【加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施探析4500字（論文）】

加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施分析目錄前言 21加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的概述 31.1加速資金周轉(zhuǎn)的意義 31.2提高企業(yè)的資金利潤(rùn)率 31.3促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 32企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀及問題 42.1企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀及在資金使用方面存在很多的缺陷 42.2企業(yè)自有資金比率小，籌資成本高 43加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的作用 43.1幫助企業(yè)按社會(huì)需要生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，防止產(chǎn)生新的積壓 44加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施 54.1改善企業(yè)外部環(huán)境 54.2規(guī)范企業(yè)的利潤(rùn)分配 64.3改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理 64.4注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu) 7結(jié)論 7前言企業(yè)作為營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其基本任務(wù)是給社會(huì)提供能滿足各種需要的產(chǎn)品和服務(wù)，使投入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本能最大程度地得到增值。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開資金的運(yùn)用，因?yàn)槠髽I(yè)的活動(dòng)是人力、物力資源的投入和商品、服務(wù)的產(chǎn)出過程，在企業(yè)的循環(huán)往復(fù)、不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的物流過程中，起推動(dòng)作用的是資金運(yùn)動(dòng)。資金是社會(huì)再生產(chǎn)中的墊支價(jià)值和周轉(zhuǎn)價(jià)值，資金的本質(zhì)就是要求不斷地增值。企業(yè)的資金除一部分對(duì)外投資外，其主要的應(yīng)用在于購(gòu)置廠房設(shè)備、運(yùn)輸工具等勞動(dòng)資料，構(gòu)成企業(yè)的固定資產(chǎn)；用于購(gòu)買原材料等勞動(dòng)對(duì)象，支付工資等費(fèi)用，形成企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。許多企業(yè)都存在資金短缺的問題，筆者認(rèn)為，企業(yè)資金短缺主要是流動(dòng)資金短缺，因?yàn)榱鲃?dòng)資金非常容易流失和沉淀。因此，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效果，對(duì)資本保值增值、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有著非常重要的意義。1加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的概述資金是一個(gè)企業(yè)的立足之本，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，其他任何活動(dòng)都要以總資產(chǎn)作為基本依托。近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，各級(jí)財(cái)政及社會(huì)資本投入快速增加，資金周轉(zhuǎn)不暢的問題依然存在，很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，如何從自身尋找原因，從企業(yè)內(nèi)部管理入手，提高資金的使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)良好發(fā)展愈發(fā)突顯它的深遠(yuǎn)意義。[1]1.1加速資金周轉(zhuǎn)的意義維持企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不變，資金周轉(zhuǎn)的越快，所要預(yù)付的資金量就越?。环粗?，如果企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)的越慢，它所要預(yù)付資金量就越多。由此可見，如果企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)就需要投入更多的資金，從而使原來的生產(chǎn)規(guī)模得以持續(xù)，否則，如果企業(yè)不追加資金，則勢(shì)必帶來企業(yè)規(guī)?？s小的結(jié)果[2]。1.2提高企業(yè)的資金利潤(rùn)率假設(shè)兩個(gè)企業(yè)同時(shí)投放等量的資金，周轉(zhuǎn)兩次的利潤(rùn)率就比周轉(zhuǎn)一次的利潤(rùn)率多一倍。打個(gè)比方，A公司與B公司同時(shí)用等量的資金購(gòu)買了同樣一件商品，A公司以較快的資金周轉(zhuǎn)率將商品再次轉(zhuǎn)換為了貨幣，用時(shí)一個(gè)月；B公司的資金周轉(zhuǎn)率相對(duì)較慢，用了兩個(gè)月的時(shí)間才將該商品再次轉(zhuǎn)換為了貨幣。假設(shè)在這一個(gè)月中，該商品的銷售價(jià)格沒有上漲也沒有下降，那么，帶來的結(jié)果就是A公司比B公司多出一個(gè)月的時(shí)間用這筆資金進(jìn)行第二次的投資，這樣一來，A公司的資金利潤(rùn)率便高于了B公司。與此同時(shí)，在某些領(lǐng)域中用同等量的資金還可以吸引很多就業(yè)人口，從而使更多人能夠獲得就業(yè)的機(jī)會(huì)。1.3促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展通過提高資金周轉(zhuǎn)率，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理得到改善。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)靠的是資金，而資金則是整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行的關(guān)鍵，它反應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以說，企業(yè)的立足之本就是要管理好資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。2企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀及問題2.1企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀及在資金使用方面存在很多的缺陷從微觀上講企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益差，更新改造能力小是企業(yè)資金緊張的根本原因。眾所周知，企業(yè)是以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)的資金來源一部分是自身創(chuàng)造的剩余價(jià)值。另一部分是向社會(huì)籌集的，而它們的多少直接或間接地決定了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)因素，一般要求權(quán)益總額在40%以上，而我國(guó)一般在40%以下，有些甚至只有10%左右，這造成了普遍的資金不足。為了眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，只有以高息籌集資金，使企業(yè)背上巨額負(fù)債的包袱。這直接導(dǎo)致兩點(diǎn)，第一，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，自有資產(chǎn)遭到侵蝕。第二，增加了生產(chǎn)成本，降低了效益。企業(yè)的管理水平低，潛虧嚴(yán)重。我國(guó)企業(yè)的成本費(fèi)用利潤(rùn)率、能源、原材料利用率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外國(guó)同行業(yè)的先進(jìn)水平，再加上一些企業(yè)只顧眼前利益，產(chǎn)品成本過高，原材料虛報(bào)等，使資金的流動(dòng)不能及時(shí)得到補(bǔ)償。在此情況下，企業(yè)增加貸款，同時(shí)也增大了償還利息的難度，人為地形成資金緊張的惡性循環(huán)。多種原因造成企業(yè)間久拖，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的生存和發(fā)展[3]。2.2企業(yè)自有資金比率小，籌資成本高企業(yè)資產(chǎn)配置不合理，除了表現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)配置的不合理外，最突出的表現(xiàn)在企業(yè)之間形成的“三角債”。近幾年，國(guó)家雖然不再提三角債、企業(yè)間拖欠問題，但實(shí)際上的三角債問題已經(jīng)定形，許多已經(jīng)解決不了，形成了不了了之的局面。對(duì)于企業(yè)來說這部分巨大的壞賬、死賬又是無法彌補(bǔ)的損失。對(duì)于債權(quán)方占用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，不能產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益；對(duì)于債務(wù)方這種資金屬于不合理、臨時(shí)性的資金，不可能參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更不能用于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。3加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的作用3.1幫助企業(yè)按社會(huì)需要生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，防止產(chǎn)生新的積壓首先，狠抓企業(yè)產(chǎn)品的適銷對(duì)路，加強(qiáng)產(chǎn)、供、銷平衡工作，按國(guó)家要求，把長(zhǎng)線產(chǎn)品的生產(chǎn)指標(biāo)壓下來。對(duì)盲目生產(chǎn)、超產(chǎn)國(guó)家限產(chǎn)的產(chǎn)品或已經(jīng)形成積壓的產(chǎn)品，不予支持。在貸款掌握上，繼續(xù)貫徹執(zhí)行以銷定貸、擇優(yōu)扶植的原則。對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部分，不僅掌握安排生產(chǎn)情況，也要掌握銷售情況，對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)部分，堅(jiān)持按合同發(fā)放貸款[4]。有的地方的銀行按企業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行分類排隊(duì)，區(qū)分為優(yōu)先扶植、有條件支持、從嚴(yán)掌握和不予貨款等四種類型。即(1)產(chǎn)銷平衡，經(jīng)營(yíng)管理好，經(jīng)濟(jì)效益好，資金運(yùn)用合理，信用程度好的為第一類，貸款優(yōu)先支持。(2)產(chǎn)銷基本平衡，經(jīng)營(yíng)不虧損，信用較好，但資金使用和其它方面有一定問題的為第二類，有條件地支持。(3)產(chǎn)大于銷，產(chǎn)品有積壓，發(fā)生計(jì)劃外虧損，信用不夠好的，為第三類，貸款從嚴(yán)掌握。(4)產(chǎn)品質(zhì)次價(jià)高無銷路，經(jīng)營(yíng)虧損無人彌補(bǔ)，應(yīng)該關(guān)停并轉(zhuǎn)的，為第四類，不予貸款[5]。3.2參與企業(yè)整頓，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)建立健全各項(xiàng)物資、資金的管理制度有的銀行提出，要抓好典型，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)企業(yè)普遍建立月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，月度資金平衡會(huì)議，資金分口管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等項(xiàng)流動(dòng)資金管理制度。有些銀行幫助企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)行資金定額管理，資金歸口，定額下庫(kù)，責(zé)任到人，依靠用錢的人管資金。為了對(duì)企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)存和原材料儲(chǔ)備做到心中有數(shù)，防止盲目生產(chǎn)和盲目采購(gòu)，及時(shí)利庫(kù)和推銷產(chǎn)品，有的地方銀行建議并督促企業(yè)每季對(duì)產(chǎn)成品和原材料庫(kù)存進(jìn)行一次清查。通過清查要列出:霉?fàn)€變質(zhì)不能使用的，需要削價(jià)處理的，原材料需要外調(diào)的等情況，以促進(jìn)產(chǎn)、供、銷進(jìn)一步平衡。4加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施從上述分析中我們看出，我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題除歷史原因外，主要來源于企業(yè)本身。因此，我們主要從企業(yè)內(nèi)部管理角度出發(fā)，考慮以下幾個(gè)方面的解決對(duì)策。4.1改善企業(yè)外部環(huán)境企業(yè)是社會(huì)的組成細(xì)胞，它需要一個(gè)良性運(yùn)作的社會(huì)環(huán)境體系來生存和發(fā)展。徹底解決營(yíng)運(yùn)資金存在的問題，既依賴于企業(yè)自身的努力，也離不開外界的支持。企業(yè)外部環(huán)境因素的改善，需要依靠政府的宏觀調(diào)控來進(jìn)行，具體措施包括：政府應(yīng)在進(jìn)一步明確政企關(guān)系、加快企業(yè)制度改革的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善財(cái)政體制改革，為企業(yè)形成資本積累機(jī)制創(chuàng)造寬松的環(huán)境。同時(shí)積極推行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，明確各方的責(zé)權(quán)利，使企業(yè)做到徹底的自主理財(cái)。企業(yè)必須能夠真正從其對(duì)資產(chǎn)增值的關(guān)心上獲得增強(qiáng)積累和有效分配投資的內(nèi)在動(dòng)力。這樣，才能自覺注重資金積累，成為真正意義上的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體[7]。4.2規(guī)范企業(yè)的利潤(rùn)分配當(dāng)前有些企業(yè)，特別是一些承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)，只注重實(shí)惠不考慮企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后勁，以各種名義亂發(fā)獎(jiǎng)金或用于福利建設(shè)，從而擠占生產(chǎn)資金?？紤]到流動(dòng)資金緊張狀況，企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)堅(jiān)持積累優(yōu)先原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之需要，然后再將稅后利潤(rùn)在投資者之間進(jìn)行分配。努力提高經(jīng)濟(jì)生活中的商業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)全社會(huì)的信用意識(shí)，加速社會(huì)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率[8]。4.3改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理我國(guó)的股份制改造已即將進(jìn)行完畢，它初步改善了我國(guó)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，這也將有助于解決相關(guān)的營(yíng)運(yùn)資金問題，但并非能夠徹底解決。企業(yè)要想保持營(yíng)運(yùn)資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經(jīng)營(yíng)理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發(fā)行新股募集的資金也只能維持短期的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，無法經(jīng)受長(zhǎng)期考驗(yàn)[9]。針對(duì)我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理上存在的問題，應(yīng)該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營(yíng)運(yùn)資金的目的：第一，認(rèn)真做好營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃，事先掌握各流動(dòng)項(xiàng)目和資本支出的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)先消除影響營(yíng)運(yùn)資金狀況的消極因素。第二，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營(yíng)運(yùn)資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度。第四，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。通過制定預(yù)算，不僅有助于預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取防范措施風(fēng)險(xiǎn)，還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。此外，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)相比，還遠(yuǎn)未發(fā)揮出其實(shí)際作用。審計(jì)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審計(jì)。因此，開發(fā)內(nèi)部審計(jì)的深層次職能，將推動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金問題的解決。第五，提高人員素質(zhì)。我國(guó)企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)、專業(yè)的管理知識(shí)教育，而主要依靠工作經(jīng)驗(yàn)的積累，這將有礙于管理人員進(jìn)一步提升管理的先進(jìn)度和自覺度。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，以改善營(yíng)運(yùn)資金管理工作[10]。4.4注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)企業(yè)在進(jìn)行外延擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在固定資產(chǎn)投資的同時(shí)穩(wěn)定落實(shí)一定量的流動(dòng)資金，不可“盲目上馬”。從企業(yè)資金運(yùn)作角度考慮，應(yīng)禁止將流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期投資和構(gòu)建固定資產(chǎn)。科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來滿足流動(dòng)資產(chǎn)的波動(dòng)性需要。注重資金成本研究特別是付現(xiàn)成本的研究，以避免暫時(shí)的籌資為未來的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)形成太大的壓力。結(jié)論加速資金周轉(zhuǎn)必須建立一個(gè)與有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的信貸資金運(yùn)行機(jī)制，為了確保這個(gè)機(jī)制的良性運(yùn)行，必須健全其基本功能;保險(xiǎn)功能是資金運(yùn)行的前提條件，導(dǎo)向功能是資金投向的根本保證，調(diào)控功能是資金運(yùn)行的手段，激勵(lì)功能是資金運(yùn)行的動(dòng)力。這些功能是相互制約，相互促進(jìn)的，如果能充分發(fā)揮這些功能的整體作用，那么，一定會(huì)加速資金周轉(zhuǎn)。參考文獻(xiàn)[1]張啟鳳.出口企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的有效途徑[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,(24):161.[2]張潔.強(qiáng)化資金管理加速資金周轉(zhuǎn)[J].冶金財(cái)會(huì),2013,(07):18-19.[3]李艷杰.加速資金周轉(zhuǎn)盤活存量現(xiàn)金[J].冶金財(cái)會(huì),2005,(01):20-21.[4]王楠.加速資金周轉(zhuǎn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].經(jīng)濟(jì)師,2001,(10):150-151.[5]高楓.關(guān)于加速資金周轉(zhuǎn)的思考[J].浙江金融,1992,(05):17-18.[6].挖掘物資資金潛力,促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)[