2021年自學(xué)考試審計真題

全國4月高等教誨自學(xué)考試審計學(xué)試題課程代碼：00160第一某些選取題(共40分)一、單項選取題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出四個備選項中只有一種是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1．審計是由審計主體、審計客體和審計委托人三方面關(guān)系人構(gòu)成，處在獨立第三者地位是（）A．審計主體 B．審計客體C．審計委托人 D．其她利益有關(guān)者2．國內(nèi)是世界上最早產(chǎn)生審計國家之一，早在三千近年前西周就已經(jīng)設(shè)立負責(zé)審計官員，稱為（）A．司會 B．宰夫C．小宰 D．監(jiān)察長3．社會審計與內(nèi)部審計存在很大區(qū)別，下列說法不對的是（）A．在審計方式上，內(nèi)部審計依照本部門、本單位經(jīng)營管理需要自行安排施行，而社會審計則是受托進行B．在審計內(nèi)容上，內(nèi)部審計內(nèi)容重要是檢查各項內(nèi)部控制執(zhí)行狀況等，提出各項改進辦法，而社會審計重要環(huán)繞會計報表進行審計，對會計報表刊登審計意見C．社會審計所根據(jù)準(zhǔn)則是獨立審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計所根據(jù)是內(nèi)部審計準(zhǔn)則D．在獨立性方面，社會審計是相對獨立，內(nèi)部審計是雙向獨立4．在國內(nèi)，下列各項中屬于國家審計機關(guān)和審計人員違背職業(yè)道德規(guī)范行為是（）A．審計人員應(yīng)遵循保密性原則B．審計機關(guān)應(yīng)建立繼續(xù)教誨和培訓(xùn)制度C．審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)參加被審計單位行政或經(jīng)營管理活動D．與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系審計人員應(yīng)當(dāng)回避5．《中華人民共和國審計法》賦予審計機關(guān)以必要權(quán)限，這些權(quán)限不涉及（）A．有權(quán)檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其她與財政收支或者財務(wù)收支關(guān)于資料和資產(chǎn)B．有權(quán)就審計事項有關(guān)問題向關(guān)于單位和個人進行調(diào)查，并獲得關(guān)于證明材料C．可以向政府關(guān)于部門通報或者向社會發(fā)布審計成果，但應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密D．對違背國家法律法規(guī)財政收支和財務(wù)收支行為，擁有行政懲罰權(quán)和司法權(quán)6．被審計單位管理當(dāng)局對會計報表下列認定中，注冊會計師通過度析存貨周轉(zhuǎn)率最有也許證明是（）A．權(quán)利和義務(wù) B．存在或發(fā)生C．估價或分攤 D．表達和披露7．實物證據(jù)普通證明（）A．實物資產(chǎn)所有權(quán) B．實物資產(chǎn)計價精確性C．實物資產(chǎn)與否存在 D．關(guān)于會計記錄與否對的8．下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性表述中，注冊會計師認同是（）A．內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其她單位承認，則具備較強可靠性B．被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論形成，具備較強可靠性C．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強D．書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱9．注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表和其她會計資料中重要比率及趨勢異常變動應(yīng)采用（）收集審計證據(jù)。A．計算 B．分析性復(fù)核C．估價 D．檢查10．注冊會計師在會計報表審計中充分理解內(nèi)部控制目，是為了（）A．評價有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計與否合理，運營與否有效B．評價被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制及其重要性態(tài)度和結(jié)識C．辨認和理解被審計單位交易、事項重要類別及其會計解決過程D．合理制定詳細審計籌劃11．控制風(fēng)險評價太低，將使注冊會計師也許沒有執(zhí)行足夠?qū)嵸|(zhì)性測試，進而導(dǎo)致審計（）A．無效果 B．無效率C．無效率，無效果 D．有效果，無效率12．注冊會計師對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險預(yù)計水平與所需審計證據(jù)數(shù)量（）A．不存在關(guān)系 B．呈同向變動關(guān)系C．呈反向變動關(guān)系 D．呈比例變動關(guān)系13．下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)商定書基本內(nèi)容是（）A．審計范疇 B．審計收費C．審計籌劃 D．審計責(zé)任14．下列各項中，屬于永久性檔案是（）A．應(yīng)收賬款賬齡分析表 B．存貨監(jiān)盤表C．內(nèi)部控制問卷調(diào)查表 D．審計報告書副本15．在進行年度會計報表審計時，為了證明被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)支票未予入賬，注冊會計師實行最有效審計程序是（）A．審查12月31日銀行對賬單B．審查12月份支票存根C．審查12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表D．函證12月31日銀行存款余額16．對（）進行審查最有也許發(fā)現(xiàn)未入賬應(yīng)付賬款。A．購貨發(fā)票 B．提貨單C．未支付賬單 D．發(fā)貨記錄17．注冊會計師對被審計單位實行銷售業(yè)務(wù)截止測試，重要目是為了檢查（）A．銷貨退回與否已經(jīng)核準(zhǔn)B．與否存在過多銷貨折扣C．銷貨業(yè)務(wù)入賬時間與否對的D．年終應(yīng)收賬款真實性18．下列各項中，不屬于財經(jīng)法經(jīng)審計與財務(wù)審計重要區(qū)別是（）A．兩者審計目不同 B．兩者審計程序不同C．兩者審計對象不同 D．兩者負責(zé)人不同19．下列關(guān)于經(jīng)濟效益審計說法不對的是（）A．經(jīng)濟效益審計對象是被審計單位業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理活動B．經(jīng)濟效益審計目在于提高公司經(jīng)濟效益C．經(jīng)濟效益審計更強調(diào)事前審計作用D．經(jīng)濟效益審計結(jié)論具備法律效力20．內(nèi)部審計人員工作獨立性，不應(yīng)涉及（）A．獨立地接受委托 B．獨立地編制審計籌劃C．獨立地進行調(diào)查 D．獨立地表達審計意見二、多項選取題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出五個備選項中有二至五個是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21．審計按其主體進行分類，可分為（）A．國家審計 B．社會審計C．內(nèi)部審計 D．財務(wù)審計E．管理審計22．對注冊會計師職業(yè)道德基本規(guī)定，涉及（）A．獨立 B．客觀C．守法 D．公正E．堅持原則23．下列各項中，屬于“完整性”認定是（）A．資產(chǎn)負債表所列存貨均存在并可供使用B．資產(chǎn)負債表所列存貨涉及了所有存貨交易成果C．當(dāng)期所有銷售交易均已登記入賬D．期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備E．某些存貨核算辦法由實際成本計價法改為籌劃成本計價法24．在選用審計辦法時，必要遵循原則有（）A．應(yīng)與審計人員素質(zhì)相適應(yīng)B．應(yīng)與審計特定目相適應(yīng)C．應(yīng)與被審計單位詳細條件和實際需要相適應(yīng)D．應(yīng)與審計主體性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E．應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯攸c相適應(yīng)25．內(nèi)部控制制度作用，可以歸納為（）A．保護資產(chǎn)安全和完整B．保證會計及其她信息資料真實可靠C．有助于實現(xiàn)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目的D．提高業(yè)務(wù)解決工作效率E．有助于實現(xiàn)國家對公司宏觀控制26．復(fù)審重要合用于強制性審計狀況，復(fù)審特性有（）A．復(fù)審范疇與本來審計范疇一致，但重點在于有爭議某些問題上B．復(fù)審時應(yīng)當(dāng)對原有工作底稿進行檢查C．在復(fù)審中重要采用抽查方式D．復(fù)審后應(yīng)作出復(fù)審結(jié)論E．上級審計機關(guān)復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定27．審計工作底稿復(fù)核重要內(nèi)容涉及（）A．所引用關(guān)于資料與否可靠B．所獲取審計證據(jù)與否充分C．審計程序和審計辦法與否恰當(dāng)D．審計結(jié)論與否對的E．審計人員與否獨立28．對被審計單位存貨審計是最復(fù)雜、費時某些，因素是（）A．存貨計價辦法多樣化B．存貨項目多樣化C．存貨放置地點不同，實物控制不便D．存貨占資產(chǎn)比重大E．存貨是實物資產(chǎn)29．注冊會計師需要函證應(yīng)付賬款情形涉及（）A．應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對賬 B．應(yīng)付賬款控制風(fēng)險較高C．某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D．重要供應(yīng)商期末余額很小E．賬齡較短應(yīng)付賬款項目30．在銷售收入內(nèi)部控制制度測試中，審計人員最為關(guān)懷恰當(dāng)授權(quán)涉及（）A．信用部門信用授權(quán) B．貨品發(fā)出授權(quán)C．銷售價格、折扣授權(quán) D．銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán)E．銷售人員考核授權(quán)第二某些非選取題(共60分)三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分。)31．逆查法32．符合性測試四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。)33．注冊會計師李明在對東海零售公司會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項目存在重大錯誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后，已按《公司會計準(zhǔn)則》和有關(guān)財會法規(guī)規(guī)定調(diào)節(jié)。請問：（1）依照國內(nèi)《獨立審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定，被審計單位會計責(zé)任是什么？注冊會計師審計責(zé)任是什么？（2）針對東海零售公司會計報表審計中發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，闡明東海零售公司管理當(dāng)局會計責(zé)任和注冊會計師李明審計責(zé)任。34．簡述經(jīng)濟效益審計特性。五、闡述題(本大題共1小題，共10分。)35．當(dāng)前，世界各國在財務(wù)審計中廣泛采用制度基本審計流程，即審計人員審計工作是建立在對內(nèi)部控制制度評價基本上。請對制度基本審計流程作簡要闡明，并分析制度基本審計優(yōu)缺陷。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分。)36．眾信會計師事務(wù)所注冊會計師于3月對華興公司會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生如下交易和事項及其會計解決：（1）華興公司會計政策規(guī)定，采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，每年年度終了對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，考慮與否計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。華興公司辦公大樓于1月啟用，原值4000萬元，預(yù)測使用年限為，預(yù)測凈殘值為400萬元。12月31日經(jīng)審計該項固定資產(chǎn)凈值為3835萬元，該項固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為458萬元。由于自1月起該項固定資產(chǎn)因故停用，該公司因而未計提其折舊，但已按規(guī)定計提了該項固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并做了相應(yīng)會計解決。（2）華興公司12月31日應(yīng)付賬款賬戶余額為貸方余額800萬元，其明細構(gòu)成如下：應(yīng)付賬款——A公司 500應(yīng)付賬款——B公司 350應(yīng)付賬款——C公司 -150應(yīng)付賬款——D公司 100共計 800（3）在建工程中有房屋建筑物萬元，6月已竣工交付使用，但華興公司未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（該公司房屋建筑物殘值率3%，使用年限30年）【規(guī)定】華興公司執(zhí)行《公司會計制度》，假定不考慮華興公司會計報表層次重要性水平，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)按年度分別提出何種審計解決建議？若應(yīng)當(dāng)建議做出審計調(diào)節(jié)，請按年度直接列示所有相應(yīng)審計調(diào)節(jié)分錄（涉及重分類調(diào)節(jié)分錄）。在編制審計調(diào)節(jié)分錄時，不考慮調(diào)節(jié)分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益影響。37．原則軟件公司未審利潤表及已審利潤表如下：（單位：千元）項目（未審數(shù)）（審定數(shù)）一、主營業(yè)務(wù)收入10430058900減：主營業(yè)務(wù)成本9184553599主營業(yè)務(wù)稅金及附加560350二、主營業(yè)務(wù)利潤118954951加：其她業(yè)務(wù)利潤4056減：營業(yè)費用28001610管理費用23803260財務(wù)費用180150三、營業(yè)利潤6575（13）加：投資收益補貼收入980營業(yè)外收入100150減：營業(yè)外支出260300四、利潤總額7395（163）減：所得稅（稅率33%）800五、凈利潤6595（163）經(jīng)初步理解，該公司經(jīng)營形勢，管理及經(jīng)營機構(gòu)與比較未發(fā)生重大變化，也未發(fā)生重大重組行為。【規(guī)定】注冊會計師在進行審計籌劃時為擬定重點審計領(lǐng)域，準(zhǔn)備實行分析性復(fù)核程序。請對以上利潤表資料進行分析性復(fù)核后，指出利潤表中重點審計領(lǐng)域，并簡要闡明理由。38．大通會計師事務(wù)所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司（如下簡稱甲公司）會計報表進行審計。甲公司尚未采用計算機記賬。A和B注冊會計師于11月1日至7日對甲公司內(nèi)部控制制度進行理解和測試，并在有關(guān)審計工作底稿中記錄了理解和測試事項，摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。（2）會計人員李江負責(zé)開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)銷售單，并依照已授權(quán)批準(zhǔn)商品價目表填寫銷售發(fā)票價格，依照裝運憑證上數(shù)據(jù)填寫銷售發(fā)票數(shù)量。（3）甲公司材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進行，采購部依照經(jīng)批準(zhǔn)請購單發(fā)出訂購單。貨品運達后，驗收部依照訂購單規(guī)定驗收貨品，并編制一式多聯(lián)未持續(xù)編號驗收單。倉庫依照驗收單驗收貨品，在驗收單上簽字后，將貨品移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬，一聯(lián)由倉庫保存并登記材料明細賬。會計部依照只附驗收單付款憑單登記關(guān)于賬簿。采購合同規(guī)定，甲公司收貨后須在7天內(nèi)付款，愈期每天支付貨款5‰違約金，嚴(yán)重供貨方停止供貨。（4）會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權(quán)會計部經(jīng)理訂立支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負責(zé)，但保存了支票印章。王衛(wèi)依