咨詢服務(wù)業(yè)的會計賬務(wù)處理

會計實操文庫1/16咨詢服務(wù)業(yè)的會計賬務(wù)處理服務(wù)行業(yè)（事務(wù)所）一般咨詢服務(wù)公司注冊流程1、工商名稱預(yù)先核準;2、簽署工商登記注冊材料;3、開立驗資專戶辦理驗資手續(xù)，出具驗資報告;4、辦理工商登記;5、刻制公章及其他所需印章;6、組織機構(gòu)數(shù)字證書登記;7、辦理稅務(wù)登記;8、去稅務(wù)部門進行稅種核定及核定稅種。咨詢服務(wù)公司成立所需要的條件1、公司法定代表人簽署的《分公司設(shè)立登記申請書》(公司加蓋公章);2、公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》(公司加蓋公章)及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件;3、公司章程(加蓋公司公章);4、公司營業(yè)執(zhí)照副本的復(fù)印件;5、分公司營業(yè)場所使用證明;6、公司出具的分公司負責人的任職文件及身份證件復(fù)印件;7、分公司申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報經(jīng)批準的項目，提交有關(guān)的批準文件或者許可證書復(fù)印件或許可證明常用的會計分錄（1）墊付款的核算事務(wù)所在從事法律顧問服務(wù)活動過程中代客戶支付的過戶費各項墊付款項時借：其他應(yīng)收賬款—代客戶墊款貸：銀行存款注：收回墊付款項時，做相反會計分錄。（2）應(yīng)付職工薪酬的核算確認合伙人（或個人）會計師提供法律顧問服務(wù)，參與經(jīng)營管理而獲得各種形式的報酬（包括工資、獎金、五險一金、福利費等）借：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付合伙（個人）會計師酬金支付薪酬時借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付合伙（個人）會計師酬金貸：銀行存款（3）應(yīng)付賬款的核算

1、確認事務(wù)所在從事公益法律顧問服務(wù)之外的法律顧問服務(wù)活動過程中發(fā)生的各項尚未支付的款項

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款—某某款償還時借：應(yīng)付賬款—某某款貸：銀行存款

2、確認事務(wù)所在從事法律顧問援助等公益法律顧問服務(wù)活動過程中發(fā)生的各項尚未支付的款項借：主營業(yè)務(wù)成本—公益法律顧問服務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款—公益法律顧問服務(wù)某某款償還時借：應(yīng)付賬款—公益法律顧問服務(wù)某某款貸：銀行存款（4）其他應(yīng)付款的核算1、發(fā)生應(yīng)支付給業(yè)務(wù)協(xié)作方的款項時

借：銀行存款/應(yīng)收賬款（向客戶收取的總金額）貸：其他應(yīng)付款—業(yè)務(wù)協(xié)作款（支付給協(xié)作方的協(xié)作款）

主營業(yè)務(wù)收入（應(yīng)確認收入的金額）實際支付業(yè)務(wù)協(xié)作款時借：其他應(yīng)付款—業(yè)務(wù)協(xié)作款貸：銀行存款2、收到代客戶保管的合同資金、執(zhí)行回款、履約保證金等各類存放于專用賬戶的款項借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—專項監(jiān)管款注：按約定支付上述款項時，做相反分錄。（5）執(zhí)行風險基金的核算

提取職業(yè)風險基金時借：管理費用貸：執(zhí)業(yè)風險基金依法賠償時借：執(zhí)業(yè)風險基金貸：銀行存款注：若提取的執(zhí)行風險基金不足以賠償時，按其差額借記“管理費用”。（6）確認執(zhí)業(yè)責任保險費時借：管理費用—執(zhí)業(yè)責任保險金貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

（7）提取事業(yè)發(fā)展基金時借：利潤分配—提取事業(yè)發(fā)展基金貸：盈余公積—事業(yè)發(fā)展基金（8）經(jīng)費支持的核算因從事法律顧問援助等公益法律顧問服務(wù)而獲得的經(jīng)費支持時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—公益法律顧問服務(wù)收入（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用

財務(wù)費用

稅金及附加等3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤借：本年利潤貸：利潤分配注：虧損做相反分錄財務(wù)管理制度第一章會計機構(gòu)設(shè)置會計機構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設(shè)置適當部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下進行工作。第二章財務(wù)部人員崗位責任制每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務(wù)人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。第一條設(shè)財務(wù)部主管一人1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，開展財務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務(wù)會計工作。2、加強財務(wù)管理，嚴格控制費用開支，3、建立健全財務(wù)會計核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應(yīng)商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟效果，預(yù)測經(jīng)濟前景，為公司領(lǐng)導決策提供可靠有用信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。7、負責向本公司領(lǐng)導報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，解釋財務(wù)方面的情況。8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。第二條設(shè)會計崗位一人。1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。2、負責做到按時、按質(zhì)、按量報送公司內(nèi)部所有報表。3、負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算。4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。第三條設(shè)出納崗位一人1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時做好催收銷售貨款工作。6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。7、負責辦理總經(jīng)理、財務(wù)主管交辦的臨時性業(yè)務(wù)。第三章財務(wù)管理制度為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。第一條一般規(guī)定1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務(wù)部負責辦理，財務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負責任。2、財務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責執(zhí)行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權(quán)益。第二條資金的管理1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。3、凡屬預(yù)付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應(yīng)由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。第三條低值易耗品管理1、低值易耗品是指單價在20xx元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當然的.保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產(chǎn)實際情況。3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負賠償責任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。第四條費用開支管理二、辦公費1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。三、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財務(wù)部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財務(wù)部意見以實際需要另外審批。4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。四、報銷程序1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。2、財務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進行批示。4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。第五條存貨管理一、建立以倉庫工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購參與管理，財務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。三、倉庫工作，在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作。第六條往來帳款管理1、會計人員要正確、及時地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個人姓名設(shè)立明細帳戶