工商聯(lián)稅法知識講座

工商聯(lián)稅法知識講座稅法基本概念及原則常見稅種介紹及申報流程稅收優(yōu)惠政策及申請條件稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范策略跨境投資與國際貿(mào)易中涉稅問題探討工商聯(lián)在推動稅收普法工作中作用目錄稅法基本概念及原則01稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范。根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，稅法可分為稅收實體法和稅收程序法、直接稅法和間接稅法、商品稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法等。稅法定義與分類稅法分類稅法定義稅收法律體系構(gòu)成稅收行政法規(guī)：由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。稅收法律：由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收法律，如《中華人民共和國個人所得稅法》等。憲法：憲法中關(guān)于稅收的規(guī)定是稅收法律體系的最高法律淵源。稅收地方性法規(guī)：由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收地方性法規(guī)。稅收規(guī)章及規(guī)范性文件：由國務(wù)院財稅主管部門和其他部門制定的稅收規(guī)章及規(guī)范性文件。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實質(zhì)課稅原則稅收基本原則01020304稅收的主體、稅基、稅率等必須且只能由法律予以規(guī)定。稅收應(yīng)當(dāng)在全體納稅人之間公平分配，避免對部分納稅人造成歧視。稅收的征收和繳納應(yīng)當(dāng)便利、高效，減少不必要的行政成本。稅收應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際經(jīng)濟(jì)交易和實質(zhì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行課征，避免形式上的避稅行為。納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)等。0102納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)等。同時，納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人權(quán)利與義務(wù)常見稅種介紹及申報流程02按期申報、抄報稅、申報比對、稅款繳納等步驟，需按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行申報。申報流程注意稅率的適用和抵扣憑證的合規(guī)性，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。注意事項增值稅申報流程及注意事項明確企業(yè)所得稅的納稅范圍和對象，包括應(yīng)納稅所得額、免稅收入、各項扣除等。匯算清繳范圍匯算清繳時間匯算清繳資料按照稅收規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在年度終了后五個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的財務(wù)報表、納稅申報表等相關(guān)資料，以便進(jìn)行匯算清繳。030201企業(yè)所得稅匯算清繳要點介紹個人所得稅改革的背景和目的，包括完善稅收制度、減輕稅負(fù)等。改革背景重點解讀個人所得稅改革的亮點內(nèi)容，如提高起征點、增加專項附加扣除等。亮點內(nèi)容分析個人所得稅改革對納稅人和社會經(jīng)濟(jì)的影響，以及實施效果的評價。實施效果個人所得稅改革亮點解讀其他相關(guān)稅種簡介針對特定消費(fèi)品征收的一種稅，如煙草、酒類等。對進(jìn)出口貨物征收的一種稅，包括進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證所征收的一種稅。以房產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。消費(fèi)稅關(guān)稅印花稅房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策及申請條件0303高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策針對區(qū)內(nèi)企業(yè)提供的所得稅、增值稅等稅收減免。01西部地區(qū)稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅、增值稅等方面的減免。02東北地區(qū)稅收優(yōu)惠政策涉及資源稅、房產(chǎn)稅等稅種的優(yōu)惠。區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策梳理

行業(yè)性稅收減免措施分析節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收減免包括節(jié)能節(jié)水設(shè)備、環(huán)保產(chǎn)品等方面的稅收減免。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)稅收減免涉及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)產(chǎn)品加工等方面的稅收優(yōu)惠。文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)稅收減免針對文化創(chuàng)意企業(yè)提供的相關(guān)稅收減免政策。123解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其享受的稅收減免政策。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收優(yōu)惠分析企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除的具體條件和操作辦法。研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策闡述技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的減免條件和辦理流程。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策創(chuàng)新型企業(yè)稅收支持政策解讀稅收優(yōu)惠政策的辦理流程提供詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策辦理流程圖及說明。注意事項和常見問題解答針對申請過程中可能出現(xiàn)的疑問和困難，提供解答和建議。稅收優(yōu)惠政策的申請條件詳細(xì)介紹各類稅收優(yōu)惠政策的具體申請條件。申請條件和辦理流程指南稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范策略04稽查選案實施檢查審理執(zhí)行稅務(wù)稽查工作程序和方法通過計算機(jī)選案、人工選案、舉報等方式篩選稽查對象。對檢查結(jié)果進(jìn)行審理，確定處理意見。采用查賬、詢問、調(diào)查、檢查存款賬戶等方式進(jìn)行檢查。將處理決定送達(dá)被查對象，并監(jiān)督執(zhí)行。包括虛開增值稅發(fā)票、進(jìn)項稅額抵扣不合規(guī)等。應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，確保交易真實、合法。增值稅風(fēng)險包括收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、成本費(fèi)用列支不合規(guī)等。應(yīng)完善財務(wù)管理制度，確保準(zhǔn)確核算收入和成本。企業(yè)所得稅風(fēng)險包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等計算不準(zhǔn)確。應(yīng)加強(qiáng)個人所得稅申報管理，確保及時、準(zhǔn)確申報。個人所得稅風(fēng)險常見涉稅風(fēng)險點識別與應(yīng)對建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。明確崗位職責(zé)制定完善的審批流程，確保各項業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)審批。完善審批流程設(shè)立內(nèi)部審計部門或委托外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部審計制定風(fēng)險防范措施，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對涉稅風(fēng)險。建立風(fēng)險防范機(jī)制內(nèi)部控制制度建設(shè)要求通過講座、培訓(xùn)等方式宣傳稅法知識，提高納稅人的稅法遵從度。宣傳稅法知識強(qiáng)調(diào)誠信納稅重要性建立獎懲機(jī)制加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通向納稅人強(qiáng)調(diào)誠信納稅的重要性，樹立依法納稅的意識。對誠信納稅的企業(yè)和個人給予一定的獎勵和優(yōu)惠政策，對違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰和曝光。鼓勵納稅人與稅務(wù)部門保持良好溝通，及時了解和解決涉稅問題。誠信納稅意識培養(yǎng)跨境投資與國際貿(mào)易中涉稅問題探討05投資主體與路徑選擇根據(jù)投資目的地、行業(yè)及稅收政策，選擇合適的投資主體（如子公司、分公司、合伙企業(yè)等）和路徑。股權(quán)架構(gòu)設(shè)計通過搭建合理的股權(quán)架構(gòu)，實現(xiàn)稅收優(yōu)化、風(fēng)險隔離和靈活運(yùn)營。融資架構(gòu)設(shè)計結(jié)合投資項目的資金需求、融資成本和稅收影響，設(shè)計合適的融資架構(gòu)?？缇惩顿Y架構(gòu)設(shè)計要點稅收管轄權(quán)條款審查分析合同雙方所在國家的稅收管轄權(quán)規(guī)定，避免雙重征稅風(fēng)險。稅收優(yōu)惠與減免條款審查核實合同約定的稅收優(yōu)惠與減免是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。合同價格條款審查關(guān)注合同價格是否包含稅款、發(fā)票開具及稅款承擔(dān)等相關(guān)約定。國際貿(mào)易合同涉稅條款審查監(jiān)管要求變化了解海關(guān)對進(jìn)出口貨物的監(jiān)管要求變化，確保合規(guī)運(yùn)營。進(jìn)出口稅率調(diào)整關(guān)注海關(guān)監(jiān)管政策中進(jìn)出口稅率的調(diào)整情況，評估對進(jìn)出口貿(mào)易的成本影響。通關(guān)便利化措施關(guān)注海關(guān)推出的通關(guān)便利化措施，提高通關(guān)效率，降低運(yùn)營成本。海關(guān)監(jiān)管政策變動對進(jìn)出口影響通過比較相似產(chǎn)品在非關(guān)聯(lián)方之間的交易價格，確定關(guān)聯(lián)方之間交易的合理價格?？杀确鞘芸貎r格法以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。再銷售價格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。成本加成法以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。交易凈利潤法轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法工商聯(lián)在推動稅收普法工作中作用06工商聯(lián)作為黨和政府聯(lián)系非公有制經(jīng)濟(jì)人士的橋梁紐帶，具有組織網(wǎng)絡(luò)完善、聯(lián)系廣泛的優(yōu)勢。工商聯(lián)的職能包括參政議政、民主監(jiān)督、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)人士健康成長等，其中推動稅收普法工作是履行其職能的重要體現(xiàn)。工商聯(lián)通過各級組織，將稅收普法工作延伸到基層，覆蓋到廣大非公有制經(jīng)濟(jì)人士中。工商聯(lián)組織架構(gòu)及職能定位通過編印發(fā)放稅收知識手冊、宣傳資料等，幫助非公有制經(jīng)濟(jì)人士了解稅收基本知識和權(quán)利義務(wù)。利用工商聯(lián)官方網(wǎng)站、微信公眾號等新媒體平臺，開展在線稅收普法宣傳，擴(kuò)大覆蓋面和影響力。工商聯(lián)可以組織舉辦稅收知識講座、研討會等活動，邀請專家學(xué)者、稅務(wù)官員等講解稅收政策法規(guī)。開展稅收普法活動形式和內(nèi)容

搭建政企溝通橋梁，反映企業(yè)訴求工商聯(lián)作為企業(yè)與政府之間的橋梁，可以及時了解并反映企業(yè)在稅收方面的訴求和建議。通過組織企業(yè)與稅務(wù)部門的座談會、交流會等，促進(jìn)政企之間的溝通與理解，幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行稅收政策。