出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)課件

出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)課件出納工作概述現(xiàn)金管理與操作規(guī)范銀行存款管理與操作規(guī)范票據(jù)管理與操作規(guī)范稅務(wù)知識(shí)與涉稅事項(xiàng)處理電子支付工具應(yīng)用與操作規(guī)范出納工作實(shí)務(wù)案例分析contents目錄出納工作概述01出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。出納定義負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付及記賬工作；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；負(fù)責(zé)辦理公司有關(guān)稅款的申報(bào)及繳納工作；協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。出納職責(zé)出納定義與職責(zé)現(xiàn)金收付流程01根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記；根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行結(jié)算流程02根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等；根據(jù)銀行結(jié)算憑證登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)相符。賬務(wù)處理流程03根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬；定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。出納工作流程專(zhuān)業(yè)知識(shí)出納應(yīng)具備基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)和相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。業(yè)務(wù)技能出納應(yīng)熟練掌握現(xiàn)金、銀行存款的收付及記賬技能，能夠熟練使用各種辦公軟件和財(cái)務(wù)軟件。職業(yè)素養(yǎng)出納應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和誠(chéng)信意識(shí)，能夠嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度和保密規(guī)定。同時(shí)，還需要具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，能夠與其他部門(mén)同事保持良好的溝通和協(xié)作關(guān)系。出納崗位要求現(xiàn)金管理與操作規(guī)范02嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，確保收付款憑證無(wú)誤。對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)手人簽字并注明用途，確保資金安全。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理010204現(xiàn)金保管與盤(pán)點(diǎn)制度現(xiàn)金應(yīng)存放在專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜中，并設(shè)置嚴(yán)密的保安措施，確保現(xiàn)金安全。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，確保賬實(shí)相符。定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定程序處理。03建立健全的內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)，確保現(xiàn)金管理的合規(guī)性和安全性。采用先進(jìn)的科技手段，如電子支付、網(wǎng)上銀行等，減少現(xiàn)金使用量，降低現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。01020304防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)措施銀行存款管理與操作規(guī)范03了解并掌握銀行開(kāi)戶所需材料、申請(qǐng)表格填寫(xiě)、相關(guān)費(fèi)用支付等步驟。賬戶開(kāi)設(shè)流程確保賬戶安全、合規(guī)使用，遵守銀行賬戶管理相關(guān)法規(guī)及銀行內(nèi)部規(guī)定。賬戶管理原則熟悉賬戶信息變更流程，如變更賬戶名稱(chēng)、預(yù)留印鑒、聯(lián)系方式等。賬戶信息變更銀行存款賬戶開(kāi)設(shè)及管理掌握收款憑證的填制、審核及賬務(wù)處理流程，確保收款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。收款業(yè)務(wù)處理付款業(yè)務(wù)處理票據(jù)管理熟悉付款申請(qǐng)、審批、支付等流程，確保付款安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。了解并掌握各類(lèi)銀行票據(jù)的申購(gòu)、保管、使用及注銷(xiāo)等管理要求。030201銀行存款收付業(yè)務(wù)處理

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制調(diào)節(jié)表編制目的明確調(diào)節(jié)表編制的目的和意義，即核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的差異，確保雙方余額一致。調(diào)節(jié)表編制步驟熟悉并掌握調(diào)節(jié)表的編制方法，包括核對(duì)賬目、查找差異、調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)等步驟。調(diào)節(jié)表使用注意事項(xiàng)了解調(diào)節(jié)表使用過(guò)程中需要注意的問(wèn)題，如及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)、關(guān)注異常交易等。票據(jù)管理與操作規(guī)范04票據(jù)種類(lèi)及使用范圍支票用于支付款項(xiàng)給收款人，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。本票由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。發(fā)票用于記錄銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的憑證，包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。票據(jù)填寫(xiě)必須清晰、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫(xiě)規(guī)范審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，包括票據(jù)內(nèi)容、簽章、背書(shū)等。審核要點(diǎn)票據(jù)傳遞應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保票據(jù)安全、及時(shí)到達(dá)收款人或持票人手中。傳遞流程票據(jù)填寫(xiě)、審核與傳遞流程加強(qiáng)票據(jù)管理提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)定期檢查與審計(jì)強(qiáng)化內(nèi)部控制防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)措施01020304建立完善的票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳和教育，提高出納人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和糾正。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。稅務(wù)知識(shí)與涉稅事項(xiàng)處理05納稅申報(bào)按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等，如實(shí)反映納稅情況。稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等，需按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)材料并辦理手續(xù)。稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款，包括現(xiàn)場(chǎng)繳納、網(wǎng)上繳納等方式。稅務(wù)登記、申報(bào)及繳納流程03發(fā)票保管建立發(fā)票保管制度，專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放，防止丟失或損毀。01發(fā)票領(lǐng)購(gòu)憑稅務(wù)登記證等證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬。02發(fā)票開(kāi)具按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具及保管要求規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保涉稅事項(xiàng)合規(guī)處理。建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)定期自查自糾尋求專(zhuān)業(yè)幫助及時(shí)了解最新稅收政策法規(guī)，避免因不了解政策而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。定期開(kāi)展涉稅事項(xiàng)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改落實(shí)。遇到復(fù)雜或不確定的涉稅問(wèn)題，及時(shí)咨詢專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)部門(mén)，獲取準(zhǔn)確解答和指導(dǎo)。涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范電子支付工具應(yīng)用與操作規(guī)范06123通過(guò)銀行提供的網(wǎng)上銀行服務(wù)進(jìn)行在線支付，支持多種銀行卡，具有便捷、快速的特點(diǎn)。網(wǎng)上銀行支付獨(dú)立于銀行的支付平臺(tái)，如支付寶、微信支付等，支持多種支付方式，具有廣泛的應(yīng)用范圍。第三方支付通過(guò)手機(jī)等移動(dòng)設(shè)備完成支付，支持NFC、二維碼等多種技術(shù)，具有便攜、即時(shí)的特點(diǎn)。移動(dòng)支付電子支付工具種類(lèi)及特點(diǎn)申請(qǐng)開(kāi)通前往銀行或支付平臺(tái)官網(wǎng)，填寫(xiě)相關(guān)信息并提交申請(qǐng)，等待審核通過(guò)后即可開(kāi)通電子支付功能。使用方法在購(gòu)物網(wǎng)站或應(yīng)用中選擇電子支付方式，按照頁(yè)面提示輸入銀行卡信息或掃描二維碼等完成支付。注意事項(xiàng)確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全，保護(hù)好個(gè)人賬戶信息及密碼，避免泄露或被盜用。電子支付工具申請(qǐng)、開(kāi)通及使用方法加強(qiáng)賬戶安全保護(hù)注意交易安全及時(shí)更新軟件建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)電子支付工具風(fēng)險(xiǎn)防范措施在進(jìn)行電子支付時(shí)，確認(rèn)交易信息無(wú)誤后再進(jìn)行支付，避免誤入釣魚(yú)網(wǎng)站或遭受網(wǎng)絡(luò)詐騙。保持操作系統(tǒng)、瀏覽器及安全軟件的最新版本，以防范漏洞攻擊和惡意軟件的侵害。了解常見(jiàn)的網(wǎng)絡(luò)詐騙手段及防范措施，不輕信陌生人的誘導(dǎo)或要求提供個(gè)人信息及賬戶密碼等敏感信息。設(shè)置復(fù)雜且不易被猜測(cè)的密碼，定期更換密碼，并開(kāi)啟雙重認(rèn)證等安全功能。出納工作實(shí)務(wù)案例分析07案例一現(xiàn)金收入少記漏記原因分析人為疏忽或收款系統(tǒng)故障處理措施及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬與原始憑證，查明原因后補(bǔ)記收入并調(diào)整相關(guān)賬目案例二現(xiàn)金支出多記重記原因分析付款憑證審核不嚴(yán)或重復(fù)支付處理措施核對(duì)付款憑證與現(xiàn)金日記賬，查明原因后沖減支出并追回多付款項(xiàng)現(xiàn)金收付差錯(cuò)處理案例未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致的銀行存款余額不符案例一銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制案例銀行與企業(yè)記賬時(shí)間不同步原因分析編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)后核對(duì)雙方余額是否相符處理措施可能存在記賬錯(cuò)誤或票據(jù)傳遞延誤原因分析銀行對(duì)賬單與日記賬記錄不符案例二逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬記錄，查明原因后進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整處理措施空白支票遺失被冒領(lǐng)票據(jù)管理不當(dāng)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)案例案例一票據(jù)保管不善，內(nèi)部控制失效原因分析立即向銀行掛失止付，通知相關(guān)單位協(xié)助防范，并追究責(zé)任人責(zé)任處理措施背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)被退票案例二背書(shū)不連續(xù)或印章不清晰等原因?qū)е峦似痹蚍治黾皶r(shí)聯(lián)系出票人或前手背書(shū)人協(xié)助解決，確保票據(jù)權(quán)利不受損失處