2021年10月自考00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案含解析

銀行會(huì)計(jì)學(xué)年月真題

00078202110

1、【單選題】按制度的規(guī)定，銀行柜員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）

先記賬，后收款

先收款，后記賬

A:

先記賬，后付款

B:

先付款，后記賬

C:

答D:案：B

解析：為保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，中央銀行制定了商業(yè)銀行具體的會(huì)計(jì)核算原則：1.錢賬

分管，及時(shí)記賬。2.憑證賬表，須經(jīng)復(fù)核。3.現(xiàn)金收入，先收款后記賬。4.現(xiàn)金支出，先

記賬后付款。5.代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬。6.有賬有據(jù)，賬據(jù)相符。7.賬務(wù)處理，日清月

結(jié)。8.內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)。9.核算質(zhì)量達(dá)到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬簿、賬

卡和內(nèi)外賬八相符。

2、【單選題】銀行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是（）

實(shí)地盤存制

永續(xù)盤存制

A:

權(quán)責(zé)發(fā)生制

B:

收付實(shí)現(xiàn)制

C:

答D:案：C

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制是指以權(quán)、責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生及其影響期間來(lái)確認(rèn)企業(yè)的收入和費(fèi)用的

歸屬期的一種會(huì)計(jì)核算方法，其核心內(nèi)容是要求企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基

礎(chǔ)。

3、【單選題】由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書

面證明是指（）

“基本憑證”

“復(fù)式憑證”

A:

“特定憑證”

B:

“單式憑證”

C:

答D:案：A

解析：（1）基本憑證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的

書面證明。基本憑證可分為8種表內(nèi)憑證和兩種表外憑證。（2）特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)

務(wù)的特殊需要而指定的專用憑證。如銀行匯票、銀行本票、進(jìn)賬單、現(xiàn)金繳款單、存取款

憑證等。

4、【單選題】下列對(duì)銀行會(huì)計(jì)科目的內(nèi)涵表述不正確的是（）

分類記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的工具

業(yè)務(wù)發(fā)生的證明

A:

設(shè)置賬戶的依據(jù)

B:

確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)

C:

答D:案：B

解析：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目是指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)和具體內(nèi)容進(jìn)

行分類、匯總并加以命名的類別名稱，是分類記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的工具，是設(shè)置賬戶和確定財(cái)

務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)。

5、【單選題】商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，其會(huì)計(jì)處理過程本身

就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。這一特點(diǎn)可概括為（）

反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性

服務(wù)與監(jiān)督的雙重性

A:

會(huì)計(jì)處理方法的特殊性

B:

業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性

C:

答D:案：D

解析：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作時(shí)商業(yè)銀行辦理實(shí)際業(yè)務(wù)的金融工具,會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)

辦,辦理,處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程.這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的同步性特點(diǎn).業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同

步性。

6、【單選題】銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（）

本金×?xí)r間

本金×利率

A:

時(shí)間×利率

B:

本金×?xí)r間×利率

C:

答D:案：A

解析：銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指本金×?xí)r間。

7、【單選題】為了吸收存款單位的證券交易結(jié)算資金，銀行應(yīng)為其開設(shè)（）

基本存款賬戶

A:

一般存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶

B:

專用存款賬戶

C:

答D:案：D

解析：為了吸收存款單位的證券交易結(jié)算資金，銀行應(yīng)為其開設(shè)專用存款賬戶。證券交易

結(jié)算是指證券交易的清算和結(jié)算過程，包括證券交易的資金清算和證券交割。為了保證證

券交易的順利進(jìn)行，銀行需要為存款單位開設(shè)專用存款賬戶，用于存放證券交易結(jié)算資

金。這樣可以保證證券交易的資金清算和證券交割的順利進(jìn)行，同時(shí)也可以保證存款單位

的資金安全。專用存款賬戶是指銀行為特定的客戶開設(shè)的、專門用于存放某種特定資金的

賬戶。在證券交易結(jié)算中，銀行需要為存款單位開設(shè)專用存款賬戶，以便存放證券交易結(jié)

算資金，這樣可以更好地管理和監(jiān)控資金的流動(dòng)，同時(shí)也可以更好地保護(hù)存款單位的資金

安全。

8、【單選題】在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（）

貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

A:

貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

B:

貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

C:

答D:案：D

解析：常見的非調(diào)整事項(xiàng)包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后

因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額

舉債；（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損；

（7）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司。

9、【單選題】資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款的后續(xù)確認(rèn)反映出該筆貸款的（）

歷史成本

攤余成本

A:

公允價(jià)值

B:

現(xiàn)值

C:

答D:案：B

解析：攤余成本就是對(duì)銀行貸款后續(xù)確認(rèn)。借:應(yīng)收利息貸款——利息調(diào)整(或在貸方)貸:

利息收入。

10、【單選題】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起（）

十天.

一個(gè)月

A:

兩個(gè)月

B:

六個(gè)月

C:

答D:案：A

解析：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內(nèi)。出票人在付款人處的存款足

以支付支票金額時(shí)付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。超過提示付款期限提示付款的，持票

人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。出票人仍應(yīng)對(duì)收款人或持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

11、【單選題】由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件給予收款人或持票人

的票據(jù)是指（）

銀行本票

支票

A:

銀行匯票

B:

商業(yè)匯票

C:

答D:案：C

解析：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人

或者持票人的票據(jù)。

12、【單選題】發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，

總行清算中心辦理清算行之間的資金清算的做法稱為（）

實(shí)存資金

同步清算

A:

頭寸控制

B:

集中監(jiān)督

C:

答D:案：B

解析：（1）實(shí)存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于

匯劃資金的清算。（2）同步清算：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃

至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。（3）頭寸控制是指各清

算行在總行清算中心開立的備付金賬戶應(yīng)保證存款余額足額，總行清算中心對(duì)各行匯劃資

金實(shí)行集中清算。（4）集中監(jiān)督是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)、發(fā)送情況、資金清

算情況、備付金存款賬戶情況、行與行之間查詢查復(fù)情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)督。

13、【單選題】辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆

借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是（）

總行清算中心

清算行

A:

收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行

B:

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

C:

答D:案：A

解析：總行清算中心，是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算

及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理部門。

14、【單選題】銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由

銀行為其提供應(yīng)收賬款融資、商業(yè)資信調(diào)查與應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)稱為（）

國(guó)內(nèi)信用證貸款

國(guó)內(nèi)保理

A:

國(guó)內(nèi)發(fā)票融資

B:

商品融資

C:

答D:案：B

解析：銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為

其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)的業(yè)務(wù)稱為國(guó)內(nèi)保

理。

15、【單選題】以一定單位的本國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法

是指（）

直接標(biāo)價(jià)法

間接標(biāo)價(jià)法

A:

買賣兩檔匯價(jià)制

B:

中間價(jià)

C:

答D:案：B

解析：以一定單位的本國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指間

接標(biāo)價(jià)法。

16、【單選題】商業(yè)銀行當(dāng)旬調(diào)減退回財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為（）

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行財(cái)政性存款戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央

銀行準(zhǔn)備金存款戶

A:

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央

銀行財(cái)政性存款戶

B:

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶貸：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往

來(lái)

C:

借：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存

款戶

D:

答案：B

17、【單選題】商業(yè)銀行的金融債券按面值發(fā)行時(shí)的會(huì)計(jì)處理為（）

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶貸：發(fā)行債券——債券面值

借：發(fā)行債券——債券面值貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

A:

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶貸：發(fā)行債券——債券面值貸：發(fā)

B:

行債券——債券溢價(jià)

C:

借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶發(fā)行債券——債券折價(jià)貸：發(fā)行

債券——債券面值

D:

答案：A

18、【單選題】商業(yè)銀行投資交易性金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)交易性金融資產(chǎn)的公允

價(jià)值高于其賬面余額時(shí)，其差額應(yīng)確認(rèn)為（）

投資收益

利息收入

A:

公允價(jià)值變動(dòng)損益

B:

其他業(yè)務(wù)收入

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余

額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

19、【單選題】商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)中，因匯率變動(dòng)而取得的收入是

指（）

其他業(yè)務(wù)收入

手續(xù)費(fèi)收入

A:

匯兌收益

B:

投資收益

C:

答D:案：C

解析：匯兌收益是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)過程中，因匯率變動(dòng)而取

得的收入。銀行發(fā)生匯兌收益時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：貨幣兌換貸：匯兌損益。

20、【單選題】下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指（）

購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)

用貨幣資金參股某金融企業(yè)

A:

發(fā)行金融債券

B:

同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng)

C:

答D:案：D

解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指銀行除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交

易和事項(xiàng)，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：對(duì)外發(fā)放的貸款和收回的貸款；吸收的存款和支付的

存款本金；同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng)；向其它金融企業(yè)拆借的資金；利息收入和利息支

出；收回的已于前期核銷的貸款；經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)收到或支出的現(xiàn)金等。

21、【多選題】銀行會(huì)計(jì)處理方法的特殊性主要表現(xiàn)為（）

會(huì)計(jì)憑證種類多

會(huì)計(jì)憑證聯(lián)次多

A:

簽章、印壓嚴(yán)密

B:

賬簿類型少

C:

會(huì)計(jì)處理程序嚴(yán)格

D:

答E:案：ABCE

22、【多選題】對(duì)交易性金融資產(chǎn)的核算，設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶包括（）

“交易性金融資產(chǎn)——成本”

“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”

A:

“投資收益”

B:

“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

C:

“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”

D:

答E:案：ABCDE

解析：交易性金融資產(chǎn)的核算，其初始計(jì)量，應(yīng)以交易成本記人“交易性金融資產(chǎn)一成

本”賬戶、發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶、若存在未發(fā)放的股利，則記入“應(yīng)收

股利”賬戶、按實(shí)際支付的金額計(jì)人“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。

23、【多選題】對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息規(guī)定，下列表述正確的有（）

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款在原定存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

利率計(jì)算

A:

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款存期內(nèi)利率調(diào)整，不分段計(jì)息

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

B:

C:

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取時(shí)，若留存金額不低于起存金額，提前支取部分按存

入掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，留存部分到期時(shí)，按存入日掛牌公告的整存整取定

D:

期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利

息

E:

答案：ABCE

24、【多選題】銀行決算日工作的重點(diǎn)包括（）

全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫(kù)存

調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格

A:

核實(shí)應(yīng)繳稅款

B:

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

C:

辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

D:

答E:案：ABCDE

解析：銀行決算日工作的重點(diǎn)包括：全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫(kù)存；調(diào)整金

銀、外幣記賬價(jià)格；核實(shí)應(yīng)繳稅款；結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)。

25、【多選題】商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的處理流程會(huì)涉及到（）

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

總行清算中心

A:

收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行

B:

清算行

C:

省區(qū)分行

D:

答E:案：ABCDE

解析：商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的處理流程會(huì)涉及到：（1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；（2）總行

清算中心：（3）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行；（4）清算行；（5）省區(qū)分行。

26、【判斷題】商業(yè)銀行的負(fù)債包括吸收存款、向中央銀行借款、拆出資金、買入返售金融

資產(chǎn)與.應(yīng)付利息等。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：更正：商業(yè)銀行的負(fù)債包括吸收存款、向中央銀行借款、拆入資金、賣出回購(gòu)

金融資產(chǎn)款與應(yīng)付利息等。

27、【判斷題】銀行類金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)金融體系中居于支配地位，包括中國(guó)人民銀行、商業(yè)

銀行與政策性銀行等。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：A

28、【判斷題】目前，單式記賬法主要運(yùn)用于商業(yè)銀行表內(nèi)與表外科目的核算。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：更正：目前，單式記賬法主要運(yùn)用于商業(yè)銀行的表外科目的核算

29、【判斷題】貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持有人，在匯票到期日前將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行以

商業(yè)匯票為依據(jù)向持票人融通資金的一種信貸活動(dòng)。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：A

30、【問答題】簡(jiǎn)述單位銀行結(jié)算賬戶的種類及分別辦理的業(yè)務(wù)范圍。

答案：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶

按用途又分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶?；敬婵?/p>

賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)

金支取的賬戶?；敬婵钯~戶是存款人在的主辦賬戶。存款人只能在一家銀行開設(shè)一個(gè)基

本存款賬戶。一般存款賬戶，是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

開立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收

付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶，是指存款人按照

法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，

其只能?？顚Ｓ?。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或注

冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。它與基本存款賬戶的主要區(qū)別在

于時(shí)間，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過兩年。

31、【問答題】簡(jiǎn)述“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的性質(zhì)及用途。

答案：“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的性質(zhì)是資產(chǎn)類賬戶。該賬戶是核算商業(yè)銀行存放中

央銀行的各種款項(xiàng)。當(dāng)商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金、同業(yè)拆入、異地跨系統(tǒng)資金匯入等時(shí)，記入本

賬戶的借方；當(dāng)商業(yè)銀行提取現(xiàn)金、同業(yè)拆出、異地跨系統(tǒng)資金匯出等時(shí)，記入本賬戶的

貸方；本賬戶余額在借方。

32、【問答題】在工商銀行開戶的甲公司，其活期存款賬戶至6月1日的存款余額為100萬(wàn)

元，累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為400000。6月份銀行為甲公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：（1）6月5日轉(zhuǎn)

收50萬(wàn)元；（2）6月12日轉(zhuǎn)付60萬(wàn)元；（3）6月16日轉(zhuǎn)付30萬(wàn)元；（4）6月20

日結(jié)息；（5）6月21日轉(zhuǎn)存利息。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度銀行應(yīng)付甲公司的存

款利息，掛牌的活期存款的利率為0.35%，并做出21日轉(zhuǎn)存利息的賬務(wù)處理。

答案：6月20日結(jié)息：利息＝（4000000＋1000000×4＋1500000×7＋900000×4＋

600000×5）×0.35%÷360＝244.02（元）6月21日轉(zhuǎn)存利息：借：利息支出244.02

貸：短期存款——甲公司244.02

33、【問答題】根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（1）2017年11月30日，工商銀行海

淀支行向其開戶單位中旗公司發(fā)放一年期流動(dòng)資金貸款，合同本金200萬(wàn)元，合同利率12%，

每月付息，到期還本。做出放貸、第一月收息、到期還本的賬務(wù)處理。（2）天意公司向本

行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票150萬(wàn)元，經(jīng)審查銀行為其出票。

（3）本行提交的再貸款申請(qǐng)書得到了中央銀行的批準(zhǔn)，借款金額為500萬(wàn)元。待收到中央銀

行退回的借款憑證回單及收賬通知后，做出相關(guān)賬務(wù)處理。（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)

據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額150萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)算金額148萬(wàn)元），

系開戶單位天意公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票的處理。（5）艾特公司將“轉(zhuǎn)賬

支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的友誼超市的貨

款，金額為15萬(wàn)元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。（6）經(jīng)計(jì)算，確認(rèn)本行在資產(chǎn)負(fù)

債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為5600萬(wàn)元。（7）中國(guó)銀行甲分行因資金周轉(zhuǎn)需要，

通過大額支付系統(tǒng)從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行乙分行拆入資金100萬(wàn)元，雙方約定拆借期限為1個(gè)月，

拆借利率為5.2%。做出中國(guó)銀行甲分行拆借時(shí)的賬務(wù)處理。

答案：（1）2017年11月30日，工商銀行海淀支行向其開戶單位中旗公司發(fā)放一年期流

動(dòng)資金貸款，合同本金200萬(wàn)元，合同利率12%，每月付息，到期還本。做出放貸、第一

月收息、到期還本的賬務(wù)處理。發(fā)放貸款：借：貸款——中旗公司（本金）2000000

貸：吸收存款——活期存款中旗公司戶2000000第一月收息：借：應(yīng)收利息——中旗

公司20000貸：利息收入20000借：吸收存款——活期存款中旗公司戶20000貸：應(yīng)

收利息——中旗公司20000到期還本：借：吸收存款——活期存款中旗公司戶

2000000貸：貸款——中旗公司（本金）2000000（