商業(yè)銀行資本金的管理概述

03四月2024商業(yè)銀行資本金的管理概述02四月2024商業(yè)銀行資本金的管理概述1本章目錄

學(xué)習(xí)指引第一節(jié)商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成第二節(jié)巴塞爾資本協(xié)議與資本充足率的測定第三節(jié)《巴塞爾新資本協(xié)議》的發(fā)展第四節(jié)商業(yè)銀行資本金管理的策略第五節(jié)案例分析復(fù)習(xí)思考題本章目錄學(xué)習(xí)指引2學(xué)習(xí)指引

主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景、基本內(nèi)容與資本充足率的測定；《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景與改進

；內(nèi)源資本、外源資本與風(fēng)險控制策略。

學(xué)習(xí)重點：商業(yè)銀行資本金的功能；商業(yè)銀行資本金的界定；《巴塞爾新資本協(xié)議》；標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法；商業(yè)銀行資本金的管理與計算。學(xué)習(xí)指引主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)3第一節(jié)商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成本節(jié)主要知識點：

商業(yè)銀行資本金的功能商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成第一節(jié)商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成本節(jié)主要知識點：商業(yè)銀行4一、商業(yè)銀行資本金的功能營業(yè)功能商業(yè)銀行的設(shè)立必須擁有一定數(shù)量的資本金。保護功能商業(yè)銀行資本金在一定程度上可使客戶資金免受損失，從而在一定程度上保證了銀行自身的安全。管理功能外部監(jiān)管人利用資本充足率等對銀行實行監(jiān)管；銀行管理者根據(jù)資本充足率等進行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整。一、商業(yè)銀行資本金的功能營業(yè)功能保護功能管理功能5二、商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成銀行資本金普通資本優(yōu)先資本其他資本普通股資本盈余未分配利潤等優(yōu)先股資本票據(jù)資本債券可轉(zhuǎn)換債券等資本準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備金證券損失準(zhǔn)備金商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成圖二、商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成銀行資本金普通資本優(yōu)先資本其他資本普6第二節(jié)巴塞爾資本協(xié)議與

資本充足率的測定本節(jié)主要知識點：《巴塞爾資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景《巴塞爾資本協(xié)議》的基本內(nèi)容資本充足率的測定第二節(jié)巴塞爾資本協(xié)議與

資本充足率的測定本節(jié)主要知識點：7一、《巴塞爾資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景競爭日趨激烈金融風(fēng)險日趨國際化金融衍生工具的廣泛使用加大了銀行的風(fēng)險國際金融市場格局發(fā)生變化跨國銀行在多國設(shè)立機構(gòu)，使得任何一國金融當(dāng)局都無法實施有效監(jiān)管

產(chǎn)生背景一、《巴塞爾資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景競爭日趨激烈金融風(fēng)險日趨國際8二、《巴塞爾資本協(xié)議》的基本內(nèi)容劃分資本規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)過渡期安排二、《巴塞爾資本協(xié)議》的基本內(nèi)容劃分資本規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重規(guī)9劃分資本核心資本銀行股本：從稅后利潤中提取的公開儲備。附屬資本未公開儲備；重估儲備；普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金；帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具等劃分資本核心資本附屬資本10規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重表內(nèi)資產(chǎn)的權(quán)重

表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重分五級：0：包括現(xiàn)金、國家政府或央行的債權(quán)等資產(chǎn)10%：包括本國公共部門擔(dān)保的貸款等資產(chǎn)20%：包括在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權(quán)等資產(chǎn)50%：指以完全用于居住的房產(chǎn)作抵押的貸款100%：包括對私人機構(gòu)的債權(quán)等資產(chǎn)表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)我國相關(guān)權(quán)重表表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)分四級：0；20%；50%；100%。規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重表內(nèi)資產(chǎn)的權(quán)重表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)11規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)全部資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。其他規(guī)定規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)12過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為7.25％，資本中至少一半是核心資本；1992年底以前，資產(chǎn)與風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達到規(guī)定的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為7.13三、資本充足率的測定資本充足率的測定公式

資本總額=核心資本+附屬資本風(fēng)險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)總額+表外風(fēng)險資產(chǎn)總額=∑表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)重+∑表外項目×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×相應(yīng)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重

三、資本充足率的測定資本充足率的測定公式資14第三節(jié)巴塞爾新資本協(xié)議本節(jié)主要知識點：

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》《巴塞爾新資本協(xié)議》第三節(jié)巴塞爾新資本協(xié)議本節(jié)主要知識點：《有效銀行監(jiān)管的15一、《有效銀行監(jiān)管的核心原則》核心原則產(chǎn)生的背景

核心原則的內(nèi)容核心原則的特點一、《有效銀行監(jiān)管的核心原則》核心原則產(chǎn)生的背景 核心原則的16核心原則產(chǎn)生的背景20世紀(jì)90年代以來，以金融衍生產(chǎn)品為主的市場交易風(fēng)險屢屢發(fā)生，致使銀行倒閉和巨額虧損事件層出不窮。于是，1997年9月，巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會（即巴塞爾委員會）頒布了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》（即巴塞爾原則，共25條）將風(fēng)險管理領(lǐng)域擴展到銀行業(yè)的各個方面，以建立更為有效的風(fēng)險控制機制。核心原則產(chǎn)生的背景20世紀(jì)90年代以來，以金融衍生產(chǎn)品為主的17核心原則的內(nèi)容對銀行監(jiān)管體系和必要銀行監(jiān)管法律框架的要求；對被監(jiān)管銀行入市和股權(quán)結(jié)構(gòu)的要求；審慎管理和要求；持續(xù)性銀行監(jiān)管的方式；信息要求；監(jiān)管人員的正當(dāng)權(quán)限；關(guān)于跨國銀行業(yè)的監(jiān)管。核心原則的內(nèi)容對銀行監(jiān)管體系和必要銀行監(jiān)管法律框架的要求；18核心原則的特點其核心是對銀行業(yè)進行全方位監(jiān)控；把建立銀行業(yè)監(jiān)管的有效系統(tǒng)作為實現(xiàn)有效監(jiān)管的重要前提；注重建立銀行自身的風(fēng)險防范約束機制；提出了對銀行業(yè)持續(xù)監(jiān)管的方式；對跨國銀行業(yè)務(wù)要求實施全球統(tǒng)一監(jiān)管。核心原則的特點其核心是對銀行業(yè)進行全方位監(jiān)控；把建立銀行業(yè)監(jiān)19二、《巴塞爾新資本協(xié)議》

《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱

《巴塞爾新資本協(xié)議》有關(guān)資本充足率的計算

過渡期安排《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景二、《巴塞爾新資本協(xié)議》《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱《20《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景技術(shù)進步和金融創(chuàng)新使得1988年的巴塞爾協(xié)議顯得過時，新資本協(xié)議呼出欲出。一是商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)優(yōu)于1988年的巴塞爾協(xié)議，許多商業(yè)銀行認(rèn)為現(xiàn)有的分類不足以涵蓋銀行眾多的風(fēng)險種類；二是金融創(chuàng)新產(chǎn)生了許多1988年巴塞爾協(xié)議計量框架以外的風(fēng)險；三是1997年的巴塞爾原則只定位于銀行風(fēng)險管理的基本原則，缺乏可操作性；《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景技術(shù)進步和金融創(chuàng)新使得198821《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景四是1997年7月全面爆發(fā)的東南亞金融風(fēng)暴更是引發(fā)了巴塞爾委員會對金融風(fēng)險的全面而深入的思考。從巴林銀行、大和銀行的倒閉到東南亞的金融危機，人們看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風(fēng)險或市場風(fēng)險等單一風(fēng)險的問題，而是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險外加操作風(fēng)險互相交織、共同作用造成的?；谏鲜銮闆r，巴塞爾委員會在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，先后于1999年6月和2001年1月兩次發(fā)布了新巴塞爾協(xié)議咨詢文件，并于2004年6月26正式公布此文件?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》產(chǎn)生的背景四是1997年7月全面爆發(fā)的東22《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱三大支柱最低資本規(guī)定監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查市場紀(jì)律三大支柱相輔相成，有助于進一步提高金融體系的安全和穩(wěn)健性?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》的三大支柱三大支柱三大支柱相輔相成，有助23協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算資本充足率的計算公式總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（TRWA）=信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（CRWA）+市場風(fēng)險資本要求（CRMR）×12.5+操作風(fēng)險資本要求（CROR）×12.5因此，銀行的資本要求=CRWA×CA+CRMR×12.5×CA+CROR×12.5×CA

協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算資本充足率的計算公式總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（24協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算（續(xù)）信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算（1）標(biāo)準(zhǔn)法

按信貸資產(chǎn)是否有外部評級以及外部評級機構(gòu)的評級結(jié)果給予相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重進而計算出銀行總信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（2）內(nèi)部評級法

根據(jù)銀行監(jiān)管機構(gòu)或銀行自身對信貸資產(chǎn)的評級來確定資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重進而計算出總的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算（續(xù)）信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算

25標(biāo)準(zhǔn)法

1001501005020未評級低于BB-BBB+～BBB-A+～A-AAA～AA-其他公司（包括保險公司）2015050202020方法2（短期）150150100505020方法2（長期）1001501001005020方法1銀行和證券機構(gòu)10015010050200主權(quán)評級未評級低于B-BB+～B-BBB+～BBB-A+～A-AAA～AA-對應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)比率（%）評級對象標(biāo)準(zhǔn)法關(guān)于銀行主要資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)法

1001501005020未評級低于BB-B26內(nèi)部評級法內(nèi)部評級法的兩種分類初級法：根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的評級高級法：根據(jù)商業(yè)銀行自身進行的評級比較

內(nèi)部評級法的四個輸入?yún)?shù)債務(wù)人違約率（PD）違約損失率（LGD）違約風(fēng)險暴露（EAD）期限（M）內(nèi)部評級法內(nèi)部評級法的兩種分類

內(nèi)部評級法的四個輸入?yún)?shù)27內(nèi)部評級法（續(xù)）內(nèi)部評級法計算過程(以公司類債項為例)首先,計算風(fēng)險權(quán)重（RWC）：

RWC=min{（LGD/50）BRWC（PD）[1+b（PD）×（M-3）]；12.5×LGD}其次,確定每個債項對應(yīng)的監(jiān)管資本；Capitaln=RWC×EAD×8%最后,將所有資產(chǎn)對應(yīng)的資本相加得到銀行總監(jiān)管資本。詳見教材P35

內(nèi)部評級法（續(xù)）內(nèi)部評級法計算過程(以公司類債項為例)

28內(nèi)部評級法（續(xù)）注意：巴塞爾委員會要求商業(yè)銀行使用內(nèi)部評級法時應(yīng)進行壓力測試，西方國家監(jiān)管當(dāng)局也要求商業(yè)銀行在年度報告中加入壓力測試分析。銀監(jiān)會壓力測試指引（2007年12月25日）壓力測試的方法：敏感性分析和情景分析步驟：（1）確定測試對象，即進行壓力測試的機構(gòu)和資產(chǎn)/負債組合，比如某銀行的房地產(chǎn)開發(fā)貸款；（2）識別影響該組合的主要風(fēng)險因子，比如房價；（3）設(shè)計壓力情景，比如房價下跌的幅度；（4）通過定

內(nèi)部評級法（續(xù)）注意：

29內(nèi)部評級法（續(xù)）

量分析和定性判斷，計算壓力情景下測試對象相關(guān)指標(biāo)的變動結(jié)果；（5）根據(jù)上述結(jié)果，判定組合/體系中的弱點環(huán)節(jié)，并有針對性地制定相應(yīng)政策響應(yīng)和反饋，如可針對某類可能出現(xiàn)的風(fēng)險，制定應(yīng)急預(yù)案。壓力測試業(yè)務(wù)操作習(xí)題：每班分兩組，查閱相關(guān)資料，每組設(shè)計一個壓力測試案例，可以就一個或幾個主要因素的變化對銀行盈利和資本充足率的影響進行分析。要求案例設(shè)計盡量貼近實際并相對完整，比如有相關(guān)的資產(chǎn)負債表等，寫出分析報告。每組指定一位發(fā)言人在討論課堂上進行

內(nèi)部評級法（續(xù)）量分析和定性判斷，計算壓力情景下測試30內(nèi)部評級法（續(xù)）

發(fā)言，討論課堂的時間、地點由各班學(xué)習(xí)委員與輔導(dǎo)老師共同商定。討論課堂應(yīng)由專人做好記錄，相關(guān)資料作為評定成績依據(jù)。課后，各小組案例的電子文檔通過電子郵件發(fā)給老師。相關(guān)鏈接：損失種類及其彌補

內(nèi)部評級法（續(xù)）發(fā)言，討論課堂的時間、地點由各班學(xué)習(xí)31過渡期的安排考慮到各國和各銀行的實際情況，巴塞爾委員會對實施新巴塞爾協(xié)議作了過渡期的安排。具體包括：對各國全面實施新協(xié)議給予三年的過渡期；對初級法下對公司、銀行和國家風(fēng)險暴露以及零售業(yè)務(wù)的處理，安排了三年過渡期。過渡期的安排考慮到各國和各銀行的實際情況，巴32第四節(jié)商業(yè)銀行資本金管理策略本節(jié)主要知識點：

內(nèi)源資本策略外源資本策略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險控制策略第四節(jié)商業(yè)銀行資本金管理策略本節(jié)主要知識點：內(nèi)源資本策33一、內(nèi)源資本策略內(nèi)源資本的優(yōu)點成本低，免發(fā)行費不會影響現(xiàn)有股東的控制權(quán)和收益風(fēng)險小，不受外部市場波動的影響免交所得稅銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型——戴維·貝勒模型內(nèi)源資本的概念一、內(nèi)源資本策略內(nèi)源資本的優(yōu)點銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型——戴維·34二、外源資本策略外源資本的利弊發(fā)行普通股的利弊發(fā)行優(yōu)先股的利弊發(fā)行次級長期債券的利弊外源資本的策略選擇外源資本的概念二、外源資本策略外源資本的利弊外源資本的策略選擇外源資本的概35發(fā)行普通股的利弊優(yōu)點可為銀行帶來長期穩(wěn)定的資本來源；因收益率高容易被市場接受；通過擴大股東數(shù)量和范圍而達到提升銀行知名度和擴大客戶群的目的；有助于市場樹立對銀行的信心，增強銀行籌資能力。弊端成本較高；稀釋了原有股東的權(quán)益。發(fā)行普通股的利弊優(yōu)點弊端36發(fā)行優(yōu)先股的利弊優(yōu)點：股息固定，在銀行收益大幅上升時可獲得杠桿效應(yīng)；因不會稀釋原有股東權(quán)益從而容易被原有股東接受；可給銀行帶來長期穩(wěn)定的資金來源。弊端發(fā)行成本高；因股息固定，在銀行收益下降時會使普通股收益加速下降。發(fā)行優(yōu)先股的利弊優(yōu)點：弊端37發(fā)行次級長期債券的利弊優(yōu)點：成本較低；可發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)；利息可免稅；不會稀釋股東權(quán)益。弊端市場接受程度不如普通股；加大銀行的債務(wù)風(fēng)險；具有財務(wù)杠桿風(fēng)險。發(fā)行次級長期債券的利弊優(yōu)點：弊端38外源資本的策略選擇外源資本的策略選擇的兩個要求：監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求；股東價值最大化。外源資本的策略的具體選擇發(fā)行次級長期債券補充資本的及時性和靈活性；發(fā)行普通股和永久性非累積優(yōu)先股補充核心資本的不足，維護資本的穩(wěn)定。外源資本的策略選擇外源資本的策略選擇的兩個要求：外源資本的策39三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險控制策略調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和銀行的收益率。信貸資產(chǎn)的風(fēng)險是客觀的。不同程度的風(fēng)險要求不同量的資本準(zhǔn)備。資本充足率是資本對加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總量而言的。不同風(fēng)險程度的資產(chǎn)的占比影響加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總量，從而影響資本充足率。調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和銀行的收益率。巴塞爾協(xié)議的影響及我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險控制策略調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能調(diào)整資本充足率和40第五節(jié)案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押貸款50%10FNMA證券合計10一般責(zé)任政府債券20%120負債10中長期國庫券5短期國庫券10一級資本加上二級資本5現(xiàn)金0金額負債項目金額資產(chǎn)項目權(quán)數(shù)A銀行資產(chǎn)負債表單位：百萬美元A商業(yè)銀行1998年12月31日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負債情況如下面兩個表所示，計算該行的資本充足率。第五節(jié)案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押41案例分析（續(xù)）A商業(yè)銀行表外項目資料單位：百萬美元402年期遠期美元/英鎊外匯合約5%1004年期固定—浮動利率互換合約0.5%50商業(yè)信用證100%20%10支持商業(yè)票據(jù)發(fā)行的備用信用證100%100%80對某公司的兩年期貸款承諾100%50%金額表外項目相應(yīng)表內(nèi)項目風(fēng)險權(quán)數(shù)轉(zhuǎn)換系數(shù)案例分析（續(xù)）A商業(yè)銀行表外項目資料單位：百42案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=0×5+0×5+0×10+0.2×10+0.2×10+0.5×40+1×50=＄7表外風(fēng)險資產(chǎn)（非利率與匯率項目）=80×0.5+10×1+50×0.2=＄60表外風(fēng)險資產(chǎn)（利率與匯率項目）=[（＄100×0.005+3）+＄40×0.05]×5=＄2.75案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）43復(fù)習(xí)思考題試述商業(yè)銀行資本金的功能。試述商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成。試述《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展過程。試述1988年《巴塞爾協(xié)議》的基本內(nèi)容。試述商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑。復(fù)習(xí)思考題試述商業(yè)銀行資本金的功能。試述商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成44其他規(guī)定超過全部附屬資本不得資本50%的準(zhǔn)備金不得高于風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%附屬資本內(nèi)普通貸款呆帳次級長期債務(wù)的金額不得超過核心資本的50%其他規(guī)定超過全部附屬資本不得資本50%45長期次級債務(wù)次級債務(wù)的定義：是指固定期限不低于5年（包括5年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負債之后的商業(yè)銀行長期債務(wù)。次級債務(wù)計入資本的條件：不得由銀行或第三方提供擔(dān)保；并且不得超過商業(yè)銀行核心資本的50%。商業(yè)銀行應(yīng)在次級定期債務(wù)到期前的5年內(nèi)，按每年累積折扣20%計入資產(chǎn)負債表中的“次級定期債務(wù)”項下。長期次級債務(wù)次級債務(wù)的定義：46最低資本規(guī)定第一支柱：最低資本要求銀行的資本充足率=總資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。資本充足率最低要求為8%。資本的定義與1988年資本協(xié)議一致包括一級資本和二級資本。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為所有信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)以及12.5倍的市場風(fēng)險和12.5倍的操作風(fēng)險之和。信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)信用風(fēng)險權(quán)重、違約概率PD、特定違約損失LGD、違約風(fēng)險暴露EAD計算。最低資本規(guī)定第一支柱：最低資本要求47市場紀(jì)律強調(diào)市場的約束作用。必須披露關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的扼要信息；對每一風(fēng)險領(lǐng)域提供定性和定量信息；應(yīng)披露按協(xié)議要求的方法計算的資本充足率和關(guān)于其評價資本狀況的內(nèi)部程序的定性信息；每年至少披露一次，必要時還應(yīng)增加。市場紀(jì)律強調(diào)市場的約束作用。48數(shù)據(jù)IRB初級法IRB高級法違約概率(PD)銀行提供的估計值銀行提供的估計值違約損失率(LGD)委員會規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)銀行提供的估計值違約風(fēng)險暴露(EAD)委員會規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)銀行提供的估計值期限(M)委員會規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)

或者由各國監(jiān)管當(dāng)局自已決定允許采用銀行提供的估計值

（但不包括某些風(fēng)險暴露）銀行提供的估計值

(但不包括某些風(fēng)險暴露)初級法與高級法比較數(shù)據(jù)IRB初級法IRB高級法違約概率(PD)銀行提供的估計49什么是壓力測試？壓力測試是一種以定量分析為主的風(fēng)險分析方法，通過測算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，分析這些損失對銀行盈利能力和資本金帶來的負面影響，進而對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估和判斷，并采取必要措施。壓力測試能夠幫助商業(yè)銀行充分了解潛在風(fēng)險因素與銀行財務(wù)狀況之間的關(guān)系，深入分析銀行抵御風(fēng)險的能力，形成供董事會和高級管理層討論并決定實施的應(yīng)對措施，預(yù)防極端事件可能對銀行帶來的沖擊。什么是壓力測試？壓力測試是一種以定量分析為主的風(fēng)險分析方法，50損失種類及其彌補預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失預(yù)期損失指正常年份（情況下）可預(yù)見的損失。如每年100筆貸款中有一筆收不回。預(yù)期損失是一個固定的量。以圖形來表現(xiàn)，可能是一條橫線，一個均值。比如，對于信用風(fēng)險可以用客戶的違約概率乘以違約損失率，再乘以風(fēng)險敞口來將其量化。預(yù)期損失最重要的特點有三個：第一，預(yù)期損失損失種類及其彌補預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失51損失種類及其彌補是可以量化的；第二，預(yù)期損失是一個常量；第三，預(yù)期損失要直接列支成本，直接從收益當(dāng)中減除，如發(fā)放一筆貸款正常情況下必須提撥備，撥備的過程就是增加成本。非預(yù)期損失指經(jīng)濟不景氣時候較正常年份多出的損失。如上述貸款中共有10筆違約，較正常年份多出9筆，這多出的9筆貸款損失就是非預(yù)期損失。損失種類及其彌補是可以量化的；第二，預(yù)期損失是一個常量52損失種類及其彌補

非預(yù)期損失不是一個固定的正常值，而是一個波動值。非預(yù)期損失就是超過預(yù)期損失的那部分潛在損失，它具有波動性，是一個變動的量。由于不知道它會不會發(fā)生，因此無法列作當(dāng)期成本，而必須以資本來做準(zhǔn)備，也可以稱之為資本覆蓋。所謂覆蓋，是經(jīng)濟資本的概念，也是虛擬資