內審人員培訓課件

內審人員培訓課件目錄內審工作概述審計計劃與準備審計實施與取證審計報告編寫與提交后續(xù)跟蹤與改進建議內審人員職業(yè)道德與操守01內審工作概述Chapter內審定義內部審計是企業(yè)內部一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，通過對企業(yè)經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行審查和評價，促進企業(yè)目標的實現。內審目的確保企業(yè)遵循法律法規(guī)和內部規(guī)章制度，提高經營效率和效果，降低風險，增加企業(yè)價值。內審定義與目的獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)性。內審原則制定審計計劃、實施審計程序、收集審計證據、編制審計工作底稿、出具審計報告、跟蹤審計結果。內審流程內審原則與流程執(zhí)行審計程序、收集審計證據、編制審計工作底稿、出具審計報告、跟蹤審計結果。良好的職業(yè)道德和誠信品質，扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經驗，較強的溝通能力和團隊協(xié)作精神，持續(xù)學習和創(chuàng)新精神。內審人員職責與素質要求內審人員素質要求內審人員職責02審計計劃與準備Chapter根據風險評估結果和企業(yè)戰(zhàn)略，確定需要接受審計的部門或項目。確定審計對象與被審計單位協(xié)商，確定審計起止時間，確保審計工作的順利進行。安排審計時間根據審計計劃的規(guī)模和復雜程度，合理分配審計人員、時間和預算等資源。分配審計資源制定審計計劃

了解被審計單位情況了解被審計單位背景收集被審計單位的基本信息，如組織架構、業(yè)務范圍、經營情況等。了解被審計單位內部控制評估被審計單位的內部控制體系，了解其有效性、合規(guī)性和可靠性。了解被審計單位風險狀況識別被審計單位面臨的主要風險，為后續(xù)審計工作提供指導。明確本次審計的具體目標，如財務報表真實性、合規(guī)性、經營效率等。確定審計目標界定審計范圍明確審計重點根據審計目標，確定需要審查的具體內容，如特定賬戶、交易或業(yè)務流程等。針對被審計單位的風險狀況和內部控制情況，確定需要重點關注的領域。030201明確審計目標與范圍根據審計目標和范圍，設計具體的審計程序，包括數據收集、分析、測試等步驟。設計審計程序針對需要抽樣的數據或交易，制定詳細的抽樣計劃，確保樣本的代表性和可靠性。制定抽樣計劃為記錄審計過程和結果，提前準備審計工作底稿，包括問題清單、證據材料等。準備審計工作底稿編制審計方案03審計實施與取證Chapter了解被審計單位的基本情況，包括業(yè)務規(guī)模、組織結構、內部控制等。熟悉被審計單位的業(yè)務流程，關注關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)和潛在風險點。對被審計單位的現場環(huán)境進行觀察和記錄，包括辦公環(huán)境、設備設施、員工工作狀態(tài)等?，F場調查與觀察制定詳細的詢問計劃，明確詢問的對象、時間和地點。針對不同的詢問對象，設計合適的問題和提問方式。在詢問過程中，注意傾聽和記錄關鍵信息，保持客觀和中立的態(tài)度。詢問相關人員并記錄對文件資料進行認真閱讀和分析，關注異常情況和潛在問題。做好文件資料的復印、拍照或掃描等取證工作，確保證據的真實性和完整性。獲取被審計單位的相關文件資料，如財務報表、會計憑證、合同協(xié)議等。檢查文件資料及記錄根據審計目標和計劃，收集相關的審計證據，包括書面證據、實物證據、口頭證據等。對收集到的證據進行整理和分析，評估其可靠性和充分性。根據證據分析結果，形成初步的審計結論和意見，為后續(xù)的審計工作提供依據。收集證據并整理分析04審計報告編寫與提交Chapter分析問題性質對審計發(fā)現進行深入分析，判斷問題的性質、嚴重程度和可能的影響。匯總審計發(fā)現將審計過程中發(fā)現的問題、疑點、異常情況進行分類匯總，形成審計發(fā)現清單。評估風險根據問題性質和影響程度，評估相關風險，為后續(xù)處理提供依據。整理分析審計結果03編寫初稿遵循審計報告編寫規(guī)范，編寫審計報告初稿，包括標題、摘要、正文、結論和建議等部分。01明確報告目標確定審計報告的主要目標，如揭示問題、提出建議、促進改進等。02梳理報告內容按照審計計劃和工作底稿，梳理審計過程、方法、結果和結論。編寫審計報告初稿征求被審計單位意見將審計報告初稿發(fā)送給被審計單位，征求其意見和反饋。分析反饋意見對被審計單位的反饋意見進行分析，判斷其合理性和可行性。修改完善報告根據被審計單位的反饋意見和審計團隊的討論結果，對審計報告進行修改和完善。征求被審計單位意見并修改完善對修改后的審計報告進行審核，確保報告內容準確、完整、客觀。審核報告將最終審計報告提交給相關部門或領導，以供決策參考。提交報告將審計報告及相關資料進行歸檔管理，以便后續(xù)查閱和跟蹤。歸檔管理提交最終審計報告05后續(xù)跟蹤與改進建議Chapter確保被審計單位已采取必要的糾正措施，評估其整改效果，以及防止問題再次發(fā)生。跟蹤檢查的目的包括整改措施的實施情況、整改效果的評估、相關內部控制的完善程度等。跟蹤檢查的內容可采用定期或不定期的現場檢查、非現場檢查等方式，確保跟蹤檢查的全面性和有效性。跟蹤檢查的方式對被審計單位進行后續(xù)跟蹤檢查制定改進建議根據問題原因，制定具體、可行的改進建議，明確責任人和完成時限。督促落實整改措施與被審計單位保持密切溝通，及時了解整改進度，對整改過程中遇到的問題給予指導和幫助，確保整改措施的有效實施。分析問題原因針對審計發(fā)現的問題，深入分析其產生的原因，為提出有效的改進建議提供依據。提出改進建議并督促落實整改措施對審計過程中發(fā)現的問題和整改情況進行總結，提煉經驗教訓，為今后的內審工作提供參考。針對總結出的經驗教訓，不斷完善內審工作流程和制度，提高內審工作的質量和效率。同時，關注內審領域的新動態(tài)和新方法，積極學習和應用，提升內審人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力?？偨Y經驗教訓持續(xù)改進內審工作總結經驗教訓并持續(xù)改進內審工作06內審人員職業(yè)道德與操守Chapter熟知并遵守國家相關法律法規(guī)，如《審計法》、《公司法》等，確保內審工作的合法性。遵循職業(yè)道德規(guī)范，堅持誠信、公正、客觀、獨立的原則，維護內審工作的嚴肅性和權威性。不得參與任何違法、違規(guī)活動，堅決抵制各種形式的腐敗行為。遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范在內審工作中保持獨立地位，不受被審計單位或其他利益相關方的影響和干擾。對審計事項進行客觀、公正的評價，不偏袒任何一方，確保審計結果的公正性。避免與被審計單位存在利益關系，確保內審工作的獨立性和客觀性。保持獨立性和客觀性，不受任何干擾和影響

保守秘密，不得泄露任何涉及機密的信息和資料嚴格遵守保密規(guī)定，對被審計單位的商業(yè)秘密、財務信息等敏感內容予以保密。在未經授權的情況下，不得向任何第三方透露審計過程中獲知的信息和資料。確保內審工作相關文件和資