企業(yè)所得稅競賽試題帶復(fù)習(xí)資料

第頁企業(yè)所得稅競賽試題一,單選題（以下每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將正確的選項(xiàng)序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每題1分，共20分）1,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以（）為成本。A,公允價(jià)值B,公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C,購買價(jià)款D,成本及市價(jià)孰低2,下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B,銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D,企業(yè)內(nèi)營，機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)3,下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（）。A,實(shí)行銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B,實(shí)行支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C,實(shí)行視同買斷方式托付銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D,實(shí)行分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)4,依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是（）。

A,依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B,依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)

C,依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場所的企業(yè)

D,依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)5,依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（

）。

A,企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本

B,企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值

C,企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的成本

D,企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本6,某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（

）。A,10萬元B,12萬元C,5萬元D,79萬元7,某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A,18

B,24C,30

D,408,依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中依據(jù)“被投資企業(yè)所在地”確定所得來源地的是（）A,銷售貨物所得B,股息,紅利所得C,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D,利息所得9,依據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列交易或事項(xiàng)中，不影響股份利潤表中營業(yè)利潤金額的是（）。A,計(jì)提存貨跌價(jià)打算B,出售原材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本C,按產(chǎn)品數(shù)量支付專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D,清理管理用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失10,甲公司采納安排成本對(duì)材料進(jìn)行日常核算。20×8年12月，月初結(jié)存材料的安排成本為200萬元，成本差異貸方余額為3萬元；本月入庫材料的安排成本為1000萬元，成本差異借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的安排成本為800萬元。甲公司按本月材料成本差異率安排本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。甲公司20×8年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）。A,399萬元B,400萬元C,401萬元D,402萬元11,在長期股權(quán)投資采納權(quán)益法核算時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為投資收益確認(rèn)的是（）。A,被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤B,被投資企業(yè)提取盈余公積C,收到被投資企業(yè)安排的現(xiàn)金股利D,收到被投資企業(yè)安排的股票股利12,某企業(yè)2009年銷售貨物收入1000萬元，讓渡專利運(yùn)用權(quán)收入500萬元，包裝物出租收入300萬元，視同銷售收入100萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)全部權(quán)收入200萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元，債務(wù)重組收入30萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額（）A．18萬元B．9.5萬元C．10.5萬元D．10.75萬元13,依據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A．支付的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)B．違反銷售合同支付的罰款C．發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費(fèi)D．支付的參與醫(yī)療保險(xiǎn)的離退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金14,2009年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，主營業(yè)務(wù)成本1300萬元，全年發(fā)生“期間費(fèi)用”450萬元，營業(yè)外支出50萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出40萬元）。2008年經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A,67.5B,76C,68.5D,77.515,鴻運(yùn)商貿(mào)2009年12月份發(fā)生水災(zāi)，損毀庫存商品一批（適用稅率為17%），賬面價(jià)值120,000元（含運(yùn)費(fèi)10,000元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付80,000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可以扣除的金額為（）元。A,40,000B,48,215.36C,63,528.46D59,452.6916,葫蘆島正大房地產(chǎn)開發(fā)2007年成立，開發(fā)位于新區(qū)的100畝土地，15棟樓，2007年取得商品房銷售許可證，2007年開工，預(yù)料2009年交工。2007年取得預(yù)收款3000萬元，2008年取得預(yù)收款2000萬元，該企業(yè)2007,2008年均依據(jù)預(yù)收款5.5%比例預(yù)繳營業(yè)稅和城建稅。該企業(yè)2007年和2008年應(yīng)分別預(yù)交所得稅（）萬元。A,94.0522.5B,44.5522.5C,33.7522.5D,71.2529.717,下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A,訂制軟件收入應(yīng)依據(jù)開發(fā)的完成程度確認(rèn)B,及商品銷售分開的安裝費(fèi)收入應(yīng)依據(jù)安裝完工程度確認(rèn)C,包括在商品售價(jià)中但可以區(qū)分的服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)在商品銷售時(shí)確認(rèn)D,屬于供應(yīng)后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)收入應(yīng)在供應(yīng)服務(wù)時(shí)確認(rèn)18,依據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）。A,資產(chǎn)是企業(yè)擁有或限制的經(jīng)濟(jì)資源B,資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來將來經(jīng)濟(jì)利益C,資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的D,資產(chǎn)是能夠牢靠地計(jì)量的19,下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值打算中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。A．固定資產(chǎn)減值打算B．持有至到期投資減值打算C．商譽(yù)減值打算D．長期股權(quán)投資減值打算20,某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所所得額分別為200萬元和300萬元，則該企業(yè)2008年,2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A,117.5B,70.5C,90.6D,125二,多選題（以下每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將正確的選項(xiàng)序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選,多選,錯(cuò)選均不得分。每題1分，共20分）1,下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有（）A,外商獨(dú)資企業(yè)

B,在法國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)

C,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在國內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)2,下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的有（）A,企業(yè)為構(gòu)建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)購建期間發(fā)生的合理的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出的借款費(fèi)用，

B,非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

C,贊助支出

D,企業(yè)所得稅款

3,下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額（

）A,銷售產(chǎn)品取得的收入

B,出租包裝物的租金收入C,持有國債利息收入

D,財(cái)政撥款4,下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的有（）A,中外合資企業(yè)B,在法國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在國內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)5,下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的有（）A,非公益性的捐贈(zèng)支出

B,企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出C,稅收滯納金

D,未經(jīng)核定的打算金支出6,下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額（

）A,將自產(chǎn)的貨物用于捐贈(zèng)B,出租固定資產(chǎn)的租金收入C,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D,居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益7,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（）。A,在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B,在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè)C,在美國注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D,在江蘇省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)8,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）。A,企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B,企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C,企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D,外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除9,對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（）。A,實(shí)行縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60％B,安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家激勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D,符合條件的非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅10,企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有()。A,經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B,融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C,融資租賃方設(shè)備投入運(yùn)用后支付的手續(xù)費(fèi)D,融資租賃方設(shè)備安裝交付運(yùn)用后支付的利息11,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有（）。A,土地增值稅稅款B,企業(yè)所得稅稅款C,稅收滯納金D,向環(huán)保部門繳納的罰款12,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A,從事農(nóng),林,牧,漁業(yè)項(xiàng)目的所得B,從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；C,從事符合條件的環(huán)境愛護(hù),節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。A,修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上B,修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上C,修理后固定資產(chǎn)的運(yùn)用年限延長2年以上D,固定資產(chǎn)必需是房屋,建筑物14,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。A,資產(chǎn)溢余收入B,逾期未退包裝物押金收入C,債務(wù)重組收入D,已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)15,依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A,企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B,企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C,全部的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D,企業(yè)收入總額中包括征稅收入,不征稅收入,免稅收入16,企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()等。A,現(xiàn)金B(yǎng),存款C,應(yīng)收賬款D債務(wù)的豁免17,企業(yè)運(yùn)用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在()中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A,先進(jìn)先出法B,后進(jìn)先出法C,加權(quán)平均法D,個(gè)別計(jì)價(jià)法18,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅()A,蔬菜,谷物,薯類,油料,豆類的種植B,花卉,茶的種植C,林木的培育和種植D,農(nóng)產(chǎn)品初加工19,下列狀況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有()。A,將資產(chǎn)用于市場推廣B,將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C,將自建商品房轉(zhuǎn)為自用D,將資產(chǎn)用于生產(chǎn),制造,加工另一產(chǎn)品20,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有()。A,參與運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B,按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C,企業(yè)為職工支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi),生育保險(xiǎn)費(fèi)D,按國家規(guī)定為特別工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)三,某酒廠是一家綜合性的股份制生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2009年5月份某稅務(wù)事務(wù)所對(duì)該企業(yè)4月份的納稅資料進(jìn)行審核，獲得如下資料。（推斷企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否正確，假如錯(cuò)誤請(qǐng)修改。每題2分，共20分）1,外購一批生產(chǎn)用的工具器皿，增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅3400元，運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為300元，裝卸費(fèi)為100元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為借：包裝物及低值易耗品20,379應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,421貸：銀行存款23,800審核人員發(fā)覺，上述貨物在運(yùn)輸途中，有1/3貨物再運(yùn)輸途中被盜，責(zé)任緣由待查，企業(yè)未作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。2,從農(nóng)民手中收購糧食，開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收購憑證，注明的金額為50000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未支付，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為借：原材料44,247.79應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,752.21貸：應(yīng)付賬款50,0003,將新開發(fā)出的高級(jí)糧食白酒1噸（不含稅價(jià)格150元/斤）抵頂欠紅運(yùn)糧食加工廠的貨款351,000元，賬面成本計(jì)260,000元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為借：應(yīng)付賬款351,000貸：主營業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51,000借：營業(yè)稅金及附加1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1,0004,銷售一臺(tái)2003年購入的舊設(shè)備，售價(jià)為20,800元（原價(jià)80,000元），已提折舊50,000元企業(yè)會(huì)計(jì)處理為借：銀行存款20,800固定資產(chǎn)清理59,200貸：固定資產(chǎn)80,0005,銷售給A企業(yè)商品一批，應(yīng)收賬款200,000元，由于A企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定的期限償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，酒廠同意減免A企業(yè)債務(wù)50,000元，乙企業(yè)當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了該筆剩余款項(xiàng)，酒廠已為該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)計(jì)提10,000的壞賬打算。借：銀行存款150,000營業(yè)外支出50,000貸：應(yīng)收賬款200,0006,酒廠收到國家級(jí)研發(fā)補(bǔ)貼10萬元，酒廠取得的研發(fā)補(bǔ)貼用于2009年和2010年某科研項(xiàng)目的研發(fā)支出。借：銀行存款100,000貸：資本公積100,0007,酒廠以持有的B公司的長期股權(quán)投資交換C企業(yè)的專利技術(shù)，酒廠持有B公司的長期股權(quán)投資賬面余額30萬元，已計(jì)提減值打算2萬元，在交換日的公允價(jià)值為29萬元，C企業(yè)的專利技術(shù)的賬面價(jià)值30萬元，公允價(jià)值為32萬元。借：無形資產(chǎn)320,000長期股權(quán)投資減值打算20,000貸：長期股權(quán)投資300,000投資收益40,0008,國稅稽查局對(duì)該企業(yè)2008年所得稅進(jìn)行檢查，發(fā)覺問題，該企業(yè)補(bǔ)繳所得稅3萬元，繳納滯納金,罰款1萬元。借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用30,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅30,000貸：銀行存款30,000借：管理費(fèi)用10,000銀行存款10,0009,酒廠銷售一批酒瓶給D企業(yè)，開出的專用發(fā)票上的價(jià)格200,000元，增值稅34,000元，成本150,000元，D企業(yè)近期出現(xiàn)嚴(yán)峻財(cái)務(wù)困難，無法支付上述貨款。借：應(yīng)收賬款234,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅34,000其他業(yè)務(wù)收入200,000借：其他業(yè)務(wù)成本150,000貸：庫存商品150,00010,酒廠從二級(jí)市場購入E公司發(fā)行的股票100,000股，每股價(jià)格5元，另支付交易費(fèi)用1萬元。酒廠將持有的E公司股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。借：交易性金融資產(chǎn)—成本501,000貸：銀行存款501,000四,計(jì)算題（20分）：某企業(yè)2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1,銷售產(chǎn)品收入2000萬元。2,接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的專用發(fā)票，價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)找一運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元。3,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)全部權(quán)，取得收入60萬元。4,收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得收入10萬元。5,取得國債利息2萬元。6,全年銷售成本1000萬元，銷售稅金及附加100萬元。7,全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元，含款待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。8,全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)的捐款20萬元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元，違反規(guī)定被工商部門罰款2萬元。要求：企業(yè)的利潤總額。應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額五,計(jì)算并填表（20）分，某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額3000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加60萬元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用10萬元,管理費(fèi)用200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。另外，取得營業(yè)外收入20萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入50萬元，發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤550萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅137.5萬元。2010年5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2009年度的經(jīng)營狀況進(jìn)行審核，發(fā)覺以下相關(guān)問題：1,12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元（小汽車每輛成本價(jià)20萬元，及代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元）。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款1638000

貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款16380002,管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)款待費(fèi)40萬元,新技術(shù)探討開發(fā)費(fèi)用30萬元。3,營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教化廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款80萬元。4,成本費(fèi)用中含2008年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用1500萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)230萬元,上繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元,計(jì)提職工教化經(jīng)費(fèi)12萬元。5,7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元,增值稅額34萬元，當(dāng)月投入運(yùn)用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用11．7萬元。要求：1,對(duì)上述5項(xiàng)業(yè)務(wù)分別說明，是否須要調(diào)整。2,填寫《企業(yè)所得稅計(jì)算表》主表。類別行次項(xiàng)目金額利

潤

總

額

的

計(jì)

算1

一,營業(yè)收入2

減：營業(yè)成本3

營業(yè)稅金及附加4

銷售費(fèi)用5

管理費(fèi)用6

財(cái)務(wù)費(fèi)用7

加：投資收益8

二,營業(yè)利潤9

加：營業(yè)外收入10

減：營業(yè)外支出11

三,利潤總額應(yīng)

納

稅

所

得

額

計(jì)

算12

加：納稅調(diào)整增加額13

業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出14

公益性捐贈(zèng)支出15

職工福利支出16

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出17

其他調(diào)增項(xiàng)目18

減：納稅調(diào)整減少額19

加計(jì)扣除20

免稅收入21

四,應(yīng)納稅所得額稅

額

計(jì)

算22

稅率23

應(yīng)納所得稅額24

抵免所得稅額25

五,實(shí)際應(yīng)納稅額答案一,單選1,C2,B3,A4,C5,D6,C7,A8,C9,D10,C11,A12,B13,B14,C15,D16,A17,C18,D19,B20,C二,多選1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,三,改錯(cuò)題1,答：錯(cuò)誤。有1/3被盜,則相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,包裝物成本應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益,調(diào)整分錄為借:待處理財(cái)產(chǎn)損益7,933.33貸：包裝物及低值易耗品6,793(=20379/3)貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1,140.33(=3421/3)2,答：錯(cuò)誤。從農(nóng)民手中收購糧食，可按收購憑證注明金額的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算錯(cuò)誤,調(diào)整分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)747.79貸:原材料747.793,答：錯(cuò)誤。借:營業(yè)稅金及附加60,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交消費(fèi)稅60,000借:主營業(yè)務(wù)成本260,000貸:庫存商品260,0004,答：錯(cuò)誤。借：累計(jì)折舊50,000營業(yè)外支出9,600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅400固定資產(chǎn)清理59,2005,答：錯(cuò)誤。借：壞賬打算10,000貸：營業(yè)外支出10,0006,答：錯(cuò)誤。借：資本公積100,000貸：遞延收益100,000借：遞延收益50,000貸：營業(yè)外收入50,0007,答：錯(cuò)誤。借：投資收益30,000貸：無形資產(chǎn)30,0008,答：錯(cuò)誤。借：以前年度損益調(diào)整30,000貸：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用30,000借：營業(yè)外支出10,000管理費(fèi)用10,0009,答：錯(cuò)誤。借：其他業(yè)務(wù)收入200,000貸：應(yīng)收賬款200,000借：發(fā)出商品150,000貸：其他業(yè)務(wù)成本150,00010,答：錯(cuò)誤。借：投資收益10,000貸：交易性金融資產(chǎn)—成本10,000四,答：利潤總額=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.71,國債利息2萬元（調(diào)減）2,廣告費(fèi)=400-（2000+10