高速公路財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程及股東相關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合公司管理要求，制定本制度。第二條本制度屬于公司制度體系中的第一層級。第三條本制度適用于本公司及下屬部門。第四條財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動。第五條本制度主要應(yīng)對的風(fēng)險點（一）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)重大差錯或失誤，遭受外部處罰，造成一定的經(jīng)濟損失。（二）會計崗位設(shè)置不合理，會計業(yè)務(wù)未經(jīng)過規(guī)定流程審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（三）財務(wù)各項管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則制定不完善，財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險點有缺失或控制體系不完整，而出現(xiàn)重大失誤、差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失，信譽受損。（四）財務(wù)管理制度執(zhí)行不到位，因管理缺失導(dǎo)致的重大差錯、失誤，造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。第二章財務(wù)管理職責(zé)第六條董事會負(fù)責(zé)按照《公司章程》的職權(quán)范圍進(jìn)行對內(nèi)、對外重大投資事項、對外擔(dān)保事項、制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、增加或減少注冊資本金方案、批準(zhǔn)預(yù)算外費用支出、決定重大融資合同、批準(zhǔn)大額保證金業(yè)務(wù)等工作。第七條經(jīng)營層負(fù)責(zé)按照《公司章程》的職權(quán)范圍組織實施公司年度預(yù)算方案和投資事項、批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)工程保證金業(yè)務(wù)、批準(zhǔn)年度預(yù)算額度外內(nèi)部流動資金借款等工作。第八條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人由股東委派經(jīng)總經(jīng)理提名并在公司黨支部會議、董事會討論通過后任命。第九條財務(wù)管理部門職責(zé)（一）建立健全內(nèi)部控制制度，明確各級職責(zé)，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（二）建立健全各項計量驗收制度，做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確。（三）科學(xué)、合理做好定額管理工作，嚴(yán)格控制各項支出。（四）定期或不定期做好財產(chǎn)清查工作，及時做好各項資產(chǎn)盤盈或減值計量工作，確保賬實相符。（五）及時、完整、準(zhǔn)確、真實做好各項業(yè)務(wù)原始記錄和會計核算工作，以人民幣為記賬本位幣，以公歷（1月1日起至12月31日止）為會計期間，并按月度、季度、半年度、年度編制財務(wù)報告，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況。依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第三章組織機構(gòu)、崗位分工與授權(quán)審批第十條財務(wù)路產(chǎn)科職責(zé)（一）負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系的建設(shè)。建立與規(guī)范公司財務(wù)管理制度、規(guī)定、實施細(xì)則并監(jiān)督實施。負(fù)責(zé)財務(wù)系統(tǒng)人員準(zhǔn)入管理及業(yè)務(wù)提升與教育培訓(xùn)，并進(jìn)行崗位履職考核評價。（二）負(fù)責(zé)全面預(yù)算、財務(wù)信息化、資金運營、成本、稅務(wù)、清欠等財務(wù)管理工作的組織實施和過程監(jiān)督。負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)財務(wù)管理體系的建立與完善，相關(guān)制度的制定、財務(wù)報告的編制、經(jīng)濟成果及運行情況的分析、評價與監(jiān)控等工作。（三）負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險的識別、評估與管控工作。第十一條崗位設(shè)置財務(wù)路產(chǎn)科設(shè)置崗位為：科長、會計、路產(chǎn)及稅務(wù)管理員、出納員。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1、會計業(yè)務(wù)的制單與稽核；2、會計業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；3、會計同一業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中涉及的不同業(yè)務(wù)流崗；4、會計業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財務(wù)分析考核評價。第十二條從業(yè)人員資格與崗位人員配備（一）會計從業(yè)人員資格應(yīng)按照財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。會計人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉相關(guān)會計崗位業(yè)務(wù)。（二）公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、核算要求，管理特點等，結(jié)合會計不相容崗位設(shè)置要求，合理進(jìn)行分工，保證會計日常工作正常開展，并滿足企業(yè)財務(wù)管理要求及其他管理需求。第十三條授權(quán)審批（一）根據(jù)公司各項財務(wù)規(guī)章度建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。（二）職責(zé)權(quán)限1、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項財務(wù)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第四章流動資產(chǎn)管理第十四條流動資產(chǎn)，主要包括貨幣資金（含現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。第十五條貨幣資金管理（一）貨幣資金管理原則1、預(yù)算管理：應(yīng)根據(jù)年度和月度經(jīng)營規(guī)模、資金狀況等，編制年度和月度資金預(yù)算，預(yù)測資金余缺，編制籌資方案，平衡年度和月度資金供需矛盾。2、按合同管理：各項業(yè)務(wù)合同取得的資金，優(yōu)先用于該項合同，確保合同的全面、有效履行。（二）資金使用管理1、責(zé)任：公司主要負(fù)責(zé)人，對本單位資金安全、有效使用全面負(fù)責(zé)。2、存放：財務(wù)路產(chǎn)科必須建立資金存放內(nèi)部控制制度，結(jié)算票據(jù)、銀行印鑒等分開保管，確保資金存放安全。3、授權(quán)：公司應(yīng)建立嚴(yán)密的有限授權(quán)控制制度，保證資金支付得到相應(yīng)的授權(quán)。4、支付：公司應(yīng)制定資金支付控制制度，確保資金支付手續(xù)完備，資料合法、齊全，確保資金支付符合國家銀行結(jié)算、財務(wù)會計等法律法規(guī)和內(nèi)部管理規(guī)定。5、有效運用：貨幣資金要有效使用，努力降低資金成本；充分利用公司信用、銀行信用，合理籌劃資金支付方式，控制籌資額度和成本；科學(xué)決策，合理使用，確保資產(chǎn)流動性強，確保資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。第十六條應(yīng)收款項管理。（一）分類：應(yīng)收款項，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。（二）回收責(zé)任：公司應(yīng)建立嚴(yán)密的應(yīng)收款項回收責(zé)任體系。公司負(fù)責(zé)人對本單位應(yīng)收款項回收全面負(fù)責(zé)，公司業(yè)務(wù)管理部門及所屬項目部對因本部門業(yè)務(wù)引起的應(yīng)收款項回收負(fù)責(zé)。（三）確認(rèn)：公司財務(wù)部門，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量實際發(fā)生額確認(rèn)應(yīng)收款項。（四）回收：公司應(yīng)加強合同評審，評價債務(wù)人信用，預(yù)先控制應(yīng)收款項占用規(guī)模；合同執(zhí)行中，應(yīng)嚴(yán)格按合同條款及時回收資金，防止形成拖欠款；合同執(zhí)行完畢，及時回收合同尾款和質(zhì)保金。因各種原因形成的拖欠款，應(yīng)及時納入清欠程序，在確保公司權(quán)益的前提下，采取以物抵債、訴訟等措施，收回欠款，防止形成壞賬損失。有條件的項目應(yīng)積極利用應(yīng)收賬款保理等方式促進(jìn)款項的提前回收。（五）清查與核對：各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項定期清查制度，與債務(wù)單位核對，并取得書面確認(rèn)資料，確保債權(quán)訴訟時效。（六）規(guī)?？刂婆c考核：公司參考行業(yè)先進(jìn)企業(yè)水平，設(shè)置應(yīng)收款項規(guī)模目標(biāo)，并制定相應(yīng)考核辦法，嚴(yán)格對回收責(zé)任人進(jìn)行考核。（六）壞賬損失按有關(guān)規(guī)定提出核銷請示，經(jīng)公司規(guī)定流程審批后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除，計入管理費用中。各單位應(yīng)對形成的壞賬進(jìn)行調(diào)查分析，明確責(zé)任，并對責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。已核銷的壞賬，應(yīng)進(jìn)行賬銷案存管理，繼續(xù)催收。公司采用備抵法核算壞賬損失，應(yīng)于每季度對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清查，并預(yù)計可能發(fā)生的壞賬，計提壞賬準(zhǔn)備。第十七條存貨管理。（一）分類：公司存貨主要包括材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、已完工未結(jié)算工程等。（二）安全：存貨管理部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。（三）采購：存貨管理部門應(yīng)建立健全材料或物料采購控制制度，降低資金占用，提高資產(chǎn)流動性；嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)采購，降低采購價；要綜合平衡材料或物料需求量和資金狀況，合理確定采購經(jīng)濟批量，降低采購成本。（四）收發(fā)：存貨管理部門應(yīng)建立健全材料或物料收發(fā)控制制度，加強計量驗收工作，確保材料或物料收發(fā)及時、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。（五）盤點與減值：存貨管理部門應(yīng)當(dāng)組織存貨管理相關(guān)部門，定期對實物存貨進(jìn)行盤點并與賬面核對，做到賬賬、賬卡、賬實一致。對盤虧或報廢的存貨，由存貨管理部門查明原因后提出請示，經(jīng)公司審批后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除，核銷并計入管理費用或營業(yè)外支出，并查清責(zé)任，對直接責(zé)任人給予相應(yīng)處罰。（六）存貨核算：存貨管理部門應(yīng)制定存貨核算的相關(guān)規(guī)定，對存貨的取得、領(lǐng)用或發(fā)出、低值易耗品的攤銷、存貨的減值測試、減值準(zhǔn)備的計提等進(jìn)行明確規(guī)定，各單位嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。第五章固定資產(chǎn)管理第十八條固定資產(chǎn)管理（一）分類：為便于分類管理和核算，固定資產(chǎn)根據(jù)用途分為房屋及建筑物、施工機械、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、土地、電子設(shè)備、其他設(shè)備七類；根據(jù)使用情況分為生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、經(jīng)營租用、未使用、不需用五類。（二）折舊方法：公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定折舊計提方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。（三）殘值率：公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定殘值率，并嚴(yán)格執(zhí)行。（四）折舊年限：固定資產(chǎn)折舊年限，公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)各類固定資產(chǎn)具體情況，考慮企業(yè)承受能力和國家稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行確定。（五）購建：購建固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行充分的市場調(diào)查，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行可行性研究，規(guī)避技術(shù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、成本風(fēng)險。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)規(guī)模。（六）盤點及減值：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，并與賬面核對，做到賬賬、賬卡、賬實一致。對盤虧或報廢的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定，查明原因提出請示，經(jīng)公司審查審批后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除，銷賬并計入營業(yè)外支出。對人為原因造成損失，應(yīng)給予直接責(zé)任人相應(yīng)處罰。（七）核算：固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入賬；固定資產(chǎn)在年末時，應(yīng)按其賬面價值與可回收金額孰低計量，對市價低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第六章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第十九條無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）分類：無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等；其他資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有的除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)之外的資產(chǎn)，如長期待攤費用、臨時設(shè)施等。（二）控制：除臨時設(shè)施外，由公司總部直接控制和管理無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的購置，確保資產(chǎn)流動性高，結(jié)構(gòu)合理。購置無形資產(chǎn)，應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（三）核算：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按實際成本計量，并按受益年限平均攤銷。無形資產(chǎn)在期末時，應(yīng)按其賬面價值與可回收金額孰低計量，對市價低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章投資管理第二十條投資管理（一）分類：按照企業(yè)管理層持有投資的目的和意圖不同，投資可以分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)投資（交易性金融資產(chǎn)）；持有至到期投資；可供出售金融資產(chǎn)投資；長期股權(quán)投資。（二）權(quán)限：公司投資決策權(quán)由股東所有，經(jīng)股東會表決通過后可事實對外投資。（三）憑證：公司投資管理部門應(yīng)安全保管投資憑證，定期清查核對，確保權(quán)利手續(xù)完備、有效。（四）價值計量：投資的價值計量應(yīng)按照企業(yè)會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行。（五）投資的核算方法：投資的價值計量、核算方法應(yīng)按照企業(yè)會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行。第八章籌資管理第二十一條投資管理（一）籌資類別：公司資金籌集分為資本籌資和負(fù)債籌資。（二）基本原則：公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特性等，合理確定籌資規(guī)模；根據(jù)籌資成本，合理確定籌資結(jié)構(gòu)。第二十二條資本籌資（一）權(quán)限：公司根據(jù)章程和股東會的決議，按照國家規(guī)定的程序進(jìn)行資本籌資。（二）資本金禁止行為：公司籌集的資本金，依法享有經(jīng)營權(quán)。經(jīng)營期間，投資者除依照公司章程規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十三條負(fù)債籌資（一）分類：根據(jù)債務(wù)償還期限，負(fù)債籌資可分為短期負(fù)債籌資和長期負(fù)債籌資。短期負(fù)債籌資產(chǎn)生流動負(fù)債，長期負(fù)債籌資產(chǎn)生長期負(fù)債；根據(jù)籌資對象，又可分借款籌資和商業(yè)信用籌資。（二）負(fù)債籌資基本要求：公司應(yīng)充分利用企業(yè)信用、銀行信用，采取賒購、出具銀行匯票、商業(yè)匯票及向金融機構(gòu)借款等方式，進(jìn)行低成本的負(fù)債籌資，籌集充裕的貨幣資金保證生產(chǎn)經(jīng)營需要。（三）借款籌資管理1.借款籌資管理權(quán)限為公司股東所有：公司財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)按照“三重一大”程序?qū)徸h通過的年度財務(wù)預(yù)算，分析籌資成本和風(fēng)險，提出籌資方案報“三重一大”程序?qū)徸h批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.公司借款籌資需列入年度預(yù)算經(jīng)根據(jù)董事會審定后執(zhí)行。（四）商業(yè)信用籌資管理1.公司合同中明確收取預(yù)收款的幣種、金額、條件、期限、方式，或在采購物資、接受勞務(wù)等合同中明確付款條件、期限、方式，力爭少支付預(yù)收款、延期支付采購款，合理合法進(jìn)行商業(yè)信用籌資。2.各單位利用銀行匯票、商業(yè)匯票籌資，實行一級管理原則。3.應(yīng)付福利費：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在工資總額14%的比例內(nèi)在成本費用中據(jù)實列支。職工福利費應(yīng)建立年度預(yù)算、結(jié)算和根據(jù)規(guī)定向職代會報告制度。4.應(yīng)交稅費：公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家或地方稅務(wù)法規(guī)，爭取稅收優(yōu)惠政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)交稅費，及時、充?；I集資金，保證稅費按時繳納，減少欠繳引起的直接和間接損失，維護(hù)公司信譽。5.預(yù)提費用：各單位財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計制度和國家稅務(wù)法規(guī)，在財務(wù)路產(chǎn)科審定的項目且在稅前扣除允許的范圍內(nèi)，準(zhǔn)確計算預(yù)提后期應(yīng)支付的費用，確保所得稅清算不致調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（五）負(fù)債籌資規(guī)模、成本和風(fēng)險控制公司財務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模和權(quán)益規(guī)模，參考行業(yè)先進(jìn)企業(yè)平均負(fù)債水平和資金周轉(zhuǎn)速度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行條件下，控制負(fù)債籌資規(guī)模，降低資產(chǎn)負(fù)債率。各單位應(yīng)定期分析負(fù)債狀況，防范財務(wù)風(fēng)險，降低籌資成本。（六）負(fù)債籌資費用及處理原則負(fù)債籌資發(fā)生的費用稱為借款費用。借款費用按照《企業(yè)會計制度》等規(guī)定進(jìn)行資本化或計入當(dāng)期財務(wù)費用。（七）負(fù)債籌資利息負(fù)債籌資應(yīng)計利息，公司應(yīng)按確定利率按月計提。第二十四條籌集資金管理（一）公司籌集的資金，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和按照“三重一大”程序?qū)彾ǖ哪甓蓉攧?wù)預(yù)算，用于投資、購建固定資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營。（二）投資和購建固定資產(chǎn)審批權(quán)為公司股東所有，禁止公司自行辦理。第九章外幣業(yè)務(wù)管理第二十五條公司的外幣業(yè)務(wù)，由財務(wù)路產(chǎn)科對外辦理。第二十六條外幣核算，采用外幣收支發(fā)生的即期市場匯率折算成人民幣計量，期末根據(jù)市場匯率核算匯兌損失。生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，確認(rèn)當(dāng)期損益；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，按借款費用準(zhǔn)則處理。第十章收入、成本與利潤管理第二十七條收入管理（一）營銷：公司應(yīng)充分利用公司平臺資源，切合實際確定目標(biāo)市場，加強營銷力度，力爭簽約更多的合同，確保公司持續(xù)、快速、健康發(fā)展。（二）合同評價：合同簽約前，相關(guān)職能部門應(yīng)進(jìn)行科學(xué)評價，為公司增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。（三）確認(rèn)：各類收入，遵循謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)企業(yè)會計制度和相關(guān)具體準(zhǔn)則確認(rèn)。第二十八條成本和費用管理（一）成本管理：包括預(yù)算成本管理、過程控制、結(jié)算和核算、成本分析、成本考核等內(nèi)容。公司應(yīng)制定專門成本管理制度，對成本管理原則，管理流程進(jìn)行明確規(guī)定，并制定相應(yīng)的實施細(xì)則，確保成本管理全過程受控。（二）費用管理1．費用管理內(nèi)容：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等內(nèi)容。2．費用管理范圍及標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)在年度企業(yè)全面預(yù)算中對各項費用開支規(guī)模進(jìn)行控制；公司根據(jù)國家和地區(qū)有關(guān)政策，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和經(jīng)濟承受能力，統(tǒng)一制定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一制定差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、工作餐、通勤補貼、交通費、防暑降溫費等各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第二十九條利潤及利潤分配（一）利潤核算：公司財務(wù)路產(chǎn)科，必須及時、準(zhǔn)確確認(rèn)各項財務(wù)收支，按照國家會計制度，準(zhǔn)確計量公司收入、成本、費用、稅金、利潤。（二）利潤分配：公司在依法繳納所得稅后，根據(jù)國家法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。（三）利潤上交：公司實現(xiàn)的利潤，應(yīng)按公司規(guī)定或股東會決定及時上交。第十一章財務(wù)報告第三十條財務(wù)報告與評價（一）財務(wù)報告1．編制：公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)報告條例》和公司計財部的規(guī)定，編制和提供真實、完整的財務(wù)報告。2．分類：財務(wù)報告按反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)期間，可分為年度、半年度、季度、月度財務(wù)會計報告和月度快報。3．形式：財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。公司對外提供的財務(wù)報告，由公司財務(wù)路產(chǎn)科按照《企業(yè)財務(wù)報告條例》的規(guī)定進(jìn)行。（二）財務(wù)評價1．基本原則：公司財務(wù)評價，參照國家頒布的企業(yè)效績評價體系，結(jié)合公司對各單位的財務(wù)管理政策，堅持以經(jīng)濟效益評價為主、管理水平和社會效益為輔的原則。2．評價內(nèi)容：公司應(yīng)建立科學(xué)、合理、切合實際的財務(wù)評價體系，運用企業(yè)效績評價指標(biāo)，定量評價各單位的財務(wù)效益、資產(chǎn)運營、償債能力、發(fā)展能力，定性評價經(jīng)營者素質(zhì)，各單位管理水平和綜合社會貢獻(xiàn)。第十二章財務(wù)預(yù)算第三十一條財務(wù)預(yù)算1．財務(wù)預(yù)算編制及審批部門：財務(wù)預(yù)算由公司財務(wù)路產(chǎn)科牽頭根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)預(yù)測，編制公司年度財務(wù)預(yù)算，報“三重一大”程序?qū)徸h批準(zhǔn)。2．財務(wù)預(yù)算表現(xiàn)形式：編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。3．財務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)制定專門的管理制定，明確財務(wù)預(yù)算的編制時間、程序和方法、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的執(zhí)行、分析與考核等內(nèi)容。第十三章財務(wù)檔案管理第三十二條財務(wù)資料管理（一）會計檔案管理：公司應(yīng)按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計憑證類、會計賬薄類、財務(wù)報告類、其他類的檔案按照規(guī)定保管期限和保管要求進(jìn)行管理。（二）公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)資料。公司應(yīng)指定專人定期收集整理相關(guān)稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案。稅務(wù)資料登記簿，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)保存30年。（三）其他財務(wù)管理資料：各單位應(yīng)建立預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)資金、清欠、投資、財務(wù)核算與成果原始資料等相關(guān)檔案。包括登記薄、臺賬、各類報表、原始憑證等，部分需要保存電子檔案的資料要定期定時備份。

第十四章附則第三十三條本制度由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本制度經(jīng)公司董事會會議審議通過，簽發(fā)文件后生效。

資金管理規(guī)定第一章總則第一條為加強XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡稱公司）資金管理，規(guī)范公司資金管理行為，強化對資金的預(yù)算管理，更好地滿足各項經(jīng)營活動和投資活動的合理資金需求，防范和控制資金風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本。第二條根據(jù)公司《章程》、《財務(wù)管理制度》等，結(jié)合國家《現(xiàn)金管理暫行條例》等制定本管理規(guī)定。第三條本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級，其上一級為公司《財務(wù)管理制度》。第四條本規(guī)定適用于公司資金收支。第五條定義（一）資金是企業(yè)擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款、備用金、其他貨幣資金、商業(yè)票據(jù)等，是企業(yè)流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)；（二）資金管理是企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。第六條本規(guī)定應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險（一）違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；（二）未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（三）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真；（四）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求及內(nèi)部管理要求，可能造成資金損失；（五）票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用及違規(guī)使用印章，可能導(dǎo)致資金損失、法律訴訟或信用損失。第二章資金管理的目標(biāo)和原則第七條目標(biāo)（一）全面整合公司資金資源，統(tǒng)一調(diào)度；（二）提高資金整體效益，降低資金成本；（三）防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全。第三章資金管理職責(zé)及不相容崗位第八條管理職責(zé)（一）董事會：公司年度預(yù)算內(nèi)應(yīng)由董事會審議通過的大額度資金使用；公司超預(yù)算的資金使用；公司其他大額度資金運作事項；（二）經(jīng)營層：負(fù)責(zé)資金管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，審定公司資金管理規(guī)定；對成本管理執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或者偏差進(jìn)行調(diào)整；組織對資金管理風(fēng)險管控措施進(jìn)行落實到位；（三）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)辦理過程中發(fā)票等費用單據(jù)的索取，費用報銷審批流程簽字；（四）財務(wù)路產(chǎn)科：財務(wù)路產(chǎn)科是公司資金的歸口管理部門。負(fù)責(zé)擬訂并完善科學(xué)、適用、有效的公司資金管理規(guī)定，負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，建立資金管理體系，落實各項資金管理制度；第九條不相容崗位公司必須建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:（一）資金支付的審批和執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與稽核，包括現(xiàn)金、銀行賬戶、商業(yè)票據(jù)等。（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。（四）不得由一人保管所有財務(wù)印鑒章。（五）不得由一人保管和掌握網(wǎng)銀秘鑰和登陸口令。第四章資金管理的主要內(nèi)容第十條資金預(yù)算管理（一）資金預(yù)算是公司全面預(yù)算管理的一部分，是公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。公司資金預(yù)算分為年、季、月預(yù)算:a)年度預(yù)算由公司股東會審批，對公司的預(yù)算管理工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實施并就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。b)季度、月度預(yù)算是在年度預(yù)算基礎(chǔ)上分解而制定。季度、月度匯總預(yù)算由董事長審批；（二）公司各部門是企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行單位，也是資金預(yù)算的控制單位。各部門必須以各業(yè)務(wù)單元和具體的項目預(yù)算為基礎(chǔ)，編制部門資金預(yù)算。各部門要根據(jù)本單位年度資金預(yù)算，將資金預(yù)算指標(biāo)層層分解落實；（三）各部門一切收支均納入預(yù)算管理，各部門應(yīng)編制并上報年度資金預(yù)算，并在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上按月編制、上報月度資金預(yù)算，報批通過后，以此作為申請支用資金的依據(jù)。財務(wù)路產(chǎn)科在審核通過后的預(yù)算額度內(nèi)，按各部門需求進(jìn)度進(jìn)行及時支付，如各部門由于重大事項變更導(dǎo)致資金供需發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整資金預(yù)算并報批。每月最多允許調(diào)整一次資金預(yù)算；第十一條資金審批管理（一）公司建立健全資金授權(quán)和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格按照審核批準(zhǔn)制度辦理資金業(yè)務(wù)；（二）資金業(yè)務(wù)按照金額大小制定資金業(yè)務(wù)分級標(biāo)準(zhǔn)，資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見下表：審批部門500萬以下（不含）500萬以上（含）備注業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財務(wù)路產(chǎn)科分管領(lǐng)導(dǎo)書記總經(jīng)理董事長對于500萬以上（含）大額資金支付，需按照“三重一大”程序進(jìn)行決策的，須經(jīng)“三重一大”程序決策后支付。（三）各類資金業(yè)務(wù)審批只能簽同意或不同意，不同意需簽署理由；（四）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填制支付申請單、費用報銷單或現(xiàn)金交款單等，申請內(nèi)容應(yīng)包括但不限于申請人、用途、金額、支付方式等，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同還需填制相關(guān)附表；（六）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批并簽署明確意見；（七）支付復(fù)核。財務(wù)路產(chǎn)科復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付審批程序是否完善、相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后方可辦理支付。第十二條庫存現(xiàn)金管理（一）公司庫存現(xiàn)金的使用范圍：a)支付職工的工資、獎金、各項工資性補貼、津貼；b)支付個人的勞務(wù)報酬；c)支付各種撫恤金、喪葬補助費；d)支付的臨時備用金和定額周轉(zhuǎn)金；e)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；f)確需現(xiàn)金支付的零星業(yè)務(wù)支出；g)其他需要支付現(xiàn)金支出；（二）公司對庫存現(xiàn)金進(jìn)行限額管理。庫存現(xiàn)金的限額是指為保證公司日常零星支出按照規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，原則上不超過2萬元。庫存現(xiàn)金和重要單證要存放在保險柜里，嚴(yán)禁柜內(nèi)存放私人物品；（三）庫存現(xiàn)金必須每日盤點，保證與現(xiàn)金日記賬一致，每月填制庫存現(xiàn)金盤點表，并由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。第十三條備用金管理（一）公司備用金分為個人備用金及業(yè)務(wù)款兩類。a)個人備用金是指員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的現(xiàn)金款項，主要是指因公需要借用的差旅費、招待費及其他一些零星支出。b)業(yè)務(wù)款是指員工因業(yè)務(wù)需要、以個人名義向公司借支的通過銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的款項。此類款項一般用于固定資產(chǎn)購置、器材及物資采購、房屋租賃費等支出。（二）備用金借支及清理a)職工申請備用金必須如實、規(guī)范填寫《支付申請單》，按格式準(zhǔn)確填列申請日期、請款事由、請款金額（大小寫）等內(nèi)容，否則公司財務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)不予受理。b)備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。備用金借款應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請后，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、書記、總經(jīng)理、董事長審批后，交財務(wù)路產(chǎn)科審核支付。c)員工借支的備用金?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，報賬時的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致。一筆備用金未使用完，要及時到公司財務(wù)路產(chǎn)科沖銷，不能挪做它用或長期占用公司資金。d)備用金清理。備用金清理由備用金借款人所在部門審批人負(fù)責(zé)清理，公司財務(wù)路產(chǎn)科核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督清理。備用金借款原則上一個月內(nèi)歸還，如有特殊情況一個月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到公司財務(wù)路產(chǎn)科說明情況，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。到期未銷賬或歸還的，公司財務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)拒絕再借。第十四條授信和融資管理（一）公司授信業(yè)務(wù)納入年度預(yù)算報“三重一大”程序?qū)徟?辦理銀行授信業(yè)務(wù)實行授信額度總量控制。（二）融資管理。融資的申請和詢價包括：a)財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)年度資金預(yù)算中融資計劃和帶息負(fù)債指標(biāo)范圍內(nèi)，以保證施工生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)為前提，以降低融資成本為目標(biāo)的情況下，提出適當(dāng)?shù)娜谫Y建議和申請。b)財務(wù)路產(chǎn)科在融資前，需先向金融機構(gòu)詢價，通過各金融機構(gòu)報價情況，初步確定方案。（三）審批權(quán)限和內(nèi)容如下：a)流動資金借款由財務(wù)路產(chǎn)科提出方案和申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批。b)借款融資審批內(nèi)容應(yīng)包括融資金額、融資用途、融資期限、償還條件、適用的利率以及合同條款、內(nèi)容等。（四）財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)保管與融資活動相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，并對融資的金額、時間、期限、融資方式以及其他相關(guān)信息建立臺帳進(jìn)行登記，并由不相容人員對登記的信息進(jìn)行復(fù)核并保留審核記錄。第十五條商業(yè)匯票的管理（一）商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持有人的票據(jù)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（二）收取商業(yè)票據(jù)。公司收到票據(jù)出票人簽發(fā)或背書人轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票一般應(yīng)經(jīng)過以下程序：a)檢查該票據(jù)是否具有真實、合法的貿(mào)易背景，且經(jīng)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票上手背書人是否為合同約定債務(wù)人。b)檢查背書的規(guī)范性，印鑒章是否清晰，蓋章位置是否正確，抬頭和背書對角是否一致，粘單粘貼是否規(guī)范，票據(jù)是否完整無缺損或無其他瑕疵。c)及時到開戶銀行驗證票據(jù)的真?zhèn)?。d)核對無誤后，在被背書人上記載我公司名稱，但不能加蓋印鑒章。e)對記載事項不全的、沒有連續(xù)背書、印鑒模糊不清及其他瑕疵的票據(jù)，應(yīng)予以退回。（三）除合同約定外，公司原則上不得收取商業(yè)承兌匯票，如特殊情況需要收取商業(yè)承兌匯票的，需先報公司財務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險評估，并報公司領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后收取。（四）為規(guī)避遺失風(fēng)險，公司不允許使用郵寄、快遞送達(dá)的方式送交商業(yè)票據(jù)。（五）財務(wù)路產(chǎn)科對專人管理，財務(wù)路產(chǎn)科接收商業(yè)匯票，須雙方檢查核對，無誤后雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。（六）支付商業(yè)票據(jù)。在資金業(yè)務(wù)審批完成后，可根據(jù)公司資金狀況或合同約定，采用商業(yè)票據(jù)方式支付。財務(wù)路產(chǎn)科可根據(jù)應(yīng)收票據(jù)庫存情況，采用現(xiàn)有票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或辦理票據(jù)支付。支付票據(jù)必須以真實的交易和債權(quán)債務(wù)為前提。（七）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。背書是指持票人在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章，將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將匯票權(quán)利授予他人行使。商業(yè)匯票的背書時，必須記載被背書人名稱。（八）辦理票據(jù)。公司辦理商業(yè)匯票時需提供相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)路產(chǎn)科審核后報總經(jīng)理、董事長審批予以辦理。需提供的資料：a)交易合同復(fù)印件（要求：交易雙方的印章清晰；合同支付條款中需注明以商業(yè)匯票方式結(jié)算）；b)發(fā)票復(fù)印件；c)開票銀行要求補充的其他資料。已開具的商業(yè)匯票到期因故未承兌，在票據(jù)到期的次日，由財務(wù)路產(chǎn)科通知申請開具單位落實情況，并由申請單位負(fù)責(zé)聯(lián)系持票人，收回票據(jù)交財務(wù)路產(chǎn)科。財務(wù)路產(chǎn)科憑收回并注銷的票據(jù)開具紅字通知單，通知使用單位注銷。同時財務(wù)路產(chǎn)科和商業(yè)匯票使用單位做好商業(yè)匯票臺賬轉(zhuǎn)銷工作。（九）商業(yè)匯票領(lǐng)用。由于商業(yè)票據(jù)專人管理，付款審批完備后均要求在財務(wù)路產(chǎn)科統(tǒng)一辦理領(lǐng)取手續(xù)。商業(yè)匯票的領(lǐng)取人應(yīng)當(dāng)為合同中約定領(lǐng)款人、公司法人或授權(quán)人員且持相關(guān)證明文件。（十）商業(yè)匯票托收和承兌。收到的商業(yè)匯票在到期日前一周內(nèi)，由財務(wù)路產(chǎn)科委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，確保到期收回款項。開出的商業(yè)匯票到期承兌前一周由公司財務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)將足額資金存入相關(guān)結(jié)算賬戶，以確保到期承兌；商業(yè)匯票在需要行使追索權(quán)時，相關(guān)職能部門應(yīng)積極配合財務(wù)路產(chǎn)科的工作，保證企業(yè)利益不受損失。（十一）商業(yè)匯票的保管和登記。公司財務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)做好票據(jù)臺帳、實物的登記、保管核對工作以及其他資料（合同、發(fā)票）的收集、保存，記錄和實物保管工作崗位不相容。每日均保證應(yīng)收票據(jù)賬實相符，每月末由不相容崗位進(jìn)行賬實、賬賬核對，編制應(yīng)收票據(jù)盤點表，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；將商業(yè)匯票委托銀行托管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財務(wù)路產(chǎn)科相關(guān)人員每月至少與銀行核對一次，財務(wù)路產(chǎn)科與托管銀行雙方要有核對記錄。第十六條銀行信用文件和工程保證金管理（一）銀行信用文件和履約保證金定義。銀行信用文件，是指銀行根據(jù)我公司的申請，以出具保函或證明的形式使用銀行信用向我公司的受益人（保函、證明受益人）簽證擔(dān)保，當(dāng)我公司不履行債務(wù)、違約或因工程資金緊張時，銀行按照約定履行債務(wù)、承擔(dān)責(zé)任或提供貸款，銀行履行完擔(dān)保責(zé)任后，再向我公司主張其相應(yīng)的權(quán)利及經(jīng)濟損失。工程保證金類主要包括;投標(biāo)保函（含土地保證金）、信貸證明、資信證明、資金存款證明、財務(wù)證明授權(quán)書、履約保函或承包保函、預(yù)付款保函、工程維修保函、農(nóng)民工工資保函、質(zhì)量保函等。其他類銀行信用文件,如預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險保證金保函等。履約保證金，是指我公司根據(jù)招標(biāo)或發(fā)包方的要求，將貨幣資金存入業(yè)主方指定銀行作為保證，當(dāng)我公司不履行義務(wù)或違約時，業(yè)主方將保證金予以沒收。（二）銀行信用文件及保證金的審批和辦理。交納保證金、辦理銀行信用文件由需求部門填寫《辦理信用文件申請表》并提交相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批后，由財務(wù)路產(chǎn)科辦理。所需要提交如下：a)發(fā)包方招標(biāo)文件或合同（內(nèi)容含銀行信用文件的約定條款、約定比例及有效期限）b)申請單位工程項目投標(biāo)文件評審表。c)招標(biāo)單位認(rèn)可的銀行信用文件格式（書面和電子文檔各一份，以備修改）。（三）銀行信用文件及保證金的管理。對已辦理的銀行信用文件和工程保證金，應(yīng)建立管理臺賬及時做好登記、回收和注銷等管理工作，必須明確回收責(zé)任人，限期回收,統(tǒng)一交銀行辦理注銷手續(xù)；招標(biāo)單位或業(yè)主不予退回的，應(yīng)要求對方出具《注銷銀行信用文件承諾函》報財務(wù)路產(chǎn)科備案；對于確實有特殊原因不能退回的開口日期銀行信用文件或招標(biāo)單位（或業(yè)主）不予出具《注銷該銀行信用文件承諾函》的，填寫統(tǒng)一格式的《注銷信用文件申請表》并由單位負(fù)責(zé)人簽字并作出承諾，由財務(wù)路產(chǎn)科據(jù)此向銀行辦理注銷手續(xù)，但因保函有效期開口帶來的潛在風(fēng)險仍由原辦理單位承擔(dān)。第五章附則第十七條本規(guī)定由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長簽發(fā)文件后生效。

現(xiàn)金管理辦法為降低公司資金管理風(fēng)險，公司資金收支原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬實現(xiàn)不進(jìn)行現(xiàn)金收支，特殊情況需要辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的按照以下規(guī)定執(zhí)行;第一條錢帳分管制度出納專職負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納不得經(jīng)管現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)和保管業(yè)務(wù)。第二條日清月結(jié)制度出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。第三條審核每日發(fā)生的各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，同時檢查每張單證上是否加蓋了“收訖”、“付訖”章。第四條登記清理現(xiàn)金、銀行日記帳，將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，并檢查帳證是否相符，結(jié)出現(xiàn)金日記帳當(dāng)日余額。第五條現(xiàn)金盤點，各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，按票面清點現(xiàn)金數(shù)量，加總得出當(dāng)日現(xiàn)金實存數(shù)，將現(xiàn)金實存數(shù)與帳面余額進(jìn)行核定，看是否相符，如有長短款應(yīng)查明原因，及時處理，保證帳實相符，盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。第六條現(xiàn)金使用范圍：1.職員工資、津貼、獎金；2.個人勞務(wù)報酬；3.出差人員必須攜帶的差旅費；4.結(jié)算起點以下的零星支出；5.負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由負(fù)責(zé)人確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第七條現(xiàn)金保管制度1.日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元，超額部分應(yīng)存入銀行。所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從現(xiàn)金支付限額中支付或從開戶銀行中提??；因經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途，超過部分應(yīng)及時送存銀行，不準(zhǔn)以白條抵庫。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不準(zhǔn)出借銀行帳戶和套取現(xiàn)金。2.保險柜由公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，由出納負(fù)責(zé)管理使用，非出納員不得開啟保險柜；每天下班后，出納應(yīng)將使用的現(xiàn)金支票、收據(jù)、印章等存入保險柜；出納員應(yīng)將保險柜密碼嚴(yán)格保密，出納員如調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新密碼。第八條本辦法由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。

備用金管理辦法第一條為加強備用金的管理，提高資金使用效率，確保備用金的合理與安全使用，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》等國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股東相關(guān)管理辦法，特制定本管理規(guī)定。第二條本辦法適用于XXXX高速公路建設(shè)有限公司。第三條本管理規(guī)定所稱備用金是指因工作需要公司借支給員工個人用于支付與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)費用的款項。第四條備用金使用范圍（一）個人備用金是指員工因差旅費、招待費及其他零星支出等公務(wù)需要，以個人名義向公司借支的資金。（二）公司對資金使用頻繁的各收費站點車道備用金采用定額循環(huán)使用。（三）業(yè)務(wù)款是指員工因購置購置辦公用品、器材、固定資產(chǎn)、房屋租賃及零星物資采購向公司借支的通過銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的資金。第五條備用金清理的第一責(zé)任人為備用金借款人所在部門審批人，由各收費站車道備用金由站長負(fù)責(zé)申請并進(jìn)行日產(chǎn)管理。第六條公司財務(wù)路產(chǎn)科核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督清理。第七條員工申請備用金必須如實、規(guī)范填寫《支付申請單》，按格式準(zhǔn)確填列申請日期、請款事由、請款金額（大小寫）等內(nèi)容。第八條備用金申請人填寫好《支付申請單》后，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)、公司總經(jīng)理、董事長審批后，交財務(wù)路產(chǎn)科支付。第九條員工借支的備用金?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，報賬時的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致。第十條一筆備用金未使用完，要及時到公司財務(wù)路產(chǎn)科沖銷，不能挪做它用或長期占用公司資金。第十一條除定額循環(huán)使用的業(yè)務(wù)備用金，備用金借款原則上當(dāng)月歸還，如有特殊情況當(dāng)月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到財務(wù)路產(chǎn)科說明情況，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。第十二條到期未銷賬或歸還的，公司財務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)拒絕再借。對于長期占用備用金又無正當(dāng)理由的個人，公司財務(wù)部有權(quán)從起工資中直接扣回。第十三條員工離職應(yīng)先行辦理備用金清理手續(xù)，未辦理備用金清理手續(xù)人事部門不予辦理離職手續(xù)，否則承擔(dān)備用金清理解連帶責(zé)任。第十四條本辦法由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。

車輛ETC卡管理辦法為了規(guī)范公司車輛ETC卡使用，降低違規(guī)公務(wù)用車風(fēng)險特制訂本管理辦法。第一條公司車輛管理責(zé)任部門為綜合管理科，公司車輛實行一車一ETC卡配置，車卡保持一致，卡隨車走由各車司機自行保管。第二條公司車輛ETC卡充值消費采用主卡預(yù)存轉(zhuǎn)賬充值、副卡刷卡消費報銷補充值主卡的方式，每月保持ETC主卡預(yù)存金額不變。第三條公司車輛ETC主卡的充值由公司車輛管理人員負(fù)責(zé)。ETC卡消費清單于消費次月出來后，車輛管理人員根據(jù)上月刷卡消費清單，完成ETC費用報銷程序后，由綜合管理科發(fā)起付款流程，財務(wù)路產(chǎn)科轉(zhuǎn)賬到ETC主卡，嚴(yán)禁將ETC消費報銷款轉(zhuǎn)入個人賬戶。第四條車輛管理人員，每月根據(jù)車輛消費情況登記單車管理臺賬完成單車核算，對違規(guī)使用車輛情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況上報公司處理。第五條公司車輛ETC卡僅供指定車輛使用，不得采用技術(shù)手段把ETC卡上費用用于其他車輛，一旦發(fā)現(xiàn)挪用將嚴(yán)肅處理。第六條車輛管理人員、司機發(fā)生變更時ETC卡隨車一并交接,車輛處置時車輛管理員負(fù)責(zé)將消費結(jié)清并注銷ETC卡拆除相關(guān)設(shè)備。公司車輛ETC卡如有遺失、損壞，司機應(yīng)及時告知車輛管理員，以便采取措施進(jìn)行凍結(jié)及補卡。第七條節(jié)假日封存的公司車輛，司機應(yīng)將ETC卡上交車輛管理員保存，直至再次行駛。第八條除ETC故障等特殊情況駕駛員現(xiàn)金交納過路費外，公司不單獨進(jìn)行過路費報銷。因車輛管理人員未及時辦理報銷支付程序，造成主卡資金不足駕駛員自行交費造成應(yīng)抵扣增值稅損失由車輛管理人員承擔(dān)。第九條本管理辦法由公司財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實施。第十條本辦法由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。

印章及支票管理規(guī)定第一條支票由出納或公司指定的專人保管，支票的使用必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字，并加蓋印章，出納員認(rèn)真填寫收款單位名稱、日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人必須在支票頭及憑證上簽章，并在支票領(lǐng)用本上簽字作備查，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票和空額支票。第二條現(xiàn)金支票的金額大小寫必須填列齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票，對作廢的支票存根應(yīng)在一定期限內(nèi)保存。第三條收到客戶交來的支票，出納應(yīng)對支票作以下檢查：客戶印章加蓋是否正確，大小寫金額是否一致，數(shù)字有無涂改，業(yè)務(wù)內(nèi)容和支票用途是否一致，如支票上有上述瑕疵，出納不能收取。第四條財務(wù)專用章必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)專人保管，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條本規(guī)定由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第六條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長簽發(fā)文件后生效。

費用報銷管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，規(guī)避法律及稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)國家相關(guān)的財經(jīng)制度和兩個股東單位的相關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合公司的實際情況制定。第三條本制度本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級，其上一級為公司《財務(wù)管理制度》，適用公司全體員工。第二章借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差報告單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。財務(wù)路產(chǎn)科不辦理私人原因借款。

(三)借款通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付，各項借款金額要通過現(xiàn)金支付的需提前通知財務(wù)資部。

(四)借款銷賬規(guī)定：1.借款銷帳時應(yīng)以借款支付申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕核銷；2.借領(lǐng)支票或銀行匯票原則上應(yīng)在借領(lǐng)或返回后5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，借款人逾期未還公司財務(wù)有權(quán)從工資中扣回。(六)財務(wù)路產(chǎn)科在每個季度末28日前對所有借支款項進(jìn)行清理。

第五條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《支付申請單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。公司財務(wù)路產(chǎn)科不存放備用現(xiàn)金，原則上不辦理現(xiàn)金借支。有特殊需要現(xiàn)金的經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提前2天通知財務(wù)路產(chǎn)科安排準(zhǔn)備。(二)審批流程：主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)審核→總經(jīng)理審批→董事長審批。(三)財務(wù)路產(chǎn)科付款：借款人憑審批后的《支付申請單》由出納辦理劃款手續(xù)。第三章日常費用報銷制度及流程

第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、車輛使用費（包括油料、洗停車、過路費、維修保養(yǎng)費、保險費、車船使用稅等）、辦公費（含水電費、通信網(wǎng)絡(luò)費等）、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費、會議費等。在一個預(yù)算周期內(nèi)（以月為一個周期），各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算資金計劃，若超出資金計劃必須說明原因并報請公司總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)。

第七條費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)和支持票據(jù)的相應(yīng)證明材料，符合增值稅發(fā)票管理范圍的支出應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)公司的稅負(fù)損失。(二)填寫報銷單注意事項：根據(jù)費用性質(zhì)分類填寫《費用報銷單》（差旅費用報銷單除外）；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明金額和附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三)固定資產(chǎn)實行專項管理，按照《設(shè)備申請報告》和《固定資產(chǎn)驗收單》獨立報銷，不列入《費用報銷單》報銷范圍內(nèi)。(四)《費用報銷單》按規(guī)定的審批程序報批，有借支款項的先行沖銷借款或備用金后多退少補。(五)費用支出必須嚴(yán)格區(qū)分個人消費和公務(wù)消費。個人消費禁止作為公務(wù)消費報銷。(六)根據(jù)中央八項規(guī)定文件精神和股東單位的相關(guān)支出規(guī)定：購煙支出、旅游觀光支出、足浴桑拿KTV消費支出、高檔會所消費支出、高檔酒（超過300元／瓶）購置和消費支出、超標(biāo)車輛購置支出等不予報銷。第八條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷原始單據(jù)（粘貼整齊、牢固、均勻，分類明確）→認(rèn)真填寫對應(yīng)的《費用報銷單》（票據(jù)張數(shù)及金額要具體清楚）→須辦理審批或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申批單或出入庫單→經(jīng)辦部門審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理→董事長審批→到出納員處報銷劃款或銷賬。第九條差旅費報銷制度及流程。（一）費用標(biāo)準(zhǔn):

差旅費是指員工為了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動離開駐地外出辦理公務(wù)所發(fā)生的交通住宿及飲食等費用。參照國家相關(guān)規(guī)定及股東單位的財務(wù)制度規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)，公司出差及其他原因外出人員乘用交通工具和費用報銷標(biāo)準(zhǔn)如下:1.公司相關(guān)人員乘用交通工具標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)級別飛機輪船（不含游輪）火車公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟艙二等艙位硬臥或動車二等座部門正副職經(jīng)濟艙三等艙位硬臥或動車二等座其他經(jīng)濟艙三等艙位硬臥或動車二等座出差人員必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘用交通工具和住宿，本著節(jié)約高效的原則合理消費。公司不提倡帶車外出，確有需要帶車外出另行辦理審批并不得報銷區(qū)間交通費用和市內(nèi)交通包干費。員工出行不提倡乘坐飛機，但在經(jīng)濟性比較下，飛機比其他交通工具的費用更節(jié)約時可以經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)乘坐。乘坐飛機出行的，民航發(fā)展基金和燃油附加費可以憑票據(jù)報銷；乘坐交通工具每人次可以購買交通意外保險一份，若單位統(tǒng)一購買了交通意外保險的不得重復(fù)購買。2.出差人員外出住宿標(biāo)準(zhǔn)（單位：人民幣元）職務(wù)級別北京上海廣州深圳其他城市或地區(qū)備注公司領(lǐng)導(dǎo)正職600500公司領(lǐng)導(dǎo)副職500400部門正副職400350其他人員350300出差人員由接待單位免費接待或無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。3.出差伙食補助是員工因公外出期間給予的伙食補償費用，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。公司統(tǒng)一規(guī)定出差伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)為100元／人／天。4.市內(nèi)交通費用實行包干使用（含市內(nèi)出租車費用在內(nèi)），標(biāo)準(zhǔn)為80元／人／天。市內(nèi)出租車費用一般不再予以報銷，特殊情況下使用的單獨報批，并扣除當(dāng)天的市內(nèi)交通包干費。（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票（增值稅專用發(fā)票），實際發(fā)生額未超出到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額據(jù)實報銷，超出部分原則上由員工自行承擔(dān)，但因出差地區(qū)發(fā)生淡旺季價格波動或其他特殊原因，應(yīng)填制超支費用審批單后報銷。

2.實際出差天數(shù)優(yōu)先選擇所乘交通工具往返時間為準(zhǔn)，其次按照出差住宿費發(fā)票計算按照日歷天數(shù)計算。3.誤餐補助和出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)、市內(nèi)交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際外出日歷天數(shù)結(jié)算。4.宴請客戶需由總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補助。5.出差或參加會議培訓(xùn)時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用和補助。6.

城市區(qū)間長途公交班車費用、機場大巴費用據(jù)實以票據(jù)報銷。7.報銷差旅費用，所發(fā)生的住宿和車船費用日期和途經(jīng)區(qū)間必須與《出差報告》或《休假報告》中載明的相符，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差報告》（格式附后），詳細(xì)注明出差地點、事由或原因、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由部門審核并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報書記、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差報告》交財務(wù)路產(chǎn)科，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.出差人員持審批過的《出差報告》，到綜合管理科辦理考勤備案。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后銷假并取回《出差報告》或《休假報告》，五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費用報銷單》，經(jīng)過部門審核簽字→財務(wù)復(fù)核簽字→書記→總經(jīng)理→董事長批準(zhǔn)→付款或銷賬；原則上前款未清者不予辦理新的借支或付款。第十條電話費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

電話費具體標(biāo)準(zhǔn):工作崗位通訊費用標(biāo)準(zhǔn)(元)備注公司正職領(lǐng)導(dǎo)600公司副職領(lǐng)導(dǎo)500部門正副職400部員200其他后勤員工150收費站員工不享受通訊費別貼。1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的補助標(biāo)準(zhǔn)。2．固定電話費：公司為員工辦公室提供工作必要的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費，綜合管理科憑繳費發(fā)票實報實銷。(二)報銷流程

1.為了工作方便，個人移動通訊費由公司每月隨工資表造表以現(xiàn)金形式補助給個人（補助標(biāo)準(zhǔn)見上表），納入個人所得稅計稅范圍?；蚓C合管理科在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)購置電話卡充值，憑發(fā)票按月或按季報銷。2.固定電話費由綜合管理科指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。第十一條車輛使用費報銷制度及流程

公司車輛是公司重要的固定資產(chǎn)，公司綜合部為公司車輛歸口管理部門，負(fù)責(zé)日常車輛管理，各項費用本著節(jié)約高效的原則據(jù)實報銷。(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：1.車輛的加油費用由綜合管理科統(tǒng)一辦理加油卡，主卡由綜合部負(fù)責(zé)管理，費用根據(jù)各車實際需要合理的分配使用，公司加油卡嚴(yán)禁給個人車輛加油。加油卡辦理后，原則上不再單獨報銷加油費。2.車輛通行費由綜合管理科辦理ETC，每月根據(jù)各車需要進(jìn)行充值，ETC卡辦理后，原則上不在單獨報銷高速公路費。3.洗車費用由綜合管理科統(tǒng)一辦理洗車卡分配使用，停車費用依據(jù)票據(jù)實報實銷。4.車輛日常維修保養(yǎng)和保險費用按照實際需要由綜合管理科審批備案登記并簽字確認(rèn)后，實報實銷。5.車輛大修由綜合管理科單獨報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《固定資產(chǎn)大修報批單》申請資金，實報實銷。(二)報銷流程

1.綜合管理科根據(jù)主卡及各車副卡剩余額度辦理加油卡充值及額度分配手續(xù)。公司加油卡總額原則上不能超過公司正常燃油費用月度費用總額，嚴(yán)禁一次大額充值，造成公司資金占用。綜合部車輛管理人員每月末打印車輛消費清單，并開具發(fā)票沖銷預(yù)付款；2.ETC費用、維修保養(yǎng)、保險費用、大修費用、洗車費根據(jù)公司車輛管理制度需要公司領(lǐng)導(dǎo)及綜合部審批的應(yīng)取得相應(yīng)審批，然后由經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》按照費用報銷程序報銷。第十二條辦公用品報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:公司綜合管理科為公司辦公用品的歸口管理部門，辦公用品由綜合管理科集中購置，建立臺賬記錄并指定專人負(fù)責(zé)管理。

（二）報銷流程

1．購置計劃及申請:公司綜合管理科根據(jù)需求及庫存情況編制下月購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)路產(chǎn)科，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第十三條招待費、培訓(xùn)費及其他報銷制度及流程（一）費用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費：公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照填寫《客戶接待申請表》經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批后實施，業(yè)務(wù)招待費用報銷人依據(jù)《客戶接待申請表》和相關(guān)費用發(fā)票據(jù)實報銷。2.培訓(xùn)費:綜合管理科門為公司員工培訓(xùn)歸口管理部門，各部門培訓(xùn)計劃應(yīng)及時報送綜合管理科。綜合管理科根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)經(jīng)費使用計劃報總經(jīng)理或董事長審批。

3.資料費：各部門專業(yè)資料的購置應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的同意，由公司綜合管理科負(fù)責(zé)資料購置或各部門自行購買在綜合部登記備案。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由綜合管理科根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記備案手續(xù)，持審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)路產(chǎn)科辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四章工資薪金福利及相關(guān)費用支出制度及流程第十四條工資薪金等支出包括工資、臨時工工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支付制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工資薪金福利支付流程

(一)工資支付流程：1.綜合管理科每月25日根據(jù)公司職工薪酬相關(guān)制度結(jié)合職工考勤編制職工工資表，工資表編制應(yīng)扣除社會保險及住房公積金個人承擔(dān)部分、個人所得稅等費用。工資表經(jīng)部門審核后報總經(jīng)理和董事長審批；2.財務(wù)路產(chǎn)科收到工資表后，首先扣回職工個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險、住房公積金、個人所得稅及其他應(yīng)扣回資金通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資；3.

財務(wù)路產(chǎn)科在次月納稅申報截止日前申報繳納個人所得稅，同步打印納稅申報表和納稅申報明細(xì)表。（二）勞務(wù)派遣人員工資支付流程同工資支付流程。

1.綜合管理科負(fù)責(zé)對與勞務(wù)中介公司簽訂合同，公司所聘用臨時用工與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)合同。2.綜合管理科每月根據(jù)談判工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合勞務(wù)派遣人員考勤、勞務(wù)人員社保、勞務(wù)公司管理費編制本月勞務(wù)費用表并填制《支付單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過的《支付單》審核支付勞務(wù)費。4.綜合管理科跟蹤勞務(wù)中介公司及時支付勞務(wù)派遣人員工資，并收取勞務(wù)費發(fā)票，交財務(wù)路產(chǎn)科。（三）社會保險及住房公積金支付流程：1.財務(wù)路產(chǎn)科發(fā)放職工工資的時候代扣個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險、住房公積金、大額互助等費用，同時按照社?；鶖?shù)計提公司應(yīng)承擔(dān)的社會保險、住房公積金、大額互助等費用。2.綜合管理科根據(jù)公司職工社保基數(shù)編制社保繳納清冊，填制《支付單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過的《支付單》級審核支付社會保險、住房公積金、大額互助等費用。

（四）食堂費用及內(nèi)部招待報銷管理1.公司食堂的主管部門是綜合管理科，食堂管理員由綜合管理科指派，更換食堂管理員應(yīng)由綜合部負(fù)責(zé)人組織，財務(wù)路產(chǎn)科協(xié)助相關(guān)賬目清理。食堂管理人員負(fù)責(zé)食堂支出費用收支臺賬的建立、相關(guān)票據(jù)的取得、食堂周轉(zhuǎn)金的請款和核銷，定期公布伙食收支情況，接受公司職工的監(jiān)督。2.職工食堂是非盈利性機構(gòu)，原則是：收支平衡、以豐補欠。食堂的收入來源為食堂管理人員，公司本部管理中心按照標(biāo)準(zhǔn)暫按40元／人／天標(biāo)準(zhǔn)，考慮到收費站人員實行輪值，按照15元／人／天標(biāo)準(zhǔn)，請領(lǐng)的食堂備用金。食堂備用金每月核銷，從按照工資標(biāo)準(zhǔn)提取的職工福利費中列支。3.職工逢國家法定節(jié)假日加班值守期間可以安排會餐，本著節(jié)儉舒心的原則安排，會餐額外補貼標(biāo)準(zhǔn)暫按25元／人／天執(zhí)行，由食堂在當(dāng)月申請補貼報告中提出，由財務(wù)部門額外核定補給。4.內(nèi)部招待支出，由食堂根據(jù)綜合管理科依據(jù)接待部門填寫《客戶接待申請報告》報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排（接待標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在50元/人以內(nèi)），定期匯總后由財務(wù)部門支付或核銷，從公司招待費中列支。（五）其他福利費支出綜合管理科負(fù)責(zé)其他職工福利費用支出的審批流程。按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單或申請單→經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→財務(wù)復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→書記→總經(jīng)理→董事長審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)路產(chǎn)科辦理付款手續(xù)。第五章專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條專項支出主要包括固定資產(chǎn)及軟件購置費、征地拆遷費用、建設(shè)工程款支出、咨詢顧問費用、安全費用、廣告宣傳活動費、融資財務(wù)費用、稅費及其他專項費用等。

第十七條專項支出費用標(biāo)準(zhǔn)專項支出項目按照公司章程實施前需要經(jīng)過報股東會、董事會審批的應(yīng)先取得股東會、董事會的批準(zhǔn)。按照國家法律及公司招標(biāo)管理制度需要進(jìn)行招標(biāo)的，應(yīng)按要求進(jìn)行招標(biāo)程序進(jìn)行。專項支出項目標(biāo)準(zhǔn)形成過程需要編制實施方案的，公司經(jīng)辦部門應(yīng)編制實施方案報公司總經(jīng)理、董事長審批后實施，需要公司總工程師審批及公司相關(guān)部門審核的應(yīng)首先經(jīng)公司總工程師審批及公司相關(guān)部門審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批后實施。專項支出項目公司經(jīng)辦部門經(jīng)過招標(biāo)、比價洽談、市場詢價及其他恰當(dāng)?shù)姆绞叫纬傻慕痤~，報書記、總經(jīng)理、董事長審批后實施。符合“三重一大”專項支出需要經(jīng)過公司按照“三重一大”審批流程批準(zhǔn)后簽訂合同后實施。第十八條財務(wù)支付流程

1.專項支出資金支付經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)合同及專項支出項目實施進(jìn)度編報資金支付計劃。2.公司財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)各部門編報的資金計劃編制公司資金計劃，報公司總經(jīng)理、董事長審批。對于大額資金支出需要融資的公司財務(wù)路產(chǎn)科還需做好融資工作，融資工作應(yīng)先按照公司規(guī)章制度進(jìn)行審批。3.付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用支付單（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)復(fù)核→書記→總經(jīng)理→董事長審批；（3）財務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)審批后的支付單付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六章附則

第十九條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)路產(chǎn)科。第二十條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長簽發(fā)文件后生效。

差旅費管理辦法第一條為規(guī)范公司差旅費管理，厲行節(jié)約反對浪費,參照《關(guān)于印發(fā)〈中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法〉的通知》（財行[2013]531號）、《關(guān)于調(diào)整中央和國家機關(guān)差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財行[2015]497號）、《關(guān)于規(guī)范差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理有關(guān)事項的通知》（財辦行〔2019〕104號）、《關(guān)于印發(fā)〈XX省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法〉的通知》（黔財行[2015]145號）及股東的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司經(jīng)批準(zhǔn)的因公出差(包括因公離開辦公所在地外出、參會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察等)所產(chǎn)生的交通費、住宿費、補助費以及其他公雜費。第三條本規(guī)定屬于公司制度體系的第三層級，其上一級為公司《費用報銷管理辦法》。第四條公司所有人員因公出差必須先辦理審批手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。第五條辦理出差備用金填寫《出差申請單》（附表1），根據(jù)實際需要可預(yù)借差旅備用金《支付申請單》（附表2）。須分別經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審核同意。第六條公司人員出差所發(fā)生的城市間交通費和住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。市內(nèi)交通費和伙食補助費實行在本辦法規(guī)定的額度內(nèi)按出差（日歷）天數(shù)限額包干。第七條出差人員報銷時，須填寫《差旅費報銷單》（附表3），并出具以下有效票據(jù)：批準(zhǔn)文件、會議通知、住宿費發(fā)票、交通費發(fā)票及其他相關(guān)結(jié)算單據(jù)等。第八條出差人員應(yīng)于差旅結(jié)束后一個月內(nèi)報銷差旅費，交回結(jié)余備用金。差旅備用金未清者不得再以任何事由申請差旅備用金，超過三個月未報銷差旅費者，由財務(wù)路產(chǎn)科通知綜合部從次月薪資中扣回。第九條當(dāng)年發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)在本年度12月31日前報銷完畢，如有特殊情況最遲延遲至次年1月31日前報銷完畢。第十條出差人員按照以下標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，特殊情況，需要提高乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，董事長批準(zhǔn)后，方可乘坐，否則超支部分自理。職級交通工具火車汽車飛機輪船高鐵/動車公司領(lǐng)導(dǎo)硬臥硬臥經(jīng)濟艙二等艙二等座部門正副職硬臥硬臥經(jīng)濟艙三等艙二等座其他人員硬臥硬臥經(jīng)濟艙三等艙二等座第十一條出差人員乘坐火車的上站或下站交通費用、往返機場的專線客車費用、行李托運費、寄存等雜費以及因公需要發(fā)生的訂（退）票費可憑票實報實銷。第十二條出差人員由本單位或其他單位免費提供交通工具的，不報銷市內(nèi)交通費。第十三條出差人員應(yīng)當(dāng)在以下住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)（元/人·日）內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。地區(qū)職級住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)備注一線城市及省會城市其他城市公司領(lǐng)導(dǎo)正職600500公司領(lǐng)導(dǎo)副職500400部門正副職400350其他人員350300第十四條由季節(jié)性浮動等特殊情況，需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后，方可提高住宿標(biāo)準(zhǔn)，否則超支部分自理。第十五條公司員工出差乘坐汽車、火車、飛機因班次時間問題需要中轉(zhuǎn)的，每次中轉(zhuǎn)不超過一個晚上，如確特殊情況超出一個晚上的，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可報銷。第十六條公司員工參加會議、培訓(xùn)，由會議、培訓(xùn)主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，憑會議、培訓(xùn)通知證明，其住宿費準(zhǔn)予按實報銷。第十七條出差人員由接待單位免費接待或無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。第十八條出差期間的市內(nèi)交通費按出差（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天80元發(fā)放，出差人帶車出行者不予發(fā)放市內(nèi)交通費補助。多人共同帶車出差，實際發(fā)生市內(nèi)交通費用以當(dāng)日當(dāng)天市內(nèi)交通票據(jù)在80元補助內(nèi)限額報銷，超出部分不予報銷，如特殊情況超出定額包干的，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可報銷。第十九條出差人員伙食補助費按出差（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天100元。第二十條公司員工參加各種會議、培訓(xùn)期間的費用，憑主辦單位出具的會議、培訓(xùn)通知所列費用項目及發(fā)票報銷，如有會議、培訓(xùn)食宿自理證明的可計發(fā)伙食補助費。第二十一條公司員工因工作原因經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)（不含脫產(chǎn)進(jìn)修）在一個月以內(nèi)，按出差對待，據(jù)實發(fā)放補助費。經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)超過一個月的另行規(guī)定。第二十二條連續(xù)乘坐長途汽車、火車、輪船超過十二小時的，每超過十二小時加發(fā)一天伙食補助。第二十三條出差人員當(dāng)天返回駐地、回家居住者、以及到邊遠(yuǎn)地區(qū)出差，無法取得住宿費發(fā)票及特殊情況無法提供車船費發(fā)票的，由出差人說明情況并經(jīng)所在部門、綜合部核實后，可以報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，其他情況一律不予報銷差旅費。第二十四條出差期間的其他費用如招待費、通訊費、禮品費、資料費等，均按各項費用的歸口管理制度辦理，以事前控制為主；確因出差在外無法辦理相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)事前電話請示公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可實施，并在返回后補辦有關(guān)手續(xù)；公司員工出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。第二十五條出差人出差期間，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親,符合公司探親路費報銷條件的按照探親路費報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，否則其繞道城市間交通費（扣除出差直線單程交通費）自理，繞道和在家期間不予報銷住宿費、市內(nèi)交通費和補助費。第二十六條輪休假、年休假探親路費報銷按照考勤及休假管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條職工自己提出辭職或自己要求終止勞動合同的，不報銷任何形式的差旅費、住宿費和搬遷費。第二十八條職工隨領(lǐng)導(dǎo)一起出差，如就近無合適標(biāo)準(zhǔn)房間，為了工作方便就近安排住宿的，發(fā)生費用超標(biāo)需要填制超標(biāo)費用審批單，否則超標(biāo)部分費用自行承擔(dān)。第二十九條本辦法由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自印發(fā)之日起施行。

招待接待費管理辦法第一條為進(jìn)一步鞏固拓展落實中央八項規(guī)定精神成果，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，從嚴(yán)管理，厲行節(jié)約，反對浪費，推進(jìn)業(yè)務(wù)招待費制度體系建設(shè)，根據(jù)《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《XX省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》及股東相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條本規(guī)定屬于公司制度體系的第三層級，其上一級為公司《費用報銷管理辦法》。第三條本規(guī)定所稱業(yè)務(wù)招待分為商務(wù)、外事以及其他公務(wù)招待活動。商務(wù)招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門負(fù)責(zé)人在商業(yè)談判或商業(yè)合作中接待客戶、合資合作方的活動，主要包括宴請、接待、贈送紀(jì)念品等；商務(wù)招待對象不包括黨政軍機關(guān)工作人員、其他中央企業(yè)總部工作人員；外事招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門負(fù)責(zé)人因公接待外賓或其他外籍關(guān)系人員的活動；其他公務(wù)招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門負(fù)責(zé)人接待其他因公來訪人員的活動。黨政機關(guān)人員及上級單位領(lǐng)導(dǎo)來企業(yè)考察調(diào)研、檢查指導(dǎo)、出席會議、溝通協(xié)調(diào)工作等公務(wù)活動的接待，參照黨政機關(guān)公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，不得贈送紀(jì)念品。第四條項目公司來人用餐原則上在公司食堂安排招待，公司根據(jù)本地經(jīng)濟發(fā)展水平和市場價格等實際情況，制定接待的開支標(biāo)準(zhǔn)。（一）住宿標(biāo)準(zhǔn)：省部級干部安排普通套間，廳局級干部安排單間，縣處級及以下同志安排標(biāo)準(zhǔn)間。（二）就餐標(biāo)準(zhǔn)：1、商務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)：（1）公司領(lǐng)導(dǎo)出面舉辦的商務(wù)業(yè)務(wù)招待的宴請標(biāo)準(zhǔn)每人次不得超過300元（含酒水、飲料，下同）；贈送紀(jì)念品標(biāo)準(zhǔn)每次人均不得超過400元。（2）受公司領(lǐng)導(dǎo)委托，由部門負(fù)責(zé)人出面舉辦的業(yè)務(wù)招待的宴請標(biāo)準(zhǔn)每人次不得超過200元（含酒水、飲料，下同）；贈送紀(jì)念品標(biāo)準(zhǔn)每次人均不得超過300元。2、外事招待標(biāo)準(zhǔn)：外事招待應(yīng)當(dāng)注重安全舒適，不追求奢華，費用參照《中央和國家機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，國家元首、政府首腦級每人每天600元；副總統(tǒng)、副總理和正、副議長級每人每天550元；正、副部長級每人每天500元；其他人員每人每天300元。冷餐、酒會、茶會分別為每人每次150元、100元、60元。3、其他公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)：主客為省部級的按200元/餐·人，廳局級的按150元/餐·人，縣處級及以下的按120元/餐·人。工作餐應(yīng)為家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。（二）配餐人數(shù)及特殊約定：1、嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，10以內(nèi)配餐人數(shù)不超過3人，10人以上配餐人數(shù)不超過宴請人數(shù)的1/3，司機不計入宴請人數(shù)。2、特殊情況因隨同公司領(lǐng)導(dǎo)或陪同客戶所發(fā)生的超標(biāo)費用，填制《超標(biāo)費用申請表》（見附件1）報總經(jīng)理和董事長審批后可按據(jù)報銷。第五條集團公司內(nèi)部開展的公務(wù)接待活動，包括考察調(diào)研、檢查指導(dǎo)、學(xué)習(xí)交流、出席會議等，優(yōu)先選擇單位食堂，特殊情況可安排就近餐館,工作餐標(biāo)準(zhǔn)為50元/餐·人，接待單位不得提供香煙和酒水。派出單位人員發(fā)生的住宿費等費用回原單位報銷，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。第六條禁止公司內(nèi)部人員相互吃請，嚴(yán)格控制內(nèi)耗。每次在外安排業(yè)務(wù)接待的，不論預(yù)計消費金額多少，事前需填寫《客戶接待申請表》（見附件2），報部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批后按審批預(yù)計消費標(biāo)準(zhǔn)接待。業(yè)務(wù)招待費發(fā)票的發(fā)生時間與地點要與申請表中的發(fā)生時間與地點相對應(yīng)，無《客戶接待申請表》不得報銷。發(fā)票內(nèi)容為煙、高檔酒，保健按摩、桑拿足浴、KTV、休閑等娛樂項目的不予報銷。第七條公司接待發(fā)生的費用原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報銷，特殊情況當(dāng)月不能報銷的最遲在次月報銷完畢。禁止報銷香煙、娛樂場所發(fā)票和景區(qū)景點發(fā)票。第八條公司接待管理，禁止發(fā)生下列行為：（一）以各種名義和方式變相旅游，違反規(guī)定到風(fēng)景區(qū)舉辦會議和活動；（二）超接待范圍，用公款報銷或者支付應(yīng)由個人承擔(dān)的費用，個人將休假、探親、旅游等活動納入接待范圍；（三）超標(biāo)準(zhǔn)組織旅游和與業(yè)務(wù)接待、公務(wù)活動無關(guān)的參觀，組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，安排專場文藝演出；（四）在接待費中列支應(yīng)當(dāng)由接待對象承擔(dān)的差旅、會議、培訓(xùn)等費用，以舉辦會議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)接待費開支，向下級單位和個人轉(zhuǎn)嫁費用；（五）公務(wù)接待不得組織迎送活動，不得張貼懸掛標(biāo)語橫幅，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)，不得層層多人陪同。第九條公司定期對內(nèi)部公務(wù)接待活動進(jìn)行自查，自查內(nèi)容包括：（一）公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；（二）職工食堂管理使用情況；（三）公務(wù)接待經(jīng)費開支和使用情況。公司公務(wù)接待執(zhí)行情況每月由財務(wù)路產(chǎn)科自查，并對自查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，隨財務(wù)報告報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十條公司將對接待管理存在問題的經(jīng)辦人及相關(guān)責(zé)任人施行問責(zé)。（一）違反上述第八條規(guī)定之一的，給予相關(guān)責(zé)任人記過處分，經(jīng)辦人警告處分；（二）違反上述第四條、第五條規(guī)定的，給予相關(guān)責(zé)任人警告處分，同時超標(biāo)部分的接待費相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；第十一條本管理辦法由財務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第十二條本管理辦法自發(fā)布之日起實施。

會計檔案管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡稱“公司”）會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案工作，更好的為經(jīng)營管理服務(wù)，根據(jù)財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級，其上一級為公司《財務(wù)管理制度》。第三條本規(guī)定適用于公司內(nèi)部。第四條本規(guī)定應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險（一）存放地點不符合檔案保管條件，造成資料潮濕、蟲蛀或者火災(zāi)等；（二）因管理不善造成的資料丟失或者被盜。第二章會計檔案的分類與管理第五條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。其具體范圍是：（一）會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明