小額貸款公司財務(wù)會計的及管理制度

第三章財務(wù)管理制度第一節(jié)會計制度1總則一、為規(guī)范XXX小額貸款公司（以下簡稱“公司”）的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營特點和實際狀況，制定本制度。二、公司一切會計事項均應(yīng)依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定辦理。三、公司會計工作的主要任務(wù)是：（一）正確組織會計核算，做到正確、剛好、真實、完整地記錄和反映公司一切業(yè)務(wù)和財務(wù)活動，并據(jù)以進行分析和考核，為經(jīng)營決策供應(yīng)所需依據(jù)。（二）加強財務(wù)管理。正確核算成本，監(jiān)督和維護公司資金、財產(chǎn)的平安，增加收入，節(jié)約支出。（三）辦好各項資金的結(jié)算和清算，加速資金周轉(zhuǎn)，使收益達到最大化。（四）加強對會計工作的檢查、輔導(dǎo)及管理，不斷提高會計工作質(zhì)量和效率。四、公司會計工作必需在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。依據(jù)會計工作的須要，合理配備專業(yè)會計人員并建立健全崗位責任制度。五、為便于登記賬簿、查閱賬目及實行會計電算化，公司設(shè)置統(tǒng)一的會計科目，以便精確進行會計核算。2會計處理原則及基本規(guī)定六、公司的會計處理應(yīng)采納權(quán)責發(fā)生制。凡債權(quán)、債務(wù)關(guān)系一經(jīng)發(fā)生，無論有無實際收付行為，均應(yīng)記賬；屬于本年度的損益均應(yīng)在本年內(nèi)列帳，以正確反映本年的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。七、公司依據(jù)復(fù)式簿記原理，采納借、貸記賬法。凡資產(chǎn)的增加、負債及凈值的削減和損失的發(fā)生記入借方，資產(chǎn)的削減、負債及凈值的增加和收益的發(fā)生記入貸方。帳表上借貸欄次的排列，借方在左、貸方在右。每筆交易的會計分錄中，表內(nèi)科目借貸必需相等。備查登記類科目采納收、付記賬法。備查登記類賬簿收付欄次的排列，收方在左、付方在右。八、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。以人民幣為本位幣進行會計核算，依據(jù)營業(yè)須要，生成各類會計帳表，包括分戶帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計報表等。3會計科目設(shè)置九、公司的會計科目依據(jù)公司資金活動狀況和會計核算的須要，為便于分析和監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動及其經(jīng)營成果而設(shè)置的，共分為資產(chǎn)類、負債類、全部者權(quán)益類、損益類及備查登記類，具體另見《會計科目名稱和編號》及《會計科目運用說明》。為適用公司成本考核及業(yè)務(wù)須要，在會計科目下設(shè)立核算碼，核算碼受科目統(tǒng)奴。十、各會計人員必需仔細依據(jù)會計科目運用說明，正確組織核算，以保證業(yè)務(wù)和資金活動狀況得以真實、正確的反映。十一、會計科目修變更更時，除年度終了采納結(jié)轉(zhuǎn)比照表方式辦理新舊結(jié)賬外，年度中間應(yīng)一律填制憑證，通過會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)。4財務(wù)會計報告十二、公司應(yīng)當依據(jù)《企業(yè)會計準則》及本制度的規(guī)定，編制和供應(yīng)真實、完整的財務(wù)會計報告。十三、公司的財務(wù)會計報告由會計報表及會計報表附注、財務(wù)狀況說明書等組成。公司對外供應(yīng)財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表的種類和格式、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書的主要內(nèi)容以及公司內(nèi)部會計報表等，由本制度統(tǒng)一規(guī)定。十四、公司對內(nèi)會計報表種類詳見《公司會計電算化工作規(guī)范》（實際運用時再制定）。十五、公司對外供應(yīng)的會計報表包括：1、資產(chǎn)負債表；2、利潤表；3、現(xiàn)金流量表；4、相關(guān)附表。十六、公司編制對外財務(wù)會計報表的基本要求:1、公司對外供應(yīng)的財務(wù)會計報告分為月度財務(wù)會計報告、季度財務(wù)會計報告及年度財務(wù)會計報告。2、公司對外供應(yīng)的財務(wù)會計報告應(yīng)按相關(guān)部門要求和規(guī)定的日期報告。3、公司對外編制的財務(wù)會計報告以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。4、公司對外供應(yīng)的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，加蓋公章并裝訂成冊。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份；報表所屬年度、季度、月報；報出日期等，并由公司負責人、主管會計等簽章。其次節(jié)財務(wù)會計管理方法為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金運用效益，保障公司的信貸工作正常開展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合公司的實際狀況，特制定本方法。1會計人員崗位職責財會主管崗位職責：1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預(yù)算支配、財務(wù)支配，審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算支配、財務(wù)支配執(zhí)行狀況進行監(jiān)督。

4、定期或依據(jù)實際須要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，并負責向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，促進財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;幫助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、主動完成公司領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。會計崗位職責1、仔細執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他協(xié)助賬簿，進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。5、妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。7、主動參與政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參與財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素養(yǎng)。8、主動完成上級領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。出納崗位職責1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆依次剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票據(jù)。3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款相符。4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作，剛好結(jié)賬和傳遞會計憑證。5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，剛好參與政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素養(yǎng)。6、主動完成上級領(lǐng)導(dǎo)支配的其他有關(guān)工作。2賬務(wù)處理程序依據(jù)企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、運用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采納借貸記賬法的格式;會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他表;按月(季)、年度編報。會計依據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之后剛好交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。會計依據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。會計依據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。會計依據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動狀況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。會計依據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細賬。記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。月底、年底會計依據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務(wù)報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)支配執(zhí)行狀況和財務(wù)狀況。采納會計電算化記賬時，按會計電算化制度執(zhí)行。3內(nèi)部牽制規(guī)范內(nèi)部牽制制度的原則：依據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行限制監(jiān)督。財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行狀況，干脆對公司負責。會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務(wù)報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。出納依據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。簽發(fā)支票所運用印章，由會計與出納分開保管?？瞻资湛钍論?jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，全部收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應(yīng)剛好與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。綜合管理辦公室具體負責財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同綜合管理辦公室對財產(chǎn)物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動狀況表。4內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督財務(wù)主管負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。財務(wù)主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復(fù)核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督。會計負責對原始憑證進行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進行復(fù)核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并剛好向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求查明緣由，追究當事人的責任。對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符的應(yīng)剛好按國家規(guī)定處理，超越會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)馬上向領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求查明緣由，作出處理。財務(wù)主管必需每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);常常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實相符。財務(wù)主管對收入款項存入銀行進行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬?；说姆椒▋?nèi)容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。財務(wù)主管、會計、出納必需對財務(wù)收支狀況、會計資料的合法性和真實性負責。5原始記錄管理原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、精確性的審核。內(nèi)部憑證的內(nèi)容必需具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員、審批人員的簽名(簽章);業(yè)務(wù)內(nèi)容;金額。從外單位取得的原始憑證,必需蓋有填制單位的有效印鑒;從個人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證的填制必需記錄真實、填制剛好、內(nèi)容完整、書寫清晰、數(shù)字精確、責任明確。對外支付款項時,履行審批手續(xù)后,可憑支票存根(或匯款憑證)記賬;付款后必需取得對方開具的發(fā)票或符合國家規(guī)定的其他單據(jù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。公司對外出具的發(fā)票、收款憑證等原始憑證,必需由會計部門統(tǒng)一出具并加蓋財務(wù)專用章,存根聯(lián)應(yīng)裝訂存檔,作廢的憑證應(yīng)訂入原存根處。原始憑證不得外借。其他單位如因特別緣由須要調(diào)閱或復(fù)制會計憑證時，必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。6財產(chǎn)清查本公司全部固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應(yīng)定期或依據(jù)實際須要不定期盤點。財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采納“實地盤存制。盤點結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)剛好補記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)難等特別狀況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的，應(yīng)當賜予過失人以必要的經(jīng)濟、行政懲罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當依法追究責任。7財務(wù)收支審批嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。公司財務(wù)實行收支兩條線管理。支出必需取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、經(jīng)部門負責人（如有）和財務(wù)人員審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。公司的經(jīng)營性費用實行“總額限制，分級審批制”，即在年初預(yù)算內(nèi)費用原則上，是總經(jīng)理審批，但一次性開支超過XXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費用由總經(jīng)理審核后，由董事長審批。（此處還需會議探討再確定修改）重大項目開支必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討確定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。8財務(wù)會計分析定期(季末、年末)或依據(jù)實際須要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預(yù)算支配的執(zhí)行狀況進行分析。供應(yīng)經(jīng)濟預(yù)料、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。財務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括：收入、費用支出及效益的分析;流淌資產(chǎn)與固定資產(chǎn)運用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及緣由分析等。財務(wù)活動分析的基本要求為：狀況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。財務(wù)活動分析的一般程序為：占有資料，駕馭狀況;指標對比，揭露問題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)料;提出可行措施，解決問題。財務(wù)活動分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。財務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu)：財務(wù)狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。9附則本方法由公司股東會負責說明。本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三節(jié)費用管理方法1總則第一條、為加強公司財務(wù)管理工作，規(guī)范費用支出審批程序，明確審核、報銷職責，防范財務(wù)風(fēng)險，健全財務(wù)管理制度，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，參照公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際狀況，制定本方法。其次條、公司日常固定費用開支在經(jīng)董事會批準的公司預(yù)算內(nèi)由總經(jīng)理自行列支,超出預(yù)算范圍應(yīng)報董事長或董事會審批。第三條、公司的經(jīng)營性費用實行“總額限制，分級審批制”，即在年初預(yù)算內(nèi)費用原則上，是總經(jīng)理審批，但一次性開支超過XXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費用由總經(jīng)理審核后，由董事長審批。第四條、公司費用開支實行“必要、節(jié)約、合理、合法、屬實”的原則。本方法所指費用管理包括營業(yè)費用、其他營業(yè)支出。2實施范圍和原則第五條、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括職工工資及福利費、社會保險費、住房公積金、勞動愛護費、職工教化經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣揚費、業(yè)務(wù)款待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、平安防范費、郵電費、外事費、印刷費、低值易耗品攤銷、差旅費、水電費、、會議費、訴訟費、公證費、詢問費、無形資產(chǎn)攤銷、長期盼攤費用攤銷、取暖降溫費、聘請中介機構(gòu)費、綠化費、財產(chǎn)保險費、物業(yè)管理費、探討費用、房產(chǎn)稅、車船運用稅、土地運用稅、印花稅等。第六條、費用管理必需堅持支配管理、統(tǒng)一核算、限額審批、超支報批的原則。在日常管理過程中，依據(jù)統(tǒng)籌兼顧、合理支配、均衡運用的指導(dǎo)思想，在費用支配上，要長支配、短支配，切實精打細算，做到少花錢、多辦事。第七條、公司費用支配每年初編報一次，由財務(wù)管理部依據(jù)公司上一年度費用狀況和本年度業(yè)務(wù)狀況，編制公司費用支配，報公司董事會審批后執(zhí)行。第八條、費用支出支配經(jīng)董事會審批后，由總經(jīng)理在支配范圍內(nèi)依據(jù)業(yè)務(wù)狀況駕馭執(zhí)行。若因特別緣由有超支配費用的，須由財務(wù)管理部做出書面報告或請示，報董事長或董事會審批后方可列支。3費用報銷程序和審批權(quán)限第九條、費用報銷的一般手續(xù)1、公司發(fā)生各項費用時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，具體填寫報銷日期、費用項目、金額、后附正規(guī)發(fā)票和相關(guān)審批文件等；2、按審批權(quán)限報部門領(lǐng)導(dǎo)進行逐及審批；最終報總經(jīng)理批準。3、出納人員依據(jù)審核過的憑證辦理付款，報銷人在憑證上簽收。第十條、費用審批的程序開支申請→領(lǐng)導(dǎo)審批→預(yù)借款（須要時）→具體開支→填寫憑證→財務(wù)稽核→領(lǐng)導(dǎo)審批→返財務(wù)部結(jié)帳第十一條、費用審批的權(quán)限1、公司日常固定費用的開支，凡列入公司年度費用支配以內(nèi)的，由總經(jīng)理審批；一次性開支超過XXXX元以上及總經(jīng)理自身經(jīng)手的費用由董事長審批。2、若出現(xiàn)分解報銷等行為，將依據(jù)公司有關(guān)制度予以懲罰。第十二條、費用報銷單據(jù)和支票的領(lǐng)用1、一切報銷單據(jù)，都必需是正式發(fā)票或有關(guān)規(guī)定的有效單據(jù)，發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)完整、真實并不得涂改，經(jīng)涂改的發(fā)票無效；2、不得持收據(jù)、代收費憑證、白條等單據(jù)報帳，特別狀況用收據(jù)報銷時，應(yīng)附書面說明，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準；3、一切報銷憑證必需有經(jīng)辦人簽名，用藍黑或黑墨水填寫，寫明報銷內(nèi)容、金額、單據(jù)張數(shù);交通差旅費報銷單還應(yīng)列出明細內(nèi)容及出差時間;須要依據(jù)合同付款的填制付款通知單并附合同復(fù)印件，其中報銷人應(yīng)由經(jīng)辦人簽名，按財務(wù)規(guī)定標準貼于報銷單后面，經(jīng)辦人應(yīng)對報銷單內(nèi)容的真實性負責；4、財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核報銷單據(jù)，如發(fā)覺票據(jù)不符、書寫內(nèi)容不清、審批手續(xù)不完備或其他不符合財務(wù)制度規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷；5、個別部門因工作須要運用支票，應(yīng)填列支票領(lǐng)用單，列明收款單位和金額，并按審批規(guī)定報批后到財務(wù)部領(lǐng)??；領(lǐng)用空白支票，必需注明限額、日期、用途及運用期限，按審批規(guī)定報批后到財務(wù)部領(lǐng)取。4附則第十二條、本方法由公司財務(wù)部負責說明。第十三條、本方法自發(fā)布之日起實施。第四節(jié)資金管理方法1總則為加強對公司資金運用的監(jiān)督和管理，保證資金平安，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效率，特制定本方法。2銀行賬戶管理銀行賬戶設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立兩個銀行賬戶，其中，一個賬戶為基本存款賬戶，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；一個賬戶為專用存款賬戶或一般存款賬戶，核算公司以轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金方式取得的各項貸款資金和利息收入等。專用存款賬戶或一般存款賬戶除通過轉(zhuǎn)賬方式支出銀行結(jié)算費用以及與收入相關(guān)的營業(yè)稅費、各項貸款資金外，不得有其他任何支出。公司開立、變更和撤銷銀行賬戶，所需資料按有關(guān)規(guī)定要求辦理。銀行賬戶管理公司應(yīng)加強對銀行賬戶印鑒的管理，嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，銀行賬戶印鑒設(shè)專人分別保管。公司應(yīng)依據(jù)銀行對賬單，按月核對各銀行賬戶，對未達賬項，要剛好查明緣由并填制《銀行存款余額調(diào)整表》。3資金的運用公司可依據(jù)經(jīng)營管理的須要運用資金，包括用于經(jīng)營活動中發(fā)生的列入營業(yè)成本、管理費用、銷售費用中的各項成本、費用，以及其他符合公司規(guī)定的支出。用于發(fā)放的貸款，必需滿意貸款授信發(fā)放的管理規(guī)定手續(xù)辦完后，方可執(zhí)行。收到的各項資金要剛好入賬，嚴禁擅自挪用、借出資金、坐支現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫”和收款不入賬等行為。對于資金的會計賬務(wù)處理中發(fā)生的串戶等問題，必需查明緣