企業(yè)所得稅年度

企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬時代：年月日至年月日納稅人名稱：（蓋?。┘{稅人辨認(rèn)號：企業(yè)編碼：新昌縣國度稅務(wù)局監(jiān)制

企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬時代年月日至年月日納稅人辨認(rèn)號金額單位：元（列至角分）納稅人名稱接洽德律風(fēng)納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行帳號收入總額行次項目1發(fā)賣(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪?2減：發(fā)賣退回3扣頭與折讓4發(fā)賣(營業(yè))收入凈額(1-2-3)5個中：免稅的發(fā)賣(營業(yè))收入6特許權(quán)應(yīng)用費收益7投資收益(請?zhí)罡奖矶?8投資讓渡凈收益(見附表二)9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補貼收入13其他收入(請附明細(xì)表)14收入總額合計(4+6+7+8+9+10+11+12+13)扣除項目15發(fā)賣(營業(yè))成本(請?zhí)罡奖砣?16發(fā)賣(營業(yè))稅金及附加17時代費用合計(18+…+42)18個中：工資薪金(請?zhí)罡奖硭?19職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費(見附表四)20固定資產(chǎn)折舊(請?zhí)罡奖砦?21無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(見附表五)22研究開創(chuàng)費用23利錢凈支出24匯兌凈損掉25房錢凈支出26上繳總機構(gòu)治理費27營業(yè)接待費28稅金

續(xù)前頁扣除項目(續(xù))29壞帳損掉(請?zhí)罡奖砹?30增提的壞帳預(yù)備金(請?zhí)罡奖砹?31資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損掉32投資讓渡凈損掉(見附表二)33社會保險繳款34勞動愛護費35告白支出(請?zhí)罡奖砥?36捐贈支出(請?zhí)罡奖戆?37審計、咨詢、訴訟費38差盤川盤川39會議費40運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等發(fā)賣費用(請附明細(xì)表)41礦產(chǎn)資本補償費42其他扣除費用項目(請附明細(xì)表)應(yīng)納稅所得額的計算43納稅調(diào)劑前所得(14-15-16-17)44加：納稅調(diào)劑增長額（45+…+59）45個中：工資薪金納稅調(diào)劑額(見附表四)46職工福利費、職工工會金費和職工教誨經(jīng)費的納稅調(diào)劑額(見附表四)47利錢支出納稅調(diào)劑額48營業(yè)接待費納稅調(diào)劑額49告白支出納稅調(diào)劑額(見附表七)50贊助支出納稅調(diào)劑額51捐贈支出納稅調(diào)劑額(見附表八)52折舊、攤銷支出納稅調(diào)劑額(見附表五)53壞帳損掉納稅調(diào)劑額(見附表六)54壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額(見附表六)55罰款、罰金或滯納金56存貨削價預(yù)備57短期投資削價預(yù)備58經(jīng)久投資減值預(yù)備59其他納稅調(diào)劑增長項目(請附明細(xì)表)60減：納稅調(diào)劑削減額(61+62)61個中：研究開創(chuàng)費用附加扣除額62其他納稅調(diào)劑削減項目(請附明細(xì)表)63納稅調(diào)劑后所得(43+44-60)64減：補償往常年度吃虧(請?zhí)罡奖砭?

續(xù)前頁應(yīng)納稅所得額的計算(續(xù))65減：免稅所得(66+…+71)66個中：國債利錢所得67免稅的補貼收入68免稅的納入預(yù)算治理的基金、收費或附加69免于補稅的投資收益70免稅的技巧讓渡收益71免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得(請附明細(xì)表)73應(yīng)納稅所得額(63-64-65)應(yīng)繳所得稅74有用稅率75應(yīng)繳所得稅額(73×74)76減：期初多繳所得稅額77已預(yù)繳的所得稅額78應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額79應(yīng)補稅的境外投資收益的抵免稅額80經(jīng)贊成減免的所得稅額81減：匯總上繳＿＿%的稅額82應(yīng)補(退)的所得稅額(75-…-82)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：接洽德律風(fēng)：代理申報中介機構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：接洽德律風(fēng)：以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：經(jīng)辦人：受理申報稅務(wù)機關(guān)公章受理申報日期：審核人：審核日期：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明一、表頭項目1、“稅款所屬時代”：一樣填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中心開業(yè)的，應(yīng)填報實際開端經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中心產(chǎn)生歸并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情形，按規(guī)定須要清理的，應(yīng)填報昔時一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣布破產(chǎn)之日。2、“納稅人辨認(rèn)號”：填報稅務(wù)機關(guān)同一核發(fā)的稅務(wù)掛號證號碼。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)掛號證所載納稅人的全稱。4、“納稅人地址”：填報稅務(wù)掛號證所載納稅人的具體地址。5、“納稅人所屬掛號注冊類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份、有限義務(wù)公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合股企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的臨盆和供給業(yè)、商品流暢業(yè)、房地家當(dāng)、旅行飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會辦事業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。7、“納稅人開戶銀行及帳號”：填報納稅人重要開戶銀行的全稱及其帳號。二、收入總額項目1、第1行“發(fā)賣(營業(yè))收入”：填報從事工商各業(yè)的全然營業(yè)收入，發(fā)賣材料、廢料、廢舊物質(zhì)的收入，技巧讓渡收入(特許權(quán)應(yīng)用費收入零丁反應(yīng))，讓渡固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入(含過期的押金)，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的收入。2、第2行“發(fā)賣退回”：填報已確認(rèn)為收入并已在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中反應(yīng)的發(fā)賣(營業(yè))收入退回。3、第3行“扣頭與折讓”：填報包含在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金扣頭與折讓，不包含直截了當(dāng)扣除發(fā)賣收入的貿(mào)易扣頭與折讓。4、第5行“免稅的發(fā)賣(營業(yè))收入”：填報零丁核算的免稅技巧讓渡收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的栽種業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。5、第6行“特許權(quán)應(yīng)用費收益”：填報讓渡各類經(jīng)營用無形資產(chǎn)“應(yīng)用權(quán)”的凈收益。讓渡各類經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和讓渡“地盤應(yīng)用權(quán)”的收益在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中填報；讓渡投資用無形資產(chǎn)和地盤應(yīng)用權(quán)的收益在“投資讓渡凈收益”填報。6、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利錢收入、債權(quán)投資的利錢收入和股權(quán)投資的股息性所得。個中，存款利錢收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的泉幣資金的應(yīng)計利錢，包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利錢；債權(quán)投資利錢收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利錢；股權(quán)性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合股分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得[按財務(wù)部、國度稅務(wù)總局(94)財稅字第009號文件規(guī)定進行還原運算后的數(shù)額]。7、第8行“投資讓渡凈收益”：填報投資資產(chǎn)讓渡、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“時代費用合計”中的“投資讓渡凈損掉”(第32行)。8、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“時代費用合計”中的“房錢凈支出”(第25行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)房錢收入應(yīng)在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中反應(yīng)。9、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當(dāng)期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“時代費用合計”中的“匯兌凈損掉”(第24行)。已本錢化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此反復(fù)反應(yīng)。10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減許可在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損掉，填入“時代費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損掉”(第31行)。讓渡有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。11、第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財務(wù)補貼收入，包含減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補貼收入也在此行填報。12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包含從部屬企業(yè)或單位的總機構(gòu)治理費收入，取得的各類價外基金、收費和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從本錢公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說明。三、扣除項目1、第15行“發(fā)賣(營業(yè))成本”：填報各類經(jīng)營營業(yè)的直截了當(dāng)和間接成本，以及發(fā)賣材料、下腳料、廢料、廢舊物質(zhì)產(chǎn)生的相干成本，技巧讓渡產(chǎn)生的直截了當(dāng)支出，無形資產(chǎn)讓渡的直截了當(dāng)支出，固定資產(chǎn)讓渡、清理產(chǎn)生的讓渡和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣結(jié)轉(zhuǎn)的相干成本。2、第16行“發(fā)賣(營業(yè))稅金及附加”：填報本期產(chǎn)生的企業(yè)經(jīng)營重要營業(yè)應(yīng)包袱的營業(yè)稅、花費稅、都市扶植愛護稅、資本稅、地盤增值稅和教誨費附加等。3、第17行“時代費用合計”：填報本期產(chǎn)生的時代費用性質(zhì)的全部須要、正常的支出。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得反復(fù)扣除。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期時代費用的具體構(gòu)成項目。4、第18行“工資薪金”：填報本納稅年度實際產(chǎn)生或提取的計入時代費用中的工資薪金。不包含制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教誨經(jīng)費中列支的工資。5、第19行“職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費”：填報實際提取的全部職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教誨經(jīng)費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期時代費用中包含的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入治理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。8、第22行“研究開創(chuàng)費用”：填報在治理費用中列支的各類技巧研究開創(chuàng)支出。企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生的研究開創(chuàng)支出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定許可附加扣除研究開創(chuàng)費用的，作為納稅調(diào)劑削減項目在第61行填報。9、第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期治理費用的房產(chǎn)稅、車船應(yīng)用稅、地盤應(yīng)用稅、印花稅等。10、第29行“壞帳損掉”：填報采取直截了當(dāng)沖銷法核算的企業(yè)實際產(chǎn)生的壞帳損掉。11、第30行“增提的壞帳預(yù)備金”：填報采取備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳預(yù)備。12、第33行“社會保險繳款”：填報按國度規(guī)定繳納給社會保險部分的養(yǎng)老保險、掉業(yè)保險等全然保險繳款。13、第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等發(fā)賣費用”：填報本期發(fā)賣商品過程中產(chǎn)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為發(fā)賣本企業(yè)商品專設(shè)發(fā)賣機構(gòu)的營業(yè)費。貿(mào)易性企業(yè)還包含進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的遴選整頓費。14、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包含資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損掉、罰款支出、專門損掉等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的運算1、第44行“納稅調(diào)劑增長額”：填報企業(yè)財務(wù)管帳核算的收入確認(rèn)和成本費用標(biāo)準(zhǔn)與稅律例定不一致進行納稅調(diào)劑增長所得的金額。第45至59行填報具體的納稅調(diào)劑增長項目，上述各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)劑削減額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反應(yīng)，并附明細(xì)表加以說明。2、第59行“其他納稅調(diào)劑增長項目”：填報除第45至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)劑后所得”增長的項目。包含企業(yè)管帳報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅律例定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目。3、第63行“納稅調(diào)劑后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報的可向今后年度結(jié)轉(zhuǎn)補償?shù)哪甓瘸蕴濐~。4、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一：發(fā)賣（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項目1一、全然營業(yè)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)2(1)工業(yè)制造營業(yè)收入3(2)商品流暢營業(yè)收入4(3)施工營業(yè)收入5(4)房地產(chǎn)開創(chuàng)營業(yè)收入6(5)旅行飲食辦事收入7(6)運輸營業(yè)收入8(7)郵政通信營業(yè)收入9(8)金融保險營業(yè)收入10(9)其他全然營業(yè)收入11二、其他營業(yè)收入(12+13+14+15+16+17+18)12(1)發(fā)賣材料、下腳料、廢料、廢舊物質(zhì)等的收入13(2)技巧讓渡收入14(3)無形資產(chǎn)讓渡收入15(4)固定資產(chǎn)讓渡收入16(5)出租、出借包裝物的收入(含過期押金)17(6)自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的收入18(7)其他19發(fā)賣（營業(yè)）收入合計(1+11)附注：《發(fā)賣（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二投資所得(損掉)明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)地點地占被投資企業(yè)權(quán)益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實現(xiàn)利潤或吃虧被投資企業(yè)有用企業(yè)所得稅稅率應(yīng)補稅的分回投資收益應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資讓渡價格投資讓渡成本投資讓渡利潤或損掉12345……12345……12345……《投資所得(損掉)明細(xì)表》填報說明本附表填報企業(yè)的各項投資所得的具體材料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資刻日進行歸類。投資刻日和債券投資只填報投資成本、投資所得、讓渡成本、投資讓渡價格和投資讓渡收益。企業(yè)必須先依照短期投資、經(jīng)久投資、投資收益、應(yīng)收利錢、應(yīng)收股息等管帳科目標(biāo)明細(xì)帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三發(fā)賣(營業(yè))成本明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項目工業(yè)制造業(yè)務(wù)1一、工業(yè)制造營業(yè)發(fā)賣成本(6+2-3+4-5)2期初產(chǎn)成品盤存3期末產(chǎn)成品盤存4加：其他5減：其他6(一)產(chǎn)成品成本(11+7-8+9-10)7期初在成品盤存8期末在成品盤存9加：其他10減：其他11(二)制造成本(20+14+13+12)12(三)制造費用13(四)直截了當(dāng)人工14(五)直截了當(dāng)材料(15+16-17+18-19)15期初存料16本期進料凈額17期末存料18加：其他19減：其他20(六)間接原材料(21+22-23+24-25)21期初存料22本期進料凈額23期末存料24加：其他25減：其他商品流暢營業(yè)26二、商品流暢營業(yè)發(fā)賣成本(27+28-29+30-31)27期初存貨28本期進料凈額29期末存貨30加：其他31減：其他施工營業(yè)32三、施工營業(yè)的營業(yè)成本(33+40)33(一)直截了當(dāng)成本

續(xù)前頁341、人工費施工營業(yè)352、材料費363、機械應(yīng)用費374、其他直截了當(dāng)費385、加：其他396、減：其他40(二)間接成本房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)41四、房地產(chǎn)開創(chuàng)營業(yè)的營業(yè)成本(42+58)424344(1)地盤征用費45(2)耕地占用費46(3)勞動力安排費47(4)地上、地下附著物拆遷補償凈支出48(5)安排動遷用房支出49(6)其他502、前期工程費513、建筑安裝工程費(52+53)52(1)出包付出的建筑安裝工程費53(2)自營方法產(chǎn)生的建筑安裝工程費544、差不多舉措措施費555、公共配套舉措措施費566、加：其他577、減：其他58(二)開創(chuàng)間接費旅行飲食辦事營業(yè)59五、旅行、飲食辦事營業(yè)的營業(yè)成本(60+64+65+66+67+68)60(一)觀光社的營業(yè)成本(61+62+63)611、直截了當(dāng)材料622、代收代付費用633、其他64(二)飯鋪、賓館、旅社的營業(yè)成本65(三)酒樓、餐廳等飲食營業(yè)的營業(yè)成本66(四)理發(fā)、混堂、拍照、洗染、補綴等辦事營業(yè)的營業(yè)成本67(五)游樂場、歌舞廳的營業(yè)成本68(六)度假村的營業(yè)成本

續(xù)前頁其他營業(yè)成本69六、運輸營業(yè)的營業(yè)成本(請附明細(xì)表說明)70717273十、其他營業(yè)成本(74+…+79)7475(二)技巧讓渡支出76(三)無形資產(chǎn)讓渡支出77(四)固定資產(chǎn)讓渡、清理支出78(五)出租、出借包裝物的成本79(六)自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的成本合計80納稅人發(fā)賣(營業(yè))成本(1+26+32+41+59+69+70+71+72+73)表中有關(guān)項目附注《發(fā)賣(營業(yè))成本明細(xì)表》填報說明本附表填報與發(fā)賣(營業(yè))收入相配比的直截了當(dāng)成本和制造費用。企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)管帳帳戶的明細(xì)科目和成本運算單位或匯總成本運算單位分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與時代費用的界線，不得混淆或反復(fù)運算申報。個中，企業(yè)的運輸營業(yè)、郵政通信營業(yè)、金融保險營業(yè)和其他中介辦事的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細(xì)表金額單位：元（列至角分）1234562臨盆成本3制造費用4發(fā)賣(營業(yè))費用5治理費用6在建工程7職工福利費8職工工會經(jīng)費9合計1011準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項目納稅調(diào)劑額：職工福利費等三項經(jīng)費納稅調(diào)劑額：《工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細(xì)表》填報說明一、本附表填報應(yīng)計工資總額及其分派、實際發(fā)下班資總額，反應(yīng)企業(yè)按實際發(fā)下班資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教誨經(jīng)費及其分派。二、本附表第3列第2—9行應(yīng)依照“敷衍工資”貸方產(chǎn)生額及工資薪金費用分派匯總表等憑證分析填報。第3列第9行填報“敷衍工資”貸方產(chǎn)生額合計，實施工效掛鉤的企業(yè)包含提取的工資及工資增長基金。三、第3列第10行反應(yīng)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)依照“敷衍工資”借方產(chǎn)生額的合計填報。第4列第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包含企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。四、本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費+職工教誨經(jīng)費；第4列的第10行=第3列的第10行×14%；第5列的第10行=第3列的第10行×2%；第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；第4列的第11行=第3列的第11行×14%；第5列的第11行=第3列的第11行×2%；第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第45行(假如余額為正數(shù))；“非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表的第46行(假如成果為正數(shù))；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)劑額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次資產(chǎn)類別上歲尾資產(chǎn)原值或攤余價值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增長資產(chǎn)本年削減資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計提的折舊或多攤銷額計入制造費用的折舊或攤銷計入營業(yè)費用的折舊計入治理費用的折舊或攤銷計入在建工程的折舊或攤銷許可稅前扣除的折舊或攤銷原價折舊或攤銷原價折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)345……1二、無形資產(chǎn)2345……1三、遞延資產(chǎn)2345……《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報說明一、本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)依照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可依照稅律例定視企業(yè)具體核算情形進行恰當(dāng)歸類。二、企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)管帳科目標(biāo)明細(xì)帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20行、21行，第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)依照合計的折舊、攤銷額減除第15列合計許可扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)劑額，假如是納稅調(diào)劑增長額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)劑削減額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六壞帳損掉明細(xì)表金額單位：元（列至角分）期初壞帳預(yù)備帳戶余額上年申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額本期實際產(chǎn)生壞帳損掉本期收回已核銷的壞帳本期增提壞帳預(yù)備本期按稅律例定增提壞帳預(yù)備期末壞帳預(yù)備帳戶余額本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額行次本期實際產(chǎn)生的壞帳應(yīng)收帳款到期日無法收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人具體地址12345……1本期收回已核銷的壞帳應(yīng)收帳款到期日從新收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人地址2345……主管稅務(wù)機關(guān)審核看法：《壞帳損掉明細(xì)表》填報說明一、本附表填報本期壞帳預(yù)備提取、沖銷情形。二、本附表的表頭項目標(biāo)填報：1、采取直截了當(dāng)沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際產(chǎn)生壞帳損掉”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反應(yīng)。企業(yè)申報的壞帳損掉與稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損掉的差額在主表的第53行填報。2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提壞帳預(yù)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實際壞帳預(yù)備的提取比例－［期初壞帳預(yù)備余帳戶額（儲存數(shù)）－本期實際產(chǎn)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳］，如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳預(yù)備?！氨酒诎炊惵衫ㄔ鎏釅膸ゎA(yù)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×稅律例定的壞帳預(yù)備提取比例－（期初應(yīng)收帳款余額×稅律例定的壞帳預(yù)備提取比例－本期實際產(chǎn)生的壞帳－本期收回已核銷的壞帳）。企業(yè)管帳核算中實際增提的壞帳預(yù)備（主表第30行）大年夜于按稅律例定應(yīng)增提的壞帳預(yù)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳預(yù)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅律例定應(yīng)減提的壞帳預(yù)備，均應(yīng)調(diào)劑增長應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額”頂用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在“本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額”頂用負(fù)數(shù)填報，并填入主表第62行“其他納稅