全國納稅服務(wù)規(guī)范(國稅業(yè)務(wù))--證明辦理

全納稅服務(wù)規(guī)范（國稅業(yè)務(wù)）——證明辦理全納稅服務(wù)規(guī)

證明辦理

稅收證明，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人出具的對其資產(chǎn)、行為、收入征（免）稅情況、稅收管理情況和稅收居民身份情況的要式證明，供納稅人提交其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和境內(nèi)外社會管理部門使用。證明辦理規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理稅收證明開具的服務(wù)規(guī)范

證明辦理

稅收證明，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人出具的對其

證明辦理

主要內(nèi)容完稅證明開具《中國稅收居民身份證明》開具服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具出口退稅相關(guān)單證

證明辦理

主要內(nèi)容

第一節(jié)證明開具

一、

完稅證明開具【業(yè)務(wù)描述】納稅人已繳納稅款或者遺失完稅憑證并符合以下情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具完稅證明：1．通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的。2．已被代扣代收稅款后，需要換開正式完稅憑證的。3．納稅人遺失已完稅的各種稅收票證，需要重新開具的。4．對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證的情形?！緲I(yè)務(wù)類型】國地稅業(yè)務(wù)

第一節(jié)證明開具

一、完稅證明開具

第一節(jié)證明開具

一、

完稅證明開具【報送資料】1．必須報送資料：（1）已辦理稅務(wù)登記的納稅人，提供稅務(wù)登記證件原件和復(fù)印件。（2）納稅人是自然人的，提供居民身份證或其他證明身份的合法證件及其復(fù)印件。（3）經(jīng)辦人身份證明。2．條件報送資料：（1）納稅人換開完稅憑證時，提供稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證。（2）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證需要重新開具的，提供納稅人完稅憑證持有聯(lián)次遺失聲明資料?！咀⒁馐马?xiàng)】1．納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。2．納稅人遺失完稅憑證的，需要登報聲明原持有憑證丟失，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重開。

第一節(jié)證明開具

一、完稅證明開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【業(yè)務(wù)描述】

中國稅收居民為享受中國政府與締約對方政府簽署的稅收協(xié)定待遇，外國企業(yè)或個人在中國從事經(jīng)營活動構(gòu)成中國稅收居民以及內(nèi)地居民納稅人為享受內(nèi)地政府與香港特別行政區(qū)政府、澳門特別行政區(qū)政府稅收安排，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《中國稅收居民身份證明》開具申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）自然人納稅人應(yīng)提供資料：——《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》3份?！用裆矸葑C或護(hù)照原件及復(fù)印件?！獰o住所但在中華人民共和國境內(nèi)居住滿一年的個人，應(yīng)同時提交其在中國境內(nèi)實(shí)際停留時間的相關(guān)證明材料?！暾埬甓仍谥腥A人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件。如在境內(nèi)未交稅，應(yīng)以書面形式說明理由。

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【報送資料】（2）企業(yè)納稅人應(yīng)提供資料：——《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》3份?！悇?wù)登記證副本原件及復(fù)印件。（已取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人提供載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件）——申請年度在中華人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件。如在境內(nèi)未交稅，應(yīng)以書面形式說明理由?！巨k理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的及時受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息交政策法規(guī)科轉(zhuǎn)市局所得稅處按規(guī)定程序處理。（3）市局所得稅處在3個工作日完成審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發(fā)（4）辦稅服務(wù)廳接到反饋后1個工作內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《中國稅收居民身份證明》或告知納稅人不予辦理原因。（5）本事項(xiàng)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【相關(guān)文件】國家稅務(wù)總局關(guān)于開具《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告（2016年第40號）

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

三、

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案相關(guān)文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）第三條，第二十五條《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2013年第40號）全文【業(yè)務(wù)描述】境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）下列外匯資金的，應(yīng)向所在地國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案：1．境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。2．境外個人在境內(nèi)的工作報酬，境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。3．境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，按照本事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)備案。

第一節(jié)證明開具

三、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案【報送資料】（1）《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》3份。（2）加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件（外文文本應(yīng)同時附送中文譯本，同一筆合同需要多次對外支付的，只在首次對外支付時提供）?！巨k理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳簽收納稅人的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，錄入相關(guān)信息，一份返還納稅人，相關(guān)資料信息1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源管理部門（特殊事項(xiàng)）按規(guī)定程序處理?！咀⒁馐马?xiàng)】1．備案人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2．境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需進(jìn)行稅務(wù)備案：（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用。（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工的工程款。（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險費(fèi)、賠償款。（4）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用。

第一節(jié)證明開具

三、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案【注意事項(xiàng)】2．境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需進(jìn)行稅務(wù)備案：（5）保險項(xiàng)下保費(fèi)、保險金等相關(guān)費(fèi)用。（6）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用。（7）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通相關(guān)費(fèi)用。（8）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財產(chǎn)（含房產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息。（9）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款）和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息。本項(xiàng)所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團(tuán)、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等。（10）外匯指定銀行或財務(wù)公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息。

第一節(jié)證明開具

三、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案【注意事項(xiàng)】（11）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需進(jìn)行稅務(wù)備案：（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益。（13）境內(nèi)個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯。（14）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯。（15）國家規(guī)定的其他情形。3．備案人簽訂與對外支付有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議符合條件的，應(yīng)按照規(guī)定辦理非居民合同項(xiàng)目備案。

第一節(jié)證明開具

三、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【相關(guān)政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）第三條第（六）項(xiàng)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕11號）全文【業(yè)務(wù)描述】經(jīng)批準(zhǔn)采取匯總申報繳納所得稅的非居民企業(yè)，其履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場所于每年5月31日前需開具《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》的，所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【報送資料】匯總申報繳納所得稅的證明材料?！緲I(yè)務(wù)類型】國地稅業(yè)務(wù)【辦理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。（3）辦稅服務(wù)廳1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)稅源管理部門（特殊事項(xiàng)）按規(guī)定程序處理。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【注意事項(xiàng)】納稅人辦理本事項(xiàng)的時限要求：1.履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。2．非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3．非居民企業(yè)下屬被匯總繳納的機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務(wù)會計報告送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。在上述規(guī)定期限內(nèi)，被匯總繳納的機(jī)構(gòu)、場所未向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《匯總申報納稅證明》，且又無匯繳機(jī)構(gòu)延期申報批準(zhǔn)文件的，所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查核實(shí)或核定其應(yīng)納稅所得額，按照《稅收征管法》計算征收應(yīng)補(bǔ)繳稅款并實(shí)施處罰。4．納稅人辦理本業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)先辦理“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”“非居民企業(yè)所得稅年度申報”等事項(xiàng)。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

五、

丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具【相關(guān)政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）第三條《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第二批取消簡并涉稅文書報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第30號）全文【業(yè)務(wù)描述】丟失已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，并交購買方作為增值稅抵扣憑證備查【報送資料】已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及復(fù)印件。

第一節(jié)證明開具

五、丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開

第一節(jié)證明開具

五、

丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具【辦理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）通過系統(tǒng)核對納稅人丟失的增值稅專用發(fā)票是否報稅，丟失的增值稅專用發(fā)票已報稅的，現(xiàn)場開具并發(fā)放《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》?！緲I(yè)務(wù)類型】國地稅業(yè)務(wù)【注意事項(xiàng)】1．銷貨方在完成已丟失的增值稅專用發(fā)票報稅的情況下才能辦理本事項(xiàng)。2．如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。3．增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》要留存?zhèn)洳椤?．納稅人丟失由地稅機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，應(yīng)向地稅代開機(jī)關(guān)申請辦理.

第一節(jié)證明開具

五、丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開

第一節(jié)證明開具

六、《委托出口貨物證明》開具相關(guān)政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）〉的通知》（稅總函〔2015〕162號）【業(yè)務(wù)描述】委托出口國家取消出口退稅的貨物，委托方自該貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前申請開具《委托出口貨物證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。【報送資料】（1）《委托出口貨物證明》及相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)。（2）委托代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件?！緲I(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)【辦理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，電子數(shù)據(jù)是否完整并與紙質(zhì)資料的內(nèi)容一致，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《委托出口貨物證明》。

第一節(jié)證明開具

六、《委托出口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

七、《代理出口貨物證明》開具相關(guān)政策

《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》：第十章第四十七條?！緲I(yè)務(wù)描述】委托出口貨物，受托方自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前，申請開具《代理出口貨物證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。【報送資料】（1）《代理出口貨物證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》（國家取消出口退稅的貨物提供）。（3）代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件。（4）出口貨物報關(guān)單及復(fù)印件。（5）委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。【注意事項(xiàng)】1.納稅人應(yīng)當(dāng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前申請開具《代理出口貨物證明》，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理。2．外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)受中小企業(yè)委托代理出口的貨物申請開具《代理出口貨物證明》的,應(yīng)在《代理出口貨物證明申請表》“備注”欄內(nèi)注明“WMZHFW”標(biāo)識，國稅機(jī)關(guān)將不再出具紙質(zhì)《代理出口貨物證明》，將電子信息傳遞給委托方中小企業(yè)的主管國稅機(jī)關(guān)。

第一節(jié)證明開具

七、《代理出口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》開具【業(yè)務(wù)描述】出口貨物發(fā)生退運(yùn)，出口企業(yè)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，委托方申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》后轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。該證明有兩層含義，已辦理出口退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，是出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明；未辦理出口退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，是出口貨物退運(yùn)未退稅證明?！緢笏唾Y料】（1）《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）出口貨物報關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）。（3）出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）。（4）稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時未申報退稅的，以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運(yùn)的，不需提供）。（5）委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》（涉及委托出口貨物的企業(yè)提供）。

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》開具【辦理流程】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，電子數(shù)據(jù)是否完整并與紙質(zhì)資料的內(nèi)容一致，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具【業(yè)務(wù)描述】外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。【報送資料】1．必須報送資料：（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。（3）計提銷項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件。

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具【報送資料】2．條件報送資料：（1）國內(nèi)采購貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件及復(fù)印件。（2）進(jìn)口貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書原件及復(fù)印件。（3）出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》原件及復(fù)印件?！咀⒁馐马?xiàng)】外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具

第一節(jié)證明開具

十、《來料加工免稅證明》開具【業(yè)務(wù)描述】從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，取得加工企業(yè)開具的加工費(fèi)的普通發(fā)票后，在發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）進(jìn)口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件。（3）加工企業(yè)開具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件。（4）加工貿(mào)易手（賬）冊原件及復(fù)印件。（5）出口企業(yè)將加工貿(mào)易進(jìn)口料件，采取委托加工收回方式出口的，如提供的加工費(fèi)發(fā)票不是由加工貿(mào)易手（賬）冊上注明的加工單位開具的，出口企業(yè)還須出具說明文件，并提供主管海關(guān)出具的書面證明材料。【業(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)【注意事項(xiàng)】從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在加工費(fèi)的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申請來料加工免稅證明開具。

第一節(jié)證明開具

十、《來料加工免稅證明》開具

第一節(jié)證明開具

十一、《代理進(jìn)口貨物證明》開具

【業(yè)務(wù)描述】委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托方申請開具《代理進(jìn)口貨物證明》并轉(zhuǎn)交委托方的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）《代理進(jìn)口貨物證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）加工貿(mào)易手冊原件及復(fù)印件。（3）進(jìn)口貨物報關(guān)單（加工貿(mào)易專用）。（4）代理進(jìn)口協(xié)議原件及復(fù)印件?！緲I(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)

第一節(jié)證明開具

十一、《代理進(jìn)口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

十二、《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》開具【業(yè)務(wù)描述】卷煙出口企業(yè)向卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙時，先在免稅出口卷煙計劃內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。【報送資料】《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)?！緲I(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)

第一節(jié)證明開具

十二、《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》開具

第一節(jié)證明開具

十三、《出口卷煙已免稅證明》開具【業(yè)務(wù)描述】卷煙生產(chǎn)企業(yè)已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，須以不含消費(fèi)稅、增值稅的價格銷售給出口企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依申請核準(zhǔn)后開具《出口卷煙已免稅證明》，并直接寄送卷煙出口企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)。【報送資料】《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。【業(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)

第一節(jié)證明開具

十三、《出口卷煙已免稅證明》開具

第一節(jié)證明開具

十四、《中標(biāo)證明通知書》開具【業(yè)務(wù)描述】利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設(shè)的項(xiàng)目，招標(biāo)機(jī)構(gòu)在招標(biāo)完畢并待中標(biāo)企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《中標(biāo)證明通知書》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其辦理，并直接寄送給中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)?！緢笏唾Y料】（1）《中標(biāo)證明通知書》及中標(biāo)設(shè)備清單表。（2）利用國際金融組織或外國政府貸款通過國際招標(biāo)建設(shè)的項(xiàng)目，招標(biāo)單位應(yīng)提供財政部門《關(guān)于外國政府貸款備選項(xiàng)目的通知》或財政部門與項(xiàng)目的主管部門或政府簽訂的《關(guān)于××行（國際金融組織）貸款“××項(xiàng)目”轉(zhuǎn)貸協(xié)議（或分貸協(xié)議、執(zhí)行協(xié)議）》的原件和注明有與原件一致字樣的復(fù)印件（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核原件與復(fù)印件一致后，原件退回）（3）中標(biāo)項(xiàng)目不退稅貨物清單。（4）中標(biāo)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、地址、郵政編碼。（5）貸款項(xiàng)目中，屬于外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對分包合同出具的驗(yàn)證證明。（6）貸款項(xiàng)目中屬于聯(lián)合體中標(biāo)的，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對聯(lián)合體協(xié)議出具的驗(yàn)證證明?！緲I(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)

第一節(jié)證明開具

十四、《中標(biāo)證明通知書》開具

第一節(jié)證明開具

十五、丟失出口退稅有關(guān)證明補(bǔ)辦【業(yè)務(wù)描述】出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，提供正式申報電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確曾出具過相關(guān)證明后，重新出具有關(guān)證明。【報送資料】1.《關(guān)于補(bǔ)辦出口退稅有關(guān)證明的申請》及正式申報電子數(shù)據(jù)。2.丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補(bǔ)辦的，還需提供主管國稅機(jī)關(guān)征稅部門出具的未使用原《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》申報抵扣稅款的證明?！緲I(yè)務(wù)類型】國稅業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)流程】（1）窗口接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）窗口應(yīng)在審核系統(tǒng)核對丟失證明種類、原證明編號無誤后，當(dāng)場重新出具。重新出具的證明需注明“補(bǔ)辦，原×××號證明未使用過的，方可使用本證明辦理相關(guān)業(yè)務(wù)”字樣。（3）出口企業(yè)丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補(bǔ)辦的，受理部門應(yīng)核對出口企業(yè)是否按規(guī)定提供其主管國稅機(jī)關(guān)征稅部門出具的未使用原證明申報抵扣稅款的證明?！咀⒁馐马?xiàng)】重新出具的證明需注明“補(bǔ)辦，原×××號證明未使用過的，方可使用本證明辦理相關(guān)業(yè)務(wù)”字樣。

第一節(jié)證明開具

十五、丟失出口退稅有關(guān)證明補(bǔ)辦

第一節(jié)證明開具

十六、出口退（免）稅有關(guān)證明作廢【業(yè)務(wù)描述】

其他單位認(rèn)為出口退稅有關(guān)證明出具有誤需要作廢的，向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，提供正式申報電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)后作廢有關(guān)證明。

作廢證明后出口企業(yè)申請需重新出具有關(guān)證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】

1．必須報送資料:（1）《關(guān)于作廢出口退稅有關(guān)證明管理的申請》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）申請作廢出口退（免）稅證明所有聯(lián)次原件。2．條件報送資料：出口企業(yè)認(rèn)為《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》出具有誤需作廢的，還需提供其主管國稅機(jī)關(guān)征稅部門出具的未使用原證明申報抵扣稅款的證明。

第一節(jié)證明開具

十六、出口退（免）稅有關(guān)證明作廢

第二節(jié)證明核銷

一、《來料加工免稅證明》核銷相關(guān)政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）〉的通知》（稅總函〔2015〕162號）第八章第三十八條【業(yè)務(wù)描述】

出口企業(yè)以來料加工貿(mào)