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2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前?？荚嚲恚ǘ└皆?/p>

解

一、單選題

1.（2016年）某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組可以開

立的賬戶是（）。

Av基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：D

2.（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下

列表述中，不正確的是（）。

A、貸記卡持卡人與發(fā)卡機構協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B、借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務

C、貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過1萬元人

民幣

D、借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過2萬元人

民幣

答案：B

解析：貸記卡、借記卡的持卡人提取現(xiàn)金，均可通過銀行柜面辦理（貸記卡有限

額'借記卡無限額），也可在ATM機等自助機具上提?。ㄙJ記卡、借記卡均有限

額）。

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中，

正確的是OO

A、銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B、經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

答案：D

解析：（1）選項A：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；（2）選項B：禁

止拆本使用發(fā)票；（3）選項C：保存期滿，應報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

4.某設備生產(chǎn)企業(yè)2015年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2014

年超標廣告費90萬元，則2015年稅前準允扣除的廣告費是O0

A、52萬元

B、142萬元

C、135萬元

Dx225萬元

答案：B

解析：2015年廣告費稅前扣除限額=1500X15%=225（萬元），實際支出52

萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2014年超標的廣告費90萬元小于173萬

元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告

費=52+90=142（萬元）。

5.（2020年）下列法律責任形式中，屬于民事責任的是OO

A、恢復原狀

B、吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、剝奪政治權利

D、沒收違法所得

答案：A

6.（2020年）2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額

2260000元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.

5元/500克。計算甲酒廠當月銷售自產(chǎn)M型白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A、2260000×20%+20×2000×0.5=472000（元）

B、2260000÷（1+13%）×20%=400000（元）

G2260000×20%=452000（元）

D、2260000÷（1+13%）×20%+20×2000X0.5=420000（元）

答案：D

解析：本題考核消費稅復合計征的計算。白酒實行復合計征的方法計算消費稅,

應納稅額=銷售額X比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率。本題中，白酒的銷售額為

含增值稅金額，應當換算為不含稅金額計算從價定率部分的消費稅稅額。

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責令繳納

B、責令提供納稅擔保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取

相應的征收措施，主要包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施'

采取強制執(zhí)行措施'阻止出境等。

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是O。

A、超市零售啤酒

B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

D、百貨公司零售高檔化妝品

答案：C

解析：Q）選項AD：超市、百貨公司都是直接面向消費者的銷售，屬于零售環(huán)

節(jié)，零售環(huán)節(jié)只有“金銀伯鉆”和“超豪華小汽車”涉及消費稅，啤酒、高檔化

妝品零售環(huán)節(jié)上不征收消費稅；（2）選項B：電動汽車不屬于應稅消費品；（3）

選項C：地板廠的銷售屬于生產(chǎn)商對外銷售，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實木地板在基本環(huán)

節(jié)上征收消費稅。

9.（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加

征消費稅的是O。

A、高檔化妝品

B、鞭炮、焰火

C、超豪華小汽車

Dx成品油

答案：C

10.(2018年)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人,

達到法定退休年齡且累計繳費滿一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險待遇,

該年限為()0

A、5年

B、20年

G15年

D、10年

答案：C

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營

業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，該期

限是OO

Ax10日

Bx15日

C、7日

D、30日

答案：B

解析：從事生產(chǎn)'經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起1

5日內(nèi)，+考生筆記分享用軟件考，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

12.乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法

律制度的規(guī)定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，正確的是OO

A、乙公司應向張某按月支付勞動報酬

B、甲公司將張某再派遣到其他用人單位

C、乙公司可向張某收取勞務中介費

D、甲公司與張某之間存在勞動合同關系

答案:A

解析：（1）選項A：勞務派遣單位（乙公司）應當履行用人單位對勞動者的義

務（按月支付勞動報酬）；（2）選項B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣

到其他用人單位；（3）選項C：勞務派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）

均不得向被派遣勞動者（張某）收取費用；（4）選項D：勞務派遣單位（乙公

司）應當與被派遣勞動者（張某）訂立勞動合同，用工單位（甲公司）與張某之

間并不存在勞動合同關系。

13.（2016年）實行標準工時制的用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以

外延長工作時間，應當按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的一

定比例支付勞動者工資。該比例為OO

A、150%

B、300%

C、100%

D、200%

答案:A

解析：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不

低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工費標準的150%支付勞動者工資。

14.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收

措施的是（）。

A、查賬征收

B、稅務行政復議

C、稅收保全

D、自行申報

答案：C

解析：稅款征收措施包括責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采

取強制執(zhí)行措施和阻止出境；選項A屬于稅款征收的方式，選項B屬于稅務爭議

糾紛的解決途徑，選項D屬于納稅申報的方式

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專屬管轄的是Oo

A、因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟

B、因票據(jù)糾紛提起的訴訟

C、因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟

D、因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟

答案：B

解析：選項B,屬于特別管轄，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。

16.O是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟

業(yè)務事項的，具有保存價值的文字'圖表等各種形式的會計資料。

A、會計憑證

B、會計賬簿

C、會計檔案

D、財務會計報告

答案：C

解析：會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單

位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通

過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需

向勞動者支付經(jīng)濟補償金的是OO

A、勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

B、由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

C、勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單

位解除勞動合同的

D、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

答案:D

解析：（1）選項ABC：均屬于勞動者一方無過錯的情形，用人單位應當依法支

付經(jīng)濟補償金；（2）選項D：屬于用人單位可以“隨時通知解除勞動合同”（勞

動者一方存在一定程度過錯）的情形，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

18.（2020年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）

A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B、承包商與分包商簽訂的建筑工程分包合同

C、出版單位與發(fā)行單位訂立的圖書征訂憑證

D、發(fā)電廠與電網(wǎng)簽訂的購售電合同

答案：A

19.（2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不繳納消費稅的是（）。

A、零售超豪華小汽車

B、進口鉆石飾品

C、生產(chǎn)銷售白酒

Dx委托加工煙絲

答案：B

解析：（1）選項A：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅；（2）選項B：

鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅；（3）選項CD：白酒

和煙絲在生產(chǎn)銷售'委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

20.（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于

城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是OO

A、公園自用的土地

B、市政街道公共用地

C、國家機關自用的土地

D、企業(yè)生活區(qū)用地

答案：D

21.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原

件拍賣取得的所得，適用的個人所得稅應稅項目是OO

A、稿酬所得

B、勞務報酬所得

C、偶然所得

D、特許權使用費所得

答案：D

22.(2020年)甲咨詢公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供咨詢服務取

得含增值稅價款106萬元，另收取獎勵費6.36萬元。已知，增值稅稅率為6九

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲咨詢公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中,

正確的是O。

A、(106+6.36)X6%=6.7416(萬元)

B、106÷(1+6%)X6%=6(萬元)

C、(106+6.36)÷(1+6%)X6%=6.36(萬元)

Dv106÷(1+6%)×6%+6.36×6%=6.3816(萬元)

答案：C

解析：提供咨詢服務同時收取的獎勵費屬于價外費用(視為含稅收入)，應當價

稅分離后并入銷售額征稅。

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不

正確的是()O

A、實行簡易征稅辦法

B、一律不使用增值稅專用發(fā)票

C、不允許抵扣增值稅進項稅額

D、可以開具增值稅專用發(fā)票

答案：B

解析：（1）選項AC：小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；（2）

選項BD：小規(guī)模納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用

發(fā)票,或者向稅務機關申請代開。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,

稅務機關不再為其代開。

24.（2019年）2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500

元，當月需償還個人住房貸款IOOO元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。根

據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，張某當月應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是

OO

A、（2500-1000）X4%=60（元）

Bv2500X4%=IOO（元）

C、（2500-1000）X（1-4%）×4%=57.6（元）

D、2500×（1-4%）X4%=96（元）

答案：B

多選題

1.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位下列機構中，應派員監(jiān)銷電子會

計檔案的有（）。

A、人事管理部門

B、信息系統(tǒng)管理部門

C、會計管理部門

D、檔案管理部門

答案：BCD

解析：電子會計檔案的銷毀應當符合國家有關電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管

理機構、會計管理機構和信息系統(tǒng)管理機構共同派員監(jiān)銷。

2.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于自然人刑事責任能力的表述正確

的有（）。

A、已滿16周歲的人犯罪應當負刑事責任

B、已滿14周歲不滿16周歲的人犯故意投放危險物質(zhì)罪的應當負刑事責任

C、精神病人不負刑事責任

D、已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪可以從輕或者減輕處罰

答案：ABD

解析：精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為的時候造成危害結果，經(jīng)鑒定

確認的不負刑事責任，間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪應當負刑事責任。

3.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅

年度結轉扣除的有（）。

A、職工教育經(jīng)費

B、廣告費

C、業(yè)務宣傳費

D、業(yè)務招待費

答案:ABC

4.（2015年）用人單位與勞動者對試用期所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的

有OO

A、乙公司與趙某訂立1年期勞動合同，約定其試用期2個月

B、丁公司聘請李某從事非全日制用工，約定其試用期半個月

C、丙公司與白某訂立無固定期限勞動合同，約定其試用期4個月

D、甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務為期限的勞動合同，約定其試用期1

個月

答案：AC

解析：Q）選項A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個

月；（2）選項B：非全日制用工，雙方當事人不得約定試用期；（3）選項C：3

年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；（4）選項

D：勞動合同期限不滿3個月或者以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得

約定試用期。

5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于預付卡的下列表述中，正確的有OO

A、單張記名預付卡資金限額不得超過5000元

B、個人購買記名預付卡可不使用實名

C、預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

D、單張不記名預付卡資金限額不得超過IOOO元

答案：ACD

解析：選項B：購買記名預付卡，不論單位還是個人，均應實名。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有O0

A、除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品

Bx古舊圖書

C、直接用于科學研究的進口設備

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：ABCD

7.銀行可以通過川類戶為存款人提供的服務種類有（）。

A、可以辦理限額消費和繳費

B、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品

C、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務

D、經(jīng)銀行柜面支取現(xiàn)金

答案：AC

解析：（1）選項AC：川類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出

資金業(yè)務。經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ill

類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉入業(yè)務；（2）選項B：I、Il類戶可以辦理

購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品服務；（3）選項D：經(jīng)銀行柜面'自助設備加以

銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Il類戶可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資

金轉入業(yè)務

8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有OO

A、現(xiàn)金支票

Bx轉賬支票

C、銀行匯票

D、銀行本票

答案:ABCD

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于勞動者不需事先告知即可解

除勞動合同的情形有OO

A、用人單位以暴力手段強迫勞動者勞動的

B、用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動者權益的

C、用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的

D、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

答案：AC

解析：選項BD：屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

10.甲公司是增值稅一般納稅人，其2019年發(fā)生的下列進項稅額中，準予全部從

銷項稅額中抵扣的有OO

A、購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額250000元

B、購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額200元

C、購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注

明稅額78000元

D、組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1500元

答案：AC

解析：（1）選項B：購進勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進

項稅額不得抵扣；（2）選項C：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利，其

進項稅額可以全部抵扣；（3）選項D：購進住宿服務用于集體福利不得抵扣進

項稅額。

11.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，出納不得兼任的有（）

A、會計檔案保管

Bv稽核

C、收入費用賬目的登記工作

D、債權債務賬目的登記工作

答案：ABCD

解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入'支出、費用、債權債務賬

目的登記工作。2020初級會計題庫，陸續(xù)更新~

12.（2014年；2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費

稅的有（）。

A、卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費

B、化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶

C、酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)

D、地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修

答案：ABCD

13.（2011年）張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底

公司尚未與張某簽訂勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于公司與

張某之間勞動關系的表述中，正確的有OO

A、公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B、公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

C、公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償

D、張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經(jīng)濟補償

答案：CD

解析：（）選項：張某于年月進1A20108入甲公司工作，勞動關系自用工之日起

已經(jīng)建立；（2）選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞

動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合

同。在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年。

14.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有Oo

A、環(huán)境保護稅

B、車船稅

C、船舶噸稅

Dv關稅

答案:AB

解析：選項CD：由海關負責征收和管理。

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有Oo

A、除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品

B、古舊圖書

C、直接用于科學研究的進口設備

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：ABCD

判斷題

1.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起3

O日內(nèi)繳納稅款。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日

起15日內(nèi)繳納稅款。

2.在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的

非居民企業(yè)，以機構場所所在地為納稅地點。（）

A、正確

Bv錯誤

答案：B

解析：在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)

系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

3.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“綜合所得”計征個人所

得稅。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營所得”計征個

人所得稅。

4.（2019年）公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。O

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬,應由該律師按“工資、

薪金所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析:律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬,應由該律師按“勞

務報酬所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。

6.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金

或者提供納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境。O

A、正確

Bv錯誤

答案:B

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯

納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

7.（2009年）甲公司收到乙公司簽發(fā)的一張支票，該支票記載了“不得轉讓”

字樣。該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：出票人記載“不得轉讓”字樣的，該票據(jù)不得背書轉讓。

8.依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)規(guī)定，從職務科技成果

轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按60%計入科技人員當月“工資、薪

金所得”，依法繳納個人所得稅。（）

Av正確

B、錯誤

答案：B

解析：依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國

促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎

勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

9.法律只調(diào)整社會中的權利關系。（）

A、正確

Bv錯誤

答案:B

解析：法律關系是指被法律規(guī)范所調(diào)整的權利與義務關系。

10.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。O

Ax正確

B、錯誤

答案：A

不定項選擇（總共12題）

1.2017年1月，甲公司一批會計檔案保管期滿，其中有尚未結清的債權債務原

始憑證。甲公司檔案管理機構請會計機構負責人張某及相關人員在會計檔案銷毀

清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀。2017年9月，出納鄭某調(diào)離，與

接替其工作的王某辦理了會計工作交接。2017年12月，為完成利潤指標，會計

機構負責人張某采取虛增營業(yè)收入等方法，調(diào)整了財務會計報告，并經(jīng)法定代表

人周某同意，向乙公司提供了未經(jīng)審計的財務會計報告。要求：根據(jù)上述費料,

不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于會計人員鄭某與王某交接會計工

作的表述中，正確的是（）。

A、鄭某與王某應按移交清冊逐項移交，核對點收

B、應由會計機構負責人張某監(jiān)交

C、移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或蓋章

D、移交完畢，王某可自行另立新賬進行會計記錄

答案：ABC

解析：（1）選項A：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人

員要逐項核對點收。（2）選項B:一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責

人（會計主管人員）監(jiān)交。（3）選項C：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應當在

移交清冊上簽名或蓋章。（4）選項D：接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿,

不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年8月有關經(jīng)濟

業(yè)務如下：Q）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為

24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）

購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供

貨物運輸服務，取得含增值稅價款1090000元，同時收取保價費2180元。（4）

提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客

戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，

另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%,物

流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資

料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增

值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（31800-5300）X6%=1590（元）

B、31800X6%=1908（元）

Cv31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D、（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

答案：C

解析：（1）向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不屬于甲公司的收入，

不應計繳增值稅；而銷售裝卸搬運服務并無余額計稅的規(guī)定，賠償款支出也不得

從銷售額中扣除，選項AD錯誤。（2）“31800元”題目明確交代為含增值稅價

款，應當價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。

3.（2010年）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，

到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6

月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司

9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列小題。在不考慮委托收款背書的情況下，關于確

定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是OO

A、背書人是乙公司

B、被背書人是丙公司

C、承兌人是Q銀行

D、保證人是P銀行

答案:AB

解析：票據(jù)上的非基本當事人包括承兌人（P銀行）、背書人（乙公司）`被背

書人（丙公司）和保證人。

4.（2020年）中國公民吳某為國內(nèi)某大學教授，其獨生子正在接受義務教育，

吳某有一個姐姐，父母均已年過60周歲。2020年吳某有關收支情況如下：（1）

每月取得工資18000元；每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保

險費、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元；1?11月工資、

薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅額4025元。（2）取得全年一次性獎金4

5000元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅。（3）出版小說一部，取得稿酬3

0000元。（4）收到汽車保險理賠款項20000元。（5）獲贈父母名下價值2000

OOO元的住房一套。（6）在電信公司購買手機獲贈話費500元。（7）轉讓從境

內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉讓收入80000元。已知：工資、薪

金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標準

為IOOO元/月，由吳某按扣除標準的100%扣除；住房貸款利息專項附加扣除標

準為IOOO元/月，由吳某按扣除標準的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準

為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收

入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。

個人所得稅預扣率表

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

級數(shù)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

..............??????.......

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過3000元的部分30

2超過3000元至12000元的部分10210

超過12000元至25000元的部

3201410

分

超過25000元至35000元的部

4252660

分

超過35000元至55000元的部

5304410

分

............................

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算吳某稿酬所得

應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、30000×（1-20%）X20%=4800（元）

B、30000×20%=6000（元）

C、30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）

D、30000×70%×20%=4200（元）

答案：C

5.中國公民李某為境內(nèi)甲公司設計部經(jīng)理，2019年4月有關收入情況如下：（1）

為乙公司提供一項設計服務，取得勞務報酬3000元；（2）在某雜志發(fā)表專業(yè)文

章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性講學收入4500元；（4）取得符合國家

規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票（非限售

股）轉讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎收入IOOOo元；（7）房屋租金

收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費

240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元（均可

提供合法票據(jù)）。要求：根據(jù)上述費料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.李某提供設計服務取得的收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關

其收入額的下列算式中，正確的是OO

A、3000-800=2200（元）

B、3000X20%=600（元）

C、3000×（1-20%）=2400（元）

D、3000×70%×（1-20%）=1680（元）

答案：C

解析：居民個人的勞務報酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

6.（2018年）2015年3月3日，劉某到甲公司應聘。3月5日簽訂勞動合同，

合同約定：試用期5個月，合同期限為4年。試用期工資5000元，期滿后月工

資IoOoO元。劉某3月8日入職。2016年8月，雙方簽訂了服務期合同，合同

約定培訓期2個月，甲公司支付培訓費10萬元。服務期為4年。如果劉某違反

約定需要支付違約金20萬元。2017年10月，劉某因為出國留學提出辭職，甲

公司要求其支付違約金。要求：根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分析回答下列

小題下列關于試用期的表述符合法律制度規(guī)定的是OO

A、約定5個月的試用期

B、試用期工資5000元

C、試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該期限為勞

動合同期限

D、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

答案：ACD

解析：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動合同約定的80%,

試用期工費5000元不符合規(guī)定。

7.（2019年）甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2019年

10月有關經(jīng)營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含

增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提

供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提

供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放

服務取得含增值稅銷售額10464元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅

銷售額109000元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，

另收取包裝費1130元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額741

0元；向農(nóng)戶購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價29430元；

購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。（7）上期留

抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%,

農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述

資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務增

值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是OO

A、（636000+2650）×6%

B、（636000+2650）÷（1+6%）×6%

C、636000÷（1+6%）×6%

D、636000X6%

答案：B

解析：為乙公司員工提供的免費晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會公眾為

對象”，應視同銷售餐飲服務。

8.（2017年）甲公司于2013年1月7日成立，王某為法定代表人。2013年1

月10日，甲公司因辦理日常結算需要，在P銀行開立了基本存款賬戶。2015年

2月10日，甲公司因資金需求，在Q銀行借款300萬元，開立了一般存款賬戶。

2016年5月19日，甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照而撤銷其基本存款賬戶。已知：甲

公司只有上述兩個銀行結算賬戶。要求：根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分別

回答下列小題。1.甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶應出具的證明文件是（）。

A、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

B、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本

C、財政部門同意其開戶的證明

D、甲公司章程

答案：A

解析：企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7

月有關業(yè)務如下：（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元，另收

取手續(xù)費33900元。（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/

輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15

萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取預收款方式銷售給4S店一批

小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發(fā)出小汽車，當

月20日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、1

O輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。已知：小汽車增值稅稅

率為13%,消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。甲企業(yè)的下列行為中，應當繳納消費稅的是OO

A、將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售

B、將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告

C、將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門

D、將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助

答案：ABCD

解析：Q）中輕型商用客車按“小汽車”征收消費稅；（2）選項A：“小汽車”

在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應當征收消費稅；（3）選項BCD：納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品

用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務'饋贈、

贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移

送使用時納稅。

10.（2019年）甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2019年第四季度經(jīng)營情況如下：

（1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，

提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。（2）發(fā)生金融商品轉讓

業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元（含稅），相關金融商品買入價2120萬元（含

稅）；第三季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差58.3萬元（含稅）。（3）購