《預(yù)算管理流程》課件

預(yù)算管理流程預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析與考核預(yù)算優(yōu)化與改進(jìn)目錄01預(yù)算編制

預(yù)算目標(biāo)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略對接確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略和短期經(jīng)營計劃相一致，反映企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)。目標(biāo)可衡量性預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具體、可量化，以便于衡量和評估預(yù)算執(zhí)行的效果?？紤]市場變化在設(shè)定預(yù)算目標(biāo)時，應(yīng)充分考慮市場環(huán)境的變化趨勢，確保預(yù)算目標(biāo)具有合理性和可行性。增量預(yù)算零基預(yù)算彈性預(yù)算滾動預(yù)算預(yù)算編制方法選擇01020304基于上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度的業(yè)務(wù)變動因素，調(diào)整原有的預(yù)算科目。從零開始，對每一個預(yù)算科目進(jìn)行重新評估，根據(jù)實際需求和可能發(fā)生的費(fèi)用編制預(yù)算。根據(jù)業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算，以便更好地適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)量的變化。根據(jù)近期的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，對未來的預(yù)算進(jìn)行持續(xù)調(diào)整和補(bǔ)充。確保收集的數(shù)據(jù)來源可靠，避免數(shù)據(jù)失真或誤差。數(shù)據(jù)來源的可靠性數(shù)據(jù)完整性數(shù)據(jù)分類與整理確保收集的數(shù)據(jù)完整，沒有遺漏任何必要的財務(wù)或非財務(wù)數(shù)據(jù)。對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、整理和匯總，以便于進(jìn)行預(yù)算分析和編制。030201預(yù)算數(shù)據(jù)收集與整理02預(yù)算審批由各部門或項目負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交預(yù)算申請。預(yù)算申請由財務(wù)部門對申請進(jìn)行初步審核，確保申請符合公司預(yù)算政策。預(yù)算初審將初審?fù)ㄟ^的預(yù)算申請?zhí)峤唤o預(yù)算審批委員會進(jìn)行審批。預(yù)算審批委員會審批預(yù)算審批委員會審批通過后，財務(wù)部門將預(yù)算批復(fù)通知相關(guān)部門或項目負(fù)責(zé)人。預(yù)算批復(fù)預(yù)算審批流程預(yù)算審批標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算申請是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。預(yù)算申請是否合理，是否符合市場行情和公司實際情況。預(yù)算申請是否可控，是否能夠確保資金的有效使用和合理回報。預(yù)算申請是否考慮了風(fēng)險因素，是否有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。業(yè)務(wù)必要性合理性可控性風(fēng)險控制不同層級的領(lǐng)導(dǎo)具有不同的預(yù)算審批權(quán)限，需嚴(yán)格按照公司規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。審批權(quán)限審批人員需對預(yù)算申請進(jìn)行認(rèn)真審核，確保預(yù)算申請的合規(guī)性和合理性。審批責(zé)任對于違規(guī)審批或濫用職權(quán)的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。問責(zé)制度預(yù)算審批權(quán)限與責(zé)任03預(yù)算執(zhí)行根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計劃，包括預(yù)算分解、責(zé)任落實、時間安排等。制定預(yù)算執(zhí)行計劃將預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到具體部門和人員，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，建立關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），以便對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。建立預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行計劃實時監(jiān)控通過財務(wù)軟件等工具，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算偏差。定期報告定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括實際發(fā)生數(shù)、預(yù)算數(shù)、差異分析等。風(fēng)險預(yù)警根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控對預(yù)算偏差進(jìn)行深入分析，找出偏差原因，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。分析偏差原因根據(jù)實際情況，對預(yù)算方案進(jìn)行必要的調(diào)整，以適應(yīng)變化的市場環(huán)境和內(nèi)部條件。調(diào)整預(yù)算方案根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案，重新分配資源，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。重新分配資源預(yù)算執(zhí)行調(diào)整04預(yù)算分析與考核因素分析法通過對影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素進(jìn)行分析，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素。趨勢分析法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和趨勢預(yù)測，分析未來預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供支持。對比分析法將實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，分析差異原因，為后續(xù)預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。預(yù)算分析方法03獎懲機(jī)制根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個人進(jìn)行獎勵，對表現(xiàn)不佳的進(jìn)行懲罰。01考核指標(biāo)根據(jù)企業(yè)實際情況，制定具體的考核指標(biāo)，如成本、收入、利潤等。02考核周期設(shè)定合理的考核周期，如季度考核、年度考核等，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預(yù)算執(zhí)行情況考核差異分析對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差異進(jìn)行分析，找出差異原因。調(diào)整建議根據(jù)差異分析結(jié)果，提出預(yù)算調(diào)整建議，如調(diào)整預(yù)算目標(biāo)、優(yōu)化資源配置等。調(diào)整審批將調(diào)整建議報請上級領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實施預(yù)算調(diào)整。預(yù)算差異分析與調(diào)整05預(yù)算優(yōu)化與改進(jìn)定期組織員工、部門或利益相關(guān)者提交預(yù)算優(yōu)化建議，確保建議來源的多樣性和廣泛性。定期收集為鼓勵員工積極參與，可采用匿名方式評審建議，確保公正性和客觀性。匿名評審對收集到的建議進(jìn)行及時反饋，對可行的建議給予肯定和鼓勵，對不可行的建議給予合理解釋和引導(dǎo)。及時反饋預(yù)算優(yōu)化建議收集方案制定組織專業(yè)團(tuán)隊或委員會制定詳細(xì)的預(yù)算優(yōu)化方案，明確實施步驟、責(zé)任人和時間安排。方案實施按照既定方案逐步實施，確保資源、人力和物力的有效配置和利用。方案篩選根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實際需求，篩選出具有可行性和效益的預(yù)算優(yōu)化方案。預(yù)算優(yōu)化方案制定與實施短期評估關(guān)注預(yù)算優(yōu)化方案的長期效益，評估其對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的影響。