公司固定資產(chǎn)管理制度 附全套流程圖及表格

第×××××××××××第6,7,8位表示流水號第4,5位表示取得月份第2,3位表示取得年份第1位表示固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成3,固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機器機械設(shè)備2交通運輸工具3電子設(shè)備4辦公家具54,固定資產(chǎn)編碼例如例如人事行政部2021年10月5日購置顯示器一臺，那么編號為41910001三,固定資產(chǎn)計價及折舊第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。1,購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸,裝卸,包裝,保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；2,投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3,自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建立過程中所發(fā)生的實際支出為原價；4,公司對固定資產(chǎn)進展改進所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；5,盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6,公司購置計算機硬件所附帶的,未單獨計價的軟件，及所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。7,已到達預(yù)定可運用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。8,固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅,耕地占用稅,車輛購置稅等相關(guān)稅費。為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，按國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)予以資本化。第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。凡屬以下狀況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：1,增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進展改進；2,將固定資產(chǎn)一局部撤除；依據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；發(fā)覺原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；依據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第八條不得隨意計提固定資產(chǎn)減值打算。當(dāng)有準(zhǔn)確的證據(jù)說明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的將來低于市場價值時，經(jīng)相關(guān)部門確認并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值打算。第九條依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，結(jié)合本公司的具體狀況，折舊方法采納平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)料運用年限為：固定資產(chǎn)類別預(yù)料運用年限〔年〕房屋建筑物20機器機械設(shè)備5交通運輸工具5辦公家具5電子設(shè)備3第十條除以下狀況外，企業(yè)應(yīng)對全部固定資產(chǎn)計提折舊：1,已提足折舊仍接著運用的固定資產(chǎn)；2,按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。

第十二條已到達預(yù)定可運用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)估計價值確定其本錢，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際本錢調(diào)整原來的暫估價值，但不須要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝(l－預(yù)料凈殘值率)÷預(yù)料運用壽命(年)×l00%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原價×月折舊率第十四條依據(jù)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用,管理費用和銷售費用等。四,固定資產(chǎn)取得,驗收及領(lǐng)用第十五條固定資產(chǎn)的取得實行預(yù)算管理制度1,固定資產(chǎn)的運用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交人事行政部。人事行政部人員進展整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2,預(yù)算審批實行集體決策和審批，由人事行政部經(jīng)理將預(yù)算報告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審核后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)，財務(wù)管理中心總監(jiān)審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議，審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。3,預(yù)算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上簽名并提出修訂建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成重大損失。4,各相關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資工程，有關(guān)部門應(yīng)嚴格依據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)。5,對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)購置流程1．固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)運用部門填制固定資產(chǎn)購置申請單，假設(shè)屬預(yù)算外選購 ，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明。2．固定資產(chǎn)購置申請單由固定資產(chǎn)申購部門經(jīng)理審核簽字后交至人事行政部經(jīng)理審批，3．人事行政部經(jīng)理對運用部門提交的購置單進展審核，簽字后提交至財務(wù)部經(jīng)理。4．財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)。5．財務(wù)管理中心總監(jiān)審核簽字后由人事行政部詢價,比價，審核表連同報價表一并提交至總經(jīng)理。6．總經(jīng)理審批簽字后送交人事行政部進展選購 。第十七條固定資產(chǎn)購置的審批限制1．固定資產(chǎn)運用部門應(yīng)依據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的運用須要具體填列固定資產(chǎn)購置申請單。2．固定資產(chǎn)購置申請單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱,規(guī)格,型號,預(yù)算金額,實際價格,主要制造廠商以及購置緣由等。3．預(yù)算外購置應(yīng)具體說明購置緣由。4．購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的,購置金額大小,購置的數(shù)量,是否符合公司實際須要,購置申請是否由部門經(jīng)理審核,是否屬于預(yù)算外購置,是否超預(yù)算和超預(yù)算緣由等。5,單筆金額超過30萬元以上的固定資產(chǎn)購置申請，固定資產(chǎn)運用部門和人事行政部〔選購 部門〕必需進展充分的市場調(diào)研，編制可行性探討報告。報告的內(nèi)容包括：具體論述購置理由,效益預(yù)料,運用效率,選型依據(jù),安裝及運用條件等。6,固定資產(chǎn)購置申請，必需經(jīng)過總經(jīng)理審批簽字前方可執(zhí)行。7,單次選購 批量金額大于30萬元的固定資產(chǎn)，人事行政部〔選購 部門〕應(yīng)提交“招標(biāo)選購 申請〞，對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進展市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家工程方案要求的固定資產(chǎn)必需進展招標(biāo)選購 。8,固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，人事行政部應(yīng)在固定資產(chǎn)購置申請表上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報告，財務(wù)依此進展本錢核算。第十八條固定資產(chǎn)驗收,入庫程序1,選購 人員應(yīng)及廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位,選購 人員,人事行政部均應(yīng)派員會同點收數(shù)量,檢查品質(zhì)及規(guī)格是否及固定資產(chǎn)購置申請單相符。

2,固定資產(chǎn)驗收合格后，人事行政部開具固定資產(chǎn)驗收登記單并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，選購 人員將固定資產(chǎn)交請購單位運用。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，人事行政部,財務(wù)部,運用部門各持一聯(lián)。3,人事行政部〔選購 部門〕將固定資產(chǎn)購置申請單﹑購置合同﹑固定資產(chǎn)驗收登記單,發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。4,自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由人事行政部組織驗收，驗收合格的由人事行政部開具固定資產(chǎn)驗收登記單，驗收人員簽字確認。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財務(wù)部進展相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交運用部門。

5,人事行政部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)那么編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部,人事行政部門和運用部門各一份。各部門依據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。6,固定資產(chǎn)驗收登記單同時做為驗收,入庫單據(jù)運用〔驗收,入庫兩單合一〕。第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1,運用部門須要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)運用人員提出領(lǐng)用申請，到人事行政部開具固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2,固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財務(wù)部，一份交運用部門。3,一般狀況下，固定資產(chǎn)的驗收,入庫,領(lǐng)用應(yīng)同時進展，出庫單應(yīng)隨著入庫單〔驗收登記單〕一起傳遞到財務(wù)部，如入庫后未馬上領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由人事行政部傳遞至財務(wù)部。五,固定資產(chǎn)處置與內(nèi)部轉(zhuǎn)移第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1,固定資產(chǎn)變更運用部門和運用人的，由人事行政部提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門,轉(zhuǎn)入部門,人事行政部等部門會簽，會簽單交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2,固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。3,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，應(yīng)留意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清晰新的運用部門和新的運用人，以便監(jiān)視管理。第二十一條固定資產(chǎn)的處置1,固定資產(chǎn)的處置包括盤盈,盤虧,報廢,出售,出租,出借等事項；2,固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由運用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請單，人事行政部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實行。嚴禁私自自制,移裝,改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸,挪用零件和自行處理。3,固定資產(chǎn)處置后，人事行政部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請表復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進展相應(yīng)的賬務(wù)處理。4,固定資產(chǎn)處置申請表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送運用部門。第二十二條符合以下條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：1,超過運用年限，主要構(gòu)造陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2,運用年限未到，但已不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必需撤除者；3,腐蝕嚴峻，無修復(fù)價值或接著運用易發(fā)生危險者；4,性能低劣且無修復(fù)價值者；5,因事故或其他災(zāi)難，使設(shè)備遭遇嚴峻損壞且無修復(fù)價值；6,能耗大或嚴峻污染環(huán)境，危害人身平安及安康，進展改造又不經(jīng)濟者；7,國家規(guī)定必需淘汰的設(shè)備。第二十三條由于人為緣由損壞或丟失等，由人事行政部會同相關(guān)責(zé)任部門及時查明緣由，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報總經(jīng)理審批，綜合部依據(jù)審批意見，監(jiān)視辦理賠償事宜。六,固定資產(chǎn)的管理第二十四條本公司及下屬子,分公司的固定資產(chǎn)實行二級管理原那么。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實行歸口管理；下屬子,分公司為固定資產(chǎn)二級管理單位，負責(zé)其固定資產(chǎn)的實物管理和價值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有特地部門及專人負責(zé)。第二十五條人事行政部負責(zé)公司全部固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責(zé)如下：1,組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。2,匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3,負責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；4,辦理固定資產(chǎn)驗收,調(diào)撥,處置等事項的各類手續(xù)；5,及時駕馭固定資產(chǎn)運用狀況，依據(jù)運用狀況，負責(zé)固定資產(chǎn)的修理工作；6,定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1,會同人事行政部制定,修訂固定資產(chǎn)管理制度；2,審核固定資產(chǎn)購置申請,合同,發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3,負責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置,處置,盤盈,盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4,按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；5,按財務(wù)制度精確,及時地提取固定資產(chǎn)折舊；6,按期會同人事行政部對固定資產(chǎn)進展盤點，做到帳實相符，保持帳,物,卡一樣。第二十七條運用部門負責(zé)本部門所運用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責(zé)如下：1,編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2,提出本部門固定資產(chǎn)購置,修理,轉(zhuǎn)移和處置等申請；3,參及本部門固定資產(chǎn)驗收,處置,調(diào)撥等事項；4,建立和維護本部門的固定資產(chǎn)運用臺賬；5,負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護,保管，定期記錄運用,保養(yǎng),修理等狀況。6,參及本部門方案購置固定資產(chǎn)的可行性論證,招標(biāo)和選購 等工作。第二十八條固定資產(chǎn)的盤點1,人事行政部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進展盤點，每年至少全面盤點一次。2,固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤點明細表，具體反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并及固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù),實物,和固定資產(chǎn)卡片相核對一樣。3,假設(shè)固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。對盤點過程中發(fā)覺盤盈,盤虧,毀損的，資產(chǎn)人事行政部應(yīng)逐個查出緣由,提出處理意見，經(jīng)運用部門簽字確認,總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進展相應(yīng)的帳務(wù)處理。4,盤點清查中發(fā)覺的閑置資產(chǎn)要查明狀況提出處理建議。第二十九條固定資產(chǎn)的修理1,人事行政部負責(zé)固定資產(chǎn)的修理管理；2,固定資產(chǎn)運用過程發(fā)生故障運用部門無法自行處理的，應(yīng)及時通知人事行政部修理；3,人事行政部無法自行修理的，上報公司總經(jīng)理同意后委外修理；4,固定資產(chǎn)修理好后，及時通知固定資產(chǎn)運用部門。七,其他相關(guān)規(guī)定第三十條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有依據(jù)上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由人事行政部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100—500元處分。第三十一條假如因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由人事行政部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟損失。第三十二條各資產(chǎn)運用部門可以依據(jù)本制度及各部門固定資產(chǎn)狀況分別編制生產(chǎn)設(shè)備管理制度,辦公設(shè)備管理制度,研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度等。第三十三條本制度由公司人事行政部負責(zé)說明，并視公司開展進展不斷修訂和完善。

第三十四條本制度自2021年10月1日起執(zhí)行，公司原有固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度同時廢止。抄送：公司各部門及各子,分公司XXX2021年9月20日附錄一：固定資產(chǎn)管理流程1,固定資產(chǎn)選購 審批流程2,固定資產(chǎn)入帳流程3,固定資產(chǎn)的記錄及編碼4,固定資產(chǎn)處置流程5,固定資產(chǎn)盤點流程6,重大固定資產(chǎn)或工程購建流程附錄二：固定資產(chǎn)管理用表1,固定資產(chǎn)