美利云：2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告

PAGEPAGE100中冶美利云產(chǎn)業(yè)投資股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告一、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：元1、合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日流動資產(chǎn)：貨幣資金263,045,481.91269,569,857.22結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)195,221,477.18衍生金融資產(chǎn)項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日流動資產(chǎn)：貨幣資金263,045,481.91269,569,857.22結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)195,221,477.18衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)114,156,566.77109,678,820.55應(yīng)收賬款184,178,395.54241,487,290.01應(yīng)收款項(xiàng)融資2,080,864.0010,557,530.85預(yù)付款項(xiàng)85,061,445.5948,178,020.01應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款1,458,813.761,026,938.58其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利買入返售金融資產(chǎn)存貨608,46,92.24626,781,902.89合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)13,52,3510411,265,431.07流動資產(chǎn)合計(jì)1,271937,40.51,513,767,268.36非流動資產(chǎn)：發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資2,545,856.99其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)1,212,029,604.001,182,248,953.78在建工程167,104,956.27269,633,167.88生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)12,130,689.69無形資產(chǎn)20,329,989.2720,866,004.87開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用97,179,746.04107,990,521.45遞延所得稅資產(chǎn)1,774,904.542,091,215.42其他非流動資產(chǎn)4,608,000.00非流動資產(chǎn)合計(jì)1,517,703,746.801,582,829,863.40資產(chǎn)總計(jì)2,789641,87.53,096,597,131.76流動負(fù)債：短期借款295,000,000.00318,600,000.00向中央銀行借款拆入資金交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)43,798,776.72166,324,844.96應(yīng)付賬款92,443,789.50219,079,349.35預(yù)收款項(xiàng)35,444.4520,411.29合同負(fù)債7,769,999.482,859,669.63賣出回購金融資產(chǎn)款吸收存款及同業(yè)存放代理買賣證券款代理承銷證券款應(yīng)付職工薪酬39,664,112.1636,600,158.44應(yīng)交稅費(fèi)51,019,538.4957,317,624.87其他應(yīng)付款29,329,479.6421,571,726.89其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利2,154,700.00應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付分保賬款持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債35,449,822.4667,498,402.49其他流動負(fù)債92,730,246.9261,508,394.67流動負(fù)債合計(jì)687,241,209.82951,380,582.59非流動負(fù)債：保險合同準(zhǔn)備金長期借款26,000,000.00應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債10,953,909.0610,646,845.45長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益4,349,285.682,786,071.40遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債189,028,593.91189,315,468.91非流動負(fù)債合計(jì)204,331,788.65228,748,385.76負(fù)債合計(jì)891,572,998.471,180,128,968.35所有者權(quán)益：股本695,263,035.00695,263,035.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積1,958,304,301.501,958,304,301.50減：庫存股其他綜合收益-376,602.63專項(xiàng)儲備467,518.90盈余公積69,030,441.1769,030,441.17一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤-856,08,13.85-838,941,225.00歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)1,865980,90.91,883,656,552.67少數(shù)股東權(quán)益32,08,9990932,811,610.74所有者權(quán)益合計(jì)1,898068,89.81,916,468,163.41負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2,789641,87.53,096,597,131.76法定代表人：張春華 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：程曉 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王冬梅2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表單位：元項(xiàng)目2023年12月31日2023年1月1日流動資產(chǎn)：貨幣資金88,229,924.6577,534,678.63交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)1,190,000.00109,678,820.55應(yīng)收賬款77,130,365.48應(yīng)收款項(xiàng)融資10,557,530.85預(yù)付款項(xiàng)176,260.5039,616,282.04其他應(yīng)收款234,507,071.66105,187,225.61其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨489,110,843.66626,517,644.97合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)5,796,509.833,069,983.31流動資產(chǎn)合計(jì)819,010,610.301,049,292,531.44非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資1,267,100,314.511,265,500,434.44其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)37,364,396.84283,931,913.54在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)111,874.79開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用97,179,746.04107,990,521.45遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計(jì)1,401,644,457.391,657,534,744.22資產(chǎn)總計(jì)2,220,655,067.692,706,827,275.66流動負(fù)債：短期借款295,000,000.00318,600,000.00交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)166,324,844.96應(yīng)付賬款395,743.8062,017,930.19預(yù)收款項(xiàng)20,411.29合同負(fù)債2,859,669.63應(yīng)付職工薪酬10,410,863.2932,181,596.45應(yīng)交稅費(fèi)210,741.8147,462,440.92其他應(yīng)付款130,484,926.2120,479,809.09其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債49,500,000.00其他流動負(fù)債1,190,000.0061,508,394.67流動負(fù)債合計(jì)437,692,275.11760,955,097.20非流動負(fù)債：長期借款26,000,000.00應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益2,786,071.40遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債50,130,000.00188,670,000.00非流動負(fù)債合計(jì)50,130,000.00217,456,071.40負(fù)債合計(jì)487,822,275.11978,411,168.60所有者權(quán)益：股本695,263,035.00695,263,035.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積1,958,304,301.501,958,304,301.50減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積69,030,441.1769,030,441.17未分配利潤-989,764,985.09-994,181,670.61所有者權(quán)益合計(jì)1,732,832,792.581,728,416,107.06負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2,220,655,067.692,706,827,275.663、合并利潤表單位：元項(xiàng)目2023年度2022年度一、營業(yè)總收入1,081,655,526.331,100,444,197.05其中：營業(yè)收入1,081,655,526.331,100,444,197.05利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總成本1,126,759,051.961,207,068,691.92其中：營業(yè)成本990,609,272.101,074,051,387.46利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險責(zé)任合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用稅金及附加14,889,796.8320,136,411.90銷售費(fèi)用12,785,134.9411,490,440.06管理費(fèi)用80,140,696.1962,907,915.88研發(fā)費(fèi)用15,332,319.8720,885,807.64財(cái)務(wù)費(fèi)用13,001,832.0317,596,728.98其中：利息費(fèi)用13,761,930.4618,975,245.46利息收入1,057,643.311,646,149.43加：其他收益9,211,156.446,811,616.09投資收益（損失以“－”號填列）4,335,293.638,266,660.75其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“－”號填列）公允價值變動收益（損失以“－”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）3,237,205.53-5,895,412.71資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）18,005,332.59-117,931,008.52資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）7,090,189.73三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）-3,224,347.71-215,372,639.26加：營業(yè)外收入2,623,566.921,033,283.23減：營業(yè)外支出3,424,636.189,375,032.38四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）-4,025,416.97-223,714,388.41減：所得稅費(fèi)用12,300,954.607,781,685.71五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）-16,326,371.57-231,496,074.12（一）按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）-16,326,371.57-231,496,074.122.終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填-列）（二）按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤-17,766,878.85-232,374,263.242.少數(shù)股東損益1,440,507.28878,189.12六、其他綜合收益的稅后凈額-386,021.56歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額-376,602.63（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-376,602.631.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動-376,602.634.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動5.其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額-9,418.93七、綜合收益總額-16,712,393.13-231,496,074.12歸屬于母公司所有者的綜合收益總額-18,143,481.48-232,374,263.24歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額1,431,088.35878,189.12八、每股收益（一）基本每股收益-0.03-0.33（二）稀釋每股收益-0.03-0.33本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤為：0.00元，上期被合并方實(shí)現(xiàn)的凈利潤為：0.00元。法定代表人：張春華 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：程曉 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王冬梅4、母公司利潤表單位：元項(xiàng)目2023年度2022年度一、營業(yè)收入211,482,152.81877,311,602.48減：營業(yè)成本216,824,284.33929,236,686.34稅金及附加4,045,250.7917,220,509.98銷售費(fèi)用1,307,848.066,564,369.61管理費(fèi)用61,780,822.2553,338,400.33研發(fā)費(fèi)用3,951,876.3411,986,250.36財(cái)務(wù)費(fèi)用5,085,766.8116,308,120.09其中：利息費(fèi)用9,920,361.2816,446,402.33利息收入5,081,432.01390,040.10加：其他收益1,544,337.753,292,457.54投資收益（損失以“－”號填列）86,150,400.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“－”號填列）公允價值變動收益（損失以“－”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）-12,361.44-2,079,066.83資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）-113,553,722.56資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）6,168,680.54-269,683,066.08加：營業(yè)外收入753,832.39923,278.98減：營業(yè)外支出2,505,827.419,264,627.16三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）4,416,685.52-278,024,414.26減：所得稅費(fèi)用-四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）4,416,685.52-278,024,414.26（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）4,416,685.52-278,024,414.26（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動5.其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.其他六、綜合收益總額4,416,685.52-278,024,414.26七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益5、合并現(xiàn)金流量表單位：元項(xiàng)目2023年度2022年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金883,807,494.65955,915,420.53客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲金及投資款凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費(fèi)返還18,664,006.4442,506,467.49收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金24,082,360.6888,359,704.08經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)926,553,861.771,086,781,592.10購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金664,152,940.72811,462,971.90客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付原保險合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金拆出資金凈增加額支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金109,457,671.0490,155,798.69支付的各項(xiàng)稅費(fèi)62,493,160.6530,328,187.39支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金51,490,453.2997,480,315.71經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)887,594,225.701,029,427,273.69經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額38,959,636.0757,354,318.41二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金835,000,000.001,289,000,000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金4,816,888.4210,386,795.69處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額16,810,700.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)856,627,588.421,299,386,795.69購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金153,578,929.71221,518,028.26投資支付的現(xiàn)金643,000,000.001,108,000,000.00質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)796,578,929.711,329,518,028.26投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額60,048,658.71-30,131,232.57三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金300,000,000.00556,800,000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金110,031,602.83164,615,241.27籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)410,031,602.83721,415,241.27償還債務(wù)支付的現(xiàn)金383,100,000.00498,700,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金13,747,413.7817,404,421.42其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金93,919,043.42172,998,671.14籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)490,766,457.20689,103,092.56籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-80,734,854.3732,312,148.71四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響0.7620,429.45五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額18,273,441.1759,555,664.00加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額231,689,859.99172,134,195.99六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額249,963,301.16231,689,859.996、母公司現(xiàn)金流量表單位：元項(xiàng)目2023年度2022年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金256,132,046.79653,454,637.56收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18,676,550.0915,868,645.38經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)274,808,596.88669,323,282.94購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金349,468,500.49660,609,303.86支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金57,489,784.0177,927,739.97支付的各項(xiàng)稅費(fèi)10,776,227.2416,519,478.18支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金28,811,837.1627,691,665.16經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)446,546,348.90782,748,187.17經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-171,737,752.02-113,424,904.23二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金86,150,400.00處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)86,150,400.00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額86,150,400.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金300,000,000.00556,800,000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金403,188,587.13250,460,241.27籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)703,188,587.13807,260,241.27償還債務(wù)支付的現(xiàn)金373,100,000.00478,700,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金13,560,913.7816,506,504.71支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金182,847,258.48184,428,920.74籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)569,508,172.26679,635,425.45籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額133,680,414.87127,624,815.82四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響0.7620,429.45五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額48,093,063.6114,220,341.04加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額39,654,681.4025,434,340.36六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額87,747,745.0139,654,681.407、合并所有者權(quán)益變動表本期金額單位：元項(xiàng)目2023年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤其他小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-838,941,225.001,883,656,552.6732,811,610.741,916,468,163.41加：會計(jì)政策變更前期差錯更正其他二、本年期初余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-838,941,225.001,883,656,552.6732,811,610.741,916,468,163.41三、-376467,51-17,--17,-723-18,本期增減變動金額（減少以“－”號填列）,602.638.90766,878.85675,962.58,611.65399,574.23（一）綜合收益總額-376,602.63-17,766,878.85--18,143,481.481,431,088.35-16,712,393.13（二）所有者投入和減少資本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4．其他（三）利潤分配-2,154,700.00-2,154,700.001．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3．對所有者（或股東）的分配-2,154,700.00-2,154,700.004．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲備467,518.90467,518.90467,518.901．本期提取2,251,486.582,251,486.582,251,486.582．本期使用1,783,967.681,783,967.681,783,967.68（六）其他四、本期期末余額695,263,035.001,958,304,301.50-376,602.63467,518.9069,030,441.17-856,708,103.85-1,865,980,590.0932,087,999.091,898,068,589.18上期金額單位：元項(xiàng)目2022年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤其他小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-606,566,961.762,116,030,815.9131,933,421.622,147,964,237.53加：會計(jì)政策變更前期差錯更正其他二、本年期初余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-606,566,961.762,116,030,815.9131,933,421.622,147,964,237.53三、本期增減變動金額（減少以“－”號填列）-232,374,263.24-232,374,263.24878,189.12-231,496,074.12（一）綜合收益總額-232,374,263.24-232,374,263.24878,189.12-231,496,074.12（二）所有者投入和減少資本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4．其他（三）利潤分配1．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3．對所有者（或股東）的分配4．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-838,941,225.001,883,656,552.6732,811,610.741,916,468,163.41余額8、母公司所有者權(quán)益變動表本期金額單位：元項(xiàng)目2023年度股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積未分配利潤其他所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-994,181,670.611,728,416,107.06變更更正其他二、本年期初余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-994,181,670.611,728,416,107.06（“－”號填列）4,416,685.524,416,685.52（一）額4,416,685.524,416,685.52（二）和減少資本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．金額4．其他（三）配1．公積2．（股東配3．其他（四）結(jié)轉(zhuǎn)1．公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．收益6．其他（五）備1．提取442,049.75442,049.752．使用442,049.75442,049.75（六）其他余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-989,764,985.1,732,832,792.5098上期金額單位：元項(xiàng)目2022年度股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積未分配利潤其他所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-716,157,256.352,006,440,521.32變更更正其他二、本年期初余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-716,157,256.352,006,440,521.32（“－”號填列）-278,024,414.26-278,024,414.26（一）額-278,024,414.26-278,024,414.26（二）本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．金額4．其他（三）配1．公積2．（股東配3．其他（四）結(jié)轉(zhuǎn)1．（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．收益6．其他（五）備1．提取2．使用（六）其他四、本期期末余額695,263,035.001,958,304,301.5069,030,441.17-994,181,670.611,728,416,107.06二、公司基本情況（一）公司注冊地、組織形式和總部地址中冶美利云產(chǎn)業(yè)投資股份有限公司（原名：中冶美利紙業(yè)股份有限公司，以下簡稱“本公司”或“公司”）19984221998]66（原寧夏美利紙業(yè)集團(tuán)有限公司）（以下簡稱“紙業(yè)集團(tuán)”）、珠海市國盛企業(yè)發(fā)展公司、北京市德瑞威獅紙業(yè)發(fā)展有限公司、寧夏區(qū)百貨總公司、寧夏電化總廠五家發(fā)起人共同發(fā)起，采取社會募集方式設(shè)立的股份有限公司，股票代碼:000815。本公司于1998年528執(zhí)照注冊號為6400001201500。公司原名寧夏美利紙業(yè)股份有限公司2007836400000000014382016729自治區(qū)工商行政管理局申請變更企業(yè)名稱，變更后的企業(yè)名稱為中冶美利云產(chǎn)業(yè)投資股份有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼為916400002276950035。截至2023年12月31日止，本公司累計(jì)發(fā)行股份總數(shù)65,263,35股，注冊資本為695,263,035.00元，注冊地：寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市，總部地址：寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市沙坡頭區(qū)柔遠(yuǎn)鎮(zhèn)。本公司的母公司為北京興誠旺實(shí)業(yè)有限公司。本公司的實(shí)際控制人為中國誠通控股集團(tuán)有限公司。(二)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動本公司屬生產(chǎn)制造和服務(wù)行業(yè)，主要產(chǎn)品和服務(wù)是成品紙和IDC托管服務(wù)，云平臺服務(wù)；云基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)；云軟件服務(wù)；信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)投資及投資項(xiàng)目管理；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)推但國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。(三)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司本期納入合并范圍的子公司共4戶，詳見本附注八、在其他主體中的權(quán)益。本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的主體較上期相比，增加1戶，合并范圍變更主體的具體信息詳見附注七、合并范圍的變更。(四)財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會于2024年3月15日批準(zhǔn)報(bào)出。四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”）會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二)持續(xù)經(jīng)營本公司對報(bào)告期末起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除某些金融工具以公允價值計(jì)量外，本財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。五、重要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明(二)會計(jì)期間111231(三)營業(yè)周期營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額大于500萬元重要的非全資子公司上市公司凈利潤影響達(dá)到10%(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；一項(xiàng)交易單獨(dú)經(jīng)濟(jì)的。同一控制下的企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價值計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。如果存在或有對價并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對價結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。對于通過多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長期股權(quán)投資初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對于合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進(jìn)行會計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進(jìn)行會計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。非同一控制下的企業(yè)合并購買日是指本公司實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時滿足下列條件時，本公司一般認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移：企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過。準(zhǔn)。已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。剩余款項(xiàng)。相應(yīng)的利益、承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價值計(jì)量，公允價值與其賬面價值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，計(jì)入當(dāng)期損益。屬于一攬子交易的，合并日之前持有的股權(quán)投資采用權(quán)益法核算轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)期的投資收益。為合并發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣減。(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力,通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。方進(jìn)行判斷。一旦要包括：被投資方的設(shè)立目的。被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策。動。投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而投資方是否有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。投資方與其他方的關(guān)系。合并范圍本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司所控制的單獨(dú)主體）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并程序?yàn)橐粋€會計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要果和現(xiàn)金流量。所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間與本公司一致，如子公司采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，按本公司的會計(jì)政策、會計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。合并財(cái)務(wù)報(bào)表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動表的影響。如果站在企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度與以本公司或子公司為會計(jì)主體對同一交易的認(rèn)定不同時，從企業(yè)集團(tuán)的角度對該交易予以調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債（終控制方收購該子公司而形成的商譽(yù)）賬面價值為基礎(chǔ)對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。公允價值為基礎(chǔ)對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時點(diǎn)起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價值與其賬面價值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。處置子公司或業(yè)務(wù)1）一般處理方法在報(bào)告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。2）分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理：A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；的。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會計(jì)處理。購買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(八)合營安排分類及共同經(jīng)營會計(jì)處理方法合營安排的分類本公司根據(jù)合營安排的結(jié)構(gòu)、法律形式以及合營安排中約定的條企業(yè)。列任一條件并且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的合營安排劃分為共同經(jīng)營：債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。債分別有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，如合營方有與合營安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負(fù)債的清償持續(xù)依于合營方的支持。共同經(jīng)營會計(jì)處理方法本公司確認(rèn)共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；用。本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外8的，本公司全額確認(rèn)該損失。本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該部分損失。本公司對共同經(jīng)營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，仍按上述原則進(jìn)行會計(jì)處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。(十)外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率（通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同）作為折算匯率折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。(十一)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會計(jì)期間的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時，在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于金融資產(chǎn))。金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進(jìn)行初始計(jì)量。對于以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為收款、債權(quán)投資、長期應(yīng)收款等。進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)生減值時或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入：認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。以該金融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司對此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其流動資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，本公司可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)的公允價值變動計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具（符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價值變動形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計(jì)錯配，可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?；旌虾贤豁?xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，本公司可以將其整體指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。但下列情況除外：嵌入衍生工具不會對混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。明確其包含的嵌入衍生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還貸款，該提前還款權(quán)不需要分拆。本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價值變動形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債（金融負(fù)債的衍生工具）計(jì)有關(guān)外，所有公允價值變動均計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時，為了提供更相關(guān)的會計(jì)信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不可撤銷地指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：能夠消除或顯著減少會計(jì)錯配。為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。的公允價值變動計(jì)入其他綜合收益會造成或擴(kuò)大損益中的會計(jì)錯配，本公司將所有公允價值變動（額）計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除下列各項(xiàng)外，公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對此類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。形成的金融負(fù)債。不屬于本條前兩類情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第類情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損及初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計(jì)攤銷額后的余額進(jìn)行計(jì)量。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債（或其一部分）的合同條款做出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債，賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司回購金融負(fù)債一部分的，按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分在回購日各自的公允價值占整體公允價值的比例，對該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，評估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險和報(bào)酬的程度，并分別下列情形處理：該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。該金融資產(chǎn)。的（即除本條（1）、（2）之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔(dān)的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價值變動風(fēng)險或報(bào)酬的程度。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。額計(jì)入當(dāng)期損益：被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值。允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分（在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價值。動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報(bào)價確定其公允價值，除非該項(xiàng)金融資產(chǎn)存在針對資產(chǎn)本身的限售期。對于針對資產(chǎn)本身的限售的金融資產(chǎn)，按照活躍市場的報(bào)價扣除市場參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險而要求獲得的補(bǔ)償金額后確定?；钴S市場的報(bào)價包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀(jì)人、行業(yè)集團(tuán)、定價機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等獲得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價，且能代表在公平交易基礎(chǔ)上實(shí)際并經(jīng)常發(fā)生的市場交易。初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。金融工具減值本公司對攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額，也將預(yù)期信用損失的有利變動確認(rèn)為減值利得。除上述采用簡化計(jì)量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，并按照下列情形分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動：12金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。生信用減值的，處于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。階段，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。金融工具信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。除分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準(zhǔn)備抵減金融資產(chǎn)的賬面余額。對于分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值。本公司在前一會計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險顯著增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。信用風(fēng)險顯著增加具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)為做出不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認(rèn)日。本公司在評估信用風(fēng)險是否顯著增加時會考慮如下因素：1）債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動機(jī)或者影響違約概率；債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。不利變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；失的事實(shí)。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識別的事件所致。預(yù)期信用損失的確定本公司基于單項(xiàng)和組合評估金融工具的預(yù)期信用損失，在評估預(yù)期信用損失時，考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。公司采用的共同信用風(fēng)險特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險評和組合信用風(fēng)險特征詳見相關(guān)金融工具的會計(jì)政策。本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：1）收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。2）對于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額的現(xiàn)值。3）用損失向其做出賠付的預(yù)計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額的現(xiàn)值。4）減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。本公司計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時間價值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。減記金融資產(chǎn)當(dāng)本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：前可執(zhí)行的；本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。(十二)應(yīng)收賬款本公司對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計(jì)處理方法詳見本附注（十一）6.金融工具減值。組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)除單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險極低客戶組合以外的應(yīng)收賬款按賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表計(jì)提信用風(fēng)險較低的客戶組合的應(yīng)收款項(xiàng)合并范圍外關(guān)聯(lián)方等應(yīng)收款項(xiàng)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)量預(yù)期信用損失(十三)應(yīng)收款項(xiàng)融資初始確認(rèn)日起到期期限在一年內(nèi)（含一年）資；自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權(quán)投資。其相關(guān)會計(jì)政策參見本附注（十一）。本公司對應(yīng)收款項(xiàng)融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計(jì)處理方法詳見本附注（十一）6.金融工具減值。組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法組合1本組合為信用等級較高的6+9銀行的應(yīng)收款項(xiàng)融資參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失(十四)其他應(yīng)收款本公司對其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計(jì)處理方法詳見本附注（十一）6.金融工具減值。組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)除單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險極低客戶組合以外的其他應(yīng)收款按未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)計(jì)算預(yù)期信用損失信用風(fēng)險較低的客戶組合的其他應(yīng)收款項(xiàng)保證金、備用金參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)量預(yù)期信用損失(十五)存貨存貨類別、發(fā)出計(jì)價方法、裝物的攤銷方法存貨類別存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品（庫存商品）、消耗性生物資產(chǎn)等。存貨發(fā)出計(jì)價方法存貨在取得時，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時按月末一次加權(quán)平均法計(jì)價。消耗性生物資產(chǎn)具體計(jì)價方法詳見本附注（二十二）生物資產(chǎn)。存貨的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計(jì)算。期末按照單個存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。按照組合計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)①產(chǎn)成品等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售減去估計(jì)的銷售費(fèi)用后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。②需要經(jīng)過加工的原材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。③對于數(shù)量多、單價較低的輔助材料存貨，按存貨類別計(jì)提。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額以恢益。(十六)持有待售劃分為持有待售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組確認(rèn)為持有待售組成部分：即可立即出售；已獲得監(jiān)管部門批準(zhǔn)（如適用），且獲得確定的購買承確定的購買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含交易價格、時間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性極小。持有待售核算方法本公司對于持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組不計(jì)提折舊或攤銷，其賬面價值高于公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價值減記至公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，在初始計(jì)量時比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)量。上述原則適用于所有非流動資產(chǎn)，但不包括采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、采用公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額計(jì)量的生物資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險合同相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的保險合同所產(chǎn)生的權(quán)利。(十七)其他債權(quán)投資本公司對其他債權(quán)投資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計(jì)處理方法詳見本附注（十一）6.金融工具減值。(十八)長期股權(quán)投資初始投資成本的確定企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會計(jì)政策見本附注（六）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法。其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣減。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)成本法本公司能夠?qū)Ρ煌?/p>