【重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)問題的調(diào)查報(bào)告4700字（論文）】

重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)問題的調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u6606重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)問題的調(diào)查報(bào)告 127545一、調(diào)查報(bào)告的目的 11174（一）目的和意義 111056（二）公司概況 219614二、調(diào)查報(bào)告的問題 210964（一）賬務(wù)處理問題 2548（二）會(huì)計(jì)職員問題 214863（三）崗位設(shè)置與分工問題 323976（四）資金管理問題 316893（五）經(jīng)費(fèi)管理問題 321518（六）票據(jù)管理問題 47007三、調(diào)查報(bào)告的建議 423762（一）賬務(wù)處理建議 425207（二）會(huì)計(jì)職員建議 4769（三）崗位設(shè)置與分工建議 57848（四）資金管理建議 524272（五）經(jīng)費(fèi)管理建議 51069（六）票據(jù)管理建議 617669四、調(diào)查報(bào)告總結(jié) 62145參考文獻(xiàn)

6摘要：隨著中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化腳步的加深，國際會(huì)計(jì)事務(wù)所遍布全球，我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所面對(duì)嚴(yán)峻的國際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。原始的企業(yè)會(huì)計(jì)管理方法被知識(shí)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的迅猛發(fā)展所沖擊。我們找尋可以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)步的因素來迎接挑戰(zhàn)。本文通過對(duì)重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)問題的調(diào)查報(bào)告，分別從賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)職員、崗位設(shè)置與分工、資金與票據(jù)管理方面分析會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)問題所在，在提出相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理對(duì)策一、調(diào)查報(bào)告的目的 （一）目的和意義實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)；實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),既開闊了視野，又增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位一步。本人于2017年1月19日至5月31日在關(guān)于重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了5個(gè)月的實(shí)踐調(diào)查。通過這次實(shí)踐，使我對(duì)審計(jì)有了了解，也為我今后的順利工作打下了良好的基礎(chǔ)。（二）公司概況重慶S會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1989年6月，是依法獨(dú)立承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，是由有一定會(huì)計(jì)專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會(huì)計(jì)師組成的、受當(dāng)事人委托承辦有關(guān)審計(jì)、會(huì)計(jì)、咨詢等方面業(yè)務(wù)組織。二、調(diào)查報(bào)告的問題（一）賬務(wù)處理問題在新制度下的基建會(huì)計(jì)核算實(shí)行雙軌制，轉(zhuǎn)變了核算模式，使得一些財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行基建會(huì)計(jì)核算的時(shí)候沒有正確的觀念和認(rèn)識(shí)，無法正確的處理基建會(huì)計(jì)核算事務(wù)。事實(shí)上，基建并賬不是單純的對(duì)數(shù)字進(jìn)行疊加，還應(yīng)對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行必要的調(diào)整，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，需要財(cái)務(wù)人員掌握多種核算能力，以適應(yīng)新制度的需求。在過去的事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門中，一些財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)較低，沒有具備基本的賬務(wù)處理能力，并且忽略了學(xué)習(xí)和提升對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要性，對(duì)自己要求過低，不符合事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)。賬務(wù)處理未能為內(nèi)部財(cái)務(wù)管理提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息,更無法實(shí)施有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,這是造成事務(wù)所財(cái)務(wù)管理混亂、資產(chǎn)不實(shí)、資金運(yùn)用不合理等一系列問題的直接原因[1]。（二）會(huì)計(jì)職員問題會(huì)計(jì)人員總體文化程度偏低，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。部分會(huì)計(jì)人員沒有接受過正規(guī)的專業(yè)的會(huì)計(jì)教育，雖然通過多年的實(shí)踐，獲得了一定的經(jīng)驗(yàn)，但是缺乏創(chuàng)新和現(xiàn)代理財(cái)意識(shí)，與當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要及不相符。各項(xiàng)政策的出臺(tái)，對(duì)會(huì)計(jì)工作都有著一定的關(guān)系，一些會(huì)計(jì)人員滿足于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，缺乏對(duì)專業(yè)知識(shí)的鉆研、精益求精的精神，造成會(huì)計(jì)知識(shí)老化、過時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變更不屑一顧，仍然延續(xù)老做法。會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)的高低，直接影響著會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。是必影響單位的財(cái)務(wù)信息的可信度。會(huì)計(jì)從業(yè)人員現(xiàn)在基本上都參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，但多年來我們國家都是以應(yīng)試教育為核心，雖然通過考試強(qiáng)化了基礎(chǔ)知識(shí)，但是對(duì)職業(yè)道德品質(zhì)的教育流于形式，缺乏說服力。參加工作后，不能堅(jiān)守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，喪失立場(chǎng)，在營私舞弊、投機(jī)倒把面前聽之任之，為違法違紀(jì)行為出謀劃策，編造虛假會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，使得會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，對(duì)社會(huì)而言，虛假信息得不到遏制，是必對(duì)整個(gè)社會(huì)和公眾利益造成危害[2]。（三）崗位設(shè)置與分工問題會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)人員往往身兼數(shù)職，超負(fù)荷工作，這種工作情況使得會(huì)計(jì)人員不能更好的處理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的關(guān)系，并且無法明確自己相應(yīng)的會(huì)計(jì)職能。公司中沒有健全的財(cái)務(wù)管理人才，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才缺失是影響該公司財(cái)力的核心問題。（四）資金管理問題S會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺少資金使用的長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦S會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，問題與危機(jī)就充分暴露出來。（五）經(jīng)費(fèi)管理問題目前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)費(fèi)管理中執(zhí)行的各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，大部分是幾年前制定的大多數(shù)都是幾年前制定的，它針對(duì)的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)費(fèi)的使用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理系統(tǒng)中，根本就沒有對(duì)經(jīng)費(fèi)具體管理的模塊，課題經(jīng)費(fèi)的使用情況只能靠收集項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的進(jìn)展報(bào)告，山科研管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這一方面無法俱證上報(bào)進(jìn)展報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性，另一方面，人工記錄和統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用也加大了管理難度，增加了錯(cuò)誤率。經(jīng)費(fèi)管理水平仍處于比較落后的水平，體現(xiàn)在軟件和硬件兩個(gè)方面。硬件指的是電子信息化管理，中也現(xiàn)有的經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)相對(duì)落后，系統(tǒng)的功能并不能滿足當(dāng)今經(jīng)費(fèi)管理的需要，軟件指的是從事科研工作的人員，包括管理部門，財(cái)務(wù)部口和人事部口，這些部門員的專業(yè)水平，管理水平，知識(shí)更新速度都有待進(jìn)一步提商[4]。（六）票據(jù)管理問題企業(yè)在財(cái)務(wù)票據(jù)管理方面的工作量是非常巨大的，但是實(shí)際工作的人員數(shù)量不多，責(zé)任感不強(qiáng)，知識(shí)能力水平有限，工作人員對(duì)票據(jù)管理的重視度沒有提高上來，加上工作人員對(duì)稅務(wù)方面的了解不深刻，一些工作人員在工作中仍然保持著傳統(tǒng)的核銷手段，以上這些違規(guī)現(xiàn)象都嚴(yán)重地不利于企業(yè)財(cái)務(wù)問題的管理。其次對(duì)于財(cái)務(wù)票據(jù)的填寫，我國有著嚴(yán)格的規(guī)定，要求企業(yè)必須按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫，統(tǒng)一的填寫能夠有利于財(cái)務(wù)工作的展開。在票據(jù)里，填寫的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括日期、標(biāo)準(zhǔn)、金額、印章以及經(jīng)手人等，這幾種要素缺一不可。如果在實(shí)際的填寫中出現(xiàn)紕漏，比如，填寫經(jīng)手人的位置上出現(xiàn)了差錯(cuò)；沒有印章；日期、項(xiàng)目、金額的填寫不按照規(guī)定，比較隨意，字跡模糊，這些都是進(jìn)行票據(jù)工作的大忌，這樣會(huì)導(dǎo)致給不法分子提供可乘之機(jī)，進(jìn)一步影響會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行，使其掌握的信息不準(zhǔn)確、不真實(shí)。這樣在一定程度上會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生不良的影響[5]。三、調(diào)查報(bào)告的建議（一）賬務(wù)處理建議制訂較為完善的內(nèi)部規(guī)章制度是規(guī)范事務(wù)所內(nèi)部管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、資金出借、銀行存款、庫存現(xiàn)金、費(fèi)用審核、票據(jù)使用、四項(xiàng)基金等方面建立可行的規(guī)章制度,并切實(shí)加以落實(shí),達(dá)到財(cái)務(wù)收支有章可循、手續(xù)完備、真實(shí)合法的目的。四項(xiàng)基金制度的貫徹落實(shí),需要從財(cái)稅政策到具體執(zhí)行等方面的保障,才能有效地確保事務(wù)所上規(guī)模、上檔次建設(shè)的資金需求。為避免出現(xiàn)重分配、輕積累,分完吃光的短期行為,有必要研究建立葉會(huì)計(jì)事務(wù)所主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核和監(jiān)督機(jī)制,如到年底應(yīng)達(dá)到一定比例的年度業(yè)務(wù)收入的資金結(jié)存率,按規(guī)定提足四項(xiàng)基金的前提下,達(dá)到年度財(cái)務(wù)收支的平衡,防止出現(xiàn)不正常虧損等方法,并考慮可將此項(xiàng)考核列入對(duì)事務(wù)所授予各種榮譽(yù)稱號(hào)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容,使之成為司法行政主管部門對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所管理的一項(xiàng)經(jīng)常性工作,達(dá)到增強(qiáng)事務(wù)所發(fā)展后勁的目的[6]。（二）會(huì)計(jì)職員建議在當(dāng)今時(shí)代，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員受教育水平的要求越來越高，而由于歷史的和現(xiàn)實(shí)的種種原因，會(huì)計(jì)人員的學(xué)歷水平卻相對(duì)較低。因此，采取各種形式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，促使其學(xué)習(xí)新的知識(shí)和技能，提高學(xué)歷層次是十分必要的。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的主要任務(wù)是提高會(huì)計(jì)人員政治法律素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)、思想道德素質(zhì)和創(chuàng)新進(jìn)取素質(zhì)，特別是要加強(qiáng)對(duì)其信息傳遞、業(yè)務(wù)處理能力的培養(yǎng)，使其知識(shí)和技能不斷得到更新、補(bǔ)充、拓展和提高。所以在學(xué)習(xí)中，必須強(qiáng)調(diào)專業(yè)對(duì)口性、相關(guān)性，以利于會(huì)計(jì)人員政治、業(yè)務(wù)等素質(zhì)的不斷提高。自我提高特別是自我修養(yǎng)是一個(gè)由實(shí)踐到認(rèn)識(shí)、認(rèn)識(shí)到實(shí)踐往復(fù)無窮、不斷提高、永無止境的過程。會(huì)計(jì)人員只有終生不懈地在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)踐活動(dòng)中自我教育、自我鍛煉、自我改造，才能使自己的道德人格不斷完善，政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高。（三）崗位設(shè)置與分工建議會(huì)計(jì)的主要是編制和報(bào)送各種報(bào)表，辦理工商、稅務(wù)的年檢工作，負(fù)責(zé)往來賬款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現(xiàn)金、管理支票并積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作、及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)記賬員主要審核記賬憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)，審核原始憑證的準(zhǔn)確性，及時(shí)完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會(huì)計(jì)歸檔工作，負(fù)責(zé)賬務(wù)的查詢工作及其他事務(wù)。他們合理的分工，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行。（四）資金管理建議公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支取；使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入賬。各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，賬款相符。（五）經(jīng)費(fèi)管理建議經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。（六）票據(jù)管理建議票據(jù)的管理工作不是簡(jiǎn)單的一個(gè)活動(dòng)，它有著嚴(yán)密的工作流程，流程中的每一個(gè)步驟都是非常重要的，因此，要求相關(guān)的工作人員要以身作則，不斷完善票據(jù)管理工作的流程。第一步，我們要求應(yīng)該設(shè)立專門的職能部門開展管理工作，實(shí)行責(zé)任制度，切實(shí)把每一項(xiàng)工作具體落實(shí)到人頭，當(dāng)某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，方便我們進(jìn)行一對(duì)一的處理，在選擇工作人員的過程中應(yīng)該慎重，選擇那些有責(zé)任心、專業(yè)知識(shí)與技能比較高的人員，避免工作中失誤現(xiàn)象的頻繁發(fā)生或者違法現(xiàn)象的出現(xiàn)；第二步，就是在建立票據(jù)管理的登記簿時(shí)，要根據(jù)不同的部門選擇相應(yīng)的票據(jù)種類，進(jìn)行細(xì)致的登記工作；第三步也是比較重要的一步就是，嚴(yán)格地控制票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放等工作，結(jié)合使用的情況，對(duì)票據(jù)領(lǐng)用的時(shí)間、數(shù)量以及編號(hào)，核銷票據(jù)收回的時(shí)間、數(shù)量、編號(hào)等信息進(jìn)行詳細(xì)地登記。四、調(diào)查報(bào)告總結(jié)本次調(diào)查，我與會(huì)計(jì)師事務(wù)所一起共同完成了財(cái)務(wù)的管理經(jīng)過，我們相互之間提出問題，解決問題，從實(shí)踐中來，經(jīng)過系統(tǒng)的理論指導(dǎo)后，在還原到實(shí)踐中去。我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步改革，會(huì)計(jì)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重要的一部分。如何規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理，需要繼續(xù)專研。財(cái)務(wù)發(fā)展因有自身局限性所以更有待進(jìn)一步的探索。參考文獻(xiàn)

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