中級財務會計課程設計

中級財務會計課程設計中級財務會計課程設計光明公司2012年11月30日總分類賬期末余額如下：11月30日總分類賬期末余額表要求：設計光明公司2012年12月份的經(jīng)濟業(yè)務并完成會計分錄、登帳、編制12月31日總分類賬期末余額表自行設計經(jīng)濟業(yè)務容：原材料采用計劃成本核算、當月購入材料甲材料為超支差異、乙材料為節(jié)約差異，材料采購貨款、運費（7%增值稅）支付方式有：現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票以及貨款未付。各項管理費用、銷售費用、財務費用的發(fā)生、結轉；制造費用的發(fā)生以及按照生產(chǎn)工時轉入生產(chǎn)成本—A、B產(chǎn)品；產(chǎn)品、車間、管理部門領用材料并結轉材料成本差異；銷售A、B產(chǎn)品，其中：A產(chǎn)品賒銷并有現(xiàn)金折扣條件，貨款有銀行存款、商業(yè)匯票及貨款未收等、并結轉成本，購入固定資產(chǎn)有需安裝、不需安裝；有生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用；固定資產(chǎn)計提折舊、期末計提減值準備、以及固定資產(chǎn)銷售、報廢等處置；無形資產(chǎn)購入、計提攤銷、處置以及自行開發(fā)的核算；投資性房地產(chǎn)的核算及固定資產(chǎn)、與投資性房地產(chǎn)互相轉換業(yè)務光明乳業(yè)股份是由國資、外資、民營資本組成的產(chǎn)權多元化股份制上市公司，從事乳和乳制品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售，奶牛和公牛飼養(yǎng)、培育，物流配送，營養(yǎng)保健食品開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司有乳品研發(fā)中心、加工設備以及加工工藝，形成了消毒奶、保鮮奶、酸奶、超高溫滅菌奶、奶粉、黃油干酪、果汁飲料等系列產(chǎn)品，是目前國最大規(guī)模的乳制品生產(chǎn)、銷售企業(yè)之一。如今，光明是全機械化擠奶，牛奶一擠出來馬上就被冷卻，裝入冷藏奶槽車送到工廠;到達工廠后，奶槽車直接與管道連接，進入加工程序;產(chǎn)品生產(chǎn)出來后都被放在物流配送中心的冷庫里，商超銷售的產(chǎn)品由冷藏車直接配送到商超。"冷鏈"，就是指在生產(chǎn)、運輸、銷售、儲存的全過程中，將牛奶溫度控制在0℃－4℃圍，最大限度的保持牛奶的新鮮和口味。光明乳業(yè)就從法國引進了牛奶保鮮概念，開始在生產(chǎn)中提出冷鏈要求，目前光明乳業(yè)已建立了一整套完善的冷鏈系統(tǒng)，全面保證了產(chǎn)品質量。"冷鏈"系統(tǒng)的建立與科技進步是緊密相連的。光明乳業(yè)的牧場采用了世界先進的機械化擠奶設備和恒溫冷藏系統(tǒng)，保證牛奶擠出后就迅速降溫到4℃以下；公司的加工廠引進國際最新的生產(chǎn)流水線，牛奶的加工在全封閉的環(huán)境下進行，生產(chǎn)過程中的溫也控制在4℃以下；光明乳業(yè)的物流中心以冷藏物流榮譽稱號為特色，全部采用進口冷藏設備運輸光明保鮮產(chǎn)品；近兩年在全市推廣的送奶上門服務中，也采用了恒溫送奶車和密封奶箱，保證了光明牛奶的新鮮營養(yǎng)光明乳業(yè)各加工廠引進國外先進生產(chǎn)設備和流水線，確保加工的產(chǎn)品優(yōu)質、高效、多產(chǎn)，其中包括：·瑞典利樂包無菌包裝線·美國長青IP包裝線。·瑞典阿法拉伐擠奶臺、管道式擠奶器?！さ聡餮潘倪B杯酸奶灌裝機。·德國GEA公司單杯酸奶罐裝機?！び鳤PV前處理工序設備等。光明乳業(yè)擁有十余家自營牧場，存欄牛頭數(shù)達12000余頭。光明乳業(yè)擁有純正荷斯坦品種乳用牛只近12000余頭。通過使用奶牛育種中心所提供的優(yōu)質凍精進行自繁自育，有的放矢的對牛群各方面不良基因進行修正。選用的青貯飼料則是當今廣受歡迎的一種營養(yǎng)豐富的多汁飼料每年投資1000多萬元進行實驗室改造。固定資產(chǎn)投資在1億元以上。絕大多數(shù)儀器、設備是新添置的，試驗、中試和檢測分析儀器、設備完善，在全國處于領先水平。近三年主持、參加制訂國家行業(yè)標準12項，申請專利27項，其中發(fā)明專利11項，2項發(fā)明專利已經(jīng)獲得授權供參考業(yè)務：12月1日：1、庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。附：普通發(fā)票。2、接到銀行收賬通知，龍豐機械廠的欠款已收回100000元，已轉入企業(yè)賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯(lián)。3、根據(jù)投資協(xié)議書，企業(yè)接受宏達電機廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。附：進賬單、投資協(xié)議書。4、有關部門領用工作服，其中：基本生產(chǎn)車間領用6套，機修車間領用4套，供汽車間領用3套，專設銷售機構領用3套，廠部管理部門領用4套，共計20套，每套單價150元，共計3000元。采用一次攤銷法攤銷。附：領料單。5、企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉到證券公司資金戶，準備購買股票。附：證券營業(yè)部（銀行轉存）憑證，轉帳支票存根。6、企業(yè)購入華翔公司2007年12月1日發(fā)行的三年期債券，債券票面利率為12%，債券面值1000元，企業(yè)按1050元購入100，另支付相關稅費80元，該債券每年付息一次，以轉賬支票付訖。附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉賬支票存根。12月2日：7、供汽車間購入設備一臺，買價100000元，增值稅進項稅額17000元，預計使用8年，開出轉賬支票一，供汽車間領用。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉賬支票存根、固定資產(chǎn)驗收單。8、向物貿(mào)公司銷售甲產(chǎn)品10件，每件售價15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額25500元，以轉賬支票墊付運費1500元，產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。附：增值稅專用發(fā)票、貨票。制：轉賬支票存根、托收承付憑證（回單）。9、凱出差歸來，報銷差旅費3500元，交回庫存現(xiàn)金1500元，結清預借款。附：差旅費報銷單。制：收據(jù)。10、以轉賬支票上繳增值稅80000元，城建稅45600元，營業(yè)稅20000元，教育費附加4200元。制：轉賬支票存根、稅收繳款書。12月3日：11、企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另付手續(xù)費80元。附：銀行手續(xù)費收費憑證。制：信匯憑證（回單）。12、收到包鋼公司發(fā)來的圓鋼40噸，每噸3200元，計價款128000元，增值稅進項稅額21760元，運雜費4000元，價稅款及運雜費已于上月25日支付，材料如數(shù)驗收入庫。附：收料單。13、專設銷售機構向倉庫領用包裝箱10個，每個單價295元，隨產(chǎn)品銷售不單獨計價，一次全部計入當期損益。制：領料單。14、接銀行收賬通知，新達工廠的帶息商業(yè)承兌匯票到期，票面金額為80000元，期限為3個月，年利率為4%，票面金額及利息已轉入本企業(yè)賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應收票據(jù)利息計算表。12月4日：15、企業(yè)購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨時準備變現(xiàn)，另付相關手續(xù)費等450元。通過“其他貨幣資金—存出投資額”專戶劃轉款項。附：股票交割單（買單）。16、銷售給新安機械廠乙產(chǎn)品20件，每件售價8000元，計價款160000元，增值稅銷項稅額27200元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉賬支票墊付運雜費2800元，同時收到一期限為90天，票面利率為5%的商業(yè)承兌匯票。附：商業(yè)承兌匯票。制：增值稅專用發(fā)票、轉帳支票存根。17、從太湖科研所購買一項非專利技術，價款120000元，款項已通過銀行轉賬支付。該項非專利技術預計按10年攤銷，從本月月末開始攤銷。附：收據(jù)。制：轉賬支票存根。18、職工龍病故，按規(guī)定支付喪葬費撫恤金2000元，簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票提現(xiàn)并于當日支付。附：撫恤金補助單。制：庫存現(xiàn)金支票。12月5日：19、根據(jù)合同向光明機械廠銷售甲產(chǎn)品20件，每件售價15000元，計價款300000元，增值稅銷項稅額51000元；銷售乙產(chǎn)品30件，每件售價8000元，計價款240000元，增值稅銷項稅額40800元；另以轉賬支票墊付運費6000元，以向銀行辦托托收承付手續(xù)。付款條件2/10、1/20、n/30。（只折扣價款）附：增值稅專用發(fā)票、貨物運單。制：轉賬支票存根、托收承付憑證（回單）。20、向銀行申請辦理銀行匯票120000元，準備到鋼鐵廠采購圓鋼。附：銀行匯票。制：匯票委托書。21、接受外商明捐贈的一輛全新轎車，價值200000元，預計使用10年，交廠部辦公室使用。附：接受捐贈協(xié)議書。制：固定資產(chǎn)驗收單。22、以出包方式建造廠部管理部門用的一個簡易倉庫，工程預算總造價120000元，本日開工預付合同規(guī)定款的50%，預計20天完工。附：收據(jù)。制：轉賬支票存根。23、領用一批原材料，具體見領料單匯總表附：領料匯總表。制：填寫完整領料匯總表。12月6日：24、采購員持銀行匯票120000元，赴鋼鐵廠采購圓鋼30噸，每噸單價3100元，計價款93000元，增值稅銷項稅額為15810元，鋼鐵廠代辦托運1190元，多余款退回存入銀行。附：增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票、銀行匯票（多余款收賬通知）。25、上月25日從包鋼公司采購的生鐵50噸到貨，經(jīng)驗收短缺1噸，49噸已驗收入庫，短缺的1噸，原因待查，廠長批準入賬。附：收料單。制：原材料溢缺報告單。26、簽發(fā)轉賬支票1000元購買辦公用品一批，當日發(fā)給有關部門，其中：基本生產(chǎn)車間領用金額300元；機修車間領用80元供汽車間領用80元專設銷售機構領用40元廠部管理機構領用500元附：普通發(fā)票、辦公用品領用表。制：轉賬支票存根。27、委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱,發(fā)出木材10m3,計劃單價600元，預計交貨時間為12月11日。按月初包裝材料的差異率隨時結轉材料成本差異。附：委托加工發(fā)料單。制：材料成本差異率計算表。12月7日：28、從鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運到，如數(shù)驗收入庫。附：收料單。29、經(jīng)查明上述從包鋼公司采購的生鐵短缺1噸，其中0.5噸是屬于供貨方少發(fā)，責其補發(fā)，另外0.5噸屬于運輸部門的責任，責其賠償。附：原材料溢缺處理意見單、收據(jù)。30、職工王偉報銷托費500元，以庫存現(xiàn)金支付。附：托費收費。31、企業(yè)收到大宇公司為訂購乙產(chǎn)品而預付的貨款80000元，銀行匯票已交存銀行。附：銀行進賬單（收賬通知）。12月8日：32、企業(yè)購入辦公用文件柜4個，每個單價500元，計2000元，取得普通發(fā)票，開出轉賬支票支付，文件柜已驗收入庫備用。附：普通發(fā)票。制：轉賬支票存根、收料單。33、簽發(fā)轉賬支票撥付職工幼兒園經(jīng)費2000元。附：收據(jù)。制：轉賬支票存根。34、以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務招待費500元。附：普通發(fā)票。35、將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關稅費500元，實得51500元，已轉入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。附：股票交割單（賣單）。12月9日：36、采用分期收款銷售方式向大光設備廠銷售甲產(chǎn)品10件，每件15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額為25500元，該產(chǎn)品的成本為67700元，合同約定分三次收款，當日收到轉賬支票支付價稅款的1/3，剩余款分別于12月19日和29日收回。附：出庫單、增值稅專用發(fā)票、進賬單。37、廠部管理部門行政科報銷1500元，采用定額備用金管理制度，補足其定額。附：普通發(fā)票。38、開出一轉賬支票，預付下一年書報費4800元。附：收據(jù)。制：轉賬支票存根。39、購入生產(chǎn)用新機床一臺，價值150000元，增值稅進項稅額25500元，以轉賬支票付訖，機床已運回，投入安裝。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉帳支票存根。12月10日：40、從銀行提取庫存現(xiàn)金3000元備用。制：庫存現(xiàn)金支票。41、以庫存現(xiàn)金1500元支付新機床的安裝費，安裝完畢交付基本生產(chǎn)車間使用，預計使用15年。附：收據(jù)。制：固定資產(chǎn)驗收使用單。42、出售生產(chǎn)車間用的舊機床一臺，該機床賬面原值80000元，已提折舊38400元，以庫存現(xiàn)金支付清理費1000元，取得價款45000元，按5%計算交納營業(yè)稅。附：固定資產(chǎn)出售（調(diào)撥單）、銀行進賬單、收據(jù)。43、8日購入的文件柜，由廠辦公室領用2個，財務科領用1個，銷售機構領用1個。文件柜采用五五攤銷法。附：領料單3。44、根據(jù)合同銷售本市宏達機床廠甲產(chǎn)品10件，每件售價15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額25500元；銷售乙產(chǎn)品10件，每件售價8000元，計價款80000元，增值稅銷項稅額13600元；產(chǎn)品已發(fā)出，收到轉賬支票一。附：增值稅專用發(fā)票、進賬單。12月11日；45、企業(yè)購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告發(fā)放但尚未支付的股利0.5元，準備于本月23日發(fā)放），隨時準備變現(xiàn)，另付相關手續(xù)費等750元。通過“其他貨幣資金—存出投資額”專戶劃轉款項。附：股票交割單（買單）。46、以轉賬支票支付前委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱的加工費3000元，增值稅進項稅額510元，加工完成包裝箱30個如數(shù)驗收入庫。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉賬支票存根、委托加工物資收料單。47、收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利300元，此款已轉入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。附：進賬單。48、以轉賬支票支付產(chǎn)品廣告費1200元。附：收據(jù)。制：轉賬支票存根。12月12日：49、將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽發(fā)，期限為三個月，已持有兩個月，提前一個月貼現(xiàn)，利率為貼現(xiàn)4.8%。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。附：商業(yè)承兌匯票。制：貼現(xiàn)憑證收賬通知。50、銷售給大宇公司乙產(chǎn)品10件，每件8000元，計價款80000元，增值稅進項稅額13600元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項已于12月7日預收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。附：增值稅專用發(fā)票。制：電匯憑證（收賬通知）。12月13日：51、職工清江因違章操作罰款100元庫存現(xiàn)金。附：收據(jù)。52、接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向物貿(mào)公司銷售的產(chǎn)品貨款已收賬。附：托收承付憑證（收賬通知）。53、向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價800元，增值稅銷項稅額1360元，計價稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉賬支票代墊運雜費200元。貨款及代墊運雜費已向銀行辦妥托收手續(xù)。該原材料的計劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異率計算分攤材料成本差異。附：增值稅專用發(fā)票、貨物運單、委托銀行收款憑證（回單）、銷售材料出庫單。制：轉賬支票、材料成本差異率計算表。12月14日：54、接銀行收賬通知，收到光明機械廠12月5購貨貨款，在規(guī)定的庫存現(xiàn)金折扣期限付款。附：托收承付（收賬通知）。55、銷售給大宇公司的乙產(chǎn)品有一件有質量問題，大宇公司要求退貨，開出紅字發(fā)票辦理退貨手續(xù)，貨款以信匯方式退付。附：紅字增值稅專用發(fā)票、信匯憑證（回單）。12月15日56、12月1日至15日領用材料匯總，據(jù)領料匯總表結轉各項材料。制：領料匯總表。57、根據(jù)“工資結算匯總表”發(fā)放職工工資，直接通過銀行代發(fā)，轉入職工個人工資賬戶，同時企業(yè)對各種代扣款項予以轉賬。附：工資結算匯總表、水電費收據(jù)、公積金收據(jù)、所得稅繳款單。制：轉賬支票存根4。58、根據(jù)低值易耗品領用匯總表予以轉賬。附：包裝物及低值易耗品領用匯總表。59、開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離休、退休人員離休、退休金，同時簽發(fā)轉賬支票支付代扣款項。附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費收據(jù)。制：庫存現(xiàn)金支票、轉賬支票存根。12月16日：60、企業(yè)將不需用的機器設備一臺報廢，該機器設備賬面原值為50000元，已提折舊45000元，預計使用10年，已用9年，以轉賬支票支付清理費500元，取得變價收入1000元，款項已收存銀行。附：固定資產(chǎn)報廢單、廢品收購憑證、進賬單。制：轉賬支票存根、企業(yè)收據(jù)。61、從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元，計價款9600元，增值稅進項稅額1632元，價稅款以轉賬支票付訖，工具已驗收入庫備用。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉賬支票存根、收料單。62、開出轉賬支票一向保險公司支付下年度的保險費36000元。附：保險費收據(jù)。制：轉賬支票存根。12月17日：63、從朔州煤礦購入原煤50噸，每噸300元，計價款15000元，增值稅進項稅額為2550元，朔州煤礦墊付運費2500元，價稅款及代墊運費以轉賬支票付訖，原煤已運到驗收入庫。附：增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票。制：轉賬支票存根、收料單。64、收到包鋼公司補來的0.5噸生鐵，經(jīng)驗收合格入庫。附：收料單。65、接到銀行電匯憑證（收賬通知），包鋼運輸公司的賠款已收到入賬。附：電匯憑證（收賬通知）。12月18日：66、以自產(chǎn)甲產(chǎn)品10件對華興公司進行投資，甲產(chǎn)品成本為67700元，經(jīng)確認按公允價進行投資，公允價為80000元，增值稅率17%。附：出庫單、投資協(xié)議書。制：增值稅專用發(fā)票。12月19日：67、接到銀行收賬通知，收到大光設備廠分期付款的第二期貨款，計58500元，同時結轉第二期分期收款發(fā)出商品成本。附：進帳單。68、從市木材廠購買包裝材料木材20m3，每立方米650元，計價款13000元，稅款2210元，材料已運回驗收入庫，價稅款以轉賬支票付訖。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉帳支票存根、收料單。69、從華潤涂料廠購入油漆200公斤，每公斤25元，計價款5000元，稅款850元，材料已驗收入庫，貨款以轉賬支票付訖。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉賬支票存根、收料單。12月22日：70、接到銀行付款通知，本月份用水12000噸，每噸1.5元，支付水費18000元，增值稅率為13%，已將款項從本單位賬戶中劃出，先記入應付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。71、接到銀行付款通知，本月份用電20000度，每度0.5元，支付電費10000元，增值稅率為17%，已將款項從本單位賬戶中劃出，先記入應付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。12月23日：72、接證券營業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利5000元，此款已轉入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。附：進賬單。73、從晉陽華工廠購入潤滑油300公斤，每公斤單價40元，計價款12000元，稅款2040元，代墊運費300元，材料已驗收入庫，價稅款及代墊運費開出商業(yè)承兌匯票付訖。附：增值稅專用發(fā)票、運費單。制：材料驗收單、商業(yè)承兌匯票存根。12月24日：74、銷售給晉安機械廠甲產(chǎn)品20件，每件售價15000元，計價款300000元，增值稅銷項稅額51000元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉賬支票墊付運雜費3000元，價稅款及代墊運費已向銀行辦理了托收承付貨款手續(xù)。附：增值稅專用發(fā)票、貨物運單。制：轉賬支票存根、托收承付憑證（回單）。75、將企業(yè)的一項價值20000元的專利權出租，收到租金1000元，按5%計算交納營業(yè)稅，款項已存入銀行。附：收據(jù)、進賬單、營業(yè)稅提取表。12月25日76、接銀行付款通知，支付12月份的費6800元。附：特約委托收款憑證（付款通知）、費收據(jù)。77、本月出包承建的簡易倉庫工程完工，實際造價120000元，經(jīng)驗收合格交付使用，余款以轉賬支票付清。附：收據(jù)、固定資產(chǎn)驗收單。制：轉賬支票存根。78、向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價8000元，計價款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價稅款前已預收24000元，差額款尚未結算。附：增值稅專用發(fā)票。12月28日79、進行財產(chǎn)清查，其中：油漆盤虧50公斤，包裝箱短缺1個，原因待查。附：財產(chǎn)物資盤點報告單。80、接通知，中原公司當年實現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有該公司30%的股份，按持股比例計提投資損益（采用權益法）。附：投資分紅通知單。12月29日：81、經(jīng)查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損耗，40公斤屬于保管不善，應由保管員江賠償。包裝箱短缺原因不明報企業(yè)損失。附：財產(chǎn)物資盤點報告單。82、接到銀行收賬通知，收到大光設備廠分期付款的第三期貨款，計58500元，同時結轉第三期分期收款發(fā)出商品成本。附：進賬單。12月31日：83、計提本月4日收到的新安機械廠的商業(yè)承兌匯票的利息。制：應收票據(jù)利息計算表。（采用算尾不算頭的方法計算天數(shù)）84、企業(yè)于9月31日從銀行借入的流動資金借款60000元，期限為三個月，年利率為6%，今日到期，如數(shù)償還本息，前兩個月的利息已預提600元。附：利息清單（付款通知）、流動資金貸款還款憑證。85、計提本月1日購入債券應計利息。附：應收債券利息計算表。86、計提本年1月1日發(fā)行債券應計利息，面值為200000元，期限為三年，年利率為9.6%，本月計提1600元。附：應付債券利息計算表。87、根據(jù)“工資結算匯總表”編制“工資分配匯總表”進行工資分配。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時進行分配，參考前資料表）制：應付職工薪酬分配計算表。88、按應付職工薪酬總額的14%計提本月職工福利，編制“職工福利計提表”進行職工福利的分配。制：職工福利計提表。89、按工資總額的2%計提工會經(jīng)費，按工資總額的1.5%計提職工教育經(jīng)費。提取后簽發(fā)轉賬支票付訖。附：工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計提表。制：轉賬支票存根二份。90、應付中原公司的賬款10000元，經(jīng)中原公司董事會討論，太湖機械廠在本公司困難時對本公司投資，決定豁免10000元債務。附：中原公司董事會決定書。91、應收華光設備廠18400元的貨款及稅款，華光設備廠財務發(fā)生困難，不能正常支付，經(jīng)雙方協(xié)商，華光公司以一臺切割機償還債務，該產(chǎn)品的計稅價格15912元，實際成本12000元。附：增值稅發(fā)票、產(chǎn)品入庫單。92、太湖機械廠以3件乙產(chǎn)品向太湖文化用品公司換取1臺復印機，公允價值為7000元，3件乙產(chǎn)品的賬面價值為6090元。附：產(chǎn)品出庫單、固定資產(chǎn)驗收單、增值稅計提單。93、計提本月份固定資產(chǎn)折舊（按月初提供的資料計提）。制：固定資產(chǎn)折舊計提表。94、攤銷本月應負擔的無形資產(chǎn)價值，其中：專利權600元，非專利技術1000元。附：無形資產(chǎn)攤銷表。95、以銀行存款支付太湖市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費3200元。附：產(chǎn)品展銷攤位費收據(jù)。制：轉賬支票存根一份。96、攤銷本月應負擔的管理部門的房屋維修費1875元，保險費2910元。附：長期待攤費用攤銷表。97、根據(jù)本月“收料單”編制本月“原材料收入?yún)R總表”計算并結轉本月入庫原材料成本差異。制：原材料收入?yún)R總表。98、根據(jù)本月原材料成本差異率（按類計算），編制“發(fā)出材料成本差異計算表”，結轉本月份發(fā)出材料應負擔的成本差異。制：本月原材料成本差異率計算表。制：本月發(fā)出材料成本差異計算表。99、結轉分配本月應負擔的水費、電費。附：本月水費、電費耗用明細表。100、根據(jù)歸集登記的輔助生產(chǎn)成本明細賬，按直接分配法分配結轉輔助生產(chǎn)車間費用。制：輔助生產(chǎn)費用分配表。提示：生產(chǎn)