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文檔簡介
一、公司治理和內(nèi)部控制的理論概述宏觀環(huán)境的調(diào)控，內(nèi)部指對管理方式、風(fēng)險(xiǎn)管控、崗位職責(zé)分工等的管控。二(一)內(nèi)部控制環(huán)境權(quán)決定重大項(xiàng)目。例如，新加坡中航油公司在陳某(海外上市企業(yè)老總)的錯(cuò)誤決策下出現(xiàn)5.5億美元的巨額虧損，在此之前新加總金額高達(dá)73億元。(二)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估業(yè)務(wù)涉及的持股比例達(dá)19%以上，而證監(jiān)會規(guī)定的上限數(shù)值為10%。公司并沒(三)內(nèi)部控制活動經(jīng)紀(jì)等)、項(xiàng)目決策流程設(shè)計(jì)有著很大缺陷，甚至出現(xiàn)被高層領(lǐng)導(dǎo)人員隨意調(diào)整26億元用于回購，其中有7億元是發(fā)生在2004年審計(jì)之后。該公司高層領(lǐng)導(dǎo)(四)內(nèi)部控制信息與溝通61萬股股票”,盡管失誤出現(xiàn)后操作屏上有警告，(五)內(nèi)部控制監(jiān)督管控(一)構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境(二)優(yōu)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(四)健全內(nèi)部控制信息與溝通機(jī)制(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督管控力度外部政府機(jī)關(guān)單位(稅務(wù)局、工商局)、銀行等，不同主體
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