CIO不僅需要IT財(cái)務(wù)預(yù)算還需要制定IT財(cái)務(wù)計(jì)劃

Gartner

研究CIO

不僅需要

IT

財(cái)務(wù)預(yù)算，還需要制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃GalliopiDemetriou、CesarLozadaCIO

不僅需要

IT

財(cái)務(wù)預(yù)算，還需要制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃更新日期：2023

年

3

月

20

日；發(fā)布日期：2021

年

8

月

23

日

-

ID

G00749534

-

閱讀全文約需

13

分鐘基礎(chǔ)研究Gartner

定期審查本研究報(bào)告以提高其準(zhǔn)確性。分析師：GalliopiDemetriou、Cesar

Lozada項(xiàng)目：科技金融、風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值管理僅制定年度

IT

財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法對(duì)企業(yè)技術(shù)投資的長(zhǎng)期影響力進(jìn)行評(píng)估。為了展示

IT

投資在除年度財(cái)務(wù)預(yù)算周期以外更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)價(jià)值，CIO

必須制定一個(gè)符合企業(yè)戰(zhàn)略及IT

部門(mén)實(shí)際情況的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃。補(bǔ)充觀點(diǎn)■摘要翻譯：CIO

不僅需要

IT

財(cái)務(wù)預(yù)算，還需要制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃（2021

年

9

月

9

日）概述主要發(fā)現(xiàn)■由于未能預(yù)測(cè)或未能充分預(yù)測(cè)企業(yè)技術(shù)投資的運(yùn)行成本，CIO

在編制年度預(yù)算的過(guò)程中需要持續(xù)應(yīng)對(duì)成本壓力。而為了實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)，可能會(huì)導(dǎo)致

CIO

做出短視、低價(jià)值、高風(fēng)險(xiǎn)的

IT

財(cái)務(wù)管理決策?！觥觥鼍幹颇甓?/p>

IT

預(yù)算無(wú)法對(duì)企業(yè)的技術(shù)投資進(jìn)行長(zhǎng)期或全面的影響力評(píng)估。管理層對(duì)技術(shù)投資的需求越來(lái)越多，對(duì)

CIO

做出戰(zhàn)略性投資決策的期望越高。雖然企業(yè)技術(shù)投資有所增加，但許多

CIO

仍然面臨維持

IT

成本或降低

IT

成本的挑戰(zhàn)，并需要額外的資金來(lái)支持基礎(chǔ)和新的

IT能力。Gartner,Inc.

|G00749534第1頁(yè)，共

14頁(yè)建議希望實(shí)現(xiàn)有效

IT

財(cái)務(wù)管理的

CIO

必須：■■■對(duì)齊

IT

項(xiàng)目和支出以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，利用業(yè)務(wù)成果展示當(dāng)前

IT

支出和未來(lái)長(zhǎng)期

IT

投資的價(jià)值。回顧

IT

部門(mén)過(guò)去兩年的財(cái)務(wù)狀況，設(shè)定當(dāng)前的

IT

成本基線，了解當(dāng)前提供的業(yè)務(wù)服務(wù)，明確

IT

部門(mén)的實(shí)際情況。制定至少為期三年、符合企業(yè)戰(zhàn)略和

IT

部門(mén)實(shí)際情況的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，主動(dòng)管理當(dāng)前的IT

活動(dòng)和支出，并就符合企業(yè)戰(zhàn)略的全新技術(shù)支出可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。導(dǎo)語(yǔ)年度

IT

預(yù)算雖然方便高層審核，但可能會(huì)將

IT

部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作局限在中央財(cái)務(wù)部門(mén)制定的以成本為重點(diǎn)的報(bào)告要求范圍內(nèi)。另外，根據(jù)我們的研究，雖然

IT

部門(mén)認(rèn)為他們與財(cái)務(wù)部門(mén)共同開(kāi)展了有效的成本管理工作，但財(cái)務(wù)部門(mén)（以及其他一些業(yè)務(wù)職能部門(mén)）的看法卻截然不同。1

我們對(duì)各企業(yè)

CFO

的研究表明，在預(yù)算編制的過(guò)程中，CFO

實(shí)際上認(rèn)為

IT部門(mén)是一個(gè)孤島部門(mén)、以技術(shù)為中心且十分短視。2因此，為了改變這些看法并大幅提高

IT

部門(mén)財(cái)務(wù)管理的可信度，CIO

必須制定一份符合企業(yè)戰(zhàn)略以及

IT

部門(mén)實(shí)際情況的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃（見(jiàn)圖

1），從而展示

IT

部門(mén)具備有效管理當(dāng)前的技術(shù)成本并有效治理和管理企業(yè)未來(lái)技術(shù)投資的能力。Gartner

預(yù)計(jì)，

2025

年全球所有行業(yè)的企業(yè)

IT

支出五年復(fù)合年增長(zhǎng)率（CAGR）按定值貨幣計(jì)算將達(dá)到

6.3%（見(jiàn)《預(yù)測(cè)分析：全球各垂直行業(yè)的企業(yè)

IT

支出》）。Gartner,Inc.

|G00749534第2頁(yè)，共

14頁(yè)圖

1：構(gòu)成

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的三大要素構(gòu)成

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的三大要素企業(yè)戰(zhàn)略IT

部門(mén)實(shí)際情況IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃??我們的目標(biāo)是什么？我們的愿景是什么？????我們的發(fā)展方向是否正確？我們當(dāng)前處于何種水平？我們的歷史成就有哪些？我們?yōu)檫_(dá)成歷史成就花費(fèi)了多少成本？???我們需要采取哪些措施來(lái)實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)？我們需要多少成本來(lái)實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)？在這個(gè)過(guò)程中，IT

和業(yè)務(wù)部門(mén)將會(huì)發(fā)生哪些變化？來(lái)源：Gartner要想成功實(shí)施

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，CIO

需要就三個(gè)思維進(jìn)行轉(zhuǎn)變（見(jiàn)表

1）。Gartner,Inc.

|G00749534第3頁(yè)，共

14頁(yè)表

1：成功實(shí)施

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃需要三個(gè)思維的轉(zhuǎn)變（完整表格請(qǐng)見(jiàn)附錄）思維轉(zhuǎn)變解釋說(shuō)明IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃不要僅關(guān)注形式上屬于

IT

部門(mén)的

■

IT

部門(mén)的運(yùn)營(yíng)或支出并非孤立存在。因IT

成本（見(jiàn)注

1）。此，IT

部門(mén)必須與各個(gè)職能部門(mén)合作，共同制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，從而展示

IT

部門(mén)與其他部門(mén)在財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面固有的相關(guān)性。■IT

部門(mén)要明確

IT

部門(mén)支出對(duì)業(yè)務(wù)成果的影響，以及業(yè)務(wù)相關(guān)決策或企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)決策對(duì)

IT

部門(mén)支出的影響。IT

部門(mén)的“支出”/“成本”/“財(cái)務(wù)情況”必

■

如果一項(xiàng)

IT

支出與業(yè)務(wù)成果之間不存在須始終與

IT

部門(mén)開(kāi)展的活動(dòng)、面向業(yè)務(wù)部門(mén)提供的服務(wù)和能力掛鉤。直接的因果關(guān)系，那么這項(xiàng)

IT

支出就不應(yīng)該存在。■為了證明維持“正常業(yè)務(wù)”運(yùn)營(yíng)所需的技術(shù)投資是合理的，CIO

必須讓這些投資符合總體的企業(yè)戰(zhàn)略（見(jiàn)《如何在戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)解決

IT

在“業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)”方面的問(wèn)題》）。IT

部門(mén)的財(cái)務(wù)透明度不僅與成本有關(guān)。CIO

必

CIO

需要了解的財(cái)務(wù)信息包括：須能夠全面、深入、動(dòng)態(tài)地了解所有相關(guān)的財(cái)

■

全企業(yè)所有有關(guān)

IT

支出的總賬報(bào)告務(wù)信息（見(jiàn)注

2）。■■■■■供應(yīng)商和合同管理信息資產(chǎn)價(jià)值和資產(chǎn)利用率資本化政策戰(zhàn)略投資治理框架基準(zhǔn)指標(biāo)來(lái)源：Gartner（2021

年

8

月）成功轉(zhuǎn)變上述三個(gè)思維并制定符合企業(yè)戰(zhàn)略和

IT

部門(mén)實(shí)際情況的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃后，CIO

將能更好地滿足業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者提出的“實(shí)現(xiàn)更高價(jià)值、具備更強(qiáng)戰(zhàn)略性”的要求。3分析對(duì)齊

IT

項(xiàng)目和支出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)應(yīng)該只有一個(gè)戰(zhàn)略，即業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，而信息技術(shù)（IT）必須是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的核心。為此，IT部門(mén)應(yīng)在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略中直接嵌入一些

IT

觀點(diǎn)或重點(diǎn)章節(jié)（見(jiàn)《工具包：IT

戰(zhàn)略模板——在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略中嵌入信息技術(shù)》）。如此一來(lái)，要實(shí)施業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，就要開(kāi)展

IT

活動(dòng)。而

IT

活動(dòng)的支出和投資情況應(yīng)在有效的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中得到反映。Gartner,Inc.

|G00749534第4頁(yè)，共

14頁(yè)除了明確

IT項(xiàng)目或技術(shù)外，IT部門(mén)在與業(yè)務(wù)部門(mén)共同將

IT嵌入業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的過(guò)程中還需要開(kāi)展其他工作。使用

IT

解決方案和技術(shù)的業(yè)務(wù)部門(mén)需要做好準(zhǔn)備，為他們希望實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)成果付費(fèi)。而

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃就說(shuō)明了實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)成果的價(jià)格，并有利于業(yè)務(wù)部門(mén)了解并履行更長(zhǎng)期的技術(shù)投資承諾。業(yè)務(wù)部門(mén)與

IT

部門(mén)之間的戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)關(guān)系是一種共生關(guān)系，這意味著

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃必須闡明IT

項(xiàng)目和支出對(duì)齊企業(yè)戰(zhàn)略后所產(chǎn)生的更廣泛、更不易被發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)影響。事實(shí)上，這表示（見(jiàn)圖

2）：1.

IT

部門(mén)必須跳出其自身的財(cái)務(wù)預(yù)算范圍，明確并傳達(dá)因技術(shù)產(chǎn)生的所有成本影響?！觥鯟IO

的預(yù)算責(zé)任會(huì)受到

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的影響，并在短期內(nèi)反映在年度

IT

財(cái)務(wù)預(yù)算中。其他高層的財(cái)務(wù)責(zé)任也會(huì)受到影響，IT

部門(mén)至少應(yīng)告知受影響的高層，并明確表示希望他們能在各自的預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃中體現(xiàn)這一影響。2.

申請(qǐng)技術(shù)投資資金不再是

CIO

一個(gè)人的責(zé)任。相反，在為戰(zhàn)略

IT

項(xiàng)目獲得更廣泛的資金而開(kāi)展討論時(shí)，CIO

需要與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者一起，共同說(shuō)明技術(shù)投資的兩面性。Gartner,Inc.

|G00749534第5頁(yè)，共

14頁(yè)圖

2：在

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中明確表示符合企業(yè)戰(zhàn)略的

IT

投資會(huì)產(chǎn)生更廣泛的財(cái)務(wù)影響在

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中明確表示符合企業(yè)戰(zhàn)略的

IT

投資會(huì)產(chǎn)生更廣泛的財(cái)務(wù)影響■在

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中明確

IT

投資的財(cái)務(wù)影響并使所有相關(guān)的職能部門(mén)了解這一影響戰(zhàn)略優(yōu)先事項(xiàng)

A牽頭部門(mén)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)賦能部門(mén)總計(jì)職能部門(mén)IT

部門(mén)HR

部門(mén)第

1

至第

3

年所需的直接投資資金第

1

至第

3

年及以后的間接技術(shù)財(cái)務(wù)影響（成本和效益）如

FTE

使用技術(shù)提高效率而帶來(lái)的效益如：????運(yùn)行/維護(hù)許可技能提升/IT

員工招聘用戶培訓(xùn)來(lái)源：GartnerFTE=全職員工將

IT

項(xiàng)目和支出與企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)齊可從更長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度看待

IT

投資。主動(dòng)預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略所需的長(zhǎng)短期

IT資金，會(huì)將

IT支出的重點(diǎn)從企業(yè)需要支出的成本轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

IT投資對(duì)企業(yè)的價(jià)值。如此一來(lái)，即使是“傳統(tǒng)的

IT”投資，如基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)或數(shù)據(jù)湖投資，也能為實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)未來(lái)的業(yè)務(wù)價(jià)值做出貢獻(xiàn)。回顧過(guò)去兩年的

IT

財(cái)務(wù)情況，了解

IT

部門(mén)的實(shí)際情況要想制定有效的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，CIO

必須設(shè)定一個(gè)明確的起點(diǎn)或“基線”，從而確定某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的

IT

支出以及

IT

支出領(lǐng)域。而設(shè)定基準(zhǔn)時(shí)，可使用

Gartner

IT

預(yù)算與效率基準(zhǔn)等工具，以便簡(jiǎn)要了解

IT

部門(mén)的成本情況、與其他企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)

IT

部門(mén)的效率進(jìn)行評(píng)估。但是，IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的基線不僅涉及效率，還涉及有效性。這就需要將當(dāng)前的支出與當(dāng)前的服務(wù)掛鉤，進(jìn)而評(píng)估

IT

支出在實(shí)現(xiàn)當(dāng)前業(yè)務(wù)成果方面的有效性以及實(shí)現(xiàn)未來(lái)業(yè)務(wù)成果的能力。只有了解了

IT

的效率和有效性，才能為后續(xù)的成本優(yōu)化和價(jià)值實(shí)現(xiàn)做好準(zhǔn)備（見(jiàn)《專(zhuān)家洞察視頻：IT

財(cái)務(wù)培訓(xùn)——戰(zhàn)略性成本優(yōu)化》）。Gartner,Inc.

|G00749534第6頁(yè)，共

14頁(yè)在設(shè)定基線時(shí)，CIO

可以以過(guò)去兩年的

IT

財(cái)務(wù)情況作為背景，從而方便

CIO

以及其他高層了解形成當(dāng)前

IT財(cái)務(wù)情況的原因。不過(guò)，CIO無(wú)需浪費(fèi)時(shí)間試圖“全面”了解過(guò)去的財(cái)務(wù)情況，只需重點(diǎn)了解

IT

投資帶來(lái)的重大財(cái)務(wù)影響或存在的差距、并用業(yè)務(wù)（而非技術(shù)）語(yǔ)言清楚地加以解釋即可。這進(jìn)一步為

IT

成本與其業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素之間獲得聯(lián)系（如以前由業(yè)務(wù)主導(dǎo)的資本支出（capex）投資與

IT

運(yùn)行和折舊增加之間的聯(lián)系）打下了基礎(chǔ)（見(jiàn)圖

3）。圖

3：符合企業(yè)戰(zhàn)略的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃可視化概覽IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致僅供說(shuō)明IT

折舊IT

并行運(yùn)行CYIT

成本增加美元CYIT

支出減少I(mǎi)T

變化與戰(zhàn)略項(xiàng)目掛鉤IT

運(yùn)行與成本優(yōu)化路線圖掛鉤對(duì)齊企業(yè)戰(zhàn)略的

IT

投資期來(lái)源：GartnerCY

=當(dāng)前年度注：由于資本支出與折舊影響相同，因此此處不作描述Gartner,Inc.

|G00749534第7頁(yè)，共

14頁(yè)基線是

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)，可用于制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，解決當(dāng)前無(wú)效和低效的支出領(lǐng)域問(wèn)題，確定未來(lái)

IT

支持的業(yè)務(wù)能力與企業(yè)戰(zhàn)略的差距并彌補(bǔ)差距（見(jiàn)《制定并宣傳企業(yè)成本優(yōu)化路線圖》）。如圖

3所示，為提高效率或獲得新的運(yùn)行成本而開(kāi)展的優(yōu)化活動(dòng)，可以立即與符合企業(yè)戰(zhàn)略的全新投資所帶來(lái)的支出增加影響并列呈現(xiàn)。當(dāng)因資金受限而被迫發(fā)生“不做任何改變”的情況時(shí)，CIO

可以利用基線來(lái)說(shuō)明：在低效率技術(shù)吸收越來(lái)越多的資源、但卻不能帶來(lái)更高業(yè)務(wù)價(jià)值的情況下，當(dāng)前資金的運(yùn)行/變化比例的變化情況。另外，在開(kāi)展重大的技術(shù)投資時(shí)，基線還可以作為一個(gè)量化

IT

支出變化以及宣傳技術(shù)驅(qū)動(dòng)型業(yè)務(wù)能力發(fā)展情況的起點(diǎn)。更高層次、符合企業(yè)戰(zhàn)略的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中有關(guān)當(dāng)前年度/下一年度支出的細(xì)節(jié)應(yīng)全面體現(xiàn)在IT

預(yù)算中。也就是說(shuō)，IT

預(yù)算應(yīng)是

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的詳細(xì)化體現(xiàn)，且

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中的任何變化都應(yīng)反映在

IT

預(yù)算中。至于

IT

預(yù)算的變化情況，CIO

可使用《工具包：如何向董事會(huì)提交IT

預(yù)算》，向高層領(lǐng)導(dǎo)者加以介紹。制定至少為期三年的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃因業(yè)務(wù)決策而額外增加的

IT

成本（往往是在更長(zhǎng)的時(shí)間框架內(nèi)產(chǎn)生的

IT

成本）應(yīng)體現(xiàn)在涉及更長(zhǎng)時(shí)間框架的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中。如圖

3

所示，了解高層次、長(zhǎng)期的

IT

支出（不包括折舊）和

IT

成本（包括折舊）可以十分快速、直觀地反映出符合企業(yè)戰(zhàn)略的投資決策所帶來(lái)的全面財(cái)務(wù)影響。IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃（以及更詳細(xì)的

IT

預(yù)算）必須由

IT

部門(mén)牽頭制定并負(fù)責(zé)。CIO

和

IT

領(lǐng)導(dǎo)者的積極參與會(huì)立即提升

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要性，并提高整個(gè)

IT

部門(mén)對(duì)

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的重視。但是，CIO

不應(yīng)假定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的負(fù)責(zé)人或制定者為團(tuán)隊(duì)中的會(huì)計(jì)。他們可能會(huì)在流程治理、數(shù)據(jù)收集、整合和報(bào)告方面發(fā)揮作用，但

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃必須由

IT

部門(mén)牽頭制定和負(fù)責(zé)，才能反映出

IT財(cái)務(wù)計(jì)劃與業(yè)務(wù)成果的關(guān)聯(lián)性。表

2顯示了從年度預(yù)算編制轉(zhuǎn)向

IT財(cái)務(wù)規(guī)劃所帶來(lái)的積極影響。Gartner,Inc.

|G00749534第8頁(yè)，共

14頁(yè)表

2：制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，優(yōu)化

IT

財(cái)務(wù)管理（完整表格請(qǐng)見(jiàn)附錄）↓從：年度預(yù)算編制↓轉(zhuǎn)變?yōu)椋篒T

財(cái)務(wù)計(jì)劃↓積極影響↓財(cái)務(wù)范圍和觀點(diǎn)■■傳統(tǒng)的

IT

成本■■傳統(tǒng)的

IT

成本■■IT

支出與

IT

部門(mén)之外的技術(shù)影響實(shí)現(xiàn)同步IT

部門(mén)是成本中心和服務(wù)提供者IT

部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)方面存在相關(guān)性lT

部門(mén)為業(yè)務(wù)需求驅(qū)動(dòng)型運(yùn)行成本提供資金所產(chǎn)生的“意外”情況有所減少時(shí)間范圍■■當(dāng)前年度■前兩年至三年或更長(zhǎng)時(shí)間■■更長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)視角，避免做出短視的決策IT

財(cái)務(wù)預(yù)算是長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃的年度化體現(xiàn)，不應(yīng)脫離較長(zhǎng)的時(shí)間框架（三年以上）孤立地看待。觀點(diǎn)面向

IT

部門(mén)內(nèi)部■■面向

IT

部門(mén)外部■IT

部門(mén)基于企業(yè)戰(zhàn)略，制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，并更好地與整個(gè)企業(yè)的其他部門(mén)進(jìn)行合作與企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)齊■■■投資優(yōu)先事項(xiàng)得到優(yōu)化，更好地進(jìn)行權(quán)衡IT

計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出從技術(shù)為主轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)為主IT

部門(mén)能夠進(jìn)一步明確并更快地響應(yīng)技術(shù)成本影響，“影子

IT”有所減少責(zé)任實(shí)施■■CIO

控制并負(fù)責(zé)■■CIO

控制■業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者與

CIO

共同提出技術(shù)資金申請(qǐng)，明確投資的兩面性CIO

與更多業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者共擔(dān)籌資責(zé)任由財(cái)務(wù)部門(mén)/會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)■由

CIO/IT

領(lǐng)導(dǎo)者團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)■■IT

支出與

IT

活動(dòng)掛鉤IT

支出最終與業(yè)務(wù)成果和

IT

業(yè)務(wù)價(jià)值的關(guān)系越來(lái)越緊密參與者■IT

預(yù)算負(fù)責(zé)人■涉及

IT

運(yùn)營(yíng)的所有

IT

人員（包括業(yè)務(wù)分析師、IT

項(xiàng)目管理辦公室人員、IT人力資源和人才搜尋人員、采購(gòu)和供應(yīng)商管理人員）?！觥觥鰞?yōu)化

IT

部門(mén)的職責(zé)及其與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃更加靈活、反應(yīng)更加迅速，并可反映業(yè)務(wù)決策及相關(guān)變化■業(yè)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)職能部門(mén)、產(chǎn)品負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部門(mén)在早期積極參與，與

IT部門(mén)互惠互利在

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中闡明非財(cái)務(wù)制約因素和業(yè)務(wù)決策的短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)影響來(lái)源：Gartner（2021

年

8

月）所有

IT

和業(yè)務(wù)利益相關(guān)者的參與對(duì)

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃至關(guān)重要，因?yàn)榧夹g(shù)投資的資金并不是有效實(shí)施

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃唯一的潛在制約因素。其他制約因素（如技術(shù)資源的可用性或業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展技術(shù)變革的能力）都會(huì)影響

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施和

IT

成本。Gartner,Inc.

|G00749534第9頁(yè)，共

14頁(yè)制約意味著需要做出選擇。例如，為適應(yīng)市場(chǎng)/業(yè)務(wù)部門(mén)的具體制約因素而改變部署計(jì)劃，將對(duì)

IT

部門(mén)產(chǎn)生短期和長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)影響。雖然可以假定部署計(jì)劃的變化能夠在項(xiàng)目或計(jì)劃中得到統(tǒng)一，但還是需要注意將變化的影響體現(xiàn)在更廣泛的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃中。在這種情況下，提前明確影響有利于在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)價(jià)值和增加的

IT

成本之間達(dá)到平衡?？傊粋€(gè)符合企業(yè)戰(zhàn)略和

IT

部門(mén)實(shí)際情況的

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃將成為

CIO

宣傳

IT

財(cái)務(wù)影響的重要工具，并有利于高層做出明智的決策。證據(jù)1《2020

年

Gartner

危機(jī)中的企業(yè)成本優(yōu)化調(diào)研》旨在了解在新冠疫情危機(jī)之前和期間，成本管理實(shí)踐是如何幫助企業(yè)進(jìn)入“新常態(tài)”的重建階段做好準(zhǔn)備（見(jiàn)《危機(jī)中獲得的成本優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)》）。本調(diào)研于

2020

年

8

月至

10

月在線進(jìn)行，受訪者共

314

名，來(lái)自北美、歐洲和亞洲/太平洋各行業(yè)（除政府）年?duì)I收至少

2.5

億美元的企業(yè)機(jī)構(gòu)。經(jīng)過(guò)篩選，受訪者均為其所在企業(yè)組織內(nèi)參與成本管理工作的人員。本調(diào)研由

Gartner

分析師和初級(jí)研究團(tuán)隊(duì)合作開(kāi)發(fā)。（見(jiàn)圖

4）免責(zé)聲明：本調(diào)研結(jié)果不代表全球結(jié)論或整個(gè)市場(chǎng)，僅反映受訪者和受訪公司的情緒。Gartner,Inc.

|G00749534第10頁(yè)，共

14頁(yè)圖

4：IT

部門(mén)和其他職能部門(mén)對(duì)成本管理合作的評(píng)價(jià)不同職能部門(mén)對(duì)成本管理合作存在不同的評(píng)價(jià)認(rèn)為成本管理合作水平較高的受訪者百分比■合作水平較低■合作水平中等■合作水平較高A

職能部門(mén)A

職能部門(mén)對(duì)與

B職能部門(mén)開(kāi)展合作的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門(mén)n=39供應(yīng)鏈部門(mén)n=36IT

部門(mén)n=40客服部門(mén)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)

人力資源部門(mén)運(yùn)營(yíng)部門(mén)n=32n=40n=37n=40n=40財(cái)務(wù)部門(mén)供應(yīng)鏈部門(mén)IT

部門(mén)-69%-83%58%-81%62%66%65%42%48%65%54%30%78%54%68%74%46%55%B55%51%職能部門(mén)42%客服部門(mén)50%31%62%-48%44%44%56%營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)47%43%31%33%55%32%43%-58%-38%40%38%53%54%32%人力資源部門(mén)運(yùn)營(yíng)部門(mén)59%67%42%75%60%53%59%45%51%54%41%-50%-68%65%n

為變量，不包括答案為“不確定”的回答問(wèn)題：您如何評(píng)價(jià)您的職能部門(mén)與以下其他職能部門(mén)之間在成本管理方面的協(xié)作和合作水平？來(lái)源：《2020

年

Gartner

危機(jī)中的業(yè)務(wù)成本優(yōu)化調(diào)研》749534_C2

工具：CFO

面向

CIO

的演示模板（見(jiàn)圖

5）Gartner,Inc.

|G00749534第11頁(yè)，共

14頁(yè)圖

5：IT

部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)合作失敗的原因IT

部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)合作失敗的原因不同預(yù)算編制周期階段內(nèi)

CIO

與

CFO

對(duì)話中存在的錯(cuò)誤孤立戰(zhàn)略性錯(cuò)誤以技術(shù)為中心不負(fù)責(zé)任錯(cuò)誤的本質(zhì)缺少信息誤導(dǎo)短視靜態(tài)戰(zhàn)術(shù)性錯(cuò)誤預(yù)測(cè)調(diào)整預(yù)算編制生命周期審核來(lái)源：GartnerGartner,Inc.

|G00749534第12頁(yè)，共

14頁(yè)注

1：IT

成本“形式上屬于

IT

部門(mén)的

IT

成本”指負(fù)責(zé)提供

IT

資產(chǎn)和服務(wù)的

IT

部門(mén)所負(fù)責(zé)的

IT

支出，更多內(nèi)容見(jiàn)《2021

年

IT

關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)：行業(yè)指標(biāo)——框架定義》。注

2：IT

財(cái)務(wù)透明度的六大支柱見(jiàn)《IT

財(cái)務(wù)透明度的六大支柱可推動(dòng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值》。這六大支柱可提高財(cái)務(wù)透明度，是體現(xiàn)

IT

支出可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值的基礎(chǔ)。這六大支柱的能力構(gòu)成了

CIO

財(cái)務(wù)可信度的基礎(chǔ)，使其能夠承擔(dān)更多投資責(zé)任，與業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展有效的合作，并獲得數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果。作者推薦視您當(dāng)前的訂閱情況而定，部分文件可能無(wú)法查看。Gartner,Inc.

|G00749534第13頁(yè)，共

14頁(yè)企業(yè)級(jí)技術(shù)支出管理案例CIO

必須從多個(gè)角度出發(fā)看待

IT

支出并管理

IT

財(cái)務(wù)展示

IT

業(yè)務(wù)價(jià)值的

7

個(gè)規(guī)則正確獲取

IT

產(chǎn)品投資資金的六個(gè)步驟專(zhuān)家洞察視頻：IT

財(cái)務(wù)培訓(xùn)——戰(zhàn)略性成本優(yōu)化制定并宣傳企業(yè)成本優(yōu)化路線圖工具：對(duì)成本優(yōu)化項(xiàng)目進(jìn)行排序的決策框架?2023Gartner,

Inc.及/或其關(guān)聯(lián)公司版權(quán)所有。保留所有權(quán)利。Gartner

是

Gartner,Inc

及其關(guān)聯(lián)公司的注冊(cè)商標(biāo)。如無(wú)

Gartner

事前書(shū)面許可，不得以任何形式復(fù)制或傳播本出版物。本出版物中包含

Gartner研究部門(mén)的觀點(diǎn)，不應(yīng)被理解為事實(shí)陳述。本出版物中所含信息取自可靠來(lái)源，但

Gartner

不對(duì)此類(lèi)信息的準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性做任何保證。Gartner

研究中可能涉及法律及財(cái)務(wù)問(wèn)題，但

Gartner

并不提供法律建議或投資服務(wù)，亦不可將

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研究成果作此用途。訪問(wèn)和使用本出版物時(shí)應(yīng)遵守《Gartner

使用政策》之規(guī)定。Gartner

以獨(dú)立客觀而蜚聲業(yè)界，所有研究項(xiàng)目均由公司研究部門(mén)獨(dú)立完成，不受任何第三方影響。如需更多信息，敬請(qǐng)參閱《獨(dú)立性和客觀性指導(dǎo)原則》。Gartner

研究不得用作生成式人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、算法、軟件或相關(guān)技術(shù)的培訓(xùn)或開(kāi)發(fā)知識(shí)。Gartner,Inc.

|G00749534第14頁(yè)，共

14頁(yè)表

1：成功實(shí)施

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃需要三個(gè)思維的轉(zhuǎn)變思維轉(zhuǎn)變解釋說(shuō)明IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃不要僅關(guān)注形式上屬于

IT

部門(mén)的

IT

成本（見(jiàn)注

1）?！鯥T

部門(mén)的運(yùn)營(yíng)或支出并非孤立存在。因此，IT

部門(mén)必須與各個(gè)職能部門(mén)合作，共同制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，從而展示

IT

部門(mén)與其他部門(mén)在財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面固有的相關(guān)性?！鯥T

部門(mén)要明確

IT

部門(mén)支出對(duì)業(yè)務(wù)成果的影響，以及業(yè)務(wù)相關(guān)決策或企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)決策對(duì)

IT

部門(mén)支出的影響。IT

部門(mén)的“支出”/“成本”/“財(cái)務(wù)情況”必須始終與

IT

部門(mén)開(kāi)展的

■

如果一項(xiàng)

IT

支出與業(yè)務(wù)成果之間不存在直接的因果關(guān)系，那么這活動(dòng)、面向業(yè)務(wù)部門(mén)提供的服務(wù)和能力掛鉤。項(xiàng)

IT

支出就不應(yīng)該存在?！鰹榱俗C明維持“正常業(yè)務(wù)”運(yùn)營(yíng)所需的技術(shù)投資是合理的，CIO必須讓這些投資符合總體的企業(yè)戰(zhàn)略（見(jiàn)《如何在戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)解決

IT

在“業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)”方面的問(wèn)題》）。IT

部門(mén)的財(cái)務(wù)透明度不僅與成本有關(guān)。CIO

必須能夠全面、深入、動(dòng)

CIO

需要了解的財(cái)務(wù)信息包括：態(tài)地了解所有相關(guān)的財(cái)務(wù)信息（見(jiàn)注

2）?！觥觥觥觥觥鋈髽I(yè)所有有關(guān)

IT

支出的總賬報(bào)告供應(yīng)商和合同管理信息資產(chǎn)價(jià)值和資產(chǎn)利用率資本化政策戰(zhàn)略投資治理框架基準(zhǔn)指標(biāo)來(lái)源：Gartner（2021

年

8

月）Gartner,Inc.

|G00749534第1A

頁(yè)，共

3A

頁(yè)表

2：制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，優(yōu)化

IT

財(cái)務(wù)管理↓從：年度預(yù)算編制↓傳統(tǒng)的

IT

成本轉(zhuǎn)變?yōu)椋篒T

財(cái)務(wù)計(jì)劃↓傳統(tǒng)的

IT

成本積極影響↓財(cái)務(wù)范圍和觀點(diǎn)■■■■IT

支出與

IT

部門(mén)之外的技術(shù)影響實(shí)現(xiàn)同步IT

部門(mén)是成本中心和服務(wù)提

■

IT

部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)

■

lT

部門(mén)為業(yè)務(wù)需求驅(qū)動(dòng)型運(yùn)行成本提供資金供者方面存在相關(guān)性所產(chǎn)生的“意外”情況有所減少時(shí)間范圍觀點(diǎn)■當(dāng)前年度■前兩年至三年或更長(zhǎng)時(shí)間■■更長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)視角，避免做出短視的決策IT

財(cái)務(wù)預(yù)算是長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)計(jì)劃的年度化體現(xiàn)，不應(yīng)脫離較長(zhǎng)的時(shí)間框架（三年以上）孤立地看待?！雒嫦?/p>

IT

部門(mén)內(nèi)部■■面向

IT

部門(mén)外部■IT

部門(mén)基于企業(yè)戰(zhàn)略，制定

IT

財(cái)務(wù)計(jì)劃，并更好地與整個(gè)企業(yè)的其他部門(mén)進(jìn)行合作與企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)齊■■投資優(yōu)先事項(xiàng)得到優(yōu)化，更好地進(jìn)行權(quán)衡IT

計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出從技術(shù)為主轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)為主■■IT

部門(mén)能夠進(jìn)一步明確并更快地響應(yīng)技術(shù)成本影響，