資產(chǎn)管理制度樣本

預(yù)算管理制度第一章總則為了可以細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作籌劃，減少公司尋常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，量化公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)控公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作籌劃實(shí)行，真正做到“有章可循，有法可依”，制定本預(yù)算管理制度。第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)一、決策機(jī)構(gòu)1、構(gòu)成部門：總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))。2、構(gòu)成人員總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))是一種非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其她業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會(huì)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。實(shí)行集體決策、研究、審批。3．重要職責(zé)（1）每年10月10日前定期召開預(yù)算工作會(huì)議，依照公司戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定公司下一年度項(xiàng)目運(yùn)作籌劃、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、資本支出預(yù)算及經(jīng)營(yíng)目的。（2）每年11月5日前公司各部門依照總經(jīng)理辦公會(huì)分解經(jīng)營(yíng)目的，擬定全年預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、調(diào)節(jié)、平衡。（3）每年12月5日前公司財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論、審議、修正，12月10日前將財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（4）每月5日前，定期召開月度預(yù)算會(huì)議。對(duì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、異常項(xiàng)目等分解月度預(yù)算部門編制月度預(yù)算，進(jìn)行討論通過。（5）對(duì)支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審。（6）每年7月定期根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析成果，擬定年中各部門對(duì)年度預(yù)算提出調(diào)節(jié)申請(qǐng)。審批由財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算管理體系調(diào)節(jié)建議。（7）其她預(yù)算管理職責(zé)制定和下達(dá)公司尋常預(yù)算管理制度。批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作籌劃、，暫時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理睬議決策等正式管理文獻(xiàn)。對(duì)公司內(nèi)部其她例外、緊急或重要預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突決定。二、常設(shè)機(jī)構(gòu)1．構(gòu)成部門財(cái)務(wù)部門2．預(yù)算管理重要職責(zé)（1）每年10月上旬負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與有關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商量以擬定公司年度戰(zhàn)略目的與方案。（2）對(duì)各部門遞交預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)節(jié)。編制本部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算。提交年度匯總預(yù)算草稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)闡明。依照公司預(yù)算審批會(huì)議決策修改年度運(yùn)作籌劃與有關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門修改稿加以匯總上報(bào)。（3）每年11月15日前根據(jù)金海投資集團(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案調(diào)節(jié)建議。按預(yù)算調(diào)節(jié)會(huì)議決策，修改預(yù)算方案，并收集各部門修改稿加以匯總上報(bào)。編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)金海投資集團(tuán)公司年度預(yù)算。每年12月份將董事會(huì)審議批準(zhǔn)下年度預(yù)算方案正式下發(fā)。（4）對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行狀況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析。定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議。參照上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門籌劃變動(dòng)狀況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)與建議。每年6月30日前匯總和初步平衡各部門年中預(yù)算調(diào)節(jié)建議。依照年中預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算調(diào)節(jié)決策，制定公司預(yù)算調(diào)節(jié)籌劃并調(diào)節(jié)預(yù)算。每年3月、6月、10月三次收集和匯總各部門預(yù)算及對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)節(jié)建議，各部門年度預(yù)算調(diào)節(jié)次數(shù)不得超過2次，在報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后正式更新關(guān)于預(yù)算、制度和表格。第三章預(yù)算編制原則和辦法一、預(yù)算編制原則（1）按照財(cái)務(wù)年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率；（3）利潤(rùn)增長(zhǎng)必要高于費(fèi)用增長(zhǎng)；（4）要保證具備競(jìng)爭(zhēng)力人均利稅水平。二、編報(bào)辦法1、編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡辦法。自上而下分解目的，明確任務(wù)；自下而上填報(bào)指標(biāo)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最后進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適本地得到控制和約束。2、預(yù)算執(zhí)行過程中，年度預(yù)算應(yīng)有效地分解為月度預(yù)算，構(gòu)成預(yù)算控制基本。月度預(yù)算編制流程如下：（1）各部門每月底依照公司經(jīng)營(yíng)或工程進(jìn)度編制下月預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理審核批準(zhǔn)后每月28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（2）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)異常項(xiàng)目予以標(biāo)注，并及時(shí)和關(guān)于部門溝通，匯總形成月度草案。（3）公司每月5日前召開各關(guān)于部門負(fù)責(zé)人參加預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算異常項(xiàng)目規(guī)定關(guān)于人員予以解釋，并決定月度預(yù)算方案。（4）公司財(cái)務(wù)部將月度預(yù)算方案下發(fā)各部門，并嚴(yán)格按照月度預(yù)算方案實(shí)行財(cái)務(wù)控制。3、財(cái)務(wù)部依照年度、月度籌劃，編制資金收支及融資預(yù)算，提交公司經(jīng)理辦公會(huì)研究后組織實(shí)行。三、預(yù)算層次各部門應(yīng)當(dāng)依照我司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算層次可以分為公司年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。各部門依照經(jīng)批準(zhǔn)年度總預(yù)算來重新分解本部門或項(xiàng)目預(yù)算。第四章預(yù)算內(nèi)容公司年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)涉及：（1）長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算（2）固定資產(chǎn)購買預(yù)算（3）鈔票流量預(yù)算（4）土地投資、工程投資、項(xiàng)目成本預(yù)算（5）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算（6）銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算（7）其她預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算填制可依照公司下一年度預(yù)算進(jìn)行分解。上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，形成下一年度預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表。第五章預(yù)算管理流程1、每年末依照集團(tuán)公司董事會(huì)集團(tuán)年度總體目的，提出下一財(cái)年我司總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。2、公司各部門依照我司分解指標(biāo)、預(yù)算編制原則和辦法以及工作籌劃安排編制本部門當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。3、財(cái)務(wù)部門審查其她部門編制提交預(yù)算，匯總出公司總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議。第六章費(fèi)用歸口管理1、公司辦公費(fèi)由辦公室歸口管理。2、辦公用房屋等公司房產(chǎn)由資產(chǎn)管理部歸口管理。3、汽車費(fèi)用、辦公用設(shè)備由辦公室歸口管理。4、職工工資、福利費(fèi)、職工教誨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等由人事部歸口管理。5、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)審計(jì)、上繳管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)以及與各部門關(guān)于費(fèi)用由各部門歸口管理。7、土地開發(fā)支出由發(fā)展部歸口管理。8、工程投資支出由工程部歸口管理。9、銷售費(fèi)用由營(yíng)銷部歸口管理。10、下屬公司改制費(fèi)用由資產(chǎn)管理部歸口管理。第七章預(yù)算執(zhí)行與控制l、月度預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程控制根據(jù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)月度預(yù)算原則，對(duì)各項(xiàng)成本開支范疇和預(yù)算余額進(jìn)行審核。（1）各部門各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)審批，禁止各項(xiàng)目費(fèi)用之間互相代替使用。（2）公司各部門在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過程中如果發(fā)生了超預(yù)算狀況，會(huì)計(jì)部門應(yīng)提請(qǐng)關(guān)于部門注意，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余局限性彌補(bǔ)，超預(yù)算金額需報(bào)通過財(cái)務(wù)總監(jiān)及分管經(jīng)理審核批準(zhǔn)審批后方可開支。（3）對(duì)已完畢90％以上成本費(fèi)用類預(yù)算項(xiàng)目，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)告知有關(guān)部門，規(guī)定關(guān)于部門予以控制。（4）財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交“預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告表”，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差別及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目的影響等財(cái)務(wù)信息，增進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第八章預(yù)算分析與考核1、預(yù)算年度內(nèi)，財(cái)務(wù)某些別于每年7月和次年1月組織召開預(yù)算管理分析會(huì)，向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況。2、各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況考核是其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重要內(nèi)容，作為年終獎(jiǎng)懲重要根據(jù)。預(yù)算表格附后（附表1—附表5）資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，理順資產(chǎn)管理關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，充分發(fā)揮既有資產(chǎn)作用，保證公司資產(chǎn)安全完整，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，特制定本制度。第二條本制度所指資產(chǎn)重要為固定資產(chǎn)、低值易耗品(公司其她資產(chǎn)如存貨等不在本制度管理范疇)。1、固定資產(chǎn)：是指使用年限在1年以上房屋、建筑物、交通工具以及單位價(jià)值在元以上使用年限超過2年各種物品，也屬于固定資產(chǎn)。詳細(xì)涉及：辦公房屋、汽車、空調(diào)、辦公設(shè)備等。2、低值易耗品：重要涉及單價(jià)價(jià)值在元如下且使用年限在2年如下各項(xiàng)資產(chǎn)。如辦公家具等。第三條公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)公司房屋、建筑物管理。其她資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一采購，按需要領(lǐng)用，分級(jí)歸口管理，堅(jiān)持責(zé)任到人，誰使用誰負(fù)責(zé)，誰導(dǎo)致?lián)p失誰負(fù)責(zé)補(bǔ)償原則。第四條公司辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督全公司資產(chǎn)使用狀況，明確關(guān)于部門資產(chǎn)管理職責(zé)，設(shè)立實(shí)物臺(tái)帳及管理輔助臺(tái)帳，對(duì)使用資產(chǎn)不當(dāng)現(xiàn)象提出整治，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行解決，保證公司資產(chǎn)安全與完整。公司資產(chǎn)在分管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行統(tǒng)一管理，公司各部門負(fù)責(zé)本部門使用資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)物類別、經(jīng)濟(jì)用途等分類，建立資產(chǎn)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符。第五條本制度合用于公司各部門。第二章公司資產(chǎn)采購第六條實(shí)行有籌劃采購。公司每半年匯編1次資產(chǎn)采購計(jì)劃，由使用部門依照需要，提出使用資產(chǎn)籌劃，公司辦公室按需要不揮霍，夠用不積壓原則，考慮既有庫存狀況，編制采購籌劃，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)各部門上報(bào)籌劃，公司辦公室必要在每年1月5日及7月5日前上報(bào)分管經(jīng)理審批。第七條各部門尋常零星采購，由使用部門提出書面報(bào)告，交總經(jīng)理審批后，方能實(shí)行采購。第八條對(duì)已獲批準(zhǔn)采購籌劃，凡需訂立合同或單位價(jià)值在50000元以上，由公司招投標(biāo)小組擬訂合同或編制采購招標(biāo)文獻(xiàn)實(shí)行招標(biāo)，零星辦公用品辦公室負(fù)責(zé)采購。第三章資產(chǎn)領(lǐng)用第九條對(duì)外購買一切物品必要認(rèn)真驗(yàn)收，辦理領(lǐng)用手續(xù)，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)籌控制。第十條對(duì)外購買資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、辦公室或招投標(biāo)小組及使用部門嚴(yán)格按照合同規(guī)定負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格，方能使用。如有必要可請(qǐng)關(guān)于專家參加驗(yàn)收。第十一條領(lǐng)用實(shí)行部門主管負(fù)責(zé)制。凡部門領(lǐng)用物品，無論大小、多少，必要經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，堅(jiān)持誰用誰領(lǐng)、誰用誰管、誰用誰承擔(dān)資產(chǎn)管理責(zé)任原則。如有損壞或丟失，由負(fù)責(zé)人補(bǔ)償。堅(jiān)持節(jié)約原則，一次領(lǐng)用數(shù)量過大或再次領(lǐng)用同一物品時(shí)，要通過分管經(jīng)理批準(zhǔn)方能發(fā)放。第四章資產(chǎn)設(shè)備分級(jí)歸口管理第十二條為進(jìn)一步明確各部門責(zé)任，按資產(chǎn)用途及性質(zhì)進(jìn)行分級(jí)歸口管理如下：1、公司辦公室負(fù)責(zé)：公司各類車輛、音響器材、、照相、攝像設(shè)備、文印設(shè)備管理。2、各部門領(lǐng)用空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公用品、器具等由各部門負(fù)責(zé)管理，部門負(fù)責(zé)人為管理負(fù)責(zé)人。第五章資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和交接第十三條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、離職、離崗，必要辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。1、公司內(nèi)部工作調(diào)動(dòng)時(shí)，辦公室對(duì)個(gè)人臺(tái)帳物品在調(diào)節(jié)部門后可隨身帶入新工作崗位。2、職工調(diào)出、離職、離崗時(shí)對(duì)個(gè)人臺(tái)帳上物品必要退還給公司辦公室，銷除個(gè)人臺(tái)帳后，方能辦理調(diào)離、離職、離崗手續(xù)。3、職工調(diào)動(dòng)、離職、離崗時(shí)，對(duì)本人負(fù)責(zé)管理公物，必要進(jìn)行交接。由移送人編制移送清單，移送人、接納人共同清點(diǎn)，經(jīng)移送人、接納人、監(jiān)交人(公司辦公室)三方簽字，否則，導(dǎo)致?lián)p失由歸口部門負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第六章資產(chǎn)維護(hù)和維修第十四條管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)使用設(shè)備尋常管理和維護(hù)保養(yǎng)工作。1、設(shè)備如有故障不能使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司辦公室，由辦公室安排送檢、維修或報(bào)損。2、辦公設(shè)備必要做到下班前先關(guān)機(jī)后切斷電源，做到人走機(jī)關(guān)。如不關(guān)閉電源，導(dǎo)致設(shè)備損壞，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。3、經(jīng)常要保持設(shè)備清潔，做到擺放整潔、防塵保潔。第七章資產(chǎn)出門制度第十五條要加強(qiáng)資產(chǎn)出入管理制度，防止資產(chǎn)流失。1、任何人攜帶公司資產(chǎn)出門應(yīng)進(jìn)行登記；2、出門登記工作由辦公室負(fù)責(zé)；3、出門登記事項(xiàng)重要涉及資產(chǎn)名稱、出門事由、攜帶人員，須返回應(yīng)注明返回時(shí)間；4、出門登記要由辦公室主任簽字，關(guān)于人員徇私舞弊要追究責(zé)任，導(dǎo)致?lián)p失要負(fù)補(bǔ)償責(zé)任。第八章資產(chǎn)清查制度1、各部門密切配合，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，要求賬物相符，防止資產(chǎn)積壓、損壞、被盜等狀況發(fā)生，積極指引協(xié)助關(guān)于人員管好、用好固定資產(chǎn)。，2、公司財(cái)務(wù)部牽頭各關(guān)于部門于每年12月對(duì)資產(chǎn)管理使用部門資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原因，提出解決意見，按報(bào)批手續(xù)報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)面調(diào)節(jié)。并及時(shí)追究負(fù)責(zé)人員責(zé)任。財(cái)務(wù)結(jié)算制度1、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來合同、合同（售房合同除外）須有財(cái)務(wù)部會(huì)簽并由財(cái)務(wù)存檔一份。2、工程款結(jié)算嚴(yán)格按合同執(zhí)行。工程預(yù)付款按工程進(jìn)度支付，由工程管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)理公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人訂立意見、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽定審核意見后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。工程決算由預(yù)決算負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。3、其她款項(xiàng)支付要由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。4、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等零星尋常開支報(bào)銷，由出納會(huì)計(jì)審核簽字，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。5、職工因私原則上不予借款，如特殊狀況，部門負(fù)責(zé)人訂立意見后報(bào)分管經(jīng)理簽批，同步明確還款時(shí)間。職工因公出差借款要在回來后7天內(nèi)報(bào)賬，其她事項(xiàng)事必后及時(shí)報(bào)賬。原則上有借款未銷賬，不再予以借款，借款不及時(shí)歸還，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、工資表、補(bǔ)貼表由辦公室負(fù)責(zé)編制，凡發(fā)生人員變動(dòng)、金額調(diào)節(jié)要附文字闡明，制表人、部門負(fù)責(zé)人簽字后交人力資源部復(fù)核，然后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。7、以上事項(xiàng)，凡屬財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽范疇內(nèi)事項(xiàng)，參照關(guān)于文獻(xiàn)規(guī)定執(zhí)行。8、各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)凡能轉(zhuǎn)帳支付，原則上不予鈔票支付。9、鈔票、銀行存款要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，銀行印鑒應(yīng)由兩人分開保管，保證資金安全。差旅費(fèi)報(bào)銷制度一、為了保證出差人員工作與生活需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，完善差旅費(fèi)審批及報(bào)銷程序，制定本制度。二、本制度合用于我司員工、涉及長(zhǎng)期駐外人員。開支范疇涉及交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)和公雜費(fèi)。三、出差審批、報(bào)銷程序和原則：1、出差申請(qǐng)程序：因工作需要出差，出差前均應(yīng)填寫“江蘇金海置業(yè)有限公司出差借款申請(qǐng)單”（見附件）,明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等有關(guān)事宜，出差借款申請(qǐng)單應(yīng)由分管經(jīng)理簽批。未通過審批，不予借支和報(bào)銷差旅費(fèi)。出差借款申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部留存，并作為差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)。差旅費(fèi)借支實(shí)行“前帳不清、后帳不借”原則。2、差旅費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并列明事由、時(shí)間、線路后交財(cái)務(wù)部審核簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，再予以報(bào)銷（領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須領(lǐng)導(dǎo)班子成員互相審核簽批）。除按規(guī)定可報(bào)出租車費(fèi)人員外其她人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)帳時(shí)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)。3、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、交通費(fèi)及公雜費(fèi)每天報(bào)銷補(bǔ)貼原則：都市地區(qū)費(fèi)用項(xiàng)目公司領(lǐng)導(dǎo)中層干部及高檔職稱工作人員一類京、津、滬、深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南住宿費(fèi)據(jù)實(shí)300280伙食補(bǔ)貼505050交通據(jù)實(shí)3030公雜費(fèi)據(jù)實(shí)2020二類其她省、直轄市及省會(huì)都市住宿費(fèi)據(jù)實(shí)260240伙食補(bǔ)貼454545交通據(jù)實(shí)3030公雜費(fèi)據(jù)實(shí)1010三類省內(nèi)其她各市、縣、區(qū)住宿費(fèi)據(jù)實(shí)220200伙食補(bǔ)貼404040交通據(jù)實(shí)2020公雜費(fèi)據(jù)實(shí)1010四類市內(nèi)各縣、區(qū)住宿費(fèi)據(jù)實(shí)120100伙食補(bǔ)貼303030交通據(jù)實(shí)2020公雜費(fèi)據(jù)實(shí)55注：（1）住宿費(fèi)系指房間原則；（2）因特殊狀況超標(biāo)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（3）因特殊狀況報(bào)銷餐費(fèi)，不再享有伙食補(bǔ)貼。（4）公雜費(fèi)為出差人員電話補(bǔ)貼。4、乘座工具原則級(jí)別公司領(lǐng)導(dǎo)中層干部其她工作人員項(xiàng)目飛機(jī)普通艙特殊狀況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可報(bào)銷火車軟臥硬臥輪船二等艙三等艙市內(nèi)出租車按實(shí)報(bào)銷特殊狀況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷5、員工分類原則：第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員；第二類：中層干部及高檔職稱人員（含享有中層正職、副職待遇人員）；第三類：工作人員指公司除一、二類之外其她員工；四、差旅費(fèi)報(bào)銷原則和辦法1、市內(nèi)出差（含四縣）不必住宿，均不發(fā)給出差補(bǔ)貼費(fèi)。由于工作因素不能回家就餐，可發(fā)給誤餐補(bǔ)貼費(fèi)，原則為每天30元。2、住宿費(fèi)報(bào)銷條件：按出差實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額原則某些由出差人員解決不予報(bào)銷，低于限額某些80%計(jì)算給個(gè)人，無住宿單據(jù)一律按限額原則70%計(jì)算給個(gè)人。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員不實(shí)行住宿費(fèi)包干提成辦法。3、如下人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：（1）在外地參加各種訓(xùn)練班（含學(xué)習(xí)）人員；（2）自帶交通工具或接待單位提供交通工具出差人員；（3）其她不適當(dāng)實(shí)行本辦法出差人員。4、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間，在車、船上過夜，或持續(xù)乘車、船超過12小時(shí)可以購買規(guī)定原則臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票，按本人實(shí)際乘坐火車硬席座位票價(jià)及輪船艙位票價(jià)下列比例發(fā)給補(bǔ)貼：（1）慢車和直快列車按其硬席座位票價(jià)80%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼、空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)50%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；（2）乘坐四等艙位（含四等艙位）分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)一定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)貼，其中四等艙位按票價(jià)50%、五等臥按票價(jià)60%、五等散按票價(jià)80%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。5、出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)須單獨(dú)填報(bào)。6、出差補(bǔ)貼天數(shù)實(shí)行：按出差自然（以日歷為準(zhǔn)）天數(shù)補(bǔ)貼。7、公司在外地開發(fā)項(xiàng)目，關(guān)于部門派往外地長(zhǎng)住（30天以上）人員,路途按出差原則報(bào)銷，到達(dá)駐地后按如下原則實(shí)行包干（公司統(tǒng)一安排食宿不執(zhí)行如下原則）:（1）一類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天260元包干；（2）二類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天220元包干；（3）三類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天150元包干；（4）四類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天100元包干。8、出差行程路線須與出差申請(qǐng)單上標(biāo)明路線相符，不得繞行。違背規(guī)定，其超過原則金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計(jì)列伙食補(bǔ)貼和發(fā)生其他費(fèi)用，且多行走天數(shù)按曠工解決。9、出差人員普通不得乘坐飛機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)才干乘坐飛機(jī)，其乘坐來回機(jī)場(chǎng)專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)、航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份）可憑票報(bào)銷。10、出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包括學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)貼費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)既有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)貼費(fèi)5倍罰款。11、出差人員應(yīng)在回公司后7天內(nèi)報(bào)帳，在財(cái)務(wù)部告知后仍不結(jié)帳或歸還借款，財(cái)務(wù)部告知辦公室從下月工資中扣回。12、出差人員隨車乘坐到目地，未發(fā)生車船票，每天乘車按下列原則予以補(bǔ)貼：200—400公里，補(bǔ)貼原則30元/天；400公里—800公里，補(bǔ)貼原則60元/天；800公里以上，補(bǔ)貼原則90元/天。13、異地分公司、子公司工作人員，路途按出差原則報(bào)銷。14、司機(jī)出差開車期間補(bǔ)貼原則為：每天行駛200—400公里，補(bǔ)貼原則40元/天；400—800公里，補(bǔ)貼原則80元/天；800公里以上，補(bǔ)貼原則120元/天。五、職工調(diào)動(dòng)工作期間差旅費(fèi)報(bào)銷辦法1、職工因公出或調(diào)動(dòng)工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家,省親辦事,其繞道車船費(fèi)個(gè)人自理,同步繞道其間不享有出差補(bǔ)貼和市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。2、同居父母、配偶、十六周歲如下子女隨同職工調(diào)動(dòng)時(shí),原則上所需差旅費(fèi)按被調(diào)動(dòng)工作人員原則報(bào)銷,已滿16周歲子女隨同被調(diào)動(dòng)人員調(diào)動(dòng)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用按普通工作人員原則報(bào)銷。3、調(diào)動(dòng)工作普通不得報(bào)銷飛機(jī)票。4、職工調(diào)動(dòng)工作行李、家具及托運(yùn)費(fèi)不分職工和家屬,每人在不超過二百五十公斤范疇內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(其中,生活上急需物品每人在五十公斤范疇內(nèi)可以托運(yùn)快件)、個(gè)人書籍、儀器運(yùn)費(fèi)可以在以上限量之外憑據(jù)報(bào)銷,行李、家具等包裝費(fèi)用均由個(gè)人自理。XXXXXXXX有限公司出差申請(qǐng)單出差人部門隨行人差期年月日至年月日出差路線出發(fā)時(shí)間出差借款出差事由部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)日期報(bào)銷記錄會(huì)計(jì)填寫報(bào)銷日期報(bào)銷金額備注報(bào)賬會(huì)計(jì)：注（1）本表由財(cái)務(wù)部留存，并作為記錄考核根據(jù)（2）除“隨行人”外，其她欄目均只填寫本部門人員出差狀況公司鈔票管理制度為加強(qiáng)公司鈔票內(nèi)部控制和管理，保證公司鈔票安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。一、本制度所稱鈔票涉及銀行存款和其她貨幣資金。二、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家鈔票和銀行結(jié)算制度、公司關(guān)于財(cái)務(wù)制度辦理鈔票、銀行收支業(yè)務(wù)。三、對(duì)預(yù)算外鈔票支付，要通過總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審批，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。四、財(cái)務(wù)部門為公司鈔票歸口管理單位，對(duì)鈔票支付業(yè)務(wù)按照如下規(guī)定辦理：1、支付憑據(jù)。關(guān)于部門或個(gè)人用款時(shí)，必要向?qū)徟颂峤毁Y金用款金額、注明款項(xiàng)用途及收款單位支款審批表，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購籌劃。2、支付審批。審批人依照其審批職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理或有損公司利益支付申請(qǐng)回絕批準(zhǔn)。3、付款審核。財(cái)務(wù)處接到審批有效付款審批單后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對(duì)詳細(xì)付款單據(jù)進(jìn)行審核，復(fù)核付款申請(qǐng)批準(zhǔn)范疇、權(quán)限和程序與否對(duì)的，關(guān)于單證與否妥當(dāng)?shù)龋瑢徍藷o誤后，交由承辦人員辦理付款。4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤付款單據(jù)后，要再次對(duì)付款單證與否齊全、妥當(dāng)、金額與否對(duì)的、收款單位與否妥當(dāng)、與否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。五、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理。1、財(cái)務(wù)部門設(shè)立專職鈔票出納和銀行出納，按照《鈔票管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司鈔票收、付和管理業(yè)務(wù)。2、開戶單位之間經(jīng)濟(jì)往來，必要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，依照國(guó)家規(guī)定，開戶單位只可在下例范疇內(nèi)使用鈔票：（1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人其她支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價(jià)格；（6）出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)；（7）零星支出；（8）中華人民共和國(guó)人民銀行擬定需要支付鈔票其她支出。3、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)登記工作。對(duì)獲得貨幣資金必要及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。4、對(duì)庫存鈔票實(shí)行限額管理，超過庫存限額鈔票應(yīng)及時(shí)送存銀行。5、超過鈔票支付范疇鈔票，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6、對(duì)庫存鈔票進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證鈔票安全。7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明因素，及時(shí)解決。8、出納人員對(duì)與付款關(guān)于各種票據(jù)購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必要規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜。9、關(guān)于人員相應(yīng)收票據(jù)接受、轉(zhuǎn)讓必要認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問票據(jù)予以查詢，有問題要退回，對(duì)受理票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。10、銀行帳戶只限本單位使用，不準(zhǔn)出租出借、套用或轉(zhuǎn)讓。11、關(guān)于財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專用章、名章必要分開保管，并按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，導(dǎo)致一切后果由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。12、財(cái)務(wù)部門要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹立良好職業(yè)道德和崇高品格，從思想上消除危害鈔票安全因素。六、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時(shí)，須經(jīng)公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)審批。七、公司各個(gè)銀行存款依照業(yè)務(wù)需要合理運(yùn)籌，杜絕私人拉存款影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)部牽制制度第一條內(nèi)部牽制制度原則內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記任何一項(xiàng)工作；必要由兩人以上分工辦理，以起到互相制約，互相監(jiān)督和互相核對(duì)作用一種工作制度。其原則為：1、每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程必要由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)辦理，以達(dá)到互相制約作用。2、錢、帳、物互相獨(dú)立分管，做到管錢不論帳、管帳不論物。3、采用稽核辦法，對(duì)不同來源資料進(jìn)行全面核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。4、建立完整記錄體系，對(duì)每一項(xiàng)通過審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整頓，并有足夠記錄，保證錢、物、帳能如實(shí)地反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。5、職責(zé)分清，依照不同崗位建立責(zé)任制，認(rèn)真履行本崗位職責(zé)，不得超越權(quán)限，按規(guī)定期間和傳遞順序辦理好每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第二條職責(zé)和權(quán)限依照不相容職務(wù)分離控制規(guī)定，對(duì)關(guān)于崗位職責(zé)和權(quán)限做出如下規(guī)定：1、關(guān)于鈔票和銀行存款收付，須先經(jīng)關(guān)于人員審核、批準(zhǔn)才干辦理。2、涉及收付記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章。3、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，出納不得兼記總分類帳。證券保管人員必要同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)解決人員在職務(wù)上分離。負(fù)責(zé)證券購入與出售業(yè)務(wù)人員不得同步擔(dān)任會(huì)計(jì)記錄工作。4、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，公司法人印章由出納人員保管。使用時(shí)由分管人員審核關(guān)于憑證后親自蓋章，禁止她人代蓋。5、所有銀行結(jié)算憑證，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。6、出納人員無權(quán)更改記帳憑證。出納人員每月8日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字。7、采購人員、出納不得兼管實(shí)物驗(yàn)收、保管。8、大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期需要轉(zhuǎn)存應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。第四條財(cái)務(wù)控制崗位和限制條件單位領(lǐng)導(dǎo)人直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員直系親屬不得在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。單位領(lǐng)導(dǎo)人或供銷部門負(fù)責(zé)人近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和出納工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員近親不得在同一單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。以上所述需要回避直系親屬或近親指：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)營(yíng)，對(duì)系統(tǒng)操作使用制定有關(guān)制度。一、系統(tǒng)使用管理1、在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)營(yíng)前，由財(cái)務(wù)主管依照單位主管規(guī)定擬定本單位合法有權(quán)使用、人員及其操作權(quán)限，授予關(guān)于財(cái)務(wù)人員使用權(quán)限。2、每個(gè)會(huì)計(jì)人員都設(shè)立不同操作密碼，謝絕無關(guān)人員用機(jī)器做其她工作。3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文獻(xiàn)進(jìn)行操作，不容許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文獻(xiàn)構(gòu)造。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按職責(zé)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸入、運(yùn)算、記帳和打印關(guān)于帳表等。5、會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)對(duì)存檔數(shù)據(jù)、光盤、帳表和文檔資料進(jìn)行統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)和保管。二、上機(jī)操作規(guī)程管理1、上機(jī)人員必要是會(huì)計(jì)有權(quán)使用人員，才干上機(jī)操作。2、會(huì)計(jì)人員操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。3、會(huì)計(jì)人員必要嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)操作。4、每次上機(jī)工作完畢后都要作好工作保存，以防意外事故。5、在系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)過程中，會(huì)計(jì)人員如要離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必要在離開前退出系統(tǒng)，以防止其她人越權(quán)操作。6、財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，外來數(shù)據(jù)盤在使用前，必要做好查病毒工作。7、財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)禁止上網(wǎng)，以防病毒感染。三、帳務(wù)解決程序管理1、帳務(wù)系統(tǒng)初始化：在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作，在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下按《公司會(huì)計(jì)制度》設(shè)立會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容設(shè)定。2、帳務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運(yùn)營(yíng)期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)修變化動(dòng)，必要得到財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。3、尋常帳務(wù)解決：（1）記帳憑證編制：記帳憑證涉及，鈔票收付款憑證，銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，通過集成帳務(wù)系統(tǒng)鍵盤輸入。編制記帳憑證必要做到：原始憑證必要是合法憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要規(guī)范化，其中原則摘要按規(guī)范填寫對(duì)的；帳戶使用對(duì)的，借貸方金額相等，原始憑證同記帳憑證金額一致；鈔票日記帳和銀行日記帳由出納人員編制，出納人員不登記帳簿。（2）記帳憑證審核與保管：記帳憑證必要經(jīng)主管會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登記解決，輸入計(jì)算機(jī)憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核、記帳員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可為效憑證，已輸入憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案保管員存檔保管；同一張憑證，制單和復(fù)核不能為同一種人。（3）帳表打印和結(jié)帳：鈔票、銀行存款日記帳需要每天打印，應(yīng)與出納庫存鈔票核對(duì)無誤；銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次，科目匯總表、總分類帳和明細(xì)分類帳依照工作需要按月、按季或按年打印。在結(jié)帳前按關(guān)于規(guī)定做好當(dāng)前各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表備份工作。月底，以上工作對(duì)的完畢后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行結(jié)帳，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月余額。每年年末必要將所有帳簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。四、會(huì)計(jì)報(bào)表：?jiǎn)挝粦?yīng)依照帳簿數(shù)據(jù)精確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，但帳表之間數(shù)據(jù)必要銜接一致，會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表，按管理規(guī)定打印輸出，經(jīng)關(guān)于財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效，單位必要以軟盤或書面形式上報(bào)報(bào)表，軟盤和書面報(bào)表數(shù)據(jù)必要一致，書面報(bào)表必要由機(jī)器打印并按規(guī)定關(guān)于人員簽字蓋章。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案涉及貯存在計(jì)算機(jī)硬盤中及光盤存儲(chǔ)上會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式會(huì)計(jì)核算資料。一、數(shù)據(jù)資料管理與保密機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文獻(xiàn)及其存儲(chǔ)和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按關(guān)于財(cái)會(huì)制度使用、保管。１、鈔票記帳憑證及日記帳輸出及保管。鈔票收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天清。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證輸入計(jì)算機(jī)審核無誤后打印出鈔票日記帳頁，鈔票出納人員核對(duì)鈔票庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在帳頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月鈔票日記帳順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。２、銀行記帳憑證、帳冊(cè)輸出與保管。關(guān)于財(cái)務(wù)人員依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證經(jīng)審核無誤后打印銀行日記帳，以保證銀行出納當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天清。銀行帳頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。鈔票、銀行記帳憑證可采用匯總方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。３、轉(zhuǎn)帳憑證輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)帳憑證，關(guān)于財(cái)務(wù)人員依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)審核無誤后要打印輸出，經(jīng)制單人和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章裝訂成冊(cè)，妥為保管。４、科目匯總表、帳簿打印時(shí)間。(1)鈔票、銀行日記帳每天打印。(2)銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。(3)總分類帳和各種明細(xì)分類帳依照工作需要按月或按季、按年打印