10個(gè)會計(jì)面試常見問題

PAGE110個(gè)面試常見問題及答案問題1我公司現(xiàn)在開始盈利了，自然人股東從年底開始就要拿分紅了，有的股東分紅金額高達(dá)上千萬元，如何合規(guī)合法的既拿到分紅、又降低個(gè)稅？請簡單說出3種常見思路

答案：

（一）、提議撤資。

1.1、企業(yè)所得稅處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）

根據(jù)政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產(chǎn)一共分為三個(gè)部分：一部分是投資成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅?！敝挥械谌糠滞顿Y資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得才需要繳納企業(yè)所得稅款。

1.2、自然人股東個(gè)人所得稅處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）

“個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

但是，已經(jīng)開始盈利了，撤資？為了拿到今年的分紅，舍棄以后年度分紅？

（二）、利用國家稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃。

“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。”因此如果所有股東都是企業(yè)，分紅分配給法人股東，就沒有必要繳納個(gè)人所得稅。它只涉及企業(yè)所得稅，就可以很好的起到股東分紅避稅的目的。建議將自然人股東轉(zhuǎn)化為法人股東。（自然人成立獨(dú)資公司，獨(dú)資公司作為法人股東入股。）

（三）、將股東費(fèi)用作為企業(yè)費(fèi)用稅前支出。

3.1、股東工資：分紅是20%個(gè)稅稅率，而工資適用于7級稅率，且有免征額和專項(xiàng)附加扣除

3.2、費(fèi)用報(bào)銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在實(shí)際消費(fèi)之后，都可以根據(jù)公司制度來報(bào)銷。

（四）、設(shè)立稅收洼地。

若為法人股東投資，作為持股平臺，且此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。

（五）、資產(chǎn)占用。

這種方式不太合規(guī)，財(cái)會人切忌觸碰紅線。

問題2

我公司馬上準(zhǔn)備注銷了，賬面上還虛掛著800萬元存貨，其實(shí)這是之前遺留問題，早就沒有庫存了，請問如何處理這些庫存更省稅？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

兩種方式，要么銷售，要么報(bào)廢。

（一）資產(chǎn)損失

1.1、存貨報(bào)廢，構(gòu)建因非正常損失造成的存貨報(bào)廢，非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等。

1.2、存貨減值，鑒定為殘次品，通過資產(chǎn)減值損失科目處理。

1.3、存貨過期清理，設(shè)置存貨質(zhì)保期，過期即可清理。

1.4、存貨盤虧，通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目處理。

（二）開票出庫

此方案屬于虛開發(fā)票或有真實(shí)交易時(shí)降低單價(jià)增加數(shù)量，產(chǎn)生增值稅（若有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，也省稅），若企業(yè)未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

問題3

大家知道，目前對于公戶轉(zhuǎn)私戶，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)控的越來越嚴(yán)格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個(gè)人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1、可以分紅，交20%的個(gè)人所得稅處理。

2、可以提現(xiàn)，支付工資。

問題4

我公司是個(gè)財(cái)務(wù)咨詢管理公司，平時(shí)就是6個(gè)人，年收入600萬元，成本費(fèi)用太少，平時(shí)逢年過節(jié)送禮送卡的支出又沒法入賬，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納的太多，請問怎么處理？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

1.考慮以工資形式?jīng)_賬

2.考慮讓送禮的這些通過其他的辦公費(fèi)用發(fā)票來進(jìn)行沖賬

3.可以考慮現(xiàn)在平臺上很多閑雜勞務(wù)人員務(wù)工支付勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行處理

4.申請核定征收

問題5

我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這些人繳納，但是又不知道如何處理更合法？

答案：

方法一:將此部分員工簽成勞務(wù)合同，到稅務(wù)局代開發(fā)票，大部分城市稅務(wù)局為每天500不交增值稅，個(gè)稅勞務(wù)申報(bào)，年終匯算清繳，稅負(fù)相同。

方法二:將員工派到勞務(wù)派遣公司，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，但此種需要給勞務(wù)派遣費(fèi)用，不合算。

方法三:可以讓員工成立個(gè)體戶，季度不超過10萬免增值稅，但個(gè)稅計(jì)算麻煩，也涉及申報(bào)稅費(fèi)等，方法二三為下策。

問題6

我公司賬面上有好多無法收回的應(yīng)收賬款，還有好多無法支付的應(yīng)付款，都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

無法收回的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，進(jìn)行沖銷。無法支付的應(yīng)付賬款，就轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目。

1、對于確實(shí)不需要再支付的應(yīng)付款項(xiàng)，帳務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

2、對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)：（1）如果提取壞賬準(zhǔn)備了

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

（2）如果沒有提取壞賬準(zhǔn)備

借：管理費(fèi)用--壞賬損失

貸：應(yīng)收賬款

問題7

我公司目前進(jìn)銷差價(jià)太大，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)率高達(dá)9.7%，為此稅局還專門找過我們，問我們?yōu)槭裁蠢U納這么多增值稅，還讓寫說明，我們也不想繳納這么多增值稅啊，但是又不知道如何合法降稅？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1、可以寫說因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)合作的單位不給開具專票

2、成立多家公司，進(jìn)行收入分流，享受小微企業(yè)政策。

3、很多園區(qū)有增值稅返還政策，有返還繳納金額的35%左右，建議在園區(qū)成立公司。

問題8

聽說收據(jù)也可以入賬并在企業(yè)所得稅前扣除了，是嗎？

請你簡單說出4種可以稅前扣除的收據(jù)！

答案：

一、500元以下現(xiàn)金支付的零星支出

企業(yè)運(yùn)營難免涉及一些零星支出，如修鎖、修燈等這類支付金額未超過500元的支出，對于企業(yè)來說都屬于零星支出。這類零星支出也可以進(jìn)行稅前扣除，扣除時(shí)僅需取得個(gè)人開具的收款憑證即可。

值得注意的是，收款憑證想要用作稅前扣除，財(cái)務(wù)人員需檢查憑證是否注明收款單位名稱、收款個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等信息。

溫馨提示：收款憑證就是日常生活中所說的收據(jù)哦。

二．企業(yè)運(yùn)營的交通費(fèi)

企業(yè)運(yùn)營時(shí)難免會有需要外出的情況，這里就涉及到了外出人員的交通費(fèi)用。無論是汽車、火車還是飛機(jī)，都不需要外出人員提供發(fā)票，只需提供外出人員的行程單及火車票、飛機(jī)票等收款憑證即可進(jìn)行稅前扣除。

要用這類票據(jù)進(jìn)行稅前扣除時(shí)，財(cái)務(wù)人員也需著重檢查購票人、往返行程以及購票時(shí)間等幾個(gè)方面是否符合真實(shí)情況。

三、未履行合同的違約金

企業(yè)有時(shí)也會遇到由于經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等問題，導(dǎo)致合同無法按約定履行需要向合作企業(yè)支付合同約定的違約金的情況。但因?yàn)楹贤⑽绰男?，?jīng)營業(yè)務(wù)也未發(fā)生，因此不屬于增值稅應(yīng)稅行為，稅前扣除時(shí)也不需要取得發(fā)票。

這類費(fèi)用憑借與合作方簽訂的購銷協(xié)議、賠償協(xié)議以及合作方開具的收款憑證（收據(jù)）進(jìn)行稅前扣除即可。

溫馨提示：如有法院判決書及調(diào)解書或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書等也需要一并附上。

四、公司內(nèi)部用現(xiàn)金發(fā)放的職工福利費(fèi)用

一些企業(yè)會在節(jié)日時(shí)，向員工發(fā)放例如過節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)或者員工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用，這類職工福利費(fèi)用也是不需要讓員工開具發(fā)票就可以進(jìn)行稅前扣除的。

要稅前扣除這類費(fèi)用時(shí)，需要附上公司的相關(guān)文件、員工簽字的福利費(fèi)發(fā)放名單以及現(xiàn)金付款清單和銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。

為了更加貼近企業(yè)運(yùn)營實(shí)況，符合納稅人實(shí)情，稅法的規(guī)定嚴(yán)謹(jǐn)且全面，財(cái)務(wù)人在進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理時(shí)，一定要了解全面、合規(guī)完善的處理相關(guān)事務(wù)。

問題9

馬上我們就要給業(yè)務(wù)員發(fā)放半年績效了，有的績效高達(dá)十幾萬元，請問如何降低個(gè)稅的繳納？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1.績效做為單獨(dú)的獎(jiǎng)金申報(bào)個(gè)人所得稅。

2.合理預(yù)算全年工薪、績效所得，測試稅負(fù)最低的發(fā)放方式，將年度分?jǐn)偟讲煌脑路萦枰云胶饪傮w稅負(fù)；

3.增加員工資本公積稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

問題10

我們公司下個(gè)月自然人股權(quán)將進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，肯定會涉及較高的20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅問題，我們想提前籌劃一下，看看如何處理？

請簡單說出3種常見思路！

答案：

1、通過轉(zhuǎn)讓給直系親屬，降低股價(jià)從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)