2022年稅務師《稅法一》押題密卷2

精品文檔-下載后可編輯年稅務師《稅法一》押題密卷22022年稅務師《稅法一》押題密卷2

單選題（共56題，共56分）

1.根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅

2.下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是（）。

A.稅收司法的原則包括獨立性和中立性原則

B.抽象行政行為不屬于稅收行政訴訟的受案范圍

C.欠稅在前，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)

D.欠稅在后，稅款優(yōu)先于留置權(quán)

3.關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

C.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

D.起征點的適用范圍包括自然人和認定為一般納稅人的個體工商戶

4.2022年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2022年2月12日經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當日辦理相關(guān)補稅手續(xù)。該批貨物補征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2022年12月1日的稅率

B.2022年12月8日的稅率

C.2022年2月12日的稅率

D.2022年2月20日的稅率

5.下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

6.下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務部

D.國務院關(guān)稅稅則委員會

7.某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后，運輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

8.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學生

9.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2022年8月排放總鉛及化合物900千克，污染當量值0.025千克，假定該企業(yè)所在省公布的水污染物單位稅額為每污染當量8.4元，則該納稅人2022年8月應繳納的環(huán)境保護稅（）。

A.7560元

B.10500元

C.189000元

D.302400元

10.某企業(yè)2022年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2022年8月應繳納環(huán)境保護稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

11.適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

12.下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

13.福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

14.某回國服務留學人員袁某于2022年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2022年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

15.2022年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額是（）萬元。

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

16.2022年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用是（）萬元。

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

17.2022年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣項目金額的合計數(shù)是（）萬元。

A.13434.80

B.16980.2

C.20225

D.28481

18.2022年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時應繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

19.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當月對外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進口原油1000噸，支付買價折合人民幣200萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時開采天然氣320萬立方米，對外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應繳納資源稅（）萬元。

A.32.4

B.37.8

C.43.2

D.54

20.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當月對外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進口原油1000噸，支付買價折合人民幣200萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時開采天然氣320萬立方米，對外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）應繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.0.63

C.0.72

D.0.9

21.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當月對外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進口原油1000噸，支付買價折合人民幣200萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時開采天然氣320萬立方米，對外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）應繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.10.8

C.12.9

D.16.47

22.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當月對外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進口原油1000噸，支付買價折合人民幣200萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時開采天然氣320萬立方米，對外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）應繳納資源稅（）萬元。

A.14.87

B.15.41

C.17.61

D.22.02

23.某商場為增值稅一般納稅人。2022年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票‘金額’欄分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.34895.22

B.43628.41

C.43638.58

D.43716.81

24.張某2022年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應繳納的車輛購置稅是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

25.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年3月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于3月5日、5月5日各收取50%價款，3月5日實際收到40%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)3月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

26.2022年5月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1500元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。計算甲公司當月上述業(yè)務應繳納消費稅（）元。

A.451500

B.500000

C.501500

D.450000

27.下列關(guān)于稅務規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯誤的是（）。

A.稅務機關(guān)牽頭與其他機關(guān)聯(lián)合制定規(guī)范性文件，省以下稅務機關(guān)代地方人大及其常委會、政府起草涉及稅務行政相對人權(quán)利義務的文件，屬于合規(guī)審查的范圍

B.權(quán)益性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估由納稅服務部門負責

C.合法性審核由政策法規(guī)部門負責

D.未經(jīng)納稅服務部門和政策法規(guī)部門審查的稅務規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機關(guān)負責人不予簽發(fā)

28.根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.納稅人銷售的外賣食品，按照“銷售貨物”繳納增值稅

B.融資性售后回租，按照“租賃服務”繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅

D.固定電話和寬帶的初裝費按照“建筑服務——安裝服務”繳納增值稅

29.2022年5月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當?shù)啬碂熑~種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關(guān)申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內(nèi)申報納稅

30.下列各種情形，征收土地增值稅的是（）。

A.企業(yè)將房產(chǎn)抵押

B.企業(yè)進行房地產(chǎn)評估發(fā)生的增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價互換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

31.某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）于2022年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付政府部門地價款7000萬元（已取得相關(guān)部門的財政票據(jù)），當月辦妥土地使用證并支付相關(guān)稅費。自2022年7月起至2022年3月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在受讓土地上開發(fā)建造一棟寫字樓，并銷售建筑面積的80%，其余面積出租。依據(jù)銷售合同共計取得含稅銷售收入20000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時確認不含稅轉(zhuǎn)讓收入（）萬元。

A.18348.62

B.18926.61

C.18811.01

D.19141.28

32.某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，印花稅稅率為0.5‰。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

33.2022年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅），已知印花稅稅率為0.5‰。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

34.進口貨物以合同約定定價公式所確定的結(jié)算價格為基礎確定完稅價格，需同時符合一定條件，下列條件不正確的是（）。

A.在貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已口頭約定定價公式

B.結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素

C.自貨物申報進口之日起6個月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算價格

D.結(jié)算價格符合《中華人民共和國海關(guān)審定進出口貨物完稅價格辦法》中成交價格的有關(guān)規(guī)定

35.根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.電磁輻射

C.尾礦

D.冶煉渣

36.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的是（）。

A.我國僅對少數(shù)產(chǎn)品征收出口關(guān)稅

B.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務和勞務

C.進口關(guān)稅完稅價格中不含關(guān)稅

D.關(guān)稅由海關(guān)征收

37.甲企業(yè)2022年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

38.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

A.對充填開采置換出來的煤炭減征30%

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%

C.高凝油減征30%

D.高含硫天然氣減征20%

39.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，大多采取自通過發(fā)布之日起生效的生效方式

B.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅收實體法多采用從新原則，具有溯及既往的效力

40.某油田2022年2月開采原油10000噸，當月銷售2000噸，取得不含增值稅的銷售額10000萬元。另用開采的原油500噸對外投資設廠。已知原油資源稅稅率為6%。則該油田當月應繳納的資源稅為（）萬元。

A.120

B.750

C.3000

D.4000

41.2022年3月某市甲公司（系增值稅一般納稅人）向稅務機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；進口貨物向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元；收到留抵退還增值稅10000元。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額（）元。

A.13300

B.7700

C.5600

D.8400

42.下列關(guān)于減免稅的說法正確的是（）。

A.起征點屬于稅額式減免

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.核定減免率屬于稅率式減免

D.減半征收屬于稅基式減免

43.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售，2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬元，之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當月的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

44.位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2022年1月應納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2022年1月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

45.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。沒收逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元。已知木制一次性筷子消費稅稅率為5%。甲筷子廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.1.45

B.0.7

C.0.71

D.1.35

46.某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務，2022年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬元。該企業(yè)2022年9月應交城建稅是（）萬元。

A.3

B.4.2

C.5

D.7

47.某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛礦，2022年8月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6％，鉛礦選礦資源稅稅率5％。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

48.2022年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2022年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

49.某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.18

C.6.79

D.7.20

50.某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）銷項稅額為（）萬元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

51.某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）銷項稅額為（）萬元。

A.480.00

B.452.83

C.362.26

D.384.00

52.某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金融機構(gòu)本季度應繳納增值稅（）萬元。

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

53.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

（1）2022年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元；

（3）2022年5月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23

54.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

（1）2022年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元；

（3）2022年5月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額為（）萬元。

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

55.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

（1）2022年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元；

（3）2022年5月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

56.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

（1）2022年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元；

（3）2022年5月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

多選題（共24題，共24分）

57.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進稅率

E.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

58.按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除項目的基數(shù)有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

59.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

B.應稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標不足20天的，減半計算應納稅額

E.納稅人應向應稅污染物排放地稅務機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

60.下列資源稅稅率、稅額的表述中，正確的有（）。

A.資源稅法所有稅目稅率形式都為比例稅率

B.《稅目稅率表》中規(guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市稅務總局統(tǒng)籌考慮該應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報國家稅務總局備案

C.《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，各省自行選擇原礦或者選礦其中一種作為征稅對象，并確定具體適用稅率

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

E.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

61.下列選項中，關(guān)于教育費附加有關(guān)表述正確的有（）

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據(jù)與教育費附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2％

C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納

D.對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加

E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加

62.下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙

63.下列項目中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓費

C.由買方負擔的境外包裝材料費用

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

E.購貨傭金

64.2022年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

土地增值稅清算中，下列構(gòu)成房地產(chǎn)開發(fā)成本包含的扣除項目的有（）。

A.土地征用費

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.開發(fā)間接費用

E.利息支出

65.下列關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.紅酒的計稅依據(jù)包括銷售時收取的包裝物押金

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準

E.納稅人通過自設的非獨立核算門市部銷售白酒，按照銷售給門市部的價格征收消費稅

66.某境內(nèi)煤礦下列業(yè)務，應繳納資源稅的有（）。

A.銷售自采原煤

B.將自采原煤用于投資

C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖

D.將自采原煤用于加工洗煤

E.將外購原煤用于銷售

67.企業(yè)銷售下列生產(chǎn)或開采的產(chǎn)品中，應當計算繳納資源稅的有（）。

A.地熱

B.與原油同時開采的天然氣

C.人造石油

D.礦泉水

E.蜂窩煤

68.根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.煤廠處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存固體廢物

C.機動車輛排放尾氣

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

E.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

69.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

B.當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定預征土地增值稅的，納稅人應當?shù)街鞴芏悇諜C關(guān)辦理納稅申報，并按規(guī)定比例預交，待辦理決算后，多退少補

C.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1.5%

D.土地增值稅的納稅人向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務機關(guān)申報納稅

70.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人進口自用應稅車輛，是指納稅人直接從境外進口或者委托代理進口自用的應稅車輛，以及在境內(nèi)購買的進口車輛

B.納稅人購買自用應稅車輛，包括購買自用國產(chǎn)應稅車輛和購買自用進口應稅車輛

C.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛的市場銷售價格確定

D.納稅人接受車輛銷售企業(yè)的投資自用應稅車輛的，未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛銷售企業(yè)同類應稅車輛的銷售價格確定應稅車輛的計稅價格

E.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

71.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有（）。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口申請退關(guān)的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅

C.納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請退稅，但不加算銀行同期活期存款利息

D.進出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款（非因納稅人違反規(guī)定造成）的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務人補征

E.因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人繳納稅款或者貨物放行之日起1年，但不加收滯納金

72.某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產(chǎn)信息咨詢?nèi)〉貌缓愂杖?0萬元，向個人出租住房取得含稅收入210萬元，則該企業(yè)繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（）。

A.應納增值稅4.5萬元

B.應納城市維護建設稅0.21萬元

C.應納教育費附加和地方教育附加0.15萬元

D.免納教育費附加和地方教育附加

E.免納城市維護建設稅

73.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列金融服務，免征增值稅的有（）。

A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

B.保險公司開展的一年期以上財產(chǎn)保險產(chǎn)品取得的保費收入

C.被撤銷的金融機構(gòu)附屬企業(yè)以有價證券清償債務

D.個人從事金融商品的轉(zhuǎn)讓業(yè)務

E.國債、地方政府債券的利息收入

74.關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用下列資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購進不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

75.下列關(guān)于稅務規(guī)章制定以及適用規(guī)則的說法，正確的有（）。

A.國家稅務總局組織開展稅務規(guī)章清理工作

B.稅務規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護稅務行政相對人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外

C.對不符合上位法規(guī)定的稅務規(guī)章，應當及時修改或者廢止

D.稅務規(guī)章一律自公布之日起施行

E.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

76.某酒廠（增值稅一般納稅人）2022年4月用10噸自產(chǎn)特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款40萬元、稅款5.2萬元，酒廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.72萬元，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/500克（不含增值稅，下同）；最高售價25元/500克。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務的表述正確的有（）。

A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B.本期應繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價計稅采用最高價25元/500克

D.本期應繳納增值稅為0.52萬元

E.用自產(chǎn)特制糧食白酒換取原材料要繳納增值稅

77.在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A.超過貸款期限的利息部分

B.加罰的利息

C.可按項目分攤的支付給商業(yè)銀行的借款利息

D.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分

E.可按項目分攤的支付給小額貸款公司不超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的借款利息部分

78.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

（1）2022年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公