2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含答案）

2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題

庫（含答案）

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一、單選題（60題）

1.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到

法定退休年齡時累計繳費達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

2.2021年1月H日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)。可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱"2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教

育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）查看材料

A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

4.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成

本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/

噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格

59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000xl0%=6000（元）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xl0%=3500（元）

5.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費6000元，甲酒廠同

類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收

代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+10xl000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）^（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2x0.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

6.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收

入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次

收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳

個人所得稅稅額為（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

7.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行

核準(zhǔn)的是（）

A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

8.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批

高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為

15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅

稅額的下列算式中，正確的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

9.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是()。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元距結(jié)算繳納稅款

之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

H.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。()

A.正確B.錯誤

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

13.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（l-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）。

A.擔(dān)保B.拍賣C.凍結(jié)

15.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月

王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的

是（）O

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

17.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期

中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14SB.2020年12月18BC,2020年12月23日

D.2021年1月14日

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時準(zhǔn)于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

19.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,

則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

20.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。

（）

A.正確B.錯誤

21.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司

實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10

月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%xl=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

22.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬

元，現(xiàn)在王某和李某丘換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款,

已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%,則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的

計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

B.李某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0（萬元）

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8（萬元）

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是（）。

A.甲個人獨資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶

24.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。

A.30B.19C.21D.35

25.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生

的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%o甲煤

礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利

的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

27.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

28.下列關(guān)于納稅中報的說法中借誤的是（）.

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務(wù)機關(guān)收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統(tǒng)的申報方式

29.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)單獨進行，其他機構(gòu)或人

員不能參與

30.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%xl5=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

31.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格.計算甲卷煙

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中.正確的是（）。

A.[49140+2373^（1+13%）]^（1-30%）X30%=21960（元）

B.（49140+2373Hl-30%）x30%=22077（元）

C.49140^（l-30%）x30%=21060（元）

D.（49140+2373Hl+13%Hl-30%）x30%=19537.17（元）

32.甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福

利費支出150萬元。撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75

萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生

的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在

不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計算甲公

司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出、

工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）。

A.235萬元B.259萬元C.240萬元D.250萬元

33.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)

D.法人開始清算時，其法人資格終止

34.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）

A.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有

住房的個人D.繼承父母車輛的子女

35.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，其

月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關(guān)系的時間為（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

36.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當(dāng)年通過公益性社會團體

捐贈200萬元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的

上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以

及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,

準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）o

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

37.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

38.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

39.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構(gòu)及其從

業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

40.擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C,3D,5

41.2019年H月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

42.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當(dāng)事人可約定

試用期的是（）。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)

為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

43.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議。

下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

44.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當(dāng)天

45.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售

W型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226

元/臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520-（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x4294-（1+13%）xl3%=49400（元）

46.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

47.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，

甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.

計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B,[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財產(chǎn)凈

值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()。

A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金

所得

49.2019年6月10S,王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月

王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是()

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

50.以下選項中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是()。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務(wù)

51.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計

算征稅時，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的祐金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

52.王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款，逾期未繳納罰款

又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服，欲申請

行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭議行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請復(fù)議

B.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款向M市稅務(wù)局申請復(fù)議，對加處罰款向N縣稅

務(wù)局申請復(fù)議

C.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議，對加處罰款向M市稅

務(wù)局申請復(fù)議

D.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議

53.屬于非營利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

55.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

56.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率L2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D84萬元

57.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

58.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

59.2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權(quán)證

書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后

李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

60.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元,

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知,

關(guān)稅稅率為10%o根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（萬元）

B.45+（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）xl0%=4.3（萬元）

D.（45-4）xl0%=4.1（萬元）

二、多選題（20題）

61.甲公司職工發(fā)生的下列情形中，公司可單方解除勞動合同的有（）

A.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

B.孫某非因工負(fù)傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)

C.李某被依法追究刑事責(zé)任

D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件

62.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調(diào)事項段的審計報告

63.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的

有（）。

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈與直系親屬

D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

64.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

65.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月1。日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)

匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理

了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。關(guān)于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

B.P銀行應(yīng)報經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)核準(zhǔn)

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

66.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C勞動者四川人單位術(shù)及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

67.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

68.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬

元.該房產(chǎn)購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元，

成新率為50%。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5

萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳

納的增值稅100萬元

69.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁

機構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個月金額的爭議

70.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

71.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

72.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）

A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

73.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）o

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.

房屋租賃的承租方

74.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）o

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

75.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

76.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

77.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理

納稅申報的有（）o

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

78.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16S,丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的

事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

79.申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對行政

行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查

申請。該規(guī)范性文件包括（）。

A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C.地方各級人

民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

80.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列

款項中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

三、判斷題（20題）

81.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

82.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

83.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

84.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與

用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

85.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯誤

86.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅

額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

87.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯誤

88.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

89.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

90.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

91.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

92.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

93.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

94.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費稅。

（）

A.正確B.錯誤

95.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

96.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（

A.正確B.錯誤

97.會計資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

98.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

99.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

100.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當(dāng)日。

（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.C會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教

育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

3.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3

日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

4.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

5.A（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅:本題

存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項

BCD排除。（2）白酒的消費稅實行復(fù)合計征，應(yīng)納消費稅額=受托方同

類消費品不含稅銷售額X消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額

稅率。

6.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

7.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因

注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外

機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算

資金賬戶。

8.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235x

（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

9.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

10.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

11.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理

納稅申報。

12.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

13.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

14.C稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或

者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封

納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

15.D經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工

資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個

月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月10日到2021

年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

16.B(1)選項A：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；(2)選項C：未填寫實際結(jié)算金額或

者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；(3)選項D：

申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

17.D支票的提示付款期限自出票日起10Bo

18.B罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不

得扣除。

19.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合

同約定工資80%(3000元x80%=2400元)，并不得低于用人單位所在地

的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(2000元)。因此，王某試用期最低工資為2400元。故

本題選擇選項Bo

20.B本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人

單位不可經(jīng)濟性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。

故本題表述錯誤。

21.B10月1日力［］班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工

資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資;10月17日（周六）加班，應(yīng)按不低于

勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。

22.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差

額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由

多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價

格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆

記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價

格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=（70-50）X4%=0.8（萬元）。

23.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

24.C扣除限額1=35x60%=21（萬元）,扣除限額2=6000義5%。=

30（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

25.D（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關(guān)運

雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中

扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、

碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、

倉儲、港雜費用。⑶甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4

（萬元）。

26.B選項ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

27.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

28.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

29.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

30.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

3LA煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應(yīng)通

過組成計稅價格計算。應(yīng)納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率=

（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率

=[49140+2373-（1+13%）]-（1-30%）x30%=21960（元）。

32.C（1）工會經(jīng)費的稅前扣除限額=1000x2%=20（萬元）＜21萬

元，稅前準(zhǔn)予扣除20萬元。（2）職工教育經(jīng)費的稅前扣除限額=1000x

8%=80（萬元），當(dāng)年實際發(fā)生的75萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費13

萬元，合計88萬元，稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。會計【彩蛋】壓卷，，（3）

職工福利費的稅前扣除限額=1000x14%=140（萬元）＜150萬元，稅

前準(zhǔn)予扣除140萬元。（4）合計準(zhǔn)予扣除金額=20+80+140=240（萬

元）O

33.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨

立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事

民事活動的“負(fù)責(zé)人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事

活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權(quán)利和

義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)，選項C正確。清算期間法人存續(xù)，清

算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

34.A契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項D車輛

不屬于契稅的征稅范圍。

35.D勞動關(guān)系自用工之日起建立。

36.A（1）直接捐贈的120萬元不得扣除；⑵公益性捐贈支出扣除限額

=3000x12%=360（萬元）360萬元＞300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上

年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

37.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

38.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

39.B代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；

（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其作

出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會

計處理相關(guān)問題予以解釋。

40.C擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的,應(yīng)當(dāng)具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

41.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

42.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期

不得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期。

43.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

44.BA選項：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。C

選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費

品的當(dāng)天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

45.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨

物的同期銷售價格（不含增值稅）確定銷售額。

46.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

47.B委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格=（材料成本

+加工費）/（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計稅價格X比例稅率.。甲鞭炮

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

48.B中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所

得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以

收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

49.D經(jīng)濟補償金的計算公式為;經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟補

償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞

動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者

支付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年

限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000（元）。

50.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是

企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

51.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B:納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

52.A對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不

服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政

復(fù)議。.

53.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等。

54.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項A。

55.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

56.B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計

算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=

（1000+80）x（1-30%）xl.2%=9.072萬元。

57.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

58.B實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個

月。

59.A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅（B錯

誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅（C錯誤）。契

稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移

權(quán)屬（D錯誤）

60.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費（4萬元）、

保險費（2萬元）和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價格。

61.ACD因勞動者過錯，用人單位可單方解除勞動合同的情形（隨時通

知解除）。①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的；②勞動者嚴(yán)

重違反用人單位的規(guī)章制度的；③勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人

單位造成重大損害的；④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對

完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正

的；⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真

實意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的；⑥勞動

者被依法追究刑事責(zé)任的。勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)

療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，

用人單位可以提前通知單方解除勞動合同，但是B選項說的是醫(yī)療期

內(nèi)，因此錯誤。

62.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計報衣:是指帶強調(diào)事項段域其他事項段的無保留意

見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報

告包括：(1)保留意見的審計報告：(2)否定意見的審計報告：(3)無法表

示意見的審計報告。

63.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征

收土地增值稅，選項A正確。土地使用權(quán)出讓不征收土地增值稅，選

項B錯誤。將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)

人，不征收土地增值稅，選項C錯誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

的，征收土地增值稅，選項D正確。故本題選擇選項AD。

64.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所

得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；2.

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；5.

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)

或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地

確定;6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

65.AD

66.CD屬于勞動者土動辭職，用人單位不需支付經(jīng)濟補償金。故正確答

案為選項CD.

67.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

68.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，準(zhǔn)予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋

的評估價格（非重置成本）、轉(zhuǎn)讓時繳納的其他相關(guān)費用及稅金（不含增值

稅）。

69.AD

70.ABC（1）選項A:屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不

論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）；

（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關(guān)系的

客體。

71.ABC無形資產(chǎn)包括：技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和

其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán),包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、

探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D屬

于銷售服務(wù)-金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

72.AD選項