付款贖單風險及防范機制

第七章關稅

一、定義和種類二、經(jīng)濟影響三、WTO的相關規(guī)則四、中國的關稅制度改革第七章關稅關稅的定義和種類1、定義：一國海關對通過本國關境的進出口商品所課征的稅收，一般指進口關稅。2、種類：從量稅、從價稅、復合稅、季節(jié)稅、關稅配額、滑準稅關稅的定義和種類1、定義：“香蕉案”的關稅配額體系來源地配額（噸/年）配額內(nèi)關稅配額外關稅歐盟成員國的海外領土854,000免稅ACP國家857,700免稅其他第三國2,553,000每噸75ECU每噸750ECU“香蕉案”的關稅配額體系來源地配額配額內(nèi)關稅配額外關稅歐盟成“小國”的局部均衡分析PQSDOPdPwQ1Q2Q3Q4Rbda“小國”的局部均衡分析PQSDOPdPwQ1Q2Q3Q4R“小國”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABC“小國”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXA說明1、征收關稅提高了進口品的國內(nèi)市場價格，價格線的斜率變化使生產(chǎn)點移動：

AB；2、“小國”征稅并不改變國際市場價格，政府的關稅收入作為消費的一部分，則中國總消費面臨的價格仍是原來的TOT1，由此得到通過B的消費可能性線。3、中國消費者面臨的國內(nèi)市場價格是TOT2，所以新的無差異曲線與TOT2的平行線相切，并通過消費可能性線。說明1、征收關稅提高了進口品的國內(nèi)市場價格，價格線的斜率變化“大國”的局部均衡分析PdPmPm’ebdPOQSDacQ2Q3Q1Q4“大國”的局部均衡分析PdPmPm’ebdPOQSDacQ2最優(yōu)關稅(optimumtariff)

“大國”征收關稅對社會福利的凈影響是上升還是下降為不確定。一方面，貿(mào)易條件改善帶來福利增加；另一方面，貿(mào)易量下降帶來福利減少。最大化社會凈福利的關稅水平是最優(yōu)關稅水平。

最優(yōu)關稅(optimumtariff)“最優(yōu)關稅的邊際決定原則de/dt=d(b+d)/dt征收關稅的邊際收益=邊際成本最優(yōu)關稅的邊際決定原則“大國”的進出口供求分析POQ進口商品的外國供給進口商品的需求Pd’PdPwPw’M’M“大國”的進出口供求分析POQ進口商品的外國供給進口商品的需最優(yōu)關稅的推導M’

?(dPw/dt)=t?Pw?(dM/dt)+1/2?(dP/dt)?(dM/dt)簡化為M’

?(dPw/dt)≈t?Pw?(dM/dt)其中，e是進口商品外國供給的價格彈性。dPw/dtdM/dt?M’Pwt==1/e最優(yōu)關稅的推導M’?(dPw/dt)=t?“大國”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABTOT1’“大國”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXAB“大國”對“小國”征稅SDSDPOQPOQ“大國”“小國”PwP’“大國”對“小國”征稅SDSDPOQPOQ“大國”“小國”P寡頭市場下的關稅分析1、假定：（1）兩家企業(yè)——中國企業(yè)（M）和外國企業(yè)（N）共同生產(chǎn)某產(chǎn)品，該產(chǎn)品只在中國消費。M的產(chǎn)量為X，成本函數(shù)為C=cx；N的產(chǎn)量為Y，成本函數(shù)為C*=cy。（2）需求函數(shù)為

P=a–b(x+y)寡頭市場下的關稅分析1、假定：反映函數(shù)中國企業(yè)利潤函數(shù)為：п(x,y)=x?P(x+y)–cxЭп/Эx=P(x+y)+x?P’(x+y)–c=0X=(a-c)/2b-y/2同理，美國反映函數(shù)為：y=(a-c)/2b–x/2反映函數(shù)中國企業(yè)利潤函數(shù)為：反應曲線OYXE中國的反應線外國的反應線E’y1y2x1x2反應曲線OYXE中國的反應線外國的反應線E’y1y2x1x2征收關稅的影響外國企業(yè)的成本增加，利潤函數(shù)變?yōu)椋骇?x,y)=y?P(x+y)–cy–tyЭп/Эy=P(x+y)+y?P’(x+y)–c-t=0y=(a-c-t)/2b-x/2**征收關稅的影響外國企業(yè)的成本增加，利潤函數(shù)變?yōu)椋?*征收關稅的結(jié)果（EE’）1、中國的消費量減少；2、價格的變化是t/3,而不是t。征收關稅的結(jié)果（EE’）1、中國的消費量減少；征收關稅的動態(tài)影響1、Stolper—SamuelsonTheorem2、降低經(jīng)濟增長率（1）保護落后部門（2）X—低效率3、對征稅國的出口不利征收關稅的動態(tài)影響1、Stolper—SamuelsonTStolper—SamuelsonTheorem

該定理認為，在長期中，當生產(chǎn)要素在國內(nèi)各部門間可以自由流動時，征收進口關稅會提高一國稀缺要素的真實報酬。因為對某種產(chǎn)品征收關稅會提高該商品的相對價格，該商品相對價格的提高會吸引更多的生產(chǎn)，增加生產(chǎn)該商品所密集使用的要素的稀缺性，而進口商品在進口國生產(chǎn)所密集使用的是該國的稀缺要素，所以使該國稀缺要素更為稀缺，則提高稀缺要素的真實報酬。

Stolper—SamuelsonTheoremX——低效率

諾貝爾經(jīng)濟家獎獲得者西蒙認為，企業(yè)所有者追求利潤最大化，而企業(yè)經(jīng)營者追求的是達到令所有者滿意的程度，二者的目標不一樣。經(jīng)濟學家HarveyLeibenstein指出，一家企業(yè)最佳經(jīng)營狀況和實際經(jīng)營狀況之間的差距是多少，即后者的低效率程度是個未知數(shù)，故稱為X-低效率。在關稅保護的環(huán)境下，缺乏競爭機制決定的企業(yè)運營最佳狀態(tài)標準值，因此會產(chǎn)生X-低效率。

X——低效率諾貝爾經(jīng)濟家獎獲得者西蒙認為，企業(yè)所有者對征稅國的出口不利

首先，征關稅使本國貨幣升值影響出口。征收減少了進口量，導致外匯的需求量減少。據(jù)統(tǒng)計，美國全面進口關稅提高15%，將會使美元升值7%。其次，征收關稅提高出口產(chǎn)品成本，不利于出口。關稅有傳遞效應，而只有出口集團難以傳遞其受到的損失，因為他們面臨競爭激烈的國際市場，一旦要提高出口價格必然影響其競爭力。澳大利亞的研究資料表明，如果征收關稅導致價格上升5%，緊接著勞動成本會上升4.4%，產(chǎn)品成本的上升不利于出口。

對征稅國的出口不利

首先，征關稅使本國貨幣升值影響出WTO的關稅制度關稅保護關稅減讓關稅約束WTO的關稅制度關稅保護關稅實際保護率的計算（一）g=(v’-v)/vg:實際保護率，V′：征收關稅后的國內(nèi)附加值，V：自由貿(mào)易狀態(tài)下國內(nèi)附加值。

關稅實際保護率的計算（一）g=(v’-v)/v關稅實際保護率的計算

例7.1價值80美元的進口棉花制成成衣后其價格為100美元，棉花進口是免稅的，每件成衣名義關稅水平為10%，請計算服裝業(yè)的實際保護率。解：V=100-80=20(美元)V’=100×(1+10%)-80=30(美元)∴g=（V′-V）/V=（30-20）/20=50%關稅實際保護率的計算

例7.1價值80美元的進口棉關稅實際保護率的計算（二）g=(t-∑aiti)/(1-∑ai)

t:對最終產(chǎn)品征收的名義關稅，

ti:對第i種進口投入品征收的名義關稅，ai：第i種投入品成本與最終產(chǎn)品價格之比。

關稅實際保護率的計算（二）g=(t-∑aiti)/(關稅實際保護率的計算

例7.2一部電腦國際自由貿(mào)易價格為500美元，其芯片價格為250美元，鍵盤價格為50美元，A國對電腦整機、芯片、鍵盤征收的名義關稅稅率分別為30%、50%和40%，請問A國對其計算機行業(yè)的實際保護率是多少?解：∑ai=250/500+50/500=0.6∑aiti=（250/500）×50%+（50/500）×40%=0.29∴g=（30%-0.29）/（1-0.6）=0.01/0.4=2.5%關稅實際保護率的計算

例7.2一部電腦國際自由貿(mào)易中國汽車產(chǎn)業(yè)的實際保護率

整車零部件凈價值1.21.02001年底名義關稅80%25%2006年7月名義關稅25%10%中國汽車產(chǎn)業(yè)的實際保護率 整車零部件凈價值1.21.0200關稅減讓關稅減讓的影響關稅減讓的方式關稅減讓的例外關稅減讓關稅減讓的影響關稅減讓的影響1、對財政收入的影響2、對國內(nèi)工業(yè)的影響3、對社會福利的影響4、動態(tài)影響關稅減讓的影響1、對財政收入的影響關稅減讓公式（1）直線減讓公式（Across—The—Board—Reduction）（2）協(xié)調(diào)關稅公式（TariffHarmonitation）（3）瑞士公式（SwissFormula）關稅減讓公式（1）直線減讓公式直線減讓公式一攬子減讓：Y=(1-a)XY:新稅率；a：減稅幅度；X：原稅率直線減讓公式一攬子減讓：Y=(1-a)X協(xié)調(diào)關稅公式

(TariffHarmonitation)

按照協(xié)調(diào)關稅公式，成員方應分四次進行關稅減讓。令X為原稅率，則：第一次，X1=X（1-X）第二次，X2=X1（1-X1）第三次，X3=X2（1-X2）第四次，X4=X3（1-X3）協(xié)調(diào)關稅公式

(TariffHarmonitation)

瑞士減讓公式Y(jié)=XZ/(X+Z)Y是減讓后的關稅稅率；X是一個固定參數(shù)，可以通過締約方之間的談判來確立；Z是關稅減讓前的稅率。瑞士減讓公式Y(jié)=XZ/(X+Z)美國訴歐盟計算機設備關稅稅目分類違反GATT1994第2條案

1995年歐盟進行商品的重新分類，將局域網(wǎng)設備列為電子通訊設備，將多媒體電腦電視（PCTV）列為電視接收設備，其關稅稅率都高于ADP設備。美國認為該做法降低了美國的相關商品所享受的待遇，因此歐盟違反了GATT1994第2條（關稅減讓）的義務，于1997年2月要求WTO成立專家組。1998年2月，專家組裁決歐盟違背了關稅減讓義務。歐盟提出上訴，上訴機構(gòu)推翻了專家組的裁決。

美國訴歐盟計算機設備關稅稅目分類違反GATT1994第2條案關稅減讓例外

1、LDC保護新生工業(yè)

2、保障措施例外

3、反補貼、反傾銷關稅減讓例外1、LDC保護新生工業(yè)

保護新生工業(yè)（GATT第18、28條）AC瑞士AC中國AC0Q0POQ

保護新生工業(yè)（GATT第18、28條）AC瑞士AC中國AC保障措施例外（GATT第19條）

如因意外情況發(fā)展或因一成員方履行WTO義務而產(chǎn)生的影響，使某一產(chǎn)品輸入到該成員方領土的數(shù)量大為增加，對這一領土內(nèi)相同產(chǎn)品或與它直接競爭產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)者造成嚴重損害或產(chǎn)生嚴重損害威脅時，該成員方在防止或糾正這種損害所必需的程度和時間內(nèi)，可以對上述產(chǎn)品全部或部分地暫停實施其所承擔的義務，或撤消或修改減讓。保障措施例外（GATT第19條）如因意外情況發(fā)展實施保障措施例外的要件（1）有大量進口的存在；（2）該進口是由于意外情況的發(fā)展或因一成員方承擔本協(xié)定義務而引起；（3）存在損害；（4）大量進口和損害之間有因果關系；（5）合理限度。實施保