財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)質(zhì)量保障措施方案

財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)質(zhì)量保障措施方案第一節(jié)質(zhì)量控制措施 3 3二、事務(wù)所質(zhì)量控制措施 5第二節(jié)服務(wù)保障承諾 6 7二、堅(jiān)持審幫促結(jié)合 7 7四、提高服務(wù)態(tài)度 8 8第三節(jié)審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 8 8二、實(shí)事求是，客觀公正 9 第四節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 一、審計(jì)計(jì)劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 二、審計(jì)實(shí)施階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 三、審計(jì)完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 一、人員保障 四、審計(jì)溝通與配合 25 第一節(jié)質(zhì)量控制措施(一)全面控制措施3.堅(jiān)持將審核工作委派給具有相應(yīng)專業(yè)能力的人員承位謀私利。如有違反按本所制度給予警告、罰款、停職、開(kāi)除；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。7.定期對(duì)全面執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和糾正。(二)項(xiàng)目進(jìn)度控制措施1.高度重視項(xiàng)目準(zhǔn)備工作項(xiàng)目準(zhǔn)備工作是項(xiàng)目實(shí)施的重要組成部分，是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、資源供應(yīng)和實(shí)施方案的選擇，及其空間布置和時(shí)間排列等諸方面統(tǒng)籌安排，是項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的根認(rèn)真做好實(shí)施前的技術(shù)準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備、組織準(zhǔn)備、人員準(zhǔn)2.按照項(xiàng)目合同工期要求，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃按合同工期完成項(xiàng)目，既是合同要求也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是項(xiàng)目經(jīng)理的基本職責(zé)和主要工作內(nèi)容。計(jì)劃是控制的前提，沒(méi)有計(jì)劃，就談不上控制，控制就是將實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行比較，找出期間的偏差，然后進(jìn)行反饋調(diào)整。編制醒目進(jìn)度計(jì)劃，就是確定一個(gè)控制工期的計(jì)劃值，并制定出保證計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。3.建立服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任體系我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因素，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目經(jīng)理建立優(yōu)秀以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。該項(xiàng)目將分五個(gè)階段進(jìn)行：前期準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場(chǎng)審核階段、復(fù)查稽核審計(jì)質(zhì)量控制階段、匯總上報(bào)階段、資料整理(三)審計(jì)方法的選用根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況我們將主要采用以下三種審計(jì)方法：是指按照國(guó)家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序，逐一的對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過(guò)程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比較少。把分項(xiàng)工程劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審計(jì)計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，再判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量。能夠加快工程量審計(jì)速度。確定工程量大或造價(jià)較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程為重確定采用新工藝、新材料工程為重點(diǎn)，確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項(xiàng)目為重點(diǎn)。抓住工程造價(jià)中的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。為保證和提高工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，把誤差率控制在±2%內(nèi)，我們做到：家審計(jì)準(zhǔn)則等法律規(guī)范。(二)依據(jù)造價(jià)管理部門相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定，承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)工作，在審計(jì)工作開(kāi)始時(shí)，針對(duì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)及具體要求，制定出詳細(xì)的工作方案。在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格按照方案中的計(jì)劃進(jìn)行，并做好后續(xù)各種服務(wù)工作；確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成咨詢?nèi)蝿?wù)并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。及時(shí)認(rèn)真地分析閱讀施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)簽證等相關(guān)文件資料，經(jīng)常去施工現(xiàn)場(chǎng)勘察測(cè)量和了解實(shí)際情況并做好記錄，根據(jù)建設(shè)單位(及監(jiān)理公司)提供的有關(guān)審計(jì)資料在規(guī)定的工作日內(nèi)完成審核工作，不得無(wú)故拖延時(shí)間。(四)完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及考評(píng)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及工程量計(jì)價(jià)規(guī)范審計(jì)成果文件的要求，在約定時(shí)間內(nèi)完成建設(shè)工程項(xiàng)目咨詢工作，不無(wú)故拖延時(shí)間，配合委托方做好有關(guān)工作，認(rèn)真履(五)履行合同義務(wù)。在接受委托之日起，對(duì)其所獲知的工程項(xiàng)目的一切信息保密，不向任何人透漏，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失，將按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。(六)在工程審計(jì)過(guò)程中，遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益，不謀取規(guī)定報(bào)酬之外的不正當(dāng)利益。(七)建立項(xiàng)目檔案管理制度，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。第二節(jié)服務(wù)保障承諾第三節(jié)審計(jì)人員工作質(zhì)量要求審計(jì)人員應(yīng)該具備高尚的職業(yè)道德，不斷提高思想水(一)不準(zhǔn)接受被審單位請(qǐng)客等任何招待；(二)不準(zhǔn)接受被審單位和個(gè)人送來(lái)的禮物；(三)不準(zhǔn)找被審單位為個(gè)人或其他人辦私事；(四)不準(zhǔn)購(gòu)買被審單位提供的便宜商品；(五)不準(zhǔn)享受被審單位的任何福利待遇。第四節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)(一)了解被審計(jì)單位的情況(二)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制為了評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，充分關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制，合理利用以往的審計(jì)(四)確定重要性在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則，考慮錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的金額和性質(zhì)，初步確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，并分配到相關(guān)帳在確定重要性時(shí)，應(yīng)綜合考慮以下主要因素，并結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)重要性水平做出初步判斷：5.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。(五)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為了防止會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而經(jīng)審計(jì)后發(fā)表不當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性，要綜合分析和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。在執(zhí)業(yè)過(guò)程中合理運(yùn)用專業(yè)判斷，評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各重要帳戶或交易類別的相關(guān)認(rèn)定所涉及的控制風(fēng)險(xiǎn)做出初步評(píng)估，并對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制實(shí)施符合性測(cè)試程序，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，就應(yīng)實(shí)施越詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，并著重考慮其性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。如經(jīng)實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序，仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)。(六)編制審計(jì)計(jì)劃為了完成會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前應(yīng)編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)計(jì)劃是對(duì)預(yù)期范圍和實(shí)施方式所作的規(guī)劃，其(一)符合性測(cè)試符合性測(cè)試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有內(nèi)部控制制度的測(cè)試一般應(yīng)按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用審計(jì)抽(二)實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)實(shí)施階段的主要工作是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的金額進(jìn)用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢及函詢、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額進(jìn)行證實(shí)性測(cè)試，目的是審定其數(shù)額是否可以確認(rèn)。審計(jì)工作底稿應(yīng)統(tǒng)一使用審計(jì)標(biāo)識(shí)、審計(jì)工作底稿索引和編號(hào)及審計(jì)工作底稿目錄。審計(jì)的函證及抽查量重點(diǎn)領(lǐng)域不低于總金額的50%。(三)復(fù)核審計(jì)工作底稿(一級(jí))項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)下屬審計(jì)人員形成的審計(jì)底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出，并督促審計(jì)人員及時(shí)修改完善。項(xiàng)目經(jīng)理為審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核(詳細(xì)復(fù)核),應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行。復(fù)核的基本內(nèi)容：2.審計(jì)工作底稿使用的審計(jì)標(biāo)識(shí)是否規(guī)范和前后一致；4.審計(jì)工作底稿互相引用時(shí)是否具有明確的勾稽關(guān)系；6.對(duì)助理人員編制的工作底稿是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、7.被審計(jì)單位提供的作為審計(jì)工作底稿的資料是否進(jìn)行8.審計(jì)結(jié)論是否有充分的審計(jì)證據(jù)支持。(四)取得管理當(dāng)局聲明書(shū)在出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)向被審計(jì)單位管理當(dāng)局索取聲明書(shū)，以明確會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)注明的日期應(yīng)為審計(jì)報(bào)告3.股東大會(huì)及董事會(huì)(或其他高層領(lǐng)導(dǎo)會(huì))的會(huì)議記錄期后事項(xiàng)和或有損失均已在會(huì)計(jì)報(bào)表中作相應(yīng)的調(diào)整或披(五)取得律師聲明書(shū)若律師聲明書(shū)表明或暗示律師拒絕提供信息，或是隱瞞信(六)需企業(yè)提供的資料清單在審計(jì)外勤工作之前，對(duì)需要企業(yè)準(zhǔn)備的資料提出要2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);4.納稅鑒定書(shū)(復(fù)印件);5.進(jìn)出口、外匯經(jīng)營(yíng)權(quán)批件(復(fù)印件);帳款的帳齡分析(按：1年，1-2年，2-3年，3年以上劃分);13.以前年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料及各級(jí)三、審計(jì)完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)(一)整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)為了把所收集到的分散的、個(gè)別的審計(jì)證據(jù)，變成充分的、適當(dāng)?shù)?、具有證明力的證據(jù)，以正確評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料是否恰當(dāng)?shù)胤从沉似湄?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量，應(yīng)按照一定的方法對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類整理和分析，使之條理化、系統(tǒng)化，成為有序的、系統(tǒng)的、彼此聯(lián)系的審計(jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上，恰當(dāng)?shù)男纬烧w的審計(jì)意見(jiàn)。在整理過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足的地方，還可以進(jìn)行補(bǔ)充收集，以便獲取新的審計(jì)證據(jù)材料。(二)編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表完成業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試和特殊項(xiàng)目的審計(jì)后，對(duì)審計(jì)差異內(nèi)容，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)重要性原則予以初步確定并匯總編制審計(jì)差異調(diào)整表，將審計(jì)差異按建議調(diào)整的不符事項(xiàng)、重分類誤差和未調(diào)整不符事項(xiàng)分別匯總至調(diào)整分錄匯總表、重分類分錄匯總表和未調(diào)整(三)執(zhí)行分析性復(fù)核程序，對(duì)已審報(bào)表進(jìn)行整體復(fù)核分析性復(fù)核是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師分析被審計(jì)單位重要的比數(shù)額和相關(guān)信息的差異。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用專業(yè)判(1)與預(yù)期金額存在重大差異；(2)與其他相關(guān)信息嚴(yán)重不一致：如果被審計(jì)單位不(四)最終評(píng)價(jià)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表或擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍后，尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)仍超過(guò)重要性水(五)與管理當(dāng)局的溝通(六)形成審計(jì)意見(jiàn)，編制審計(jì)報(bào)告(七)復(fù)核審計(jì)工作底稿(二級(jí)、三級(jí))部門經(jīng)理(或質(zhì)量監(jiān)管部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師)復(fù)核為審計(jì)工目經(jīng)理復(fù)核的一種再監(jiān)督，也是對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)把3.解決二級(jí)復(fù)核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；4.關(guān)注對(duì)審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生較大影響的問(wèn)題；(八)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理及主任會(huì)計(jì)師在審核后的審計(jì)報(bào)告上簽字，由主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。(九)撰寫(xiě)管理建議書(shū)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局，并記錄于審計(jì)工作底稿。必要時(shí)，以經(jīng)過(guò)復(fù)核的審計(jì)工作底稿為依據(jù)，出具管理建議書(shū)，但出具管理建議書(shū)，不應(yīng)影響應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)指明審計(jì)目的是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。管理建議書(shū)僅指出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的簽證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)指明其僅供被審計(jì)單位管理當(dāng)局內(nèi)部參考。因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)指明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的重大缺陷，包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)指明內(nèi)部控制重大缺陷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，以及相應(yīng)的改進(jìn)建議。必要時(shí)，管理建議書(shū)可說(shuō)明被審計(jì)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷和改進(jìn)建議作(十)撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)結(jié)，概括地說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施一、人員保障(一)在審計(jì)工作開(kāi)展之前，我公司首先建立審計(jì)項(xiàng)目人才庫(kù)，以便在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模，審計(jì)的復(fù)雜程度，從人才庫(kù)中選擇合適的人才來(lái)確保審計(jì)工作高質(zhì)量的完成。在建立的審計(jì)人才庫(kù)中包括長(zhǎng)期從事企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的資深審計(jì)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)人士。(二)為了確保審計(jì)任務(wù)高質(zhì)高效的完成，我公司委派具有多年工作經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家擔(dān)任項(xiàng)目審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)的決策，組織與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的統(tǒng)籌安排、人員調(diào)配，確定具體的實(shí)施內(nèi)容從而使審計(jì)任務(wù)順利而圓滿的完成，為委托方提供良好的審(三)根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況配置技術(shù)過(guò)硬的各級(jí)專業(yè)負(fù)責(zé)人作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的各級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)人；(四)對(duì)不同專業(yè)、不同項(xiàng)目的審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)安排相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員參加；(五)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，我們可以隨時(shí)增派審計(jì)人(六)為保證審計(jì)工作質(zhì)量，本次審計(jì)采取逐級(jí)負(fù)責(zé)的原則，即各審計(jì)小組成員對(duì)審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，審計(jì)小組組長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的組織方式實(shí)施。嚴(yán)格遵照委托人的時(shí)間要求，準(zhǔn)時(shí)完成委托審計(jì)項(xiàng)目，并按照委托人的要求及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。為按時(shí)完成審計(jì)工作，我公司采取以下措施：(一)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后，對(duì)受委托項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)研究，對(duì)項(xiàng)目的工作量進(jìn)行充分估計(jì)，迅速制定具體詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃；(二)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，控制審計(jì)完成時(shí)間；(三)項(xiàng)目小組做好溝通工作，需要公司支援及時(shí)協(xié)調(diào)，需要委托方提供項(xiàng)目所需資料及時(shí)聯(lián)系。項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成果文件嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)審核制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)每位審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，根據(jù)每位人員的相應(yīng)能力委派具體工作。(一)指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的組織協(xié)調(diào)工作，審計(jì)小組組長(zhǎng)及主審委派助理人員工作，對(duì)助理人員講清工作責(zé)任，應(yīng)完成的程序及審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計(jì)工作中需特別關(guān)注的重大會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，以及其他可能影響具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的事項(xiàng)。在實(shí)際工作中，通過(guò)審計(jì)程序表、時(shí)間預(yù)算、審計(jì)總體計(jì)劃、審計(jì)具體計(jì)劃等形式傳達(dá)其審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)。(二)監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)控制總體審計(jì)進(jìn)度，審計(jì)小組組長(zhǎng)及時(shí)掌握職責(zé)分工內(nèi)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時(shí)了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重大審計(jì)問(wèn)題，并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，對(duì)重大事項(xiàng)按重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度辦理。請(qǐng)示程序：審計(jì)小組組長(zhǎng)一項(xiàng)目經(jīng)理一項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人一委托方(三)復(fù)核審計(jì)小組組長(zhǎng)組織審計(jì)人員之間每天進(jìn)行工作底稿的審計(jì)小組組長(zhǎng)對(duì)各審計(jì)人員的工作底稿全面復(fù)核；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題等；項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我公司將保證工作人員將全力配合委托方的工作，依照委托方的指導(dǎo)原則進(jìn)行。(一)審計(jì)組在審計(jì)范圍、時(shí)間的協(xié)調(diào)、具體審計(jì)問(wèn)題方面，與委托單位做好溝通。(二)定期召開(kāi)審計(jì)研討會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的會(huì)計(jì)政策理解差異、疑難問(wèn)題、重大調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)行研究討論。(三)審計(jì)組要制定定期匯報(bào)制度，根據(jù)委托方要求定期匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及審計(jì)情況。(四)審計(jì)組對(duì)管理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要形成書(shū)面管理建議書(shū)及時(shí)與內(nèi)審溝通，內(nèi)審再與建設(shè)單位交換意見(jiàn)。(一)進(jìn)度控制我公司堅(jiān)持審核服務(wù)過(guò)程中，注重服務(wù)質(zhì)量基礎(chǔ)上并注重服務(wù)工作效率，通過(guò)采取下列保障措施，確保服務(wù)工作有明確審核任務(wù)的具體工作內(nèi)容和時(shí)間預(yù)算，并在工作過(guò)程中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和委托方的要求隨時(shí)進(jìn)行根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取多次參與同類型項(xiàng)目、熟悉項(xiàng)目地區(qū)相關(guān)規(guī)定、具有較高專業(yè)技術(shù)水平，業(yè)務(wù)熟練，綜合素質(zhì)強(qiáng)且富有經(jīng)驗(yàn)審核人員參與項(xiàng)目審核任務(wù)，人員力量上有效保障項(xiàng)目服務(wù)的效率，同時(shí)根據(jù)委托進(jìn)度時(shí)限要求，適時(shí)補(bǔ)充增加人員，確保審核進(jìn)度目標(biāo)。按審核內(nèi)容合理進(jìn)行專業(yè)分工，同時(shí)保證與委托方、項(xiàng)目組內(nèi)部人與人之間的適時(shí)定期溝通。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，確定審核重點(diǎn)，采取有效的審核方式，全面覆蓋的基礎(chǔ)上把控重點(diǎn)，確保審核效率。加大信息計(jì)算機(jī)處理能力，及時(shí)與施工、監(jiān)理方、咨詢方及建設(shè)方進(jìn)行信息溝通，在預(yù)算軟件電子版應(yīng)用等方面做好信息共享，提高審核任務(wù)效率。(二)保密制度為了做好保密工作，嚴(yán)守黨和國(guó)家秘密，特制定如下制1.樹(shù)立保密觀念，遵守保密守則，提高保密意識(shí)，確保2.事務(wù)所法定代表人負(fù)責(zé)全所的保密工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的保密工作負(fù)責(zé)。3.事務(wù)所在承接涉密業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與參與項(xiàng)目的人員簽訂4.新入所人員須接受不低于12課時(shí)的保密教育。5.審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守被審單位的保密制度，服從被審單位保密人員的指揮。6.攜帶、傳遞涉密文件、資料、電子文檔時(shí)，應(yīng)小心謹(jǐn)慎，防止被搶、被盜、丟失等。7.絕不允許將涉密的計(jì)算機(jī)、磁盤(pán)接入互聯(lián)網(wǎng)。8.將涉密計(jì)算機(jī)與非涉密計(jì)算機(jī)嚴(yán)格區(qū)分，涉密的存儲(chǔ)介質(zhì)決不在互聯(lián)