財務(wù)稅務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)

財務(wù)稅務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)匯報人：2024-01-162023REPORTING財務(wù)基礎(chǔ)知識稅務(wù)基礎(chǔ)知識企業(yè)所得稅實務(wù)增值稅實務(wù)個人所得稅實務(wù)稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范目錄CATALOGUE2023PART01財務(wù)基礎(chǔ)知識2023REPORTING反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤。反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。030201財務(wù)報表解讀通過計算各種財務(wù)比率，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等，評估企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。比率分析對企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表進行比較，觀察各項目的增減變動情況，判斷企業(yè)財務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。趨勢分析通過計算各項目占總體的比重，揭示財務(wù)報表中各項目的相對重要性，以及各項目之間的內(nèi)在聯(lián)系。結(jié)構(gòu)分析財務(wù)分析技巧財務(wù)管理工作應(yīng)該遵循系統(tǒng)性的原則，包括整體優(yōu)化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、環(huán)境適應(yīng)等。系統(tǒng)原則財務(wù)管理工作需要平衡各方面的利益，如股東、債權(quán)人、員工等，同時也要平衡短期和長期利益。平衡原則財務(wù)管理工作應(yīng)該保持一定的靈活性，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如經(jīng)濟周期、政策調(diào)整等。彈性原則財務(wù)管理工作應(yīng)該追求最優(yōu)化的目標，如最小化成本、最大化收益等，同時也要考慮風(fēng)險和不確定性因素。優(yōu)化原則財務(wù)管理原則PART02稅務(wù)基礎(chǔ)知識2023REPORTING稅種與稅率包括增值稅、消費稅等，主要針對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等，根據(jù)個人或企業(yè)的所得進行征稅。包括房產(chǎn)稅、車船稅等，對財產(chǎn)進行征稅。包括印花稅、城市維護建設(shè)稅等，對某些特定行為征稅。流轉(zhuǎn)稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅

納稅義務(wù)與權(quán)利納稅義務(wù)納稅人必須按時、足額地繳納稅款，并遵守稅收法律法規(guī)。納稅人權(quán)利納稅人享有知情權(quán)、保密權(quán)、申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利等。稅收違法行為的責(zé)任包括偷稅、漏稅、抗稅等行為，需承擔(dān)法律責(zé)任。合法避稅延期納稅轉(zhuǎn)移定價資產(chǎn)重組稅務(wù)籌劃策略01020304利用稅收法律法規(guī)中的優(yōu)惠政策，降低稅負。通過合理安排經(jīng)營活動，延緩稅款繳納時間。在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過調(diào)整價格，實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移和稅負降低。通過企業(yè)合并、分立等方式，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低稅負。PART03企業(yè)所得稅實務(wù)2023REPORTING將本期稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期應(yīng)交所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計，確認為當期所得稅費用的方法。所得稅核算方法納稅影響會計法應(yīng)付稅款法減計收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。免稅收入國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。加計扣除開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。所得稅優(yōu)惠政策填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表及有關(guān)資料進行審核，審核內(nèi)容包括稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所得稅匯算清繳流程PART04增值稅實務(wù)2023REPORTING增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅概念包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物等。征稅范圍根據(jù)商品和勞務(wù)的不同類型，采用不同的稅率和征收率。稅率與征收率增值稅基本原理專用發(fā)票的開具納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票，并確保內(nèi)容真實、準確。專用發(fā)票的認證與抵扣購買方需對取得的專用發(fā)票進行認證，并在規(guī)定期限內(nèi)申報抵扣。專用發(fā)票的領(lǐng)購納稅人需向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購專用發(fā)票，并妥善保管。增值稅專用發(fā)票管理納稅人需在法定申報期限內(nèi)辦理納稅申報，報送相關(guān)報表和資料。申報期限納稅人可通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道進行申報。申報方式納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款足額繳入國庫，并妥善保管完稅憑證。稅款繳納增值稅申報與繳納PART05個人所得稅實務(wù)2023REPORTING03納稅期限個人所得稅通常以年度為計算周期，納稅人需要在次年3月1日前完成上一年度的匯算清繳。01累進稅率制度根據(jù)個人所得的不同區(qū)間，采用不同的稅率進行計算，收入越高，稅率越高。02稅前扣除項目在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除一些特定的支出項目，如子女教育、房貸利息等。個人所得稅計算方法專項附加扣除針對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息等支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時額外扣除。稅收減免對于某些特定人群或特定情況，可以享受個人所得稅的減免政策，如殘疾人、烈屬等。稅收抵免納稅人可以將其在境外已繳納的所得稅額在境內(nèi)應(yīng)納稅額中抵免，避免重復(fù)征稅。個人所得稅優(yōu)惠政策收集納稅信息填寫申報表提交申報材料繳納稅款個人所得稅申報流程納稅人需要收集自己的收入、支出、扣除項目等相關(guān)信息。將填寫好的申報表及相關(guān)證明材料提交給稅務(wù)部門進行審核。根據(jù)稅務(wù)部門的要求，填寫個人所得稅申報表，包括個人基本信息、收入情況、扣除項目等。根據(jù)審核結(jié)果，納稅人需要按時足額繳納應(yīng)納的個人所得稅款。PART06稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范2023REPORTING稅務(wù)機關(guān)通過計算機分析、人工分析、情報交換、舉報等渠道確定稽查對象。稽查選案實施稽查審理執(zhí)行稅務(wù)稽查人員依法實施稅務(wù)稽查，采取實地檢查、詢問、調(diào)取賬簿資料等方式收集證據(jù)。審理部門對稽查結(jié)果進行審理，確保事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、處理恰當。將審理確認的稽查結(jié)果執(zhí)行到位，包括追繳稅款、滯納金、罰款等。稅務(wù)稽查程序及要求包括視同銷售未計稅、進項稅額轉(zhuǎn)出不當?shù)?，?yīng)規(guī)范會計核算，準確計算銷項稅額和進項稅額。增值稅風(fēng)險點包括收入確認不及時、稅前扣除憑證不合規(guī)等，應(yīng)完善內(nèi)部控制，確保收入確認和稅前扣除憑證的合規(guī)性。企業(yè)所得稅風(fēng)險點包括未代扣代繳個人所得稅、未按規(guī)定辦理個人所得稅匯算清繳等，應(yīng)建立健全個人所得稅扣繳義務(wù)制度，確保及時足額扣繳個人所得稅。個人所得稅風(fēng)險點常見涉稅風(fēng)險點識別與應(yīng)對明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理工作的順利進行。建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制