小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度樣本

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為了規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司信貸工作正常開(kāi)展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”原則，結(jié)合我司實(shí)際狀況，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度我司設(shè)立三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：㈠財(cái)會(huì)主管崗位1、按國(guó)家關(guān)于財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂我司財(cái)會(huì)管理制度。2、詳細(xì)負(fù)責(zé)組織我司財(cái)會(huì)工作，組織編制我司預(yù)算籌劃、財(cái)務(wù)籌劃，審核監(jiān)督我司財(cái)務(wù)收支。3、督促我司會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)我司預(yù)算籌劃、財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。4、定期或依照實(shí)際需要審核（查）我司財(cái)務(wù)報(bào)告（表），并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，增進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平提高。5、參加擬定項(xiàng)目申報(bào)文獻(xiàn)、經(jīng)濟(jì)合同（合同）及其她經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目審查、申報(bào)、檢查和指引等工作。6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手。7、積極完畢公司領(lǐng)導(dǎo)安排其她關(guān)于工作。㈡會(huì)計(jì)崗位1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其她輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)結(jié)算等工作。2、審核收支原始憑證，保證按合法有效原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3、定期對(duì)我司固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。4、準(zhǔn)時(shí)辦理關(guān)于證、照年審工作，交納關(guān)于稅費(fèi)。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等關(guān)于會(huì)計(jì)資料。6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門(mén)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身綜合素質(zhì)。8、積極完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排其她關(guān)于工作。㈢出納崗位1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記鈔票和銀行存款日記賬。2、保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券，保管關(guān)于印章和空白票、據(jù)。3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、鈔票管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鈔票和有價(jià)證券，保證賬款符。4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。6、積極完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排其她關(guān)于工作。二、賬務(wù)解決程序制度1、按照公司單位財(cái)會(huì)制度規(guī)定設(shè)立、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)憑證格式采用借貸記賬法格式；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)立分為總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬；會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其她表；按月（季）、年度編報(bào)。2、會(huì)計(jì)依照出納簽章收款后收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同步登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“鈔票日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。3、會(huì)計(jì)依照審公司無(wú)誤原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“鈔票日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。4、會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。5、會(huì)計(jì)依照銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、鈔票日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。6、會(huì)計(jì)依照實(shí)物保管部門(mén)編制財(cái)產(chǎn)變動(dòng)狀況表及關(guān)于原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。7、會(huì)計(jì)依照工程結(jié)算單等填制關(guān)于結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。8、記賬憑證審核規(guī)定：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附原始憑證張數(shù)、記賬憑證填制人、記賬人、復(fù)核人簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人名字蓋章。9、記賬原則：按記賬憑證時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證明細(xì)科目登記明細(xì)分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。10、月底、年終會(huì)計(jì)依照關(guān)于余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告闡明書(shū)，盡量地闡明、分析我司財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況和財(cái)務(wù)狀況。三、內(nèi)部牽制制度1、內(nèi)部牽制制度原則：依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)我司會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)主管詳細(xì)督促貫徹、檢查我司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行狀況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證審核、記賬憑證填制，總賬及明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)報(bào)表編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、闡明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作。4、出納依照審核無(wú)誤關(guān)于原始憑證登記銀行日記賬及鈔票日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作以及稽核工作。5、出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券。6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷(xiāo)。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核算收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納詳細(xì)輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。8、總務(wù)處詳細(xì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)狀況表。四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)我司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、合同、項(xiàng)目執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，祈求查明因素，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定解決，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范疇，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，祈求查明因素，作出解決。5、財(cái)務(wù)主管必要每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存鈔票結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來(lái)賬項(xiàng)；定期核算財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。6、財(cái)務(wù)主管對(duì)收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”。7、稽核辦法內(nèi)容涉及：原始憑證與否合法真實(shí)；記賬憑證與否附有合法完整原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間與否相符；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬與否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄與否相符。8、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必要對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況、會(huì)計(jì)資料合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。五、原始記錄管理制度1、原始憑證審核涉及合法性、合理性、完整性、精確性審核。2、原始憑證內(nèi)容必要具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3、自制原始憑證必要有財(cái)會(huì)主管簽名或蓋章，對(duì)外開(kāi)出原始憑證，必要加蓋本單位公章。4、原始憑證填制必要記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清晰、數(shù)字精確、責(zé)任明確。5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原填制單位加蓋公章書(shū)面證明，證明中應(yīng)列明遺失原始憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才干代替原始憑證。對(duì)于的確無(wú)法獲得原始憑證，如車(chē)、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)明詳細(xì)狀況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。6、原始憑證不得外借。其她單位如因特殊因素需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。六、財(cái)產(chǎn)清查制度1、我司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或依照實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式普通采用“實(shí)地盤(pán)存制”。4、盤(pán)點(diǎn)成果解決：盤(pán)盈某些應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊狀況導(dǎo)致，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷(xiāo)賬；屬于過(guò)錯(cuò)責(zé)任事故導(dǎo)致，應(yīng)當(dāng)予以過(guò)錯(cuò)人以必要經(jīng)濟(jì)、行政懲罰，作損失解決；屬于違法，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。七、財(cái)務(wù)收支審批制度1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定開(kāi)支范疇及原則。對(duì)違背國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。2、支出必要獲得合法原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。4、重大項(xiàng)目開(kāi)支必要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1、定期（季末、年末）或依照實(shí)際需要對(duì)我司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算籌劃執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析重要內(nèi)容涉及：收入、費(fèi)用支出及效益分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；