【企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計10000字（論文）】

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計摘要：構(gòu)筑功能強大的以財務制度，實現(xiàn)實施管理為中心的公司管理系統(tǒng),是中國公司立足國內(nèi)市場,走出國門的法寶。因此，不同公司存在的財務制度實現(xiàn)問題不同，出現(xiàn)問題的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、規(guī)范科學的財務制度設(shè)計模式，首先要從思想上建立起財務制度設(shè)計的理念，認識到財務制度設(shè)計對公司可持續(xù)發(fā)展所發(fā)揮的重要作用，然后從制度、人員配置、系統(tǒng)建設(shè)等各方面入手，形成有效的監(jiān)督管理和財務控制機制，以現(xiàn)代化的財務制度設(shè)計理念和模式來保障公司良好運營。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部財務管理；制度；設(shè)計目錄一、引言 3二企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計目標 32.1調(diào)整公司的內(nèi)部財務治理結(jié)構(gòu) 32.2規(guī)避會計數(shù)據(jù)管理不完善和舞弊 3三企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的現(xiàn)狀和問題 43.1企業(yè)的違規(guī)操作導致會計信息嚴重失真 43.2注冊會計師行業(yè)管理機制不健全，存在會計準則和法規(guī)漏洞 43.3公司投資和融資管理制度不思考長遠利益 53.4財務風險管理制度缺乏定期系統(tǒng)的研究考核 53.5財務部門設(shè)置考核制度有待改進 6四、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的問題對策和設(shè)計 74.1全方位轉(zhuǎn)變財務管理制度設(shè)計理念 74.2建立會計的自律機制和責任追究制 84.3完善會計監(jiān)督管理制度 84.4落實會計人員的道德誠信培訓考核制度 84.5完善內(nèi)部控制 94.6規(guī)范公司內(nèi)部財務管理制度，健全監(jiān)管機制 105結(jié)論 11參考文獻 13一、引言企業(yè)財務制度是確保企業(yè)資金均衡有效流動而最終實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略；企業(yè)財務制度應注重全局性、長期性和創(chuàng)造性。需要公司積極認真的對公司的財務制度，實現(xiàn)問題進行解決的同時，還要做到對公司的財務制度設(shè)計進行創(chuàng)新的思考。二企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設(shè)計目標2.1調(diào)整公司的內(nèi)部財務治理結(jié)構(gòu)企業(yè)自身必須建立有效的自我約束機制，而內(nèi)部會計誠信問題的解決就是這一機制的最重要環(huán)節(jié)之一。本文通過對公司內(nèi)部會計誠信問題的現(xiàn)狀、原因等進行描述和探討。深入探討導致上市公司公司會計舞弊的真正原因，深入研究會計的舞弊手段和手法，深入剖析舞弊本質(zhì)和動機，尋找會計舞弊治理的對策，這對保護廣大投資者的利益、促進我國證券市場的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。會計的誠信問題一直在困擾我國企業(yè)、個人以及投資者等，它也滋生了相應的社會腐敗因子，帶壞了各行業(yè)發(fā)展的風氣。2.2規(guī)避會計數(shù)據(jù)管理不完善和舞弊在銷售方面，規(guī)避通過虛擬客戶來增加銷售收入，夸大生產(chǎn)能力，以配合成本。將利潤膨脹產(chǎn)生的增量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)移到預付款中，最后以虛增方式轉(zhuǎn)移到建設(shè)項目中。結(jié)果是增加了損益表的收入、成本和利潤。因此，資產(chǎn)負債表中的未分配利潤的增加，與資產(chǎn)項目的預付款和在建項目的增加增加。很多企業(yè)實施會計電算化、電算化會計的特殊性，一些不完善的單位會計電算化的數(shù)據(jù)，再加上沒有及時修訂會計電算化信息管理系統(tǒng)和檔案人員的相應職責，造成人為破壞和自然損壞的電算化會計信息，甚至導致網(wǎng)絡(luò)交易模式配置會計信息披露，會計數(shù)據(jù)管理不完善。規(guī)避隱瞞公司重要經(jīng)營事項 ，企業(yè)的管理層是會計舞弊的主體。會計舞弊往往是企業(yè)管理層的集體行為，由于會計舞弊，公司的資產(chǎn)和收益不能得到真實反映。會計舞弊是為了實現(xiàn)員工的利益和財務信息的目的而虛構(gòu)的與公司關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，可能是由于虛假的財務數(shù)據(jù)而無法正常運行，甚至擾亂或破壞公司更多。疏忽也是一種欺騙。由于規(guī)模小，很難有財務人員專業(yè)能力足夠數(shù)量，再加上金融體系建設(shè)滯后，導致企業(yè)配置大多數(shù)網(wǎng)絡(luò)交易模式下的財務管理基礎(chǔ)相對薄弱，會計工作對信息的收集和保存其漏洞相繼出現(xiàn)。會計信息不能及時、可靠地。因此會計監(jiān)督和風險控制機制難以發(fā)揮有效的作用，因此會計工作的弊端已經(jīng)為交易模式的融資和迅速擴張埋下了嚴重隱患。三企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的現(xiàn)狀和問題3.1企業(yè)的違規(guī)操作導致會計信息嚴重失真許多企業(yè)的實際操作中根據(jù)自己的需要等不隨會計制度的規(guī)定，這些違規(guī)操作導致企業(yè)會計信息嚴重失真。20年多的發(fā)展,每年查處的違反證監(jiān)會上市公司不減反增,隨著中國資本市場的快速發(fā)展,越來越多的上市公司財務舞弊現(xiàn)象頻繁發(fā)生,盡管《會計法》、《現(xiàn)金管理條例》、《預算法》等相關(guān)法規(guī)對弄虛作假者和會計核算不規(guī)范行為作了規(guī)定與限制，但受到法律制裁的卻很少，造成一些單位有法不依，法規(guī)形同虛設(shè)，給會計核算中的不規(guī)范行為提供可乘之機。企業(yè)由于其自身的特點，其財產(chǎn)和個人財產(chǎn)不明確，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是不明確的，很多投資者都在運營商，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)往往相互占用，這給會計工作的會計人員帶來了困難。在會計上，很多企業(yè)的利潤操縱，通過虛增成本，不占其他收入逃稅；固定資產(chǎn)折舊，分類不符合會計制度的要求，根據(jù)企業(yè)需要的自行提供。3.2注冊會計師行業(yè)管理機制不健全，存在會計準則和法規(guī)漏洞近年來，一系列重大金融詐騙案件對資本市場造成了巨大沖擊，公眾中引起強烈不滿。上市公司會計舞弊問題不僅嚴重影響了國家宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的有序運行，而且損害了投資者的利益，極大地挫傷了投資者的積極性。上市公司治理結(jié)構(gòu)包括股東會、董事會和管理層。其中，股東大會是最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是最高決策機構(gòu)，董事會由董事會管理委托管理公司，由三個制衡構(gòu)成一個有機整體。目前，在中國上市公司治理結(jié)構(gòu)不合理，如股權(quán)過度集中，股東大會流于形式，以及董事會缺乏獨立性。這些不合理之處為上市公司會計舞弊提供了機會。公司上市需要經(jīng)過審核，證券公司保薦人、證監(jiān)會在證監(jiān)會審核上市前才最終上市，然而完善的制度設(shè)置如果不能得到有效的執(zhí)行，只能成為遺憾。在會計師事務所在現(xiàn)場掛牌愛德蒙分支過程未能認真履行審計程序，導致內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)失衡和外部治理機制失效，而他們的道德問題和自我合理化，還有更深層次的原因，即制度因素：資本市場體系不完善，法律執(zhí)法監(jiān)督制度不完善，注冊會計師行業(yè)管理機制不健全，存在會計準則和法規(guī)漏洞。3.3公司投資和融資管理制度不思考長遠利益短期公司債務壓力比較大，使得公司遇上金融麻煩，同時公司為了彌補資金缺口，選擇在高利貸融資，導致背負著財政負擔的借款人壓力巨大。公司的外部籌資渠道主要包括：短期公司債務壓力比較大,使得公司遇上金融麻煩,同時公司為了彌補資金缺口,選擇在高利貸融資,導致背負著財政負擔的借款人壓力巨大。籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流與投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流可以發(fā)現(xiàn),公司將通過銀行貸款所吸收的大部分金額應用到購買設(shè)備等固定資產(chǎn)中去,剩余的閑散資金很少,完全是為了公司的生產(chǎn)經(jīng)營進行投融資。公司的借款是為了滿足固定資產(chǎn)的需要,如果短期內(nèi)無法收回,公司會面臨貸款無法償還的風險?？梢园l(fā)現(xiàn),公司在資金的運用方面存在很大的問題,需要進一步進行原因分析,并合理規(guī)避風險。公司盲目的擴張投入過多的項目，資金過度分散，另外如果公司新的投資項目在運作中失敗了，投入的龐大資金會是一個沉沒成本，風險也會進一步增加導致公司資金鏈發(fā)生斷裂。同時公司管理者簡單的只想追求規(guī)模經(jīng)濟的公司內(nèi)部生產(chǎn)領(lǐng)域，造成了一種主要的金融風險，因為擴大經(jīng)濟規(guī)模并不代表公司的地盤越大越好，但是公司要為這些規(guī)模經(jīng)濟擴大技術(shù)、人力資源、市場營銷、財務管理等難度較大的組織和管理水平，結(jié)果導致公司抵御風險的能力大大降低。公司負債越來越多，同時公司選擇利用高利貸融資彌補資金上的缺陷，造成了借款人極大的財務負擔，公司盈利能力無法消化巨額的財務費用，造成越來越依賴銀行貸款生產(chǎn)經(jīng)營。如果公司資金利潤率低于相應的借款利息時，公司將面臨較大的籌資風險，一旦資金鏈發(fā)生斷裂，后果不堪設(shè)想。3.4財務風險管理制度缺乏定期系統(tǒng)的研究考核

公司的風險管理認識薄弱，項目分析和項目評估缺乏定期系統(tǒng)的研究考核，公司將在規(guī)模投資項目之前，資金結(jié)構(gòu)，建設(shè)周期和資金來源都缺乏科學的規(guī)劃，項目建設(shè)和運營將發(fā)生的情況缺乏可靠的資金質(zhì)量預測，一旦國家宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，公司面臨的困境十分大。根據(jù)報表可以看出，公司在2012～2014年投資收益連續(xù)三年都出現(xiàn)負增長，管理者缺乏遠見的常識，在進行投資決斷時沒有合理的思考公司的實際經(jīng)濟能力和生產(chǎn)能力，處于粗淺的階段，與社會實踐的發(fā)展不相適應。同時，公司為了擴大經(jīng)營范圍，分散經(jīng)營產(chǎn)生的風險，不理性的投入非常多的項目，資金分散過多，如果新的投資項目在市場上失敗了，投進去的大量資金是一個沉沒成本，風險進一步增大導致資金鏈斷裂，最終的結(jié)果是因為資金周轉(zhuǎn)不暢，公司信譽嚴重受損而倒閉。3.5財務部門設(shè)置考核制度有待改進高層領(lǐng)導在公司規(guī)劃中往往忽視了考慮現(xiàn)金流的情況，在決策中發(fā)揮了不好的作用。公司是編制現(xiàn)金流量表，但是只能處理稅務機關(guān)，而不關(guān)注現(xiàn)金流量信息的分析報告顯示，更不用說科學的分析方法，實用性的應用提高。高級領(lǐng)導往往只關(guān)注公司銷售，利潤，盈利能力，現(xiàn)金流量管理是最容易忽視的，只有在每年年底才開始編制年度現(xiàn)金流量表也只是為了應對相關(guān)政府部門的要求，不關(guān)注整個過程的規(guī)劃與分析，不能使科學的融資需求得到實現(xiàn)，也就不能預見未來資金管理走向。雖然不完善的公司現(xiàn)金管理制度，預算的現(xiàn)金支付和現(xiàn)金預測只是一個經(jīng)驗法則，但是如果高層管理人員只憑主觀想法，缺乏科學性和嚴謹性。由此導致的結(jié)果是，一方面公司項目挪用資金過大，不能及時收回應收賬款；另一方面，資金用于日常使用公司所得的支出，不能按時歸還應付賬款，這是可能導致重大危機出現(xiàn)的原因。公司不強調(diào)應收賬款管理，缺少合適妥當?shù)膽召~款管理制度，沒有具體的催促收款專職人員，結(jié)構(gòu)產(chǎn)生大量的公司未收款項，而最終支付的比例卻不高。一些加入線上銷售產(chǎn)品的商家，有的信用等級不高，常常出現(xiàn)賒銷款項的現(xiàn)象，久而久之公司造成了大量的壞賬。而大量的應收賬款，無法作為現(xiàn)金使用，也不能作為資本再投資。因此，公司要提前進行資金的日常運營維護，它也增加了公司自由資本投資數(shù)量。一方面，一些項目占用過多的資金，應收賬款不能立即恢復；另一方面，日常周轉(zhuǎn)量不能收支平衡，無法償還應付賬款，尤其是現(xiàn)金支付時必須立即支付時，還難以承擔，少量的債務就有可能引發(fā)重大危機，從而導致了以后的生存受到致命威脅和打擊。反而，公司如果超額進行現(xiàn)金存款集合，還會造成閑置資金，不能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或其他投資，這就不能盈利，所以機會成本也會隨之增加。因此，在日常經(jīng)營活動中，公司將面臨現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金過剩的交替。所以，當前或未來一段時間內(nèi)對公司現(xiàn)金流的預測與規(guī)劃、執(zhí)行與控制方面的數(shù)量和時間的順利進行，是公司維持現(xiàn)金流順利周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。公司的應收賬款管理不完善，常常出現(xiàn)應收賬款收不回來的的現(xiàn)象，導致大量的壞賬，從而增加了公司的資金回收風險。應收賬款周轉(zhuǎn)率代表的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，是指在一定時期內(nèi)的比例為主營業(yè)務收入和賬戶資金的平均余額，這反映了本期公司應收賬款周轉(zhuǎn)率和基金管理效率水平。在一個給定的時間內(nèi)，如果應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，則公司收回應收賬款的速度越快，公司資金管理的效率就越高。應收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式：應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額公司銷售部門缺乏對客戶的信用評價。催收賬款的效率低下，沒有形成有效的應收賬款管理制度。有的客戶信用水平偏低，公司的應收賬款的壞賬就會增高，公司資金回收越慢，資金回收風險也會加大，同時公司為了擴大銷售，沒有對公司的客戶信用等級進行評價，增加了公司的資金回收周期，加大了公司的資金運營風險。公司對現(xiàn)金管控不嚴格，導致公司閑置資金或不足，該公司表示盡可能的囤積現(xiàn)金，結(jié)果導致閑置現(xiàn)金，不參與公司生產(chǎn)流程，使用資金缺少時間表規(guī)劃，過度購買房地產(chǎn)，管理不能應對急需資金使用情況，形成了財務窘境。同時缺乏對現(xiàn)金流的管理和控制，并沒有觀察到市場的動態(tài)，從資金的使用，籌資過程中缺少預見性。因此不能選擇它的優(yōu)缺點，為新的現(xiàn)金流周期運動提供參考。而且公司現(xiàn)金流管理工具只注重事后分析，與事中控制的不足，尤其是在預測和提前安排來看。公司只是知道完成編制現(xiàn)金流量表，但是卻不知道為什么制作現(xiàn)金流量表。因此，通常忽視了其在本表中的重要作用，沒能充分利用信息進行公司業(yè)務決策。四、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的問題對策和設(shè)計4.1全方位轉(zhuǎn)變財務管理制度設(shè)計理念公司應不斷完善監(jiān)督制度，檢查內(nèi)部是否存在欺詐、重大錯誤，故意不追回賬目等。公司的各自責任明確的銷售部門和財務部門，加強各部門之間的協(xié)調(diào)，財務部門和銷售部門要密切配合，及時溝通，只有兩個部門，對于應收賬款管理效果良好的收集。公司管理者的素質(zhì)在公司管理中起著重要的作用，對公司的發(fā)展也有很大的影響。管理者的素質(zhì)將直接影響到公司的行為，進而影響內(nèi)部控制水平。目前，我國許多公司缺乏長期內(nèi)部控制的理念。任何公司制度的建立都離不開制度的建立，公司的內(nèi)部控制水平不能超越建立內(nèi)部控制制度的管理者的職業(yè)道德和價值觀。公司文化是一種無形的力量，它影響著整個公司的價值觀和思維方式。公司文化具有凝聚力的作用，良好的公司文化可以使員工擰成一根繩子，朝著同一目標不懈努力。公司文化具有良好的導向作用，能夠指導員工前進的方向。因此，把內(nèi)部控制意識納入公司文化，是一種很好的宣傳手段，能使內(nèi)部控制意識更加深刻地印在全體員工的腦海里。一個好的信息溝通系統(tǒng)將使公司能夠及時掌握公司的運作情況和組織情況。信息系統(tǒng)的質(zhì)量將直接影響到內(nèi)部控制系統(tǒng)的水平。健全的信息系統(tǒng)可以提供準確、及時、高質(zhì)量的信息。公司內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)的過程，是通過大量的相關(guān)制度和活動來實現(xiàn)的。為了確保內(nèi)部控制制度能夠得到很好的實施，必須對這一過程進行監(jiān)督。監(jiān)督是一種評估系統(tǒng)性能隨時間變化的活動。加強成本預算，建立成本預測體系，將成本和成本控制在合理的范圍內(nèi)。公司的整個財務活動分為四個項目，即籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動和收入分配活動。本文將討論這四個方面分別。4.2建立會計的自律機制和責任追究制同時提高企業(yè)會計誠信需要進行大力的宣傳，會計單位負責人必須認真研究《會計法》等金融法律、法規(guī)和制度，認識到會計集中核算的實施是金融體系改革的趨勢和要求。各單位應繼續(xù)加強對本單位的財務管理，做好日常管理工作，并根據(jù)單位會計集中核算方法。各會計人員遵守職業(yè)道德，牢固樹立單位采取的好的手段，按照“愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密”的標準嚴格要求自己。會計中心根據(jù)《會計法》和《預算法》和相關(guān)法律法規(guī)制度，認真做好會計工作的管理單位，及時記錄、變更和結(jié)果的各種資金的計算和報告，保證會計信息的真實性和完整性。根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定確定分工和責任的位置，各種會計崗位權(quán)力按照內(nèi)部審計的會計制度和內(nèi)部控制制度的定義，建立責任追究制，通過計算機網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。會計人員和實施定期和不定期輪換制度，確保資本運作的安全性和完整性。自覺遵守會計法規(guī)和企業(yè)會計人員由于素質(zhì)參差不齊，對企業(yè)必須單獨訓練，在教育的同時；在訓練手段，與時俱進的引用計算機技術(shù)培訓，使各種形式的會計誠信教育的會計人員，提高會計人員的整體水平。4.3完善會計監(jiān)督管理制度對我國上市公司財務監(jiān)管制度的完善，可以建立一套財務舞弊預警機制，通過對一系列財務指標監(jiān)測，在萌芽狀態(tài)，達到防患的目的，此外，應加強聯(lián)合監(jiān)管的證券監(jiān)管、金融、稅收的強度，對政府的監(jiān)督審核及其他相關(guān)部門。同時，要提高監(jiān)管效率，加強對人員的監(jiān)管，重視高層次監(jiān)管人員的引進。完善證券監(jiān)管法律制度，加強執(zhí)法和處罰會計舞弊的處罰力度，提高威懾力；要建立和完善集體訴訟制度，債權(quán)和其他投資者，強調(diào)中介機構(gòu)欺詐責任等措施，加強信用約束和工藝約束，意味著要保護投資者的利益，市場的法律制度。會計準則的有關(guān)規(guī)定和標準，加強透明度的相關(guān)標準，建立一個清晰的、準確的、易于理解的和普遍接受的會計準則，完善金融監(jiān)管與上市公司強制性信息披露監(jiān)管制度、上市公司隱瞞重要事項實現(xiàn)財務信息的操作，避免對投資者利益的損害。4.4落實會計人員的道德誠信培訓考核制度需要擁有良好的信譽和品牌質(zhì)量，才能打動客戶，從而創(chuàng)造出更大的企業(yè)經(jīng)營價值來。作為企業(yè)的一個重要組成部門——會計部門的誠信對于公司的形象和企業(yè)溝通精神起著不可替代的作用，更重要的是為企業(yè)創(chuàng)造良好的道德形象，使企業(yè)在社會上樹立高度的信任和良好的聲譽。誠信是經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的動力資源。進入市場經(jīng)濟以后，社會分工的細化和交易方法的發(fā)展，也使人們對企業(yè)間誠信問題的商業(yè)性提出了越來越高的要求和標準。從市場經(jīng)濟的現(xiàn)狀來看，只有誠信經(jīng)營和合法經(jīng)營，企業(yè)會計才能發(fā)揮其職能和職責，準確披露企業(yè)信息，使企業(yè)更緊密、更好的合作和投資選擇。只有誠信的信息披露才能贏得市場的信任，拓展更廣闊的發(fā)展空間。此外，隨著市場經(jīng)濟從低層次向高層次的發(fā)展，從不成熟到成熟，會計誠信在會計活動中的地位越來越重要，發(fā)揮著越來越重要的作用。會計誠信主要包括會計誠信意識、會計質(zhì)量體系、會計準則體系和會計活動體系。會計精神環(huán)境建設(shè)應注重營造全社會會計誠信的良好氛圍。會計是生活在一個社會環(huán)境中，無論是在處理事務中還是與社會交往中的人，他們都是企業(yè)中分子的重要組成部分，對企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的影響。因此，為了使誠信意識和會計人員的內(nèi)心深入的概念，必須在整個社會“形成誠信為榮，大力推進社會主義勤儉節(jié)約，是中華民族傳統(tǒng)精神和美德。4.5完善內(nèi)部控制內(nèi)部控制系統(tǒng)應包括：標準化的授權(quán)審批制度；合理的會計設(shè)置及相關(guān)工作；建立現(xiàn)金流量支付系統(tǒng)；建立基金配置系統(tǒng)；建立現(xiàn)金庫存系統(tǒng)。公司還應該編制現(xiàn)金預算，達到對現(xiàn)金流的模式性管理目標?，F(xiàn)金預算是現(xiàn)金流管理的重要組成部分，現(xiàn)金預算能及時準確的反映出現(xiàn)金的收支狀況?，F(xiàn)金預算由專門部門和人員負責，并準備和定期與實際現(xiàn)金流進行比較，找出差異和原因，并提出改進措施或修改預算的使用采用自己的方法。如果預算通過發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生現(xiàn)金短缺，公司必須首先進行融資計劃，以確保必要的時間，在合理的資本成本和正確的方式籌集必要的資金。如果這一發(fā)現(xiàn)可以通過預算盈余產(chǎn)生現(xiàn)金，盈余現(xiàn)金就要進行科學處理和理性的投資決策。完善內(nèi)部控制，通過多元化的股權(quán)，提高對上市公司監(jiān)事會制度的建設(shè)。健全中間人監(jiān)管機制有利于證券市場健康發(fā)展。作為維護證券市場穩(wěn)定和秩序的重要力量，中介機構(gòu)的獨立性關(guān)系到他們的勤勉，在很大程度上決定了證券市場能否健康發(fā)展。因此，加強中間人的獨立性，形成健全的中間人監(jiān)督機制，對防范上市公司會計舞弊問題具有積極意義。在愛德蒙分的情況下，有關(guān)機構(gòu)中磊會計師事務所、博鰲平和證券法律公司未能履行勤勉義務而受到了證監(jiān)會的處罰，一些人進入證券市場的資格，吊銷營業(yè)執(zhí)照。中介公司上市前的審查階段，而審計是所有上市的公司必須通過中介可以充分的第一手公司接觸，最有可能的上市公司，財務問題因此，在發(fā)現(xiàn)有不可替代的中介機構(gòu)和上市公司會計舞弊的作用停止。目前，在中國的會計師事務所的審計業(yè)務一般收費按事先約定的標準，即是否審核重大事項不影響充電的情況。公司應不斷完善監(jiān)督制度，檢查內(nèi)部是否存在欺詐、重大錯誤，故意不追回賬目等。公司的各自責任明確的銷售部門和財務部門，加強各部門之間的協(xié)調(diào)，財務部門和銷售部門要密切配合，及時溝通，只有兩個部門，對于應收賬款管理效果良好的收集。公司管理者的素質(zhì)在公司管理中起著重要的作用，對公司的發(fā)展也有很大的影響。管理者的素質(zhì)將直接影響到公司的行為，進而影響內(nèi)部控制水平。目前，我國許多公司缺乏長期內(nèi)部控制的理念。任何公司制度的建立都離不開制度的建立，公司的內(nèi)部控制水平不能超越建立內(nèi)部控制制度的管理者的職業(yè)道德和價值觀。公司文化是一種無形的力量，它影響著整個公司的價值觀和思維方式。公司文化具有凝聚力的作用，良好的公司文化可以使員工擰成一根繩子，朝著同一目標不懈努力。公司文化具有良好的導向作用，能夠指導員工前進的方向。因此，把內(nèi)部控制意識納入公司文化，是一種很好的宣傳手段，能使內(nèi)部控制意識更加深刻地印在全體員工的腦海里。一個好的信息溝通系統(tǒng)將使公司能夠及時掌握公司的運作情況和組織情況。信息系統(tǒng)的質(zhì)量將直接影響到內(nèi)部控制系統(tǒng)的水平。健全的信息系統(tǒng)可以提供準確、及時、高質(zhì)量的信息。公司內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)的過程，是通過大量的相關(guān)制度和活動來實現(xiàn)的。為了確保內(nèi)部控制制度能夠得到很好的實施，必須對這一過程進行監(jiān)督。監(jiān)督是一種評估系統(tǒng)性能隨時間變化的活動。加強成本預算，建立成本預測體系，將成本和成本控制在合理的范圍內(nèi)。公司應該重視現(xiàn)金流量管理的概念，充分了解現(xiàn)金流量管理的重要地位，并采取措施建立現(xiàn)金流管理和控制系統(tǒng)。加強現(xiàn)金流管理意識，提高財務人員和其他管理人員的素質(zhì)?，F(xiàn)金流量從主內(nèi)部控制系統(tǒng)安全的角度出發(fā)保護公司的現(xiàn)金資產(chǎn)，建立系統(tǒng)的現(xiàn)金流量控制，現(xiàn)金流量管理的制定標準和提供標準化的現(xiàn)金流量表，為公司財務管理目標的融資投資，現(xiàn)金流量分配和其他方面進行調(diào)整和控制。4.6規(guī)范公司內(nèi)部財務管理制度，健全監(jiān)管機制公司應該完善銷售環(huán)節(jié)的賒銷管理，健立客戶信用評價制度，減少公司的壞賬損失。公司應該在公司賒銷之前，首先對客戶的信用等級進行調(diào)查。公司應該對每一筆應收賬款進行科學合理的分析，對一些收不回來的壞賬，應及時計提壞賬準備，完善對應收賬款的管理。風險是很難躲避的，盲目承擔的財務風險是不符合實際的。當金融風險發(fā)生，風險基金可以及時得到補償，以確保業(yè)務運作，使金融風險管理成為公司戰(zhàn)略的一部分，這將有助于公司的順利發(fā)展。同時，公司可以擴大“代收賬款”的范圍，加強與銀行和支付寶的合作，保證金將同時建立風險基金，以規(guī)避客戶的安全風險。做好回收環(huán)節(jié)的銜接工作。首先公司應該重視現(xiàn)金流量管理的概念，充分了解現(xiàn)金流量管理的重要地位，并采取措施建立現(xiàn)金流管理和控制系統(tǒng)。加強現(xiàn)金流管理意識，提高財務人員和其他管理人員的素質(zhì)?，F(xiàn)金流量從主內(nèi)部控制系統(tǒng)安全的角度出發(fā)保護公司的現(xiàn)金資產(chǎn)，建立系統(tǒng)的現(xiàn)金流量控制，現(xiàn)金流量管理的制定標準和提供標準化的現(xiàn)金流量表，為公司財務管理目標的融資投資，現(xiàn)金流量分配和其他方面進行調(diào)整和控制。公司應該增加其它的籌資方式，如發(fā)行股票和吸收直接投資等，降低債務資金所占的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。同時，公司在籌資過程中，應該及時償還債務，降低資產(chǎn)負債率。另一方面還要注意籌集的資金不要過多，要采取多元化的融資渠道使公司的融資合理化。合理的確定公司的籌資規(guī)模是風險管理的重要一個環(huán)節(jié)，決定資金規(guī)模的依據(jù)主要是基于業(yè)務目標、市場份額和能力，以及自身產(chǎn)業(yè)政策因素決定融資業(yè)務能否得到財務杠桿，而公司要承擔的融資風險的損失，以獲得財務杠桿同時避免風險融資，公司必須合理擴大融資規(guī)模，即公司和公司負債率情況相適應，以實現(xiàn)風險與報酬的最優(yōu)組合。公司應該增加其它的籌資方式，如發(fā)行股票和吸收直接投資等降低債務資金所占的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。同時公司在籌資過程中應該及時償還債務，降低資產(chǎn)負債率。另一方面還要注意籌集的資金不要過多，要采取多元化的融資渠道使公司的融資合理化。在確定投資項目后，公司還應通過科學的方法和手段確定如何實施以取得最優(yōu)經(jīng)濟效益，加快資金周轉(zhuǎn)。在明確了投資的項目后，要充分預測項目可能出現(xiàn)的風險，才能將風險帶來的損失降到最低，甚至規(guī)避財務風險。公司應該完善投資決策程序，不能盲目投資，應該考慮到投資項目的可行性，資金的可回收性，公司投資決策流程圖應如圖1所示，由圖1可知公司進行投資決時完整的投資決策流程圖，應該首先研究項目是否有投資機會，如果有，是否可行，要進行項目的可行性分析，如果可行，要研究該項目是否有生命力，如果可長期發(fā)展時，要收集相關(guān)資料，掌握準確的投資信息，對項目適當進行多元化投資，防范投資風險。在確定投資項目后，公司還應通過科學的方法和手段確定如何實施以取得最優(yōu)經(jīng)濟效益，加快資金周轉(zhuǎn)。在明確了投資的項目后，要充分預測項目可能出現(xiàn)的風險，才能將風險帶來的損失降到最低，甚至規(guī)避財務風險。5結(jié)論企業(yè)是中國國民經(jīng)濟的主要增長點，是社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，是技術(shù)創(chuàng)新的生力軍，是活躍