2021中級財政稅收模擬測試題【附答案】

2021中級財政稅收模擬測試題【附答案】一、單項選擇題（共60題，每題1分。每個備選項中，只有1個最符合題意）1.隨著公共物品的消費者的增加，公共物品的邊際成本的變化是（）。A.增加B.減少C.恒為正數(shù)D.等于0(正確答案)答案解析：本題考點：第一章第1節(jié)公共物品的特征。取得方式的非競爭性：是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。因此ABC選項說法均不正確。故此題正確答案為D2.當(dāng)社會供求總量平衡時，可以采取的財政預(yù)算政策是（）。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.中性政策(正確答案)D.緊縮政策答案解析：本題考點：第一章第2節(jié)經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);因此A選項錯誤；社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);因此B選項錯誤；社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。因此C選項符合題意。故此題正確答案為C。3.按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.補償性支出、消費性支出和積累性支出(正確答案)C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出答案解析：本題考點：第二章第1節(jié)財政支出的分類。選項A是按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)進行的分類，選項B是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進行的分類，選項C是按財政支出的目的性進行的分類，選項D是按財政支出的受益范圍進行的分類。4.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的說法，錯誤的是（）A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)B.購買性支出直接影響生產(chǎn)C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(正確答案)D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能答案解析：本題考點：第二章第1節(jié)財政支出的經(jīng)濟影響5.關(guān)于財政投融資制度的說法，錯誤的是（）A.財政投融資是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑B.財政投融資是一種政策性融資，追求產(chǎn)量最大化和成本最小化C.財政投融資預(yù)算的追加由國務(wù)院財政部門審批(正確答案)D.政策性金融機構(gòu)是政府投資的代理人答案解析：本題考點：第二章第4節(jié)財政投資性支出。選項C錯誤，財政投融資的預(yù)算管理比較靈活，其預(yù)算在一定范圍內(nèi)的追加，無須主管部門審批。6.現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容是（）A.社會救助B.社會福利C.社會保險(正確答案)D.社會優(yōu)撫答案解析：本題考點：第二章第5節(jié)社會保障支出。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動力在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。7.養(yǎng)老保險的部分基金式是一種（）的養(yǎng)老模式A.自我養(yǎng)老B.長輩養(yǎng)老與自我養(yǎng)老相結(jié)合C.自我養(yǎng)老與后代養(yǎng)老相結(jié)合(正確答案)D.后代養(yǎng)老答案解析：本題考點：第二章第5節(jié)社會保障支出。部分基金式是自我養(yǎng)老和后代養(yǎng)老相結(jié)合的一種養(yǎng)老模式。8.我國事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本的制度是（）A.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定B.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則(正確答案)C.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度D.事業(yè)單位會計制度答案解析：本題考點：第二章第4節(jié)文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費支出。事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成，即事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須村收的行為規(guī)范。9.資本—勞動力最大化標準強調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是（）A.勞動密集型項目B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項目C.資本密集型項目(正確答案)D.知識密集型項目答案解析：本題考點：第二章第4節(jié)財政投資性支出。資本—勞動力最大化標準，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本—勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標準強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目，故C項正確。10.政府取得財政收入最佳、最有效的形式是（）A.財政預(yù)算B.銀行借款C.發(fā)行國庫券D.稅收(正確答案)答案解析：本題考點：第3章第1節(jié)稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。11.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收(正確答案)答案解析：本題考點：第3章第2節(jié)現(xiàn)代稅收原則?？v向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。選項ABC體現(xiàn)的是橫向公平。12.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）A.需求彈性大的商品稅負容易轉(zhuǎn)嫁B.流轉(zhuǎn)稅不容易轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱(正確答案)D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁答案解析：本題考點：第三章第4節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁。。稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律為：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；②對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。所得稅屬于直接稅，是對收益所得額征稅，由納稅人負擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁。13.納稅人在進行貨物或勞務(wù)的交易時，通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A．前轉(zhuǎn)(正確答案)B．后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)答案解析：本題考點：第三章第4節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進行貨物或勞務(wù)的交易時，通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式。14.目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是（）。A.低稅法B.扣除法C.抵免法(正確答案)D.免稅法答案解析：本題考點：第三章第5節(jié)國際重復(fù)征稅的免除。稅收抵免承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國際重復(fù)征稅最有效的辦法。15.武漢市某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0(正確答案)B.1291.96C.2448D.1477.98答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅的減稅、免稅。自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。16.納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是（）。A．啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅B．啤酒的包裝物押金征收消費稅C．黃酒的包裝物押金征收消費稅D．白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅計稅依據(jù)。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅、消費稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅、消費稅。啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅，逾期時征收增值稅。17.環(huán)球可再生資源股份有限公司是專業(yè)化的垃圾處理公司，A公司委托環(huán)球可再生資源股份有限公司處理垃圾，雙方約定處理垃圾后的廢舊金屬等廢舊物資歸A公司所有，環(huán)球收取不含稅的處理費用100萬元，此項業(yè)務(wù)環(huán)球應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.6B.13(正確答案)C.不確定，看廢舊物資的稅率D.9答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅稅率。專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物,且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費用適用13%的增值稅稅率。18.下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A.具有商業(yè)價值的貨樣B.在海關(guān)放行后損失的貨物C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第3節(jié)關(guān)稅的法定減免。選項A，應(yīng)為無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。選項B，應(yīng)為在海關(guān)放行前損失的貨物。選項C，應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。19.某科技公司2017年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2019年11月12日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，售價240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2019年11月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。(關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)A．16.00(正確答案)B．16.53C．24.00D．26.00答案解析：本題考點：第四章第3節(jié)關(guān)稅的完稅價格。完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]。應(yīng)補繳關(guān)稅=320×[1-30÷(5×12)]×10%=16(萬元)。20.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。A．將外購的貨物用于本單位集體福利(正確答案)B．將外購的的貨物無償贈送給其他人C．將外購的貨物分配給股東和投資者D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定。用于集體福利的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。21.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A．高爾夫球具(正確答案)B．竹制筷子C．護膚護發(fā)品D．電動自行車答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅的征稅范圍。高爾夫球及球具屬于消費稅征稅范圍。22.某白酒廠(一般納稅人)2019年10月銷售白酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票，金額為90000元，收取包裝物押金3000元；銷售白酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入35000元，收取包裝物押金1500元。該白酒廠應(yīng)繳納消費稅（）元。A．54991.15(正確答案)B．47200.94C．17200.37D．49052.68答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅的計算。銷售白酒收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均按應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。應(yīng)納消費稅＝[90000+3000/1.13+(35000＋1500)／1.13]×20%＋(20＋10)×1000=24991.15＋30000＝54991.15(元)。23.境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得不含稅轉(zhuǎn)讓費1000萬元。甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.250B.200C.150D.100(正確答案)答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)非居民企業(yè)所得稅的計算。非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝1000×10%＝100(萬元)。24.下列機構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．有限責(zé)任公司B．合伙企業(yè)(正確答案)C．非企業(yè)單位D．社會團體答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。25.自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A．50%B．60%(正確答案)C．70%D．80%答案解析：本題考點:第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的60%以上的企業(yè)。26.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每月（）元定額扣除。A．300B．400(正確答案)C．800D．1000答案解析：本題考點：第五章第2節(jié)個人所得稅的專項附加扣除。納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每月400元定額扣除。27.某大學(xué)教師李某2021年1月份利用假期外出提供勞務(wù)，取得以下收入：從A公司取得一筆工程設(shè)計費50000元，從B公司取得業(yè)務(wù)咨詢費3000元。在不考慮其他稅費情況下，則李某1月份應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元。A．12440B．10440(正確答案)C．10000D．7200答案解析：本題考點：個人所得稅的計算。設(shè)計費和咨詢費都屬于所得。(1)設(shè)計費應(yīng)預(yù)繳稅款的計算：應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，應(yīng)預(yù)繳稅額=40000×30%-2000=10000(元)。(2)咨詢費的應(yīng)預(yù)繳稅款的計算：應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200(元)，應(yīng)預(yù)繳稅額=2200×20%=440(元)。(3)李某1月份預(yù)繳的稅額=10000+440=10440(元)。28.李某在甲市擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢，將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在乙市，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）。A．李某B．王某C．劉某(正確答案)D．王某和劉某答案解析：本題考點：第六章第1節(jié)房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。產(chǎn)權(quán)所有人王某長期居住在乙市，而其商鋪在甲市，故該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是房產(chǎn)使用人劉某。29.張先生2020年1月購買家庭第二套改善性住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（）。A．1%(正確答案)B．1.5%C．2%D．3%答案解析：本題考點：第六章第1節(jié)契稅的減免規(guī)定。對個人購買家庭第二套改善性住房面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。30.關(guān)于城建稅稅收減免的說法，錯誤的是（）。A．城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征，隨“兩稅”的減免而減免B．對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅也同時退庫C．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城建稅(正確答案)D．為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅答案解析：本題考點：第六章第3節(jié)城建稅。海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。選項C錯誤。31.煙葉稅實行的稅率是（）。A．10%B．20%(正確答案)C．30%D．40%答案解析：本題考點：第六章第3節(jié)煙葉稅稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。32.關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A．應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定(正確答案)B．應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C．應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D．應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定答案解析：本題考點:第六章第3節(jié)環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)。應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。選項A錯誤。33.下列屬于免征耕地占用稅的是（）。A.飛機場跑道占用的耕地B.農(nóng)村住宅占用的耕地C.公路線路占用的耕地D.幼兒園占用的耕地(正確答案)答案解析：本題考點：第六章第2節(jié)耕地占用稅。本題考查耕地占用稅的征收范圍。飛機場跑道、公路線路、農(nóng)村住宅占用的耕地屬于減征耕地占用稅的情形。34.關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是（）。A．查賬征收B．查定征收C．查驗征收(正確答案)D．定期定額征收答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)稅款征收的方式。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。35.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A．稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B．作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行范圍之內(nèi)C．稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施D．稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時執(zhí)行(正確答案)答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)稅收強制執(zhí)行。選項C錯誤，稅務(wù)機關(guān)可對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的扣繳義務(wù)人實行稅收強制執(zhí)行措施。36.關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，正確的是（）。A．我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)B．行政機關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人C．納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)作保(正確答案)D．納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保人指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或其他經(jīng)濟組織(但是不包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)等國家機關(guān))。選項A、B錯誤。納稅擔(dān)保物擔(dān)保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)占有或者以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保。選項D錯誤。37.某公司拖欠上年度增值稅55萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局一長批準，稅務(wù)機關(guān)于本年3月書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款55萬元，這一行政行為屬于（）。A．要求提供納稅擔(dān)保B．稅收保全措施(正確答案)C．強制征收措施D．稅務(wù)行政協(xié)助答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)稅收保全措施。稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。38.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，不正確的（）。A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記B．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記C．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記(正確答案)D．納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記答案解析：本題考點：第七章第1節(jié)注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。選項C錯誤。39.某企業(yè)2019年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。A.50B.35C.24.8D.19.8(正確答案)答案解析：本題考點：第八章第4節(jié)企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物等罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準予在稅前扣除，準予在稅前扣除的罰款支出＝10(銀行罰息)＋5(延期支付貨款罰款)＋4.8(經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款)＝19.80(萬元)。題正確答案為D。40.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法可以分為（）。A.順查法與逆查法B.比較分析法與推理分析法C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法(正確答案)D.詳查法與抽查法答案解析：本題考點：第八章第1節(jié)納稅檢查的基本方法。本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法可以分為聯(lián)系查法與側(cè)面查法。41.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)用材料的計劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%，則發(fā)出材料的實際成本為（）元。A.1000B.19000C.20000D.21000(正確答案)答案解析：本題考點：第八章第1節(jié)會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。本題考查會計報表的檢查。本月發(fā)出材料的實際成本=本月發(fā)出材料的計劃成本±本月發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異=20000×1.05=21000(元)。42.某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應(yīng)記入的會計科目為（）。A．主營業(yè)務(wù)成本B．稅金及附加(正確答案)C．管理費用D．銷售費用答案解析：本題考點：第八章第3節(jié)?？疾橄M稅一般銷售方式的檢查。消費稅應(yīng)記入的會計科目為稅金及附加。43.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元(正確答案)答案解析：本章考點：第八章第1節(jié)賬務(wù)調(diào)整的基本方法。本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。會計科目正確，金額錯誤，即多記了45000元，應(yīng)該用紅字沖鑰，即紅字貸記45000元。44.某公司(增值稅一般納稅人)2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。其正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：原材料113000；貸：銀行存款113000(正確答案)B.借：原材料100000；應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)13000；貸：銀行存款113000C.借：原材料109709；應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)3291；貸：銀行存款113000D.借：原材料113000；貸：應(yīng)付賬款113000答案解析：本題考點：第八章第2節(jié)進項稅額的檢查。本題考查增值稅進項稅額的檢查。取得增值稅普通發(fā)票。進項稅不能抵扣，應(yīng)計入原材料中。45.公債償還本金的方式中，政府在發(fā)行公債時規(guī)定將定期抽簽，分期分批予以償還指的是（）。A.市場購銷償還法B.抽簽償還法(正確答案)C.比例償還法D.到期一次償還法答案解析：本題考點：第九章第1節(jié)公債制度。抽簽償還法是指政府在發(fā)行公債時規(guī)定要定期抽簽，分期分批予以償還。46.在我國，金融機構(gòu)不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的（）。A.或有隱性債務(wù)(正確答案)B.或有顯性債務(wù)C.直接隱性債務(wù)D.直接顯性債務(wù)答案解析：本題考點：第九章第3節(jié)直接債務(wù)和或有債務(wù)的概念。本題考查政府債務(wù)。我國金融機構(gòu)的國有性質(zhì)決定了不良資產(chǎn)的特殊性和復(fù)雜性，金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的或有隱性債務(wù)。47.編制預(yù)算時，以上年度或基期收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國家政策變化、財力增加額及支出實際需要量等因索，確定一個增減調(diào)整比例，以測算預(yù)算年度有關(guān)收支指標，并據(jù)以編制預(yù)算的預(yù)算編制方法是（）。A.基數(shù)預(yù)算(正確答案)B.零基預(yù)算C.績效預(yù)算D.多年預(yù)算答案解析：本題考點：第十章第2節(jié)政府預(yù)算模式。本題考查政府預(yù)算編制方法。基數(shù)預(yù)算是指在安排預(yù)算年度收支時，以上年度或基期收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國家政策變化、財力增加額及支出實際需要量等因素，確定一個增減調(diào)整比例，以測算預(yù)算年度有關(guān)收支指標，并據(jù)以編制預(yù)算的預(yù)算編制方法。48.在進行績效評價時，越來越多的國家采納了（）的績效觀。A.成本取向B.政府取向C.效益取向D.公民取向(正確答案)答案解析：本題考點：第十章第5節(jié)構(gòu)建績效評價框架體系。由于績效報告由部門自己提供，很難保證評價結(jié)果的客觀公正，一些國家如新西蘭，其績效評價工作則由財政部、國庫部、審計署等部門完成，并且越來越多的國家采納了公民取向的績效觀，即績效報告要向社會公眾公布，由公眾進行評價。因此選項ABC說法均不正確。故此題正確答案為D。49.關(guān)于政府預(yù)算的說法，錯誤的是（）。A.政府預(yù)算是政府年度財政收支計劃B.政府預(yù)算必須經(jīng)過國家行政機關(guān)批準后據(jù)以執(zhí)行(正確答案)C.政府預(yù)算是具有法律效力的文件D.政府預(yù)算反映政府集中支配財力的分配過程E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段答案解析：本題考點：第十章第1節(jié)政府預(yù)算的含義。選項B錯誤，政府預(yù)算必須經(jīng)過國家立法機關(guān)批準后據(jù)以執(zhí)行。50.我國《政府采購法》確立的基本原則不包含哪項（）。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.招標采購(正確答案)答案解析：本題考點：第十章第4節(jié)政府采購制度。我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正和誠實信用。51.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A.公共物品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論(正確答案)答案解析：本題考點：第十一章第1節(jié)俱樂部理論。公共產(chǎn)品和服務(wù)理論認為，研究財政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共產(chǎn)品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點；集權(quán)分權(quán)理論認為，在任何國家，無論是聯(lián)邦制國家，還是單一制國家，中央政府(聯(lián)邦政府)都是國家利益的代表者而地方政府則是地方利益的代表者；財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度；俱樂部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。52.以稅收負擔(dān)的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入的原則是（）。A.效率原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則(正確答案)D.經(jīng)濟利益原則答案解析：本題考點：第十一章第2節(jié)政府間收入的劃分(了解)。本題考查政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負擔(dān)的分配是否公平為標準來劃分中央與地方收入。53.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育(正確答案)答案解析：本題考點：第十一章第3節(jié)我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理，由于我國教育資源分布高度不均衡，可以對部分財力困難的地方政府進行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。54.中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準后（）日內(nèi)下達。A.30B.90(正確答案)C.15D.10答案解析：本題考點：第十一章第4節(jié)我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準預(yù)算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達。首級政府接到中央轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)在30日內(nèi)正式下達到本行政區(qū)域縣級以上各級政府。55.衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的工具是（）。A.國有資產(chǎn)管理績效評價(正確答案)B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定答案解析：本題考點：第十二章第2節(jié)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。56.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）A.盈利性B.非盈利性(正確答案)C.競爭性D.非公益性答案解析：本題考點：第十二章第3節(jié)行政單位國有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。57.事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)、經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準。A.上級財政部門B.同級財政部門(正確答案)C.上級人民代表大會D.同級人民代表大會答案解析：本題考點：第十二章第3節(jié)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，未得批準不得自行處置。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價值或者批量價值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主營部門審核后報同級財政部門審批。58.未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字稱為（）A.軟赤字(正確答案)B.硬赤字C.周期性赤字D.結(jié)構(gòu)性赤字答案解析：本題考點：第十三章第1節(jié)財政赤字的計算口徑及分類。本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字。59.財政政策的主體是（）。A.中國人民銀行B.行政事業(yè)單位C.國家主席D.各級人民政府(正確答案)答案解析：本題考點：第十三章第2節(jié)財政政策的主體。本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。60.當(dāng)總需求嚴重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用時，應(yīng)采用（）。A.“雙緊”政策B.“雙松”政策(正確答案)C.緊的財政政策與松的貨幣政策D.松的財政政策與緊的貨幣政策答案解析：本題考點：第十三章第3節(jié)財政政策與貨幣政策的配合運用。本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求；松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準備金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。這種形式適用于在總需求嚴重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下。二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.在市場經(jīng)濟條件下，市場可能會失靈。以下屬于市場失靈主要表現(xiàn)的有（）A.公共物品缺失(正確答案)B.外部效應(yīng)(正確答案)C.市場壟斷(正確答案)D.收入分配不公(正確答案)E.政府決策失誤答案解析：本題考點：第一章第1節(jié)市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾方面：公共物品缺失；外部效應(yīng)；市場壟斷；收入分配不公；經(jīng)濟波動與失衡。E選項規(guī)模不經(jīng)濟不是市場失靈的表現(xiàn)。故此題正確答案為ABCD。2.政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在（）A.經(jīng)濟體制B.政局是否穩(wěn)定(正確答案)C.政體結(jié)構(gòu)(正確答案)D.行政效率(正確答案)E.政府干預(yù)政策(正確答案)答案解析：本題考點：第二章第2節(jié)影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策。3.按照財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可分為（）A.生產(chǎn)補貼B.現(xiàn)金補貼(正確答案)C.生活補貼D.實物補貼(正確答案)E.外貿(mào)補貼答案解析：本題考點：第二章第5節(jié)財政補貼支出。本題考查財政補貼支出。按照財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。4.稅率的基本形式有（）A.比例稅率(正確答案)B.累進稅率(正確答案)C.定額稅率(正確答案)D.名義稅率E.實際稅率答案解析：本題考點：第三章第3節(jié)稅制要素。稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率；不同稅率又可細分為若干稅率形式。5.現(xiàn)代稅收原則中的公平原則包括（）A.彈性原則B.便利原則C.節(jié)約原則D.普遍原則(正確答案)E.平等原則(正確答案)答案解析：本題考點：第三章第2節(jié)現(xiàn)代稅收原則。稅收的公平原則包括兩方面的內(nèi)容：普遍原則、平等原則。6.關(guān)于消費稅組成計稅價格的說法，正確的有（）。A.自產(chǎn)自用化妝品的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅比例稅率)(正確答案)B.委托加工白酒的組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅比例稅率)C.進口卷煙的組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅)/(1-進口卷煙消費稅比例稅率)(正確答案)D.自產(chǎn)自用小汽車的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅比例稅率)(正確答案)E.進口涂料的組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅比例稅率)(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅的計稅依據(jù)。本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，白酒是復(fù)臺征稅，委托加工白酒的組成計稅價格=(材料成本+加工費+消費稅定額稅)/(1-消費稅比例稅率)7.納稅人以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列（）情形的，按規(guī)定應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。A．抵債(正確答案)B．對外投資入股(正確答案)C．饋贈D．換取消費資料(正確答案)E．換取生產(chǎn)資料(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。8.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（）。A.用委托加工收回的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙(正確答案)B.用委托加工收回的已稅高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品(正確答案)C.用委托加工收回的已稅高檔手表連續(xù)生產(chǎn)鍍金高檔手表D.用委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石(正確答案)E.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第2節(jié)消費稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，委托加工收回高檔手表的已納消費稅稅款不得扣除。9.下列個人所得在計算個人所得稅時，適用累進稅率的有（）。A.工資薪金所得(正確答案)B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得(正確答案)C.對企事業(yè)單位的承租經(jīng)營、承包經(jīng)營所得(正確答案)D.股息所得E.特許權(quán)使用費所得答案解析：本題知識點第五章第2節(jié)個人所得稅的稅率。特許權(quán)使用費所得、股息所得在計算個人所得稅時適用比例稅率。10.下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.保險賠款(正確答案)B.特許權(quán)使用費所得C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(正確答案)D.國債利息(正確答案)E.稿費答案解析：本題考點：第5章第2節(jié)個人所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，國債和國家發(fā)行的金融債券利息、保險賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費等個人所得，兔征個人所得稅。故選項ACD正確。11.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為證明人，則該購銷合同印花稅納稅人為（）。A．甲企業(yè)(正確答案)B．乙企業(yè)(正確答案)C．丙企業(yè)D．丁企業(yè)E．戊企業(yè)答案解析：本題考點：印花稅的納稅人。凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)等單位和個人。按照征稅項目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。12.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A．企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)B．婦幼保健機構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)C．免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)D．對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E．機場飛行區(qū)用地征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案解析：本題考點：第六章第2節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D錯誤，對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E，機場飛行區(qū)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅13.減免稅種類包括（）。A．法定減免(正確答案)B．特案減免(正確答案)C．臨時減免(正確答案)D．公開減免E．強制減免答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)減免稅的管理。本題考查減免稅的管理。減免稅分為法定減免、特案減免、臨時減免。14.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有（）。A．對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征(正確答案)B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年C．因納稅人計算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年(正確答案)D．因納稅人責(zé)任致使未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金E．因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金答案解析：本題考點：第七章第2節(jié)稅款追征處理。(1)因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；(2)因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長追征期至5年；(3)偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期追征。15.下列各項中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）A.購進固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B.用于簡易計稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額(正確答案)C.用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額(正確答案)D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E.非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額(正確答案)答案解析：本題考點：第八章第2節(jié)進項稅額的檢查。本題考查不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形。不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額有：(1)用于簡計稅項目、兔征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；(2)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等。本題選BCE。16.下列屬于公債發(fā)行方式的有（）。A.直接發(fā)行方式(正確答案)B.承購包銷方式(正確答案)C.公募招標方式(正確答案)D.連續(xù)發(fā)行方式(正確答案)E.間接發(fā)行方式答案解析：本題考點：第九章第1節(jié)公債制度。公債發(fā)行的方式包括：②直接發(fā)行方式；②承購包銷方式；③公募招標方式；④連續(xù)發(fā)行方式。17.我國社會保險基金預(yù)算的建立原則有（）。A依法建立，規(guī)范統(tǒng)一(正確答案)B統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任(正確答案)C.專項基金，專款專用(正確答案)D.相對獨立，有機銜接(正確答案)E.收支平衡，略有赤字答案解析：本題考點：第十章第2節(jié)社會保險基金的建立原則。社會保險基金的建立原則：①依法建立，規(guī)范統(tǒng)一；②統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任。③專項基金，?？顚Ｓ茫虎芟鄬Κ毩?，有機銜接；⑤收支平衡，留有結(jié)余選項E錯誤，應(yīng)該是“收支平衡，留有結(jié)余”。故此題正確答案為ABCD。18.下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）A.外部性原則(正確答案)B.公平性原則C.激勵相容原則(正確答案)D.經(jīng)濟利益原則E.信息復(fù)雜性原則(正確答案)答案解析：本題考點：第十一章第2節(jié)政府間事權(quán)的劃分。政府間事權(quán)劃分的原則有：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵相容原則。19.若事業(yè)單位發(fā)生下列情形，可不進行資產(chǎn)評估的有（）。A.合并B.整體資產(chǎn)租賃給非國有單位C.事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并(正確答案)D.經(jīng)批準事業(yè)單位整體資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)(正確答案)E.資產(chǎn)拍實答案解析：本題考點：第十二章第3節(jié)、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估，事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：(1)經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)。(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓，(3)國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校將其持有的科學(xué)成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的。(4)發(fā)生其他不素響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估的。選項A、B、E肩于應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的情形。20.下列屬于緊縮性財政政策手段的有（）A.減少稅收B.增加稅收(正確答案)C.減少支出(正確答案)D.增加支出E.財政預(yù)算赤字答案解析：本題考點：第十三章第2節(jié)財政政策的類型與效應(yīng)。本題考查緊縮性財政政策的主要手段。緊縮性財政政策的主要手段是堵加稅收和減少財政支出。三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）【案例一】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。

（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6萬元、增值稅0.78萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。

（3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款80萬元，增值稅10.4萬元；同時收取包裝物押金2.26萬元。

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率10%。

（5）銷售2015年6月購入的一臺設(shè)備（購入時進項稅額已抵扣），取得全部銷售收入4.52萬元。

（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。1.本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。A．4800B．104000(正確答案)C．148800D．149568答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅銷項稅額的計算。機床的包裝物押金在收取時不繳納增值稅。增值稅銷項稅額=10.4(萬元)。2.本月允許抵扣增值稅進項稅額（）元。A．64000B．68000C．72800(正確答案)D．80000答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅進項稅額的計算。增值稅進項稅額＝6.5+0.78＝7.28(萬元)。3.投資入股產(chǎn)品的應(yīng)計提增值稅銷項稅額為（）元。A．20000B．28600(正確答案)C．24000D．26000答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)組成計稅價格公式的運用。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)=20×(1＋10%)=22(萬元)，22×13%=2.86(萬元)。4.銷售舊設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。A．450B．681C．9000D．5200(正確答案)答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅銷項稅額的計算。設(shè)備于2015年6月購入，購入時進項稅額已抵扣，今年1月份出售時按13%稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=4.52/(1+13%)×13%=0.52(萬元)。5.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A．11400B．66300(正確答案)C．13600D．68000答案解析：本題考點：第四章第1節(jié)增值稅的計算。業(yè)務(wù)(1)的進項稅額為6.5萬元。業(yè)務(wù)(2)的進項稅額為0.78萬元，業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額為10.4萬元。業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額2.86萬元，業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額為0.52萬元。業(yè)務(wù)(6)的銷項稅額為=1.13/(1+13%)×13%=0.13(萬元)，本月應(yīng)繳納增值稅=10.4+2.86+0.52+0.13-6.5-0.78=6.63(萬元)。【案例二】某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2018年第一季度共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2017年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2018年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。1.該企業(yè)2018年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A．150B．200C．250(正確答案)D．330答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)。第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1000×25％=250(萬元)。2.總公司在北京就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A．50B．125(正確答案)C．150D．250答案解析：本題考點:第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅的計算?？倷C構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)納稅所得稅額×50％=250×50％=125(萬元)3.廣州分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A．50.00B．69.75C．91.25(正確答案)D．125.00答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅的計算。廣州分公司分攤比例=1800／2000×0.35+100／200×0.35+2000／2500×0.30=0.73。廣州分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅額=125×0.73=91.25(萬元)。4.天津分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A．33.75(正確答案)B．55.25C．75.00D．125.00答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅的計算。天津分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅額=125-91.25=33.75(萬元)5.如果上述題目中的某公司是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，那么，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A.15%(正確答案)B.20%C.25%D.30%答案解析：本題考點：第五章第1節(jié)企業(yè)所得稅的稅率。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅率為15%。【案例三】甲企業(yè)是鋁土開采企業(yè)，本年相關(guān)情況如下：

（1）本年度共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。

（2）甲企業(yè)本年度實現(xiàn)鋁土銷售收入10000萬元。

（3）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元

（4）8月23日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。

已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，鋁土礦資源稅為5%，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％。1.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（）。A．甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B．甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)C．乙企業(yè)本年的增值稅銷項稅額為130萬元D．乙企業(yè)簽署