記賬實操-企業(yè)所得稅納稅總分機構(gòu)信息備案操作指引

會計實操文庫記賬實操-企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案操作指引問題解答1、分公司獨立核對，企業(yè)所得稅為什么要合并匯總到總公司一起申報?分公司是非法人，不得單獨享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。如分公司自行申報，需按照25%繳納企業(yè)所得稅

[設(shè)定依據(jù)]

1.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號公布，國家稅務(wù)總局公告2015年第6號修改)第二十二條

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第6號)第二條

3.《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號)第六條2、總分機構(gòu)備案信息不對稱?企業(yè)所得稅匯總申報備案需總、分公司向當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)機構(gòu)提出備案申請。雙方都需備案，方可生效;備案前務(wù)必向當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)局確認總、分公司備案的順序(需總公司備案完再到分公司或其他特殊情況)3、應(yīng)該如何申請備案

分公司向當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)或者稅務(wù)局窗口提交申請,具體申請路徑以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局政策為準(zhǔn)

4、分公司備案信息表全程是什么?

申請表名稱:

廣東省深圳地:《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表》

廣東省茂名:《居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息報告》

具體名稱請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

5、備案通過之后，分公司需要做什么?

每季度在納稅申報期(當(dāng)月的10號之前)需提供季度報表數(shù)據(jù)給到總公司財務(wù)，除了企業(yè)所得稅由總公司匯總申報，其余稅種、申報表均為分公司自行申報(增值稅，個人所得稅，財務(wù)報表等）分公司備案信息表填寫以下填表內(nèi)容（如非必填項，可以不填:具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)為準(zhǔn)），以廣東茂名電子稅務(wù)系統(tǒng)為例子說明:分公司(分機構(gòu)信息填寫):*總分機構(gòu)類型:分機構(gòu)*跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型:跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市*分支機構(gòu)層級:2級分機構(gòu)是否繼續(xù)分配:否不同地區(qū)稅率標(biāo)識:否就地繳納標(biāo)識:否*不就地繳納原因:①總機構(gòu)上年度認定為小型微利企業(yè)的下設(shè)二級分支機構(gòu)(←2023年及以前成立的分公司選這個)②新設(shè)立的二級分支機構(gòu)(←2024年后成立的分公司選這個)參與年度匯算清繳標(biāo)識:否*有效期起:2024-1-1至2024-12-31(所得稅匯總申報備案的分公司，必須按照這個時間填寫;如有疑問，及時跟總公司財務(wù)溝通)總公司(上一級機構(gòu)信息填寫)*納稅人識別號:91440300MA5FYMPN2N*納稅人名稱:深圳市華睿項目管理有限公司*注冊地址:深圳市羅湖區(qū)南湖街道新南社區(qū)深南東路2001號鴻昌廣場四十四層4403*主管稅務(wù)機關(guān):國家稅務(wù)總局深圳市羅湖區(qū)稅務(wù)局南湖稅務(wù)所*總分機構(gòu)類型:總機構(gòu)*跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型:跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市*就地繳納標(biāo)識:是溫馨提示*