稅收征管知識課件

稅收征管知識課件稅收征管概述納稅人權(quán)利與義務(wù)稅收登記與申報(bào)管理稅款征收與繳納管理稅收優(yōu)惠政策與減免管理目錄稅務(wù)檢查、稽查與爭議解決稅收違法行為及法律責(zé)任現(xiàn)代化征管手段應(yīng)用與發(fā)展趨勢目錄稅收征管概述01稅收征管是稅務(wù)管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法的規(guī)定，對稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動的總稱。定義確保稅收法律、法規(guī)和政策得到貫徹執(zhí)行，保障國家稅收收入及時(shí)、足額入庫，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。目的稅收征管定義與目的法治原則效率原則公平原則服務(wù)原則稅收征管基本原則01020304稅收征管必須嚴(yán)格依照法律、法規(guī)進(jìn)行，確保稅收征管的合法性、公正性和權(quán)威性。稅收征管應(yīng)追求高效、便捷，降低征納成本，提高稅收征管效率。稅收征管應(yīng)公平對待所有納稅人，確保稅收負(fù)擔(dān)的公平性和合理性。稅收征管應(yīng)注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的滿意度和遵從度。稅收征管體系及職責(zé)劃分包括稅收法律、法規(guī)體系，稅收征管組織體系，稅收征管制度體系，稅收征管信息化體系等。稅收征管體系稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收征管的具體實(shí)施，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查、稅收法律救濟(jì)等工作。其他部門和個(gè)人應(yīng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收征管工作。職責(zé)劃分納稅人權(quán)利與義務(wù)02知情權(quán)納稅人有權(quán)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。稅收監(jiān)督權(quán)納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、控告。納稅申報(bào)方式選擇權(quán)納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。保密權(quán)納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。納稅人基本權(quán)利依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人應(yīng)盡義務(wù)按時(shí)繳納稅款的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人應(yīng)盡義務(wù)納稅人在享受權(quán)利的同時(shí)，必須履行相應(yīng)的義務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使權(quán)力的同時(shí)，也必須保障納稅人的合法權(quán)益。權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一納稅人在法律面前一律平等，不因種族、性別、宗教信仰、社會地位等因素而受到歧視。平等原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公正、公平地行使職權(quán)，不得徇私舞弊、偏袒任何一方。公正原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范等信息，保障納稅人的知情權(quán)。公開原則權(quán)利與義務(wù)平衡原則稅收登記與申報(bào)管理03稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。包括辦理《注冊稅務(wù)登記》及其有關(guān)證件、辦理變更稅務(wù)登記、辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、辦理注銷稅務(wù)登記等。稅務(wù)登記制度及流程稅務(wù)登記流程稅務(wù)登記制度納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)（上門申報(bào)）、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。納稅申報(bào)要求納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅申報(bào)方式及要求逾期申報(bào)處理納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。未申報(bào)處理對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。逾期申報(bào)和未申報(bào)處理稅款征收與繳納管理04包括查賬征收、核定征收、定期定額征收等，根據(jù)納稅人類型、稅種、稅源大小等因素確定。征收方式包括申報(bào)、核定、征收、解繳等環(huán)節(jié)，確保稅款及時(shí)、足額入庫。征收程序稅款征收方式及程序根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行繳納。繳納時(shí)間繳納地點(diǎn)繳納方式一般向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅，具體地點(diǎn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定而定。包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等多種方式，方便納稅人進(jìn)行稅款繳納。030201稅款繳納時(shí)間、地點(diǎn)和方式對未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金對違反稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能追究刑事責(zé)任。罰款包括稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，確保稅款征收的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。其他違規(guī)處理滯納金、罰款等違規(guī)處理稅收優(yōu)惠政策與減免管理05產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策區(qū)域優(yōu)惠政策企業(yè)類型優(yōu)惠政策其他優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策類型及條件針對國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，給予一定的稅收減免。針對特定類型的企業(yè)，如小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等，給予稅收減免以支持其發(fā)展。針對特定地區(qū)或特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)，如西部地區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策以促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。包括針對特定項(xiàng)目、特定人群等實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、殘疾人就業(yè)保障金等。納稅人根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請，并提交相關(guān)證明材料。減免稅申請稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的減免稅申請進(jìn)行審核，包括材料完整性、政策符合性等，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地核查。審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將下達(dá)減免稅批復(fù)文件。審批流程稅務(wù)機(jī)關(guān)對享受減免稅政策的納稅人進(jìn)行監(jiān)督管理，確保其按照規(guī)定使用減免稅款，并依法履行納稅義務(wù)。監(jiān)督管理減免稅申請與審批流程優(yōu)惠政策執(zhí)行效果評估評估目的通過對稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的評估，了解政策實(shí)施效果，為政策調(diào)整和完善提供依據(jù)。評估內(nèi)容包括政策宣傳落實(shí)情況、減免稅款使用情況、政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用等。評估方法采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，通過數(shù)據(jù)收集、問卷調(diào)查、實(shí)地調(diào)研等手段進(jìn)行評估。結(jié)果應(yīng)用將評估結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門和納稅人，為政策調(diào)整和完善提供參考依據(jù)，并促進(jìn)稅收征管工作的不斷改進(jìn)和優(yōu)化。稅務(wù)檢查、稽查與爭議解決0603稅務(wù)檢查方法包括查賬、查詢、查核、盤點(diǎn)、勘驗(yàn)等。01稅務(wù)檢查類型包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等。02稅務(wù)檢查程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。稅務(wù)檢查類型、程序和方法123涉及稅收違法行為的納稅人、扣繳義務(wù)人等。稅務(wù)稽查對象包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為。稅務(wù)稽查內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，與稅務(wù)檢查類似但更加嚴(yán)格。稅務(wù)稽查程序稅務(wù)稽查對象、內(nèi)容和程序

稅務(wù)爭議解決途徑和程序稅務(wù)行政復(fù)議納稅人、扣繳義務(wù)人等對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議。稅務(wù)行政訴訟納稅人、扣繳義務(wù)人等對稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)行政賠償納稅人、扣繳義務(wù)人等認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益造成損失的，可以申請行政賠償。稅收違法行為及法律責(zé)任07稅收違法行為類型及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。逃稅納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為。偷稅納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。騙稅以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。虛開發(fā)票為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，或者讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票的行為。包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政處罰刑事處罰納稅信用等級降低其他后果對構(gòu)成犯罪的稅收違法行為，依法追究刑事責(zé)任，包括有期徒刑、無期徒刑、死刑等。對稅收違法行為人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將其納稅信用等級降低，影響其未來的信用記錄。如被列入稅收違法“黑名單”，受到多部門聯(lián)合懲戒等。法律責(zé)任承擔(dān)方式及后果提高納稅人的稅法意識和遵從度，減少稅收違法行為的發(fā)生。加強(qiáng)稅法宣傳和教育完善稅收征管制度，加強(qiáng)稅收征管力度，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。強(qiáng)化稅收征管與公安、檢察、海關(guān)等部門加強(qiáng)協(xié)作，形成打擊稅收違法行為的合力。加強(qiáng)部門協(xié)作利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管的智能化水平。推進(jìn)信息化建設(shè)防范和打擊稅收違法行為措施現(xiàn)代化征管手段應(yīng)用與發(fā)展趨勢08稅收征管業(yè)務(wù)電子化通過信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)稅收申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查等征管業(yè)務(wù)的電子化操作。跨部門信息共享與協(xié)作稅務(wù)部門與其他政府部門、企業(yè)之間的信息共享和協(xié)作，提高征管效率和質(zhì)量。稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)包括硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通訊等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及數(shù)據(jù)采集、處理、存儲和傳輸?shù)刃畔⒒瘧?yīng)用。信息技術(shù)在征管中應(yīng)用現(xiàn)狀云計(jì)算在稅收征管中應(yīng)用通過云計(jì)算技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)資源的共享和動態(tài)調(diào)配，提高資源利用效率，降低征管成本。人工智能在稅收征管中應(yīng)用利用人工智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動化、智能化的稅收征管，提高征管效率和質(zhì)量。大數(shù)據(jù)在稅收征管中應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)稅收征管的規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為決策提供支持。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)應(yīng)用前景以納稅人為中心的服務(wù)型征管模式強(qiáng)調(diào)以納稅人為中心，提供更加便捷、高效、