2012年銀行從業(yè)考試-公司信貸-基礎(chǔ)班習(xí)題

PAGE1第六章客戶分析一、單項選擇題

1、一般情況下，不參與信用評級操作的部門是（）。

A.行主管風(fēng)險管理的行領(lǐng)導(dǎo)

B.公關(guān)部門

C.銀行初評部門

D.行風(fēng)險管理部門

2、（）是客戶稅前凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率。

A.資產(chǎn)收益率

B.所有者權(quán)益收益率

C.存款周轉(zhuǎn)率

D.現(xiàn)金比率

3、以下關(guān)于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表述，錯誤的是（）。

A.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，說明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理

B.不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值有影響

C.不同行業(yè)的固定資產(chǎn)狀況不同

D.固定資產(chǎn)的凈值會影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4、在計算賒銷收入凈額時，不會涉及到（）。

A.存貨

B.銷售退回

C.銷售折讓

D.銷售折扣

5、客戶的短期償債能力可以通過以下指標(biāo)來分析（）。

A.負債與所有者權(quán)益比率

B.利息保障倍數(shù)

C.資產(chǎn)負債率

D.現(xiàn)金比率

6、假定在其他條件相同的情況下，下列公司中最有可能獲得銀行貸款的是（）。

A.利息保障倍數(shù)為0.6，流動比率為0.5

B.利息保障倍數(shù)為0.8，流動比率為l

C.利息保障倍數(shù)為l.2，流動比率為4

D.利息保障倍數(shù)為l.5，流動比率為2

7、下列屬于杠桿比率的是（）。

A.成本費用利潤率

B.銷售利潤率

C.資產(chǎn)負債率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

8、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金不包括（）。

A.活期存款

B.三個月內(nèi)變現(xiàn)的有價證券

C.應(yīng)收票據(jù)

D.庫存現(xiàn)金

9、損益表分析通常采用（）。

A.趨勢分析法

B.結(jié)構(gòu)分析法

C.比較分析法

D.比率分析法

10、分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理時要注意經(jīng)營風(fēng)險水平和（）等方面內(nèi)容。

A.資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)是否合理

B.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)是否合理

C.資金成本

D.資產(chǎn)收益

11、下列不屬于流動負債的是（）。

A.長期借款

B.應(yīng)交稅費

C.預(yù)收賬款

D.應(yīng)付票據(jù)

12、以下屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)的是（）。

A.待攤費用

B.預(yù)付賬款

C.無形及遞延資產(chǎn)

D.存貨

13、（）是以財務(wù)報表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

A.比率分析

B.比較分析

C.趨勢分析

D.結(jié)構(gòu)分析

14、以下不屬于效率比率的是（）。

A.資產(chǎn)收益率

B.負債與所有者權(quán)益比率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.應(yīng)收賬款回收期

15、以下關(guān)于借款人營運能力表述，錯誤的是（）。

A.借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，經(jīng)營能力越強

B.資產(chǎn)運用效率越高，盈利能力越強

C.營運能力是指借款人的資產(chǎn)運用效率

D.只反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力

16、經(jīng)營業(yè)績分析指標(biāo)不包括（）。

A.與行業(yè)比較的銷售增長率

B.市場占有率

C.主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重

D.利潤增長率

17、下列不屬于收款條件的是（）。

A.現(xiàn)貨交易

B.賒賬銷售

C.預(yù)收貨款

D.遠期交易

18、下列關(guān)于企業(yè)銷售渠道的說法，正確的是（）。

A.直接銷售渠道的優(yōu)點是貼近市場，缺點是資金投入大

B.間接銷售渠道的優(yōu)點是無需自找資源，缺點是需鋪設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò)

C.直接銷售渠道更重要

D.直接銷售應(yīng)收賬款較多

19、對公司高管人員素質(zhì)的評價不包括（）。

A.修養(yǎng)品德

B.相貌

C.經(jīng)營作風(fēng)和進取精神

D.商業(yè)經(jīng)驗

20、客戶法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，不包括（）。

A.信息披露的質(zhì)量比較高

B.上市客戶股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

C.國有獨資客戶的所有者缺位

D.客戶決策和客戶運作以內(nèi)部人和關(guān)鍵人為中心

二、多項選擇題

1、針對企業(yè)信用分析的5Ps分析系統(tǒng)包括（）。

A.還款來源因素

B.保障因素

C.個人因素

D.企業(yè)前景因素

E.資金用途因素

2、反映公司營運能力的財務(wù)指標(biāo)主要有（）。

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.資產(chǎn)收益率

C.銷售毛利率

D.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

E.存貨周轉(zhuǎn)率

3、凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負債的凈額，包括（）。

A.未分配利潤

B.盈余公積金

C.資本公積金

D.應(yīng)收賬款

E.投資者投入的資本金

4、以下關(guān)于借款人盈利能力的指標(biāo)表述正確的是（）。

A.營業(yè)利潤率越高，說明借款人盈利水平越高

B.營業(yè)利潤率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額

C.銷售利潤率越高，單位凈銷售收人中銷售成本所占的比重越低，銷售利潤越高

D.凈利潤率是指客戶凈利潤與銷售收入凈額之間的比率

E.銀行在分析借款人的盈利能力時，更加重視稅前利潤率和凈利潤率

5、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金主要包括（）。

A.活期存款

B.三個月內(nèi)變現(xiàn)的有價證券

C.庫存現(xiàn)金

D.應(yīng)收票據(jù)

E.應(yīng)收賬款

6、所有者權(quán)益包括（）。

A.未分配利潤

B.利潤

C.資本金

D.資本公積金

E.盈余公積金

7、上市公司信息披露的質(zhì)量難以保證，主要原因在于（）。

A.缺乏對信息披露主體有效的法律約束機制

B.行政干預(yù)

C.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

D.資本市場缺乏足夠的競爭

E.客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實施機制

答案部分一、單項選擇題

1、

【正確答案】：B

【答案解析】：評級程序在不同商業(yè)銀行間的做法大同小異。以某銀行評級程序為例：銀行初評部門在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風(fēng)險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風(fēng)險管理部門審核。風(fēng)險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結(jié)果報送本級行主管風(fēng)險管理的行領(lǐng)導(dǎo)。

參見教材P146?！敬鹨删幪?0185751】2、

【正確答案】：A

【答案解析】：資產(chǎn)收益率是客戶稅前凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率，其計算公式為：資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤／資產(chǎn)平均總額×100％。

參見教材P141?！敬鹨删幪?0185749】3、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A應(yīng)該是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說明固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理。

參見教材P139?！敬鹨删幪?0185748】4、

【正確答案】：A

【答案解析】：賒銷收入凈額=銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣。

參見教材P139。【答疑編號10185747】5、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項ABC都屬于長期償債能力分析指標(biāo)。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。

參見教材P135?！敬鹨删幪?0185746】6、

【正確答案】：D

【答案解析】：利息保障倍數(shù)越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應(yīng)收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在2左右比較合適。故D選項符合題意。

參見教材P135?！敬鹨删幪?0185744】7、

【正確答案】：C

【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。它包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

參見教材P134?！敬鹨删幪?0185743】8、

【正確答案】：C

【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。

參見教材P129?！敬鹨删幪?0185742】9、

【正確答案】：B

【答案解析】：損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。

參見教材P128。【答疑編號10185741】10、

【正確答案】：A

【答案解析】：在分析資金結(jié)構(gòu)是否合理時要注意以下兩方面內(nèi)容：(1)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)是否合理，即長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)由短期資金支持；(2)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險水平，即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性。

參見教材P126?！敬鹨删幪?0185740】11、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A長期借款屬于長期負債。

參見教材P124?！敬鹨删幪?0185739】12、

【正確答案】：C

【答案解析】：借款人在一年內(nèi)不能變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)稱做非流動資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

參見教材P124。【答疑編號10185736】13、

【正確答案】：D

【答案解析】：結(jié)構(gòu)分析是以財務(wù)報表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

參見教材P123?！敬鹨删幪?0185735】14、

【正確答案】：B

【答案解析】：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。選項B屬于杠桿比率。

參見教材P122。【答疑編號10185733】15、

【正確答案】：D

【答案解析】：營運能力是指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

參見教材P121?！敬鹨删幪?0185731】16、

【正確答案】：D

【答案解析】：經(jīng)營業(yè)績分析指標(biāo)包括：與行業(yè)比較的銷售增長率、市場占有率、主營業(yè)務(wù)指標(biāo)（即主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重）。

參見教材P120?！敬鹨删幪?0185730】17、

【正確答案】：D

【答案解析】：收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。

參見教材P119。【答疑編號10185728】18、

【正確答案】：A

【答案解析】：企業(yè)銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業(yè)都很重要，不分彼此。其中，直接銷售渠道的優(yōu)點是貼近市場，應(yīng)收賬款少，缺點是需鋪設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò)，資金投入較大；間接銷售渠道是廠商將產(chǎn)品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優(yōu)點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應(yīng)收賬款多。

參見教材P119。【答疑編號10185727】19、

【正確答案】：B

【答案解析】：對公司高管人員素質(zhì)的評價主要包括以下方面的內(nèi)容：教育背景、商業(yè)經(jīng)驗、修養(yǎng)品德、經(jīng)營作風(fēng)和進取精神。

參見教材P117?！敬鹨删幪?0185725】20、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考查客戶法人治理結(jié)構(gòu)不完善的相關(guān)內(nèi)容。

參見教材P116?！敬鹨删幪?0185724】二、多項選擇題

1、

【正確答案】：ABCDE

【答案解析】：5Ps分析系統(tǒng)包括：個人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業(yè)前景因素(Perspective)。

參見教材P144?！敬鹨删幪?0185769】2、

【正確答案】：ABDE

【答案解析】：營運能力是指通過借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率。

參見教材P138—141。【答疑編號10185763】3、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：凈資產(chǎn)包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金；另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

參見教材P124?！敬鹨删幪?0185761】4、

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標(biāo)分析。選項B應(yīng)該是成本費用利潤率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。

參見教材P133?！敬鹨删幪?0185759】5、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。

參見教材P129。【答疑編號10185757】6、

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：所有者權(quán)益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全