大學(xué)審計整改工作辦法（試行）

－－XXXX大學(xué)審計整改工作辦法（試行）為切實落實審計整改工作責(zé)任，強化審計整改工作的規(guī)范性，提升審計整改工作質(zhì)量和效果，健全審計整改工作的長效機制，根據(jù)《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署令第11號)、《關(guān)于進(jìn)一步完善審計整改工作的意見》（X政辦發(fā)〔20XX〕126號）、《XX省教育系統(tǒng)審計整改工作實施辦法（試行）》（X教審〔20XX〕3號）及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。本辦法所稱審計整改工作是指被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施進(jìn)行糾正、改進(jìn)和處理的行為。第二條上級部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人，其他班子成員在工作職責(zé)范圍內(nèi)分別承擔(dān)相應(yīng)審計整改責(zé)任。學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位黨政主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人，其他班子成員在工作職責(zé)范圍內(nèi)分別承擔(dān)相應(yīng)審計整改責(zé)任。離任被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其任期內(nèi)的經(jīng)濟活動及財務(wù)收支情況和結(jié)果負(fù)責(zé)，且應(yīng)積極配合原任職單位的審計整改工作。第三條學(xué)校接到上級審計整改通知后，需按上級要求在規(guī)定期限內(nèi)上報審計整改情況報告。上級審計發(fā)現(xiàn)的問題，由學(xué)校審計處根據(jù)單位或部門職責(zé)確定每個問題的責(zé)任部門和配合部門，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后將整改問題清單分解到責(zé)任部門。責(zé)任部門擬訂相應(yīng)問題的審計整改方案、審計整改結(jié)果報告，經(jīng)責(zé)任部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后隨同支撐材料報送審計處，審計處匯總審計整改方案、審計整改結(jié)果報告，經(jīng)校長審核后將審計整改報告及其支撐材料報送上級部門。第四條建立審計整改報告制度。被審計對象在收到有關(guān)審計報告、審計整改通知書或?qū)W校督查督辦通知書等文本后，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出的意見（建議）或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于相關(guān)問題的批示進(jìn)行研究與整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)呈報審計整改結(jié)果書面報告。（一）將審計整改工作列入本單位（部門）的重要議事日程，通過領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的方式，確定審計整改的組織形式、工作機制、工作方案，制定整改時間表，明確整改責(zé)任人員。（二）在收到審計報告或?qū)徲嬚耐ㄖ獣?0日內(nèi)，向?qū)徲嬏巿笏蛯徲嬚墓ぷ鞣桨福⒊仕头止苄ｎI(lǐng)導(dǎo)。方案內(nèi)容包括：對審計報告或?qū)徲嬚耐ㄖ獣兴岢鰡栴}的整改計劃及措施；擬對相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任的措施；整改工作完成時間節(jié)點等。（三）在規(guī)定的整改截止期限之內(nèi)（一般為90日），向?qū)徲嬏巿笏蛯徲嬚慕Y(jié)果報告。報告需由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字并隨附必要證明資料。對未完成的整改事項，被審計單位應(yīng)說明原因，提出后續(xù)的整改方案、明確整改期限，并在整改期限內(nèi)，向?qū)徲嬏幪峤缓罄m(xù)整改報告。審計整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：1．審計發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果；2．尚未整改到位問題及原因；3．繼續(xù)整改的主要措施和整改時限4．對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；5．強化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況6．落實整改的必要證明材料；7．其他相關(guān)內(nèi)容。第五條建立審計整改聯(lián)動和會商機制。在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，校長辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織部、人事處、財務(wù)處、資產(chǎn)處、審計處及相關(guān)職能部門擔(dān)負(fù)共同推進(jìn)審計整改工作的責(zé)任，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題，特別是涉及體制機制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進(jìn)行會商，研究解決措施，提出意見和建議。第六條建立審計整改跟蹤檢查機制。由審計處負(fù)責(zé)對審計整改工作進(jìn)行跟蹤檢查。采用“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機制，審計處在出具審計報告時，將審計發(fā)現(xiàn)問題列出問題清單（附件1）；被審計單位報送審計整改結(jié)果報告時，一并報送整改清單（附件2）；審計處開展審計整改情況跟蹤檢查時將問題清單和整改清單對接，列示銷號清單（附件3）。對已完成整改的事項，予以銷號；對整改不到位的事項，繼續(xù)督促被審計單位整改直至銷號。第七條建立審計整改問責(zé)追責(zé)機制。加強與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察部門的協(xié)作配合，建立“紀(jì)監(jiān)巡審”聯(lián)動機制，做到信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實。發(fā)現(xiàn)被審計單位存在虛假整改、拒絕或無正當(dāng)理由拖延整改、屢審屢犯整改不力的，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依紀(jì)，依照相關(guān)程序追究有關(guān)人員的責(zé)任，并在一定范圍內(nèi)通報。第八條完善審計整改結(jié)果運用機制。學(xué)校所屬各單位、各部門應(yīng)當(dāng)高度重視審計結(jié)果的運用工作。（一）被審計單位（部門）應(yīng)當(dāng)運用審計結(jié)果，主動對照檢查、舉一反三，建立健全內(nèi)部控制運行機制。（二）學(xué)校應(yīng)當(dāng)將審計整改落實情況，納入各單位、部門的年度目標(biāo)考核范圍。（三）審計結(jié)果和審計整改情況在干部考核考察中的運用，按照干部管理權(quán)限實施。第九條建立審計整改結(jié)果公開通報制度。按照穩(wěn)妥、規(guī)范、有序的原則，逐步建立審計整改結(jié)果通報機制，將審計整改結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報。第十條本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。第十一條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件１審計整改問題清單審計項目：被審計單位：序號問題摘要法規(guī)依據(jù)處理意見或建議整改時限整改責(zé)任人12345附件2審計整改結(jié)果清單審計項目：被審計單位：序號問題摘要已整改正在整改尚未整改整改責(zé)任人整改措施完成時間已采取措施下一步措施完成時限