2022年稅務(wù)師《稅法一》預測試卷10

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單選題（共59題，共59分）

1.單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

2.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

3.某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

4.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽

5.根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

6.根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2022年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款

7.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的征稅機關(guān)是收購單位機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)

C.煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人

D.煙葉稅采用從價定率的計征

8.A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2022年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2022年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

10.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

11.下列有關(guān)稅法解釋的說法中，不正確的是（）。

A.稅收立法解釋通常是指事后解釋

B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋

12.下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

13.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

14.下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定

15.下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

16.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2022年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

17.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月對外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2022年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120000元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

18.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉爛變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

19.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

20.2022年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

21.下列應(yīng)稅消費品實行復合稅率的是（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.成品油

D.白酒

22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2022年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

23.下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

24.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

25.納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天

26.甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2022年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日

27.下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅額應(yīng)作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

28.一般納稅人購進的下列服務(wù)中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

29.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

30.某酒廠2022年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

31.李某2022年8月出租住房一套，每月租金8000元，當月預收3個月的租金24000元，則李某當月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

32.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

33.下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關(guān)申請復議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議

C.海關(guān)應(yīng)當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

34.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2022年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

35.某汽車貿(mào)易進出口公司（一般納稅人），2022年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

36.甲企業(yè)2022年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

37.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

38.關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.可以由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.不得自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

39.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款

40.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2022年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2022年7月出租2022年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2022年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

41.某文化館為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）舉辦文藝演出取得第一道門票收入220萬元。

（2）該文化館向參觀游客出售紀念品，取得不含稅收入10萬元。

（3）將某場館出租給甲商貿(mào)企業(yè)用于召開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入22萬元。

（4）將另一場館出租給乙公司舉辦文化講座，乙公司取得門票收入15萬元，支付給文化館不含稅租金8萬元。

（5）將一處閑置土地對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入50萬元，土地使用權(quán)受讓原價為30萬元。

（6）購進一批貨架，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。

（7）因管理不善造成上月從一般納稅人處購進的一批辦公用品丟失，賬面成本為2萬元，上月已抵扣進項稅額且已計提加計抵減額。

其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計稅，該文化館適用增值稅進項稅額加計抵減政策，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為1.25萬元；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該文化館當月應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60

42.某文化館為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）舉辦文藝演出取得第一道門票收入220萬元。

（2）該文化館向參觀游客出售紀念品，取得不含稅收入10萬元。

（3）將某場館出租給甲商貿(mào)企業(yè)用于召開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入22萬元。

（4）將另一場館出租給乙公司舉辦文化講座，乙公司取得門票收入15萬元，支付給文化館不含稅租金8萬元。

（5）將一處閑置土地對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入50萬元，土地使用權(quán)受讓原價為30萬元。

（6）購進一批貨架，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。

（7）因管理不善造成上月從一般納稅人處購進的一批辦公用品丟失，賬面成本為2萬元，上月已抵扣進項稅額且已計提加計抵減額。

其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計稅，該文化館適用增值稅進項稅額加計抵減政策，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為1.25萬元；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該文化館當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）萬元。

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30

43.某文化館為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）舉辦文藝演出取得第一道門票收入220萬元。

（2）該文化館向參觀游客出售紀念品，取得不含稅收入10萬元。

（3）將某場館出租給甲商貿(mào)企業(yè)用于召開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入22萬元。

（4）將另一場館出租給乙公司舉辦文化講座，乙公司取得門票收入15萬元，支付給文化館不含稅租金8萬元。

（5）將一處閑置土地對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入50萬元，土地使用權(quán)受讓原價為30萬元。

（6）購進一批貨架，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。

（7）因管理不善造成上月從一般納稅人處購進的一批辦公用品丟失，賬面成本為2萬元，上月已抵扣進項稅額且已計提加計抵減額。

其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計稅，該文化館適用增值稅進項稅額加計抵減政策，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為1.25萬元；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該文化館當月可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68

44.某文化館為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）舉辦文藝演出取得第一道門票收入220萬元。

（2）該文化館向參觀游客出售紀念品，取得不含稅收入10萬元。

（3）將某場館出租給甲商貿(mào)企業(yè)用于召開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入22萬元。

（4）將另一場館出租給乙公司舉辦文化講座，乙公司取得門票收入15萬元，支付給文化館不含稅租金8萬元。

（5）將一處閑置土地對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入50萬元，土地使用權(quán)受讓原價為30萬元。

（6）購進一批貨架，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。

（7）因管理不善造成上月從一般納稅人處購進的一批辦公用品丟失，賬面成本為2萬元，上月已抵扣進項稅額且已計提加計抵減額。

其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計稅，該文化館適用增值稅進項稅額加計抵減政策，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為1.25萬元；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該文化館當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72

45.甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）當月從國外進口原煤3000噸，支付買價108萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用30萬元，保險費無法確定。

（2）將上月從外省購入的200萬元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自行開采的220萬元原煤混合洗選加工為A型選煤并于當月全部進行銷售，A型選煤不含稅銷售額為550萬元。

（3）充填開采置換原煤10000噸，當月銷售2000噸，不含稅售價為420元/噸。

其他相關(guān)資料：原煤的關(guān)稅稅率為20%、原煤資源稅稅率為8%，A型選煤資源稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.21.60

B.27.60

C.27.66

D.27.68

46.甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）當月從國外進口原煤3000噸，支付買價108萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用30萬元，保險費無法確定。

（2）將上月從外省購入的200萬元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自行開采的220萬元原煤混合洗選加工為A型選煤并于當月全部進行銷售，A型選煤不含稅銷售額為550萬元。

（3）充填開采置換原煤10000噸，當月銷售2000噸，不含稅售價為420元/噸。

其他相關(guān)資料：原煤的關(guān)稅稅率為20%、原煤資源稅稅率為8%，A型選煤資源稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29

47.甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）當月從國外進口原煤3000噸，支付買價108萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用30萬元，保險費無法確定。

（2）將上月從外省購入的200萬元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自行開采的220萬元原煤混合洗選加工為A型選煤并于當月全部進行銷售，A型選煤不含稅銷售額為550萬元。

（3）充填開采置換原煤10000噸，當月銷售2000噸，不含稅售價為420元/噸。

其他相關(guān)資料：原煤的關(guān)稅稅率為20%、原煤資源稅稅率為8%，A型選煤資源稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

48.甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）當月從國外進口原煤3000噸，支付買價108萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用30萬元，保險費無法確定。

（2）將上月從外省購入的200萬元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自行開采的220萬元原煤混合洗選加工為A型選煤并于當月全部進行銷售，A型選煤不含稅銷售額為550萬元。

（3）充填開采置換原煤10000噸，當月銷售2000噸，不含稅售價為420元/噸。

其他相關(guān)資料：原煤的關(guān)稅稅率為20%、原煤資源稅稅率為8%，A型選煤資源稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72

49.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

下列關(guān)于業(yè)務(wù)（1）的說法正確的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為54萬元

50.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）甲卷煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

51.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74

52.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（5）轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

53.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71

54.某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為150萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅30萬元。

取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）向煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款120萬元，另支付了10％的價外補貼。委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲卷煙廠，支付含稅運輸費8萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）將上述收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費30萬元（含代墊輔料不含稅價款5萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。本月收回全部委托加工的煙絲，委托某運輸公司運回甲卷煙廠，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。乙企業(yè)代收代繳消費稅，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。

（4）將從乙企業(yè)收回的煙絲全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙500箱，取得不含稅銷售額1250萬元，合同約定當月收取價款的50％，2022年6月收取剩余的價款。

（5）轉(zhuǎn)讓位于本市的一處倉庫，取得含稅金額240萬元，該倉庫2022年購入，購置價款180萬元，甲卷煙廠選擇簡易計稅方法計稅。

（6）員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.5萬元；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計5萬元，燃油附加費合計0.2萬元，機場建設(shè)費合計0.2萬元。

其他相關(guān)資料，煙絲的消費稅稅率為30％，不考慮疫情期間優(yōu)惠政策。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79

55.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時繳納印花稅6萬元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)辦公樓的評估價格（）萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

56.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時繳納印花稅6萬元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建辦公樓應(yīng)繳納的增值稅（）萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

57.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時繳納印花稅6萬元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算土地增值稅時允許扣除的稅金及教育費附加、地方教育附加合計數(shù)（）萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

58.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時繳納印花稅6萬元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)（）萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

59.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時繳納印花稅6萬元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅（）萬元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93

多選題（共21題，共21分）

60.下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。

A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

C.回國服務(wù)的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

D.依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

E.自2022年7月1日至2022年6月30日，對購置掛車全額免征車輛購置稅

61.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.進口應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

B.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付加工費的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當天

D.采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

62.下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣

D.納稅人購進的娛樂服務(wù)，可以抵扣進項稅

E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

63.下列有關(guān)特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)以境外修理費、料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關(guān)費用為基礎(chǔ)確定完稅價格

B.經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境的貨物應(yīng)當繳納稅款的，應(yīng)當按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格

C.減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格作為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)以境外加工費、料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

E.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

64.某咨詢服務(wù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.購買辦公用A4紙發(fā)生的進項稅額

B.購買招待客戶的茶葉發(fā)生的進項稅額

C.購買裝修職工食堂的涂料發(fā)生的進項稅額

D.購買辦公用電腦發(fā)生的進項稅額

E.員工聚餐發(fā)生的餐飲服務(wù)的進項稅額

65.納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置，下列有關(guān)說法正確的有（）。

A.專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

B.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

C.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”

D.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”

E.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，屬于“銷售貨物”

66.下列各項中，可以作為跨境電子商務(wù)零售進口商品消費稅代收代繳義務(wù)人的有（）。

A.電子商務(wù)企業(yè)

B.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)

C.物流企業(yè)

D.國外的生產(chǎn)企業(yè)

E.購買方

67.下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人（不含個人）銷售不動產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的

E.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取營改增試點前開工的高速公路的車輛通行費

68.下列行為中，屬于視同銷售情形的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或者個人消費

B.將外購貨物用于集體福利或者個人消費

C.無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)

D.將購進的貨物分配給股東

E.將貨物交付其他單位或者個人代銷

69.關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人之間銷售的卷煙，于銷售時納稅

B.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為從價稅率11％，從量稅率0.005元/支

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅

E.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消