項(xiàng)操作環(huán)節(jié)，簡并需提交辦稅資料，盡量減輕納稅人承擔(dān)。同步，為規(guī)范稅收管理，在某些方面也會(huì)增長業(yè)務(wù)辦理復(fù)雜限度，如為全面掌控房產(chǎn)、土地稅源，金稅三期系統(tǒng)在納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅前需進(jìn)行逐宗土地、逐棟房產(chǎn)登記稅源明細(xì)信息，在系統(tǒng)運(yùn)營初期會(huì)增長納稅人工作量。同步，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)變化，某些涉稅事項(xiàng)受理、審批流程及申報(bào)表單也有變化，上線初期也許引起納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)效率減少，但愿廣大納稅人理解和支持。外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)功能調(diào)節(jié)金稅三期工程網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)上線后，我省當(dāng)前只用總局網(wǎng)站中申報(bào)、劃款、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送功能，重點(diǎn)稅源信息采集、委托代征管理、項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)開票三大功能依然保存我省自己軟件。省局規(guī)劃外網(wǎng)整合方案為：納稅人登錄，彈出一種頁面，頁面中提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個(gè)子系統(tǒng)入口鏈接，如圖10所示。圖10納稅人點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)（總局版），則彈出稅務(wù)總局版網(wǎng)上申報(bào)登錄界面，顧客名為納稅人辨認(rèn)號(hào)，默認(rèn)口令為Sdds+簽約銀行帳戶后4位，其中第一種字母為大寫。納稅人點(diǎn)擊項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票（當(dāng)前在濰坊運(yùn)營）、委托代征、重點(diǎn)稅源三個(gè)子系統(tǒng)鏈接時(shí)，分別彈出登錄界面，顧客名和口令為納稅人當(dāng)前在用顧客名和口令，再次強(qiáng)調(diào)金三網(wǎng)報(bào)口令與其他三個(gè)子系統(tǒng)口令暫時(shí)無法實(shí)現(xiàn)同步。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程金稅三期網(wǎng)上申報(bào)學(xué)習(xí)以系統(tǒng)配備、申報(bào)、申報(bào)作廢、征收繳款、系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)為主線。重要內(nèi)容涉及登錄環(huán)境與有關(guān)配備、納稅人重要業(yè)務(wù)及山東地稅“大集中”網(wǎng)上報(bào)稅與金三網(wǎng)上報(bào)稅差別及注意事項(xiàng)。1.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與有關(guān)配備（一）網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境及系統(tǒng)配備（納稅人端外網(wǎng)登錄?。?、網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境：2、控件安裝：初次登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳必要安裝“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)立工具1.0”控件安裝途徑：第一種：①點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)立工具下載”②“保存”到本地機(jī)器，然后安裝。第二種：①點(diǎn)擊“下載專區(qū)”②點(diǎn)擊“辦稅軟件”、“下載”到本地機(jī)器，然后安裝。3、納稅人登錄顧客名與密碼：①新開戶納稅人：即金稅三期上線后新辦理“網(wǎng)報(bào)開戶”納稅人。登錄顧客名：納稅人辨認(rèn)號(hào)（主顧客）或納稅人辨認(rèn)號(hào)_00100N（子顧客）。登錄初始密碼：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理網(wǎng)報(bào)開戶時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)隨機(jī)生成密碼；或開戶后納稅人主顧客進(jìn)行子顧客管理時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)隨機(jī)生成密碼。②遷移戶：即原山東“大集中”系統(tǒng)中已辦理網(wǎng)報(bào)開戶納稅人。登錄顧客名：納稅人辨認(rèn)號(hào)。登錄初始密碼：Sdds+三方合同賬號(hào)后四位(如：Sdds3721)。注意：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)分涉稅業(yè)務(wù)和納服自有業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)和其她涉稅業(yè)務(wù)。金三上線初期可用只有網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)以及納服自有業(yè)務(wù)中不屬于征納互動(dòng)業(yè)務(wù)。網(wǎng)上稅務(wù)登記、發(fā)票等屬于其她涉稅業(yè)務(wù)，暫不上線；納服自有業(yè)務(wù)中征納互動(dòng)類業(yè)務(wù)，納稅人發(fā)起祈求，也許得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)回應(yīng)。1.3.2一鍵設(shè)立工具安裝1.關(guān)閉所有瀏覽器，完畢網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳環(huán)境一鍵設(shè)立（安裝文獻(xiàn)如下圖所示）2.系統(tǒng)顯示安裝提示信息，這需要關(guān)閉所有已打開瀏覽器窗口，為了完畢安裝，您需要按照安裝規(guī)定點(diǎn)擊[是]，安裝完畢后重新打開IE瀏覽器登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。3.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)立工具1.0安裝界面，您可點(diǎn)擊[安裝]，安裝一鍵設(shè)立工具。4.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)立工具頁面，進(jìn)行有關(guān)設(shè)立并安裝證書和報(bào)表控件。初次安裝，包括了報(bào)表控件和證書安裝。如在后期想再次進(jìn)行[一鍵配備]，可在系統(tǒng)菜單中打開“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)立工具”，并運(yùn)營該功能。注意：安裝時(shí)注意前部標(biāo)記與否所有為綠色，否則在登錄網(wǎng)上辦稅廳時(shí)提示：控件安裝失敗！若有此問題，點(diǎn)擊“一鍵配備”。5.系統(tǒng)顯示安裝成功頁面，您需要點(diǎn)擊[完畢]，完畢一鍵設(shè)立工具安裝。1.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作環(huán)節(jié)1.操作界面：注意：同一種賬號(hào)在不同電腦上登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，會(huì)導(dǎo)致后一種賬號(hào)擠掉前一種賬號(hào)，這與QQ設(shè)定類似。下面以營業(yè)稅申報(bào)為例，詳細(xì)簡介下申報(bào)流程：2.業(yè)務(wù)概述在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅暫行條例規(guī)定勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)單位和個(gè)人，為營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者獲得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天。營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天。營業(yè)稅納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人詳細(xì)納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照納稅人應(yīng)納稅額大小分別核定；不能按照固定期限納稅，可以按次納稅。納稅人、扣繳義務(wù)人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一種納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以5日、10日或者15日為一種納稅期，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。3．操作闡明操作人員按照【申報(bào)征收】—【營業(yè)稅申報(bào)】—【營業(yè)稅申報(bào)】順序進(jìn)入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息，點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]按鈕進(jìn)入填寫申報(bào)表流程。稅款所屬時(shí)期中，“稅費(fèi)所屬時(shí)期起”、“稅費(fèi)所屬時(shí)期止”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)。核定信息欄中，“納稅期限”、“所屬行業(yè)”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)選取。系統(tǒng)顯示填寫申報(bào)表頁面，操作人員可依照申報(bào)表填寫規(guī)定錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊[申報(bào)]按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)與否對(duì)的。操作人員如需修改可點(diǎn)擊[返回]按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報(bào)表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕完畢申報(bào)數(shù)據(jù)提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊[打印]按鈕，打印有關(guān)申報(bào)表。操作人員點(diǎn)擊[繳款]按鈕，進(jìn)入征收繳款頁面。4.異常與解決序號(hào)異常提示解決方式1當(dāng)前納稅人已經(jīng)申報(bào)了當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)，不能再在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)申報(bào)，請(qǐng)前去辦稅大廳辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)納稅人進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤改正業(yè)務(wù)解決，或前去辦稅大廳辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。2當(dāng)前納稅申報(bào)表已通過了申報(bào)期，請(qǐng)前去辦稅大廳辦理有關(guān)業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人前去辦稅大廳辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。3納稅人認(rèn)定稅（費(fèi)）種已過期！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行解決。4納稅人登記信息不全或稅費(fèi)種認(rèn)定數(shù)據(jù)錯(cuò)誤！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行解決。5解決超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。6系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！7核心征管前置系統(tǒng)解決異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員以進(jìn)行解決。注意：金稅三期扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)在網(wǎng)上申報(bào)中分為扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)和扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào),其中扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)針對(duì)Excel1997-本文獻(xiàn)且記錄數(shù)不大于500條記錄申報(bào)，超過記錄數(shù)合用扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)。1.3.4.資料報(bào)送與信息采集1.業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中過程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行解決、分析、應(yīng)用基本。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、鈔票流量表和有關(guān)附表。納稅人必要依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定擬定申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)依照實(shí)際需要規(guī)定納稅人報(bào)送其她納稅資料。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其她應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必要依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，按其所合用會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所合用會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況闡明書、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以報(bào)送紙質(zhì)資料，也可以報(bào)送電子信息。公司依照?qǐng)?zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不同，需要分別報(bào)送其規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表。如果公司已經(jīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，系統(tǒng)依照公司合用財(cái)務(wù)制度，自動(dòng)擬定其應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表種類。如果公司未在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，系統(tǒng)應(yīng)提示操作人員，并默認(rèn)按照公司執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》解決。納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前，應(yīng)一方面在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)報(bào)表核定，擬定其財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范疇和報(bào)送屬期。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送分為按月報(bào)送、按季報(bào)送和按年報(bào)送，其相應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表分別為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。核定為按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表，每年報(bào)送12期月報(bào)表。核定為按季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每個(gè)季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表，每年報(bào)送4期季度報(bào)表。無論核定為按月報(bào)送還是按季報(bào)送納稅人，在年度終了后，均需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其本年度年度財(cái)務(wù)報(bào)表，即財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如果逾期未報(bào)送，系統(tǒng)應(yīng)通過催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。2．操作闡明：操作人員按照【申報(bào)征收】—【資料報(bào)送與信息采集】—【財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與信息采集】順序進(jìn)入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息，點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]按鈕進(jìn)入填寫申報(bào)表流程。圖3-1稅款所屬時(shí)期中，“稅費(fèi)所屬時(shí)期起”、“稅費(fèi)所屬時(shí)期止”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)。納稅期限中，“納稅期限”由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)選取。資料報(bào)送類型中，資料報(bào)送類型由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，操作人員確認(rèn)選取。其中：選取公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（普通公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則普通公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及鈔票流量表。選取公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則商業(yè)銀行）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及鈔票流量表。選取公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（證券公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則證券公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及鈔票流量表。選取公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保險(xiǎn)公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及鈔票流量表。選取公司會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行公司會(huì)計(jì)制度公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表以及鈔票流量表。選取小公司會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（合用執(zhí)行小公司會(huì)計(jì)制度公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和鈔票流量表。系統(tǒng)顯示填寫申報(bào)表頁面，操作人員可依照申報(bào)表填寫規(guī)定錄入申報(bào)數(shù)據(jù)或使用[導(dǎo)入]功能導(dǎo)入，點(diǎn)擊[申報(bào)]按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)與否對(duì)的。操作人員如需修改可點(diǎn)擊[返回]按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報(bào)表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕完畢申報(bào)數(shù)據(jù)提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊[打印]按鈕，打印有關(guān)申報(bào)表。3.異常與解決序號(hào)異常提示解決方式1解決超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)解決異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行解決。4未查到納稅人財(cái)務(wù)備案信息請(qǐng)納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)制度備案。1.3.5申報(bào)表作廢1.業(yè)務(wù)概述納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)稅種及因系統(tǒng)因素導(dǎo)致重復(fù)申報(bào)表信息，且未發(fā)生后續(xù)業(yè)務(wù)，使用本業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)表作廢。2.操作闡明若進(jìn)行普通申報(bào)表作廢，操作人員按照【申報(bào)征收】—【申報(bào)錯(cuò)誤改正】—【申報(bào)表作廢】順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢申報(bào)信息頁面，操作人員選取[查詢]按鈕；若進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)表作廢，操作人員按照【申報(bào)征收】—【申報(bào)錯(cuò)誤改正（個(gè)稅）】—【申報(bào)表作廢（個(gè)稅）】順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢申報(bào)信息頁面，操作人員選取[查詢]按鈕。系統(tǒng)顯示查詢成果頁面，操作人員選取“作廢內(nèi)容”并點(diǎn)擊[填寫作廢申請(qǐng)]按鈕。系統(tǒng)顯示作廢申請(qǐng)頁面，操作人員可依照申請(qǐng)表填寫規(guī)定錄入申請(qǐng)作廢理由，點(diǎn)擊[作廢]按鈕，提交作廢申請(qǐng)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫申報(bào)表作廢申請(qǐng)數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)與否對(duì)的。操作人員如需修改可點(diǎn)擊[返回]按鈕,回轉(zhuǎn)到作廢申請(qǐng)頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕完畢申請(qǐng)數(shù)據(jù)提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)表作廢成功回執(zhí)以及申報(bào)表作廢申請(qǐng)數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊[打印]按鈕，打印有關(guān)申報(bào)作廢內(nèi)容。3.異常與解決序號(hào)異常提示解決方式1解決超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)解決異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行解決。1.3.6征收繳款1.業(yè)務(wù)概述納稅人事先已辦理設(shè)立登記手續(xù)，且在有關(guān)業(yè)務(wù)中已產(chǎn)生應(yīng)征稅費(fèi)。納稅人通過本功能進(jìn)行稅款繳款。2.操作闡明（1）實(shí)時(shí)扣款操作人員按照【申報(bào)征收】—【稅（費(fèi)）繳款】—【征收繳款】順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選取頁面，操作人員選取“實(shí)時(shí)扣款”并點(diǎn)擊[擬定]按鈕。系統(tǒng)顯示稅款繳納選取頁面，操作人員選取“與否扣繳”記錄并點(diǎn)擊[繳款]按鈕。操作人員選取“登記信息”類型后點(diǎn)擊[查詢]按鈕，可查詢相應(yīng)登記信息未繳款記錄。已逾期記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動(dòng)。系統(tǒng)顯示繳款帳號(hào)選取提示，操作人員選取第三方合同繳款帳號(hào)，點(diǎn)擊[擬定]按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁面。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁面，操作人員如需修改可點(diǎn)擊[返回]按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選取頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕完畢繳款數(shù)據(jù)提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊[打印]按鈕，可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。（2）銀行端查詢繳稅操作人員按照【申報(bào)征收】—【稅（費(fèi)）繳款】—【征收繳款】順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選取頁面，操作人員選取“銀行端查詢繳稅”并點(diǎn)擊[擬定]按鈕。系統(tǒng)顯示銀行端稅款繳納選取頁面，操作人員選取“與否扣繳”記錄并點(diǎn)擊[繳款]按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁面。操作人員選取“登記信息”類型后點(diǎn)擊[查詢]按鈕，可查詢相應(yīng)登記信息未繳款記錄。已逾期記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動(dòng)。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁面，操作人員如需修改可點(diǎn)擊[返回]按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選取頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕完畢繳款數(shù)據(jù)提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊[打印]按鈕，可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。3.異常與解決序號(hào)異常提示解決方式1解決超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等半晌后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)解決異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行解決。金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與本來網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)差別1.4.1申報(bào)差別1、申報(bào)流程本來網(wǎng)報(bào)：填寫申報(bào)表——正式申報(bào)。申報(bào)表填寫完畢并保存后，可事后再進(jìn)行申報(bào)，即：具備數(shù)據(jù)保存功能。金稅三期網(wǎng)報(bào)：初始化——填寫申請(qǐng)表——確認(rèn)申請(qǐng)表——查看回執(zhí)。初始化：依照稅（費(fèi)）種認(rèn)定及稅源管理項(xiàng)目登記等信息從核心征管抽取應(yīng)申報(bào)信息。申報(bào)表填寫后，當(dāng)前無保存按鈕。即：無暫存功能，如果不能即時(shí)申報(bào)，事后申報(bào)需重新填寫申報(bào)表。該差別已提交公司方添加，單軌后正式環(huán)境將增長暫存功能。確認(rèn)申報(bào)表：即提交申報(bào)表，相稱于山東地稅正式申報(bào)。查看回執(zhí)：納稅人獲得回執(zhí)中有明確申報(bào)成果及系統(tǒng)接受時(shí)間，可以打印回執(zhí)與申報(bào)表。2、重復(fù)申報(bào)本來網(wǎng)報(bào)：每個(gè)申報(bào)期內(nèi)按次征收之外每一稅（費(fèi)）種只容許申報(bào)一次，不容許重復(fù)申報(bào)。金稅三期網(wǎng)報(bào)：每個(gè)申報(bào)期內(nèi)同一表單只容許申報(bào)一次（按次征收除外），不容許重復(fù)申報(bào)；個(gè)別稅種（如：營業(yè)稅）因表單不同，可以重復(fù)申報(bào)（現(xiàn)狀），省局已提報(bào)需求，加以限制。3、申報(bào)期限限制金稅三期與本來網(wǎng)報(bào)相似，逾期后不容許網(wǎng)上申報(bào)（金稅三期按次征收除外）。1.4.2申報(bào)作廢差別1、本來網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，無法通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)自行進(jìn)行申報(bào)作廢。需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行解決。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)“申報(bào)錯(cuò)誤改正——申報(bào)表作廢”模塊自行進(jìn)行申報(bào)作廢。作廢后，同步作廢核心征管內(nèi)申報(bào)數(shù)據(jù)。上述“申報(bào)錯(cuò)誤改正——申報(bào)表作廢”使用存在強(qiáng)制時(shí)間限制，當(dāng)前系統(tǒng)設(shè)定只容許作廢近兩天內(nèi)申報(bào)數(shù)據(jù)，過期不能作廢。如果超期，需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行解決。1.4.3征收繳款差別1、繳款方式共同點(diǎn)：本來網(wǎng)報(bào)與金稅三期均能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)劃款。其前置條件為：已進(jìn)行三方合同維護(hù)，且已驗(yàn)證通過。本來網(wǎng)報(bào)：三方合同未驗(yàn)證通過或者網(wǎng)上劃款不成功只能網(wǎng)上申報(bào)，前臺(tái)繳款。金稅三期網(wǎng)報(bào)：未維護(hù)三方合同或三方合同未驗(yàn)證通過或銀行賬號(hào)被凍結(jié)，可前臺(tái)繳款，也可通過“銀行端查詢繳款”方式打印“銀行端查詢繳款憑證”后到有關(guān)銀行進(jìn)行查詢繳款。網(wǎng)上劃款不成功，系統(tǒng)反饋明確交易成果，格式為：錯(cuò)誤代碼+文字描述，既便于納稅人理解，又便于運(yùn)維，不致產(chǎn)生歧義（注：當(dāng)前系統(tǒng)只反饋扣款提交成功或不成功；已經(jīng)提交公司修改，對(duì)不成功要按照上述規(guī)定反饋錯(cuò)誤因素，單軌前完畢）。2、繳款時(shí)間限制：金稅三期與本來網(wǎng)報(bào)相似，逾期后不容許通過網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行繳款（金稅三期按次征收除外）。3、繳款補(bǔ)償實(shí)時(shí)劃款方式：金稅三期與本來網(wǎng)報(bào)相似，申報(bào)錯(cuò)誤但已劃款成功，只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)申報(bào)錯(cuò)誤改正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。銀行端查詢繳款方式：金三網(wǎng)報(bào)內(nèi)，申報(bào)錯(cuò)誤但已開具《銀行端查詢繳款憑證》，可視狀況分別解決：①未到銀行查詢繳款、未出征期且未超過網(wǎng)報(bào)作廢申報(bào)期限，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢《銀行端查詢繳款憑證》，在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)自行作廢申報(bào)后重新申報(bào)、重新繳款；②未到銀行查詢繳款但已出征期，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢《銀行端查詢繳款憑證》并由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)啟動(dòng)申報(bào)補(bǔ)償業(yè)務(wù)，補(bǔ)償后涉及繳款通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)解決；③已到銀行查詢繳款，只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)申報(bào)錯(cuò)誤改正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。1.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差別1、本來網(wǎng)報(bào)：依照核心內(nèi)財(cái)務(wù)制度備案及財(cái)務(wù)報(bào)表核定數(shù)據(jù)，強(qiáng)制關(guān)聯(lián)合用會(huì)計(jì)制度及有關(guān)報(bào)表；報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行修改，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢（流程跟作廢納稅申報(bào)相似）原報(bào)送數(shù)據(jù)后，再從網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)重新報(bào)送；具備“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”功能，可以實(shí)現(xiàn)因各種因素導(dǎo)致當(dāng)期未準(zhǔn)時(shí)報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)場景。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：未依照核心內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案數(shù)據(jù)強(qiáng)制關(guān)聯(lián)合用會(huì)計(jì)制度及有關(guān)報(bào)表；而是列出所有會(huì)計(jì)制度，由納稅人選取報(bào)送。報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行修改，無作廢原報(bào)送數(shù)據(jù)而后重新網(wǎng)報(bào)功能；網(wǎng)報(bào)內(nèi)容許重復(fù)報(bào)送（現(xiàn)狀），但重報(bào)后無法覆蓋核心內(nèi)已接受原數(shù)據(jù)；無“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”模塊，無法實(shí)現(xiàn)因各種因素導(dǎo)致當(dāng)期未準(zhǔn)時(shí)報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)場景，只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)解決。1.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差別1、顧客管理：本來網(wǎng)報(bào)：一種納稅人只有一種網(wǎng)上報(bào)稅顧客，其登陸顧客名為納稅人辨認(rèn)號(hào)。金稅三期網(wǎng)報(bào)：支持一種納稅人擁有各種網(wǎng)上報(bào)稅顧客。即：一種主顧客，各種子顧客（子顧客為：納稅人辨認(rèn)號(hào)_001…00N）。主顧客對(duì)子顧客具備管理權(quán)限，子顧客可由稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶，也可由納稅人通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)開戶。2、密碼管理：本來網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟失，只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)解決；登錄密碼密級(jí)較低，可所有為數(shù)字或字母，對(duì)字母大小寫不加限制；納稅人登錄時(shí)，持續(xù)多次密碼錯(cuò)誤，系統(tǒng)不加限制。金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟失，若為主顧客，只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)解決，若為子顧客，可由主顧客解決；登錄密碼密級(jí)較高，必要為：8-16位包括大小寫字母和數(shù)字且不含賬號(hào)；納稅人登錄時(shí)，持續(xù)5次輸入密碼錯(cuò)誤，系統(tǒng)限制該顧客15分鐘內(nèi)不得登錄。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)1.5.1重點(diǎn)稅源公司認(rèn)定原則重點(diǎn)稅源是指納稅數(shù)額較大、占總收入比重較高，對(duì)本轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收收入有重要影響納稅人。省級(jí)重點(diǎn)稅源公司監(jiān)控范疇：上年度公司實(shí)際繳納入庫稅款100萬元（不涉及代扣代繳、委托代征、稽查查補(bǔ)、此前年度欠稅等稅款）及以上且財(cái)務(wù)制度健全、實(shí)行獨(dú)立核算、生產(chǎn)經(jīng)營相對(duì)穩(wěn)定公司。1.5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作納稅人可通過登陸山東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)站http：//，通過納稅人登陸，進(jìn)入申報(bào)頁面。該頁面提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個(gè)子系統(tǒng)鏈接入口。納稅人點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源鏈接，輸入該納稅人當(dāng)前在用顧客名和口令，進(jìn)入重點(diǎn)稅源申報(bào)系統(tǒng)。數(shù)據(jù)填報(bào)、審核、修改、申報(bào)操作沒有變化。納稅申報(bào)表解析申報(bào)表種類選取規(guī)定金稅三期涉及申報(bào)表種類較多，有分稅種申報(bào)表，也有通用申報(bào)表；有普通管理用表，也有分項(xiàng)目管理用表。使用規(guī)范如下：2.1.1網(wǎng)上報(bào)稅營業(yè)稅申報(bào)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》主表及其有關(guān)附表，是所有營業(yè)稅納稅人都必要填報(bào)申報(bào)表。重要附表為：1.《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)，其本來10個(gè)附表（SB045-SB054）不再使用，納稅人申報(bào)時(shí)不需填寫；2.《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；3.《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；《服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表》作為《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》附表（二級(jí)附表），合用于服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按照營業(yè)稅關(guān)于規(guī)定容許減除營業(yè)稅納稅人申報(bào)；4.《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》作為《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》附表（二級(jí)附表），合用于在境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)稅納稅人申報(bào)，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式納稅人，不填報(bào)此表；5.《文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；6.《郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；7.《銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；8.《轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》作為附表，合用于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；9.《營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表》作為附表，合用于依照管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營業(yè)稅申報(bào)。網(wǎng)報(bào)前，必要先進(jìn)行相應(yīng)稅目稅（費(fèi)）種認(rèn)定（需納稅人到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理）才干顯示有關(guān)附表；網(wǎng)報(bào)時(shí)，《營業(yè)稅申報(bào)表》先錄入附表，再錄入二級(jí)附表（沒有不需要），后錄入主表，主表匯總附表信息，主附表統(tǒng)一保存。其她稅種申報(bào).1分項(xiàng)目通用申報(bào)：合用于實(shí)行項(xiàng)目管理涉及稅種納稅申報(bào)，當(dāng)前暫定僅用于土地增值稅預(yù)征申報(bào)。.2通用申報(bào)（稅及附征稅費(fèi)）：用于都市維護(hù)建設(shè)稅、教誨費(fèi)附加、地方教誨附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)。.3通用申報(bào)（基金規(guī)費(fèi)）：用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)籌辦金、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)。.4其她稅種專項(xiàng)申報(bào)表單，合用于本稅種申報(bào)。其她注意事項(xiàng)某些表單在填寫前，系統(tǒng)會(huì)彈出國稅或地稅選取項(xiàng)，請(qǐng)注意對(duì)的選取“地稅”。2.1.2辦稅服務(wù)廳直接申報(bào)為減輕納稅人辦稅服務(wù)廳填表承擔(dān)，納稅人到辦稅服務(wù)廳直接辦理都市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)、教誨費(fèi)附加申報(bào)、地方教誨費(fèi)附加申報(bào)、地方水利建設(shè)基金申報(bào)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)、定期定額申報(bào)、超定額補(bǔ)稅申報(bào)、土地增值稅預(yù)征申報(bào)時(shí)，均填報(bào)SB119《通用申報(bào)表（稅及附征稅費(fèi)）》。紙質(zhì)表SB055《都市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表》、SB056《教誨費(fèi)附加納稅申報(bào)表》、SB057《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》、SB278《通用申報(bào)表（基金規(guī)費(fèi)）》暫不啟用。營業(yè)稅納稅申報(bào)主表與分稅目附表均須填寫，SB037（附）《營業(yè)稅納稅申報(bào)附表（合用于郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅人》，作為納稅人申報(bào)郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅時(shí)填報(bào)附表。其她表單使用同網(wǎng)上報(bào)稅。2.1.3稅款抵扣提示納稅人進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)設(shè)定了有關(guān)監(jiān)控，如申報(bào)中已繳稅額、預(yù)繳稅額等系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取，減免優(yōu)惠等需到辦稅服務(wù)廳辦理被備案或?qū)徟掷m(xù)后才干填寫等。2.2營業(yè)稅2.2.1申報(bào)表變化1、取消了減免稅申報(bào)，減免稅事項(xiàng)列入各表中“免稅收入”欄、“免（減）稅額”欄，“免稅收入、免（減）稅額”，納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等有關(guān)資格審批后，才干在錄入申報(bào)表時(shí)候填寫減免稅額。免稅稅額等有關(guān)信息，否則系統(tǒng)不承認(rèn)；2、《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，分為“本地”、“異地”分別填寫，增長了“異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表”（建筑業(yè)附表）；3、《營業(yè)稅申報(bào)表》“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)，分不同稅率填報(bào)。4、《營業(yè)稅申報(bào)表》所有欄次數(shù)據(jù)均不涉及本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查發(fā)生有關(guān)數(shù)據(jù)。5、《營業(yè)稅申報(bào)表》中“應(yīng)稅收入”填寫所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（涉及免稅收入），發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法變化沖減營業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。6、娛樂業(yè)：我省自10月1日起，實(shí)行兩檔稅率。高爾夫球由此前20%調(diào)節(jié)為10%，其她娛樂業(yè)統(tǒng)一由20%調(diào)節(jié)為5%。7、《服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》中，“共計(jì)數(shù)”應(yīng)與前面營業(yè)稅申報(bào)表中第三欄“減除項(xiàng)目金額”是相等，否則，系統(tǒng)無法通過。8、《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，第3欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人自身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（涉及總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入），分本地、異地，按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含免稅收入）填寫該項(xiàng)工程所包括料、工、費(fèi)、利潤和稅金等所有工程造價(jià)，其中“料”涉及所有材料價(jià)款、動(dòng)力價(jià)款和其她物資價(jià)款。9、《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”填寫納稅人自身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照本地、異地分別填報(bào)。10、《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，第6欄“減除設(shè)備價(jià)款”填寫納稅人自身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所獲得應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除設(shè)備價(jià)款，不包括支付給分包人工程價(jià)款中所包括設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除設(shè)備價(jià)款，按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)所擬定設(shè)備減除范疇填報(bào)本欄。11、《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，本表第7欄“其她減除項(xiàng)目金額”填寫納稅人自身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所獲得應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其她可減除款項(xiàng)金額，不包括支付給分包人工程價(jià)款中所包括其她可減除款項(xiàng)金額，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定其她可減除款項(xiàng)金額，按照本地、異地分別填報(bào)。12、新表與舊表，在內(nèi)容設(shè)計(jì)上有點(diǎn)變化。此前：建筑、安裝、修繕、裝飾、其她工程作業(yè)，當(dāng)前表間構(gòu)造上有點(diǎn)變化，少了“裝飾”，多了“自建”。自建是指：銷售（或）贈(zèng)送行為發(fā)生后產(chǎn)生納稅義務(wù)。例如：納稅人自已建房子，銷售或贈(zèng)送時(shí)產(chǎn)生兩道稅，一種是銷售或贈(zèng)送環(huán)節(jié)營業(yè)稅，一種是對(duì)自建行為征稅。需要人們注意一下，在填列時(shí)候要按所屬內(nèi)容認(rèn)真填列。建議在申報(bào)表空白處單獨(dú)填列“裝飾”業(yè)務(wù)。13、《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》合用于所有在中華人民共和國境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)稅納稅人（如下簡稱納稅人）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式納稅人，不填報(bào)此表。14、合用《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》納稅人應(yīng)自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務(wù)次月10日內(nèi)以及在收到該項(xiàng)稅款異地完稅憑證次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，隨同納稅申報(bào)資料一同報(bào)送本表。納稅人應(yīng)自申報(bào)之月（含當(dāng)月）起6個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入完稅憑證。15、《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》例題：甲公司為重慶A區(qū)建筑業(yè)公司，3月在本轄區(qū)內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)獲得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元，在大連市提供應(yīng)稅勞務(wù)獲得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元，4月在天津市提供應(yīng)稅勞務(wù)獲得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元。該公司4月10日前在大連市繳納營業(yè)稅6萬元，4月20日在重慶收到大連完稅憑證；5月10日前在天津市繳納營業(yè)稅5萬元，在大連市繳納營業(yè)稅4萬元，7月10日在重慶收到兩市完稅憑證。則其申報(bào)營業(yè)稅應(yīng)為：在本轄區(qū)內(nèi)10萬元及在大連市10萬元應(yīng)在4月10日前分本、異地在《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》中填報(bào)，同步，將在大連申報(bào)10萬元填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》“應(yīng)繳納稅款金額”欄一同申報(bào)；在5月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將在大連市已繳納建筑營業(yè)稅6萬元和天津市申報(bào)應(yīng)繳營業(yè)稅5萬元填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》，隨同有關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；而在5月份在天津已繳納5萬元及大連已繳納4萬元，則應(yīng)在8月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，將其填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表》中，隨同有關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，由于該單位是在7月份才收到“兩地”完稅憑證。這時(shí)，如果這兩筆稅款在同一張憑證上，“稅款所屬時(shí)間”則應(yīng)填寫為3月1日至4月30日，如分別在各自完稅憑證上，則分別按各自稅款所屬時(shí)間填報(bào)。這個(gè)例題，重要是講異地稅款申報(bào)時(shí)間和辦法，咱們暫時(shí)先不用管稅款繳納時(shí)間有無問題。2.2.2國際稅收業(yè)務(wù)（營業(yè)稅）SB037《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，新增代扣代繳某些，營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時(shí)使用，填寫到表內(nèi)代扣代繳某些。非營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時(shí)填寫SB132《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》、SB133《代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報(bào)告表》。除非居民外一律不存在法定扣繳狀況，如保險(xiǎn)傭金等不得進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。2.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)問題《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》及其附表，是所有營業(yè)稅稅目都可填報(bào)營業(yè)稅通用申報(bào)表；營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表，合用于依照管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營業(yè)稅申報(bào)。2.3個(gè)人所得稅2.3.1新舊申報(bào)表修改整合對(duì)比國家稅務(wù)總局公示第21號(hào)對(duì)本來個(gè)人所得稅申報(bào)表體系進(jìn)行了整合和規(guī)范，現(xiàn)將整合后個(gè)人所得稅申報(bào)表與本來執(zhí)行申報(bào)表進(jìn)行比較如下：廢止表格廢止表格出處公示整合、調(diào)節(jié)后表格特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國稅發(fā)〔1993〕145號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表財(cái)稅〔〕91號(hào)生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表合伙公司投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國稅發(fā)〔〕162號(hào)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)體工商戶所得月份申報(bào)表個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）個(gè)體工商戶所得年度申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營所得月份（或分次）申報(bào)表生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營所得年度申報(bào)表合伙公司投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表國稅發(fā)〔〕205號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表支付個(gè)人收入明細(xì)表新增個(gè)人所得稅基本信息表（A表）個(gè)人所得稅基本信息表（B表）保存未變個(gè)人所得稅自行申報(bào)（12萬）限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表2.3.2個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)闡明需要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目個(gè)人所得稅基本信息表（A表）填報(bào)規(guī)定：本表合用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，對(duì)初次支付所得納稅人基本信息填報(bào)。初次申報(bào)后，支付所得納稅人人數(shù)或納稅人基本信息發(fā)生變化時(shí)，只需報(bào)送發(fā)生變化納稅人信息。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明（1）姓名：中華人民共和國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同步填寫。（2）與否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列狀況，填寫“是”；否則，填寫“否”。--此欄為必填項(xiàng)，這里需要注意：該優(yōu)惠屬于審批類項(xiàng)目，在填報(bào)此項(xiàng)目時(shí)一定要與免稅審批程序向相應(yīng)起來。（3）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人有關(guān)信息（電話、電子郵箱）。對(duì)既是單位雇員又是單位股東（高管持股），應(yīng)分別填列。（4）非雇員欄：填寫非扣繳義務(wù)人雇員納稅人（不涉及股東、投資者）有關(guān)信息。普通填寫從扣繳義務(wù)人獲得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶爾所得、其他所得納稅人有關(guān)信息（聯(lián)系地址、電話、工作單位）（5）股東、投資者欄：填寫扣繳義務(wù)人自然人股東、投資者有關(guān)信息。公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額個(gè)人所得稅基本信息表（B表）填報(bào)規(guī)定：本表合用于自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，對(duì)本人基本信息填報(bào)；初次申報(bào)后，后來僅需在本人有關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明職業(yè)：填寫納稅人所從事職業(yè)。職業(yè)分類按勞動(dòng)和社會(huì)保障部門國標(biāo)填寫。-當(dāng)前測試中系統(tǒng)該項(xiàng)目設(shè)定還是不完善。個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）填報(bào)規(guī)定：本表合用于“從中華人民共和國境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得”、“獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人”，以及“國務(wù)院規(guī)定其她情形”個(gè)人所得稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基本信息表（B表）》。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）納稅人自行申報(bào)情形為“從中華人民共和國境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得”，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放工薪，同步，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪共計(jì)數(shù)，并在此行填寫第5～22列。（2）納稅人自行申報(bào)情形為“獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人”和“國務(wù)院規(guī)定其她情形”，其所得項(xiàng)目（涉及兼有不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得）需分行列示。（3）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條及稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定可以免納個(gè)人所得稅所得此處注意應(yīng)當(dāng)與審批（備案）程序管理向協(xié)調(diào)（3）省局修訂填表闡明與總局規(guī)定相比，有一定突破，即在本來“稅法規(guī)定”基本上增長了“及稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定”，這樣使得某些扣除項(xiàng)目、免稅規(guī)定等更全面。（4）第20列“減免稅額”：是指符合稅法及稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定可以減免稅額。其中，納稅人獲得“稿酬所得”時(shí)，其依照稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%，填入此欄。個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)規(guī)定：合用于“從中華人民共和國境外獲得所得”納稅人納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，附報(bào)《個(gè)人所得稅基本信息表（B表）》。屬于年度報(bào)表。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）納稅人填寫本表時(shí)，應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。其中，在填報(bào)“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目時(shí)，按年填寫。除此之外其她項(xiàng)目，則按月或按次分行填寫。（2）第3列“收入額”：填寫納稅人獲得、未減除任何免稅所得和費(fèi)用實(shí)際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項(xiàng)目收入額，為全年收入額；納稅人境外所得按照關(guān)于規(guī)定交付給派出單位某些，凡能提供有效合同或關(guān)于憑證，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，容許從其境外所得中扣除。（3）第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條及稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定可在計(jì)稅前減除費(fèi)用。其中，工資、薪金所得項(xiàng)目減除費(fèi)用為全年共計(jì)額。個(gè)人所得稅自行申報(bào)（12萬）：合用于年所得12萬元納稅人年度申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)：合用于納稅人獲得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款清算申報(bào)。上述兩表與此前相比沒有變化，在此不作贅述。生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）：填報(bào)規(guī)定：合用于查賬征收個(gè)人所得稅個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資公司投資人和合伙公司合伙人預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基本信息表（B表）》。合伙公司有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者，應(yīng)分別填報(bào)本表。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）第2行“本期成本費(fèi)用總額”：填寫被投資單位在本期內(nèi)發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金總額。（2）第4行“分派比例”：納稅人為合伙公司合伙人，填寫本欄；其她則不填。分派比例按照合伙公司分派方案中規(guī)定該合伙人比例填寫；未規(guī)定，按合伙人數(shù)平均分派。生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)規(guī)定：本表合用于查賬征收、定率征收“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資公司投資者和合伙公司合伙人個(gè)人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基本信息表（B表）》。合伙公司有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者，應(yīng)分別填報(bào)本表。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：第41行“容許扣除其她費(fèi)用”：是指按照稅法及其實(shí)行條例和稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定可以稅前扣除其她費(fèi)用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員關(guān)于個(gè)人所得稅問題公示》（國家稅務(wù)總局公示第53號(hào)）第三條規(guī)定事項(xiàng)。生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)定：合用于投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資公司、合伙公司，且各投資單位均實(shí)行查賬征收，其獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得年度匯總納稅申報(bào)。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）“應(yīng)匯總申報(bào)各被投資單位應(yīng)納稅所得額”欄：填寫投資者從其各投資單位獲得年度應(yīng)納稅所得額，應(yīng)分行填寫。其中，第1行填寫匯算清繳地被投資單位有關(guān)信息及數(shù)據(jù)；第7行填寫共計(jì)數(shù)。（2）第8行“應(yīng)調(diào)增投資者減除費(fèi)用”：填寫按照稅法規(guī)定在匯總計(jì)算各種投資單位應(yīng)納稅所得額時(shí)，被多扣除、需調(diào)節(jié)增長應(yīng)納稅所得額投資者生計(jì)減除費(fèi)用原則。0扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表：填報(bào)規(guī)定：本表合用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（無論其與否屬于本單位人員、支付應(yīng)稅所得與否達(dá)到納稅原則，均應(yīng)填列），以及特定行業(yè)職工個(gè)人所得稅月份申報(bào)，由扣繳義務(wù)人填報(bào)?？劾U義務(wù)人在辦理扣繳申報(bào)時(shí)，同步附報(bào)《個(gè)人所得稅基本信息表（A表）》。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本，律師從業(yè)人員從提成收入中扣除案件支出費(fèi)用，公司年金、全年一次性獎(jiǎng)金可以減除當(dāng)月工資薪金收入與費(fèi)用扣除原則之間差額，填入“其她”列（15列）。（2）第23列“減免稅額”：是指按照稅法和稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定可以減免稅額。其中，納稅人獲得“稿酬所得”時(shí)，其依照稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%，填入此欄。1特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表：合用于特定行業(yè)（采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)送業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等）工資、薪金所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)。關(guān)于項(xiàng)目填報(bào)闡明：（1）第5列“所得項(xiàng)目”：本表中僅指“工資、薪金所得”。（2）第6列“所得期間”：填寫稅款所屬公歷年度起、止日期。不滿一年，按實(shí)際獲得工資薪金月份數(shù)填寫（3）第7列“全年收入額”：填寫扣繳義務(wù)人支付給納稅人全年工資薪金收入總額。2限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表：合用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅申報(bào)。（直接扣繳不需要再清算）2.4公司所得稅2.4.1公司所得申報(bào)表變化預(yù)繳申報(bào).1查賬征收（A類）SB058《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（公示64號(hào)）SB059《中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分派表》新增內(nèi)容:公示年第44號(hào)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)問題：SB058《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》申報(bào)表填制闡明:<1>本表合用于實(shí)行查賬征收公司所得稅居民納稅人在月（季）度預(yù)繳公司所得稅時(shí)使用。（國家稅務(wù)總局第44號(hào)公示）<2>第5行：“加特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅人，本期獲得銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定預(yù)測計(jì)稅毛利率計(jì)算預(yù)測毛利額填入此行。<3>第14行：“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）所得稅額，建筑公司總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳公司所得稅填入此行。<4>第25行至第32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計(jì)算繳納公司所得稅（如下簡稱匯總納稅）納稅人填報(bào)。匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第24行基本上，填報(bào)第26行至第30行；匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第28行、第31行、第32行。注意：分支機(jī)構(gòu)用預(yù)繳申報(bào)表SB058進(jìn)行年度申報(bào)(公示44號(hào)）<5>表間關(guān)系（1）第28行=《中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分派表》中“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（2）第31、32行=《中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分派表》中所相應(yīng)行次中“分派比例”、“分派稅額”列。SB059《中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分派表》申報(bào)表填制闡明:<1>本表合用于在中華人民共和國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具備法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法居民公司填報(bào)。<2>報(bào)送規(guī)定：季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國公司所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具備主體生產(chǎn)經(jīng)營職能分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國公司所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)公司所得稅分派表》（復(fù)印件）；年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。<3>下面第7列分派比例普通有效期為一年,不得隨意變更.2核定征收（B類）SB076《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》年度申報(bào).1查賬征收（A類）（一主十一附）:SB060《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)問題：1、SB067《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表附表三納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目明細(xì)表》：42行：“財(cái)產(chǎn)損失”要作為年度申報(bào)附報(bào)資料，應(yīng)當(dāng)清單、專項(xiàng)申報(bào)，當(dāng)前系統(tǒng)不需要申報(bào)，需要注意1月1日后,發(fā)生損失按國家稅務(wù)總局25號(hào)公示申報(bào)后可以扣除。2、SB068《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表附表四公司所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》：“賺錢額或虧損額“為納稅調(diào)節(jié)后金額（總局公示29號(hào)）。第3列“合并分立公司轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定公司合并、分立容許稅前扣除虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在此前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納公司所得稅尚未彌補(bǔ)完虧損額。（以“－”表達(dá)）。3、SB069《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表》：第7行“公司綜合運(yùn)用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入”：填報(bào)納稅人以《資源綜合運(yùn)用公司所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)資源作為重要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)有關(guān)原則產(chǎn)品所獲得收入減計(jì)10％某些數(shù)額。第8行“其她”：填報(bào)國務(wù)院依照稅法授權(quán)制定其她減計(jì)收入數(shù)額。如：依照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融關(guān)于稅收政策告知》（財(cái)稅[]4號(hào)）規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入以及對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得保費(fèi)收入，按10%計(jì)算某些填入。4、SB070《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》：第12列“境外所得稅款抵免限額”：抵免限額＝中華人民共和國境內(nèi)、境外所得依照公司所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）應(yīng)納稅所得額÷中華人民共和國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。即：來源于某國（地區(qū)）應(yīng)納稅所得額×國內(nèi)稅率。.2核定征收（B類）:SB076《中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)問題1、本表為實(shí)行核定征收公司所得稅納稅人在月(季、年)度申報(bào)繳納公司所得稅時(shí)使用。2、第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定其她不征稅收入。3、第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅收入或收益。4、第4行“應(yīng)稅收入額”：依照有關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第4行=第1-2-3行2.4.2征收表單內(nèi)容變化居民公司所得稅核定（依申請(qǐng)）居民公司所得稅核定（依職權(quán)）政策根據(jù)：國稅發(fā)【】30號(hào)《公司所得稅核定征收辦法》金三崗責(zé)重要設(shè)計(jì)理念是明晰征納雙方權(quán)利義務(wù).1是指納稅人或扣繳義務(wù)人或其她稅務(wù)行政相對(duì)人依申請(qǐng)發(fā)起有關(guān)稅收事項(xiàng)，是以有關(guān)人員提出申請(qǐng)為起點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)解決業(yè)務(wù)。依申請(qǐng)業(yè)務(wù)依照流程節(jié)點(diǎn)可分為受理即辦類、受理轉(zhuǎn)核批類、受理轉(zhuǎn)調(diào)查轉(zhuǎn)核批類。.2依職權(quán)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)積極依職權(quán)發(fā)起面向稅務(wù)管理相對(duì)人稅收業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)起解決內(nèi)部業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。依職權(quán)業(yè)務(wù)又分為兩種類型，一種是稅務(wù)機(jī)關(guān)積極發(fā)起面向稅務(wù)管理相對(duì)人業(yè)務(wù)，例如：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)；另一種是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)，例如：票證內(nèi)部管理業(yè)務(wù)。2.4.2對(duì)于居民公司所得稅核定事項(xiàng)，發(fā)起人大多為稅務(wù)機(jī)關(guān)，若發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司帳薄設(shè)立狀況、納稅申報(bào)狀況、納稅義務(wù)履行狀況中有一項(xiàng)不合格或收入核算狀況、成本費(fèi)用核算狀況均不合格，為定額征收；收入核算狀況、成本費(fèi)用核算狀況一項(xiàng)不合格，則為核定應(yīng)稅所得率。公司普通不自行進(jìn)行申請(qǐng)。2.4.3登記表單新增內(nèi)容：公司所得稅匯總納稅信息備案（總局年57號(hào)公示跨地區(qū)經(jīng)營）涉及表單DJ043《公司所得稅匯總納稅公司總分支機(jī)構(gòu)信息備案表》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)1、本表合用匯總納稅公司總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)辦理信息備案或變更備案時(shí)使用。2、與大集中(原信息系統(tǒng))相比為新完善業(yè)務(wù)域，規(guī)定納稅人總分機(jī)構(gòu)信息要提報(bào)齊全,到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記備案.3、跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)需辦理匯總納稅信息備案，同后期所得稅分派相相應(yīng)，否則總分機(jī)構(gòu)之間無法按規(guī)定比例進(jìn)行稅款分派。2.4.4認(rèn)定有關(guān)表單內(nèi)容項(xiàng)目RD021《小型微利公司認(rèn)定申請(qǐng)表》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：2.4.5優(yōu)惠有關(guān)表單優(yōu)惠業(yè)務(wù)是為了貫徹稅收優(yōu)惠政策，由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減稅、免稅和所得稅扣除項(xiàng)目審批或備案申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定做出審批意見或接受備案過程。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：2.4.5依照國稅函()255號(hào)、國稅發(fā)[]129號(hào)等關(guān)于文獻(xiàn)精神，盡量減少和下放審批事項(xiàng)簡化工作流程．1、審批項(xiàng)目生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品公司免征公司所得稅民族自治地方自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方公司應(yīng)繳納公司所得稅中屬于地方分享某些免征轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)減免公司所得稅西部大開發(fā)減免公司所得稅對(duì)增進(jìn)就業(yè)公司限額減免公司所得稅。(詳細(xì)涉及內(nèi)容以省局文獻(xiàn)規(guī)定為準(zhǔn))2、報(bào)送表單YH004《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》2.4.5對(duì)納稅人發(fā)起備案類申請(qǐng)事項(xiàng)，備案管理詳細(xì)方式分為事先備案和事后報(bào)送有關(guān)資料兩種1、備案項(xiàng)目涉及事后備案所有項(xiàng)目和事先備案某些項(xiàng)目如：國債利息收入、非營利組織免稅收入、符合條件權(quán)益性投資收益、資源綜合運(yùn)用減計(jì)收入、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目免征公司所得稅、軟件公司減免公司所得稅、集成電路生產(chǎn)公司減免公司所得稅等2、報(bào)送表單YH007《納稅人減免稅備案報(bào)告表》2.4.51、扣除項(xiàng)目固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限安頓殘疾人支付工資加計(jì)扣除創(chuàng)業(yè)投資公司抵扣應(yīng)納稅所得額企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限公司研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。2、報(bào)送表單YH039《納稅人稅前扣除備案申請(qǐng)表》YH022《固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限備案狀況表》YH040《創(chuàng)業(yè)投資公司應(yīng)納稅所得額抵扣狀況表》YH041《公司外購軟件縮短折舊或攤銷年限狀況表》YH042《公司安頓殘疾人支付工資加計(jì)扣除狀況表》YH043《公司加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用狀況歸集表》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：公司申報(bào)辦理稅前扣除備案時(shí)，在報(bào)送YH039《納稅人稅前扣除備案申請(qǐng)表》同步，還應(yīng)同步按照相應(yīng)項(xiàng)目報(bào)送《公司安頓殘疾人支付工資加計(jì)扣除狀況表》、《公司加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用狀況歸集表》等附表。2.4.5所得稅抵免管理涉及所得稅抵免資格備案和所得稅抵免稅額備案兩項(xiàng)內(nèi)容。所得稅抵免資格備案完畢納稅人提出抵免資格備案申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后抵免購買并實(shí)際使用專用設(shè)備投資額工作。所得稅抵免稅額備案完畢納稅人提出抵免稅額申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后抵免購買并實(shí)際使用專用設(shè)備投資額工作。1、抵免項(xiàng)目公司購買環(huán)保專用設(shè)備投資抵免公司所得稅公司購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免公司所得稅公司購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資抵免公司所得稅2、報(bào)送表單YH023《公司購買專用設(shè)備投資抵免公司所得稅備案申請(qǐng)表》YH024《公司購買專用設(shè)備投資抵免公司所得稅額備案申請(qǐng)表》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：公司申報(bào)辦理所得稅抵免管理時(shí)，需先進(jìn)行所得稅抵免資格備案，報(bào)送《公司購買專用設(shè)備投資抵免公司所得稅備案申請(qǐng)表》，然后再進(jìn)行所得稅抵免稅額備案，報(bào)送《公司購買專用設(shè)備投資抵免公司所得稅額備案申請(qǐng)表》。2.4.5稅務(wù)認(rèn)定資格取消是稅務(wù)機(jī)關(guān)在尋常管理、檢查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人已不符合稅務(wù)認(rèn)定條件，取消其已認(rèn)定稅務(wù)認(rèn)定資格。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：稅收優(yōu)惠資格取消審批事項(xiàng)，發(fā)起人普通為稅務(wù)機(jī)關(guān)，此項(xiàng)目無紙質(zhì)表單。系統(tǒng)中生成03002《稅收優(yōu)惠資格取消審批表》。2.5國際稅收2.5.1登記備案有關(guān)表單2.5.1非居民公司在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或合同訂立之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。使用DJ003《稅務(wù)登記表（合用暫時(shí)稅務(wù)登記納稅人）》2.5.11、SB164《扣繳公司所得稅合同備案登記表》扣繳義務(wù)人每次與非居民公司訂立與本辦法第三條規(guī)定所得關(guān)于業(yè)務(wù)合同步，應(yīng)當(dāng)自訂立合同（涉及修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳公司所得稅合同備案登記表》、合同復(fù)印件及有關(guān)資料。文本為外文應(yīng)同步附送中文譯本。股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民公司且在境外交易，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)境內(nèi)公司在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。政策根據(jù)：國稅發(fā)〔〕3號(hào)第5條2、SB165《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同訂立之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》，并附送非居民稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件或非居民對(duì)關(guān)于事項(xiàng)書面闡明等資料。政策根據(jù)：總局19號(hào)令第5條3、SB166《非居民項(xiàng)目合同變更狀況報(bào)告表》境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目合同發(fā)生變更，發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同變更狀況報(bào)告表》。政策根據(jù)：總局19號(hào)令第7條4、SB167《非居民項(xiàng)目合同款項(xiàng)支付狀況報(bào)告表》境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，從境外獲得與項(xiàng)目款項(xiàng)支付關(guān)于發(fā)票和其她付款憑證，應(yīng)在自獲得之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同款項(xiàng)支付狀況報(bào)告表》及付款憑證復(fù)印件。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人不向非居民支付工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工開具驗(yàn)收證明前，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告非居民在項(xiàng)目所在地項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、支付人名稱及其支付款項(xiàng)金額、支付日期等有關(guān)狀況。政策根據(jù)：總局19號(hào)令第8條2.5.2申報(bào)表單2.5.2營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時(shí)使用SB037《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，分稅率填寫到表內(nèi)代扣代繳某些。非營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時(shí)填寫SB132《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》、SB133《代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報(bào)告表》。2.5.2所得稅在地稅部門征管境內(nèi)單位或個(gè)人向非居民公司支付股息、紅利，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和其她所得時(shí)扣繳公司所得稅使用SB127《中華人民共和國扣繳公司所得稅報(bào)告表》。并于初次訂立與上述所得關(guān)于業(yè)務(wù)合同或合同，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同訂立之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，填報(bào)《扣繳稅款登記表》。表內(nèi)指定扣繳某些不合用地稅。2.5.21、合用范疇:合用于所得稅在地稅管理實(shí)行查賬征收居民公司填報(bào)。2、關(guān)聯(lián)關(guān)系擬定。8類狀況（見SB084關(guān)聯(lián)關(guān)系表填表闡明）3、報(bào)送時(shí)間:公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送本報(bào)告表(5月31日根據(jù)文獻(xiàn)：國稅發(fā)【】114號(hào)、國稅發(fā)【】2號(hào)2.6其她地方稅種2.6.1《土地增值稅申報(bào)表》土地增值稅申報(bào)表與大集中系統(tǒng)中是一致。共涉及如下3個(gè)表單：1、《土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人合用）》、2、《土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人合用）》、3、《土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人合用）》。2.6.2《城鄉(xiāng)土地使用稅納稅申報(bào)表》1、增長了“房源編號(hào)”欄、“土地稅源編號(hào)”等；2、關(guān)于對(duì)免稅單位與納稅單位之間免費(fèi)使用土地應(yīng)否征稅問題：國稅地[1989]140號(hào)，對(duì)免稅單位免費(fèi)使用納稅單位土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位土地)，免征土地使用稅；對(duì)納稅單位免費(fèi)使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅。2.6.3《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》1、增長了“房源編號(hào)”欄、“土地稅源編號(hào)”等；2、土地應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)入帳價(jià)值征收房產(chǎn)稅（財(cái)稅]121號(hào)）。3、房產(chǎn)稅原則上由產(chǎn)權(quán)人繳納，但如下屬特殊狀況：免費(fèi)（或無租）使用與免租金期使用這兩種狀況。免費(fèi)使用是出借行為而不是租賃行為，而免租金期使用則是一項(xiàng)租賃行為，只但是在訂立租賃合同中注明免租期限。對(duì)“免費(fèi)（無租）使用”行為，合用【86】財(cái)稅地字第008號(hào)、財(cái)稅【】128號(hào)規(guī)定，由使用人按照房產(chǎn)計(jì)稅余值代繳房產(chǎn)稅；對(duì)“免租金期使用”行為，按照財(cái)稅【】121號(hào)文獻(xiàn)規(guī)定，由產(chǎn)權(quán)人按房產(chǎn)計(jì)稅余值繳稅。4、納稅人購買土地繳納契稅，構(gòu)成地價(jià)，因而應(yīng)按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值征收房產(chǎn)稅。2.6.4《耕地占用稅納稅申報(bào)表》1、申報(bào)表中，“批準(zhǔn)占地面積”與“實(shí)際占地面積”如果浮現(xiàn)不一致狀況，除據(jù)實(shí)填列外，按照“孰大原則”計(jì)稅。2、土地坐落地址：填寫土地四個(gè)方位與相鄰?fù)恋亟唤咏缇€狀況，坐落地址和地號(hào)。3、承受方及轉(zhuǎn)讓方名稱：承受方、轉(zhuǎn)讓方是黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，應(yīng)按照國家人事、民政部門批準(zhǔn)設(shè)立或者工商部門注冊登記全稱填寫；承受方、轉(zhuǎn)讓方是自然人，應(yīng)按照本人有效身份證件上標(biāo)注姓名填寫。2.6.5《契稅納稅申報(bào)表》“住房”要依照規(guī)劃部門規(guī)劃房產(chǎn)用途或房產(chǎn)證上標(biāo)注房產(chǎn)用途填寫，商住房等混合用途房產(chǎn)不列為住房。2.7山東地稅金稅三期系統(tǒng)慣用紙質(zhì)申報(bào)表使用規(guī)范序號(hào)申報(bào)項(xiàng)目紙質(zhì)申報(bào)表名稱應(yīng)用范疇主表附表1營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表合用于營業(yè)稅納稅人申報(bào)營業(yè)稅時(shí)使用。2營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表合用于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式以外娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人。3營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表1、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表2、服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)表1、所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式以外服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人；2、《服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》用于填列服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按照營業(yè)稅關(guān)于規(guī)定容許減除項(xiàng)目名稱及金額。4營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表1、合用于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式以外建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人；2、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納狀況申報(bào)表用于納稅人自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務(wù)次月10日內(nèi)以及在收到該項(xiàng)稅款異地完稅憑證次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，隨同其她申報(bào)表一同報(bào)送。5營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表合用于金融保險(xiǎn)業(yè)公司填報(bào)。6營業(yè)稅自行申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表營業(yè)稅納稅申報(bào)附表（SB037附）合用于郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅人。7營業(yè)稅分項(xiàng)目自行申報(bào)營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)合用于依照管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營業(yè)稅申報(bào)。8公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分派表1、中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）合用于實(shí)行查賬征收公司所得稅居民納稅人在月（季）度預(yù)繳公司所得稅時(shí)使用；2、中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分派表合用于在中華人民共和國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具備法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法居民公司填報(bào)。9公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）1、附表一：（1）收入明細(xì)表（條件）；（2）金融公司收入明細(xì)表（條件）；（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)、民辦非公司單位收入明細(xì)表（條件）。2、附表二：（1）成本費(fèi)用明細(xì)表（條件）；（2）金融公司成本費(fèi)用明細(xì)表（條件）；（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)、民辦非公司單位支出明細(xì)表（條件）。3、附表三：納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目明細(xì)表。4、附表四：公司所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。5、附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表。6、附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表。7、附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)節(jié)表。8、附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)節(jié)表。9、附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)節(jié)明細(xì)表。10、附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)節(jié)明細(xì)表。11、附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表。12、附表十二：海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)狀況表（條件）。13、中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分派表（條件）。合用于實(shí)行查賬征收公司所得稅居民納稅人年度申報(bào)使用。10公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表1、表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表；2、表二關(guān)聯(lián)交易匯總表；3、表三購銷表；4、表四勞務(wù)表；5、表五無形資產(chǎn)表；6、表六固定資產(chǎn)表；7、表七融通資金表；8、表八對(duì)外投資狀況表；9、表九對(duì)外支付款項(xiàng)狀況表。合用于所得稅在地稅管理實(shí)行查賬征收居民公司（涉及境外注冊中資控股居民公司）填報(bào)，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送《中華人民共和國公司年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》，涉及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對(duì)外投資狀況表》和《對(duì)外支付款項(xiàng)狀況表》。11公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）合用于實(shí)行核定征收公司所得稅納稅人在月(季)度申報(bào)繳納公司所得稅時(shí)使用。12公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）合用于實(shí)行核定征收公司所得稅（定率）納稅人年度申報(bào)時(shí)使用。13公司所得稅自行申報(bào)中華人民共和國公司清算所得稅申報(bào)表1、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）；2、負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）；3、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分派明細(xì)表（附表三）。合用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納公司所得稅居民公司納稅人。14代扣代繳公司所得稅申報(bào)中華人民共和國扣繳公司所得稅報(bào)告表僅合用于所得稅在地稅部門征管境內(nèi)單位或個(gè)人向非居民公司支付股息、紅利，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和其她所得時(shí)扣繳公司所得稅使用由扣繳義務(wù)人填報(bào)使用。指定扣繳不合用地稅。15代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（可用電子模板）（涉及個(gè)人所得稅基本信息表（A表））1、合用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅月份申報(bào)（無論