保險(xiǎn)公司商業(yè)賄賂案

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保險(xiǎn)企業(yè)商業(yè)賄賂行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2022-07-18中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)張國(guó)峰

《反不正值競(jìng)爭(zhēng)法》規(guī)定的商業(yè)賄賂行為的含義和構(gòu)成要件《反不正值競(jìng)爭(zhēng)法》第8條對(duì)商業(yè)賄賂作出了禁止性規(guī)定，即：?經(jīng)營(yíng)者不得采納財(cái)物或其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或者購(gòu)買商品。在賬外暗中賜予對(duì)方單位或者個(gè)人回扣的，以行賄論處;對(duì)方單位或者個(gè)人在賬外暗中收受回扣的，以受賄論處?。此款第二句，是對(duì)商業(yè)賄賂的典型形態(tài)——回扣作出的特地規(guī)定。

該法緊接著對(duì)常見的折扣和傭金與商業(yè)賄賂的區(qū)分進(jìn)行了明確：?經(jīng)營(yíng)者銷售或者購(gòu)買商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必需照實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必需照實(shí)入賬?。

《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第2條第2款對(duì)商業(yè)賄賂進(jìn)行了更為明確的解釋：?本規(guī)定所稱商業(yè)賄賂，是指經(jīng)營(yíng)者為銷售或者購(gòu)買商品而采納財(cái)物或者其他手段賄賂對(duì)方單位或者個(gè)人的行為?。這與《反不正值競(jìng)爭(zhēng)法》的上述規(guī)定是全都的。從以上規(guī)定看，商業(yè)賄賂的構(gòu)成須符合以下要件：

（一）商業(yè)賄賂的主體：行賄人和受賄人

從上述規(guī)定可以看出，行賄人指?經(jīng)營(yíng)者?，包括經(jīng)營(yíng)者的職工或代理人；受賄人是?對(duì)方單位或個(gè)人?，自然也包括對(duì)方單位的代理人。但問題并非如此簡(jiǎn)潔，有時(shí)還包括有關(guān)聯(lián)的單位或個(gè)人，如甲公司為向乙公司推銷商品，向乙公司的母公司或其法定代表人贈(zèng)送一

部轎車，以期讓母公司向乙公司施加壓力促其成交。明顯，此時(shí)全部有關(guān)聯(lián)的單位或個(gè)人均可成為受賄者。

值得一提的是，單位可成為受賄主體是我國(guó)立法的一大特色，這在西方國(guó)家是沒有的。這主要是由于全部制性質(zhì)的不同所打算的。

（二）目的要件：銷售或購(gòu)買商品

這一特征將商業(yè)賄賂與其他賄賂區(qū)分開來，其他賄賂不是為了商業(yè)目的，而是為了獵取商業(yè)目的以外的目的，如：調(diào)動(dòng)工作、升官、子女入學(xué)等。

（三）手段要件：財(cái)務(wù)手段或其他手段

全部的賄賂手段無非是兩種，即財(cái)務(wù)手段和其他手段，商業(yè)賄賂對(duì)這兩種手段均會(huì)追究責(zé)任，而其他賄賂則一般要求實(shí)行財(cái)務(wù)手段時(shí)才追究責(zé)任。當(dāng)然，全部的賄賂觸犯刑律的都需要賜予刑事制裁，但在行政責(zé)任上是不同的；商業(yè)賄賂由工商或其他有權(quán)行政機(jī)關(guān)賜予行政懲罰，其他賄賂要受到政紀(jì)處分。

下面，我們從一起案例看商業(yè)賄賂的認(rèn)定。

某地區(qū)結(jié)核病防治醫(yī)院（簡(jiǎn)稱?醫(yī)院?）于某年3月與某醫(yī)藥站（簡(jiǎn)稱?醫(yī)藥站?）簽訂了一份?藥品購(gòu)銷合同?，在該合同的基礎(chǔ)上又簽訂了一份?贈(zèng)車協(xié)議?，規(guī)定?購(gòu)銷合同生效后一個(gè)月，醫(yī)藥站購(gòu)買一輛價(jià)值15萬元的轎車給醫(yī)院使用；醫(yī)院如在4個(gè)月內(nèi)從醫(yī)藥站選購(gòu)藥品總價(jià)值達(dá)120萬元，則轎車歸醫(yī)院全部?。合同已履行完畢，該地區(qū)工商局認(rèn)為，醫(yī)院的行為已違反《反不正值競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，作出?沒收轎車、罰款6萬元?的懲罰。

該案之所以被認(rèn)定為商業(yè)賄賂，關(guān)鍵是醫(yī)院和醫(yī)藥站之間的?贈(zèng)車協(xié)議?是一個(gè)附條件、附期限的協(xié)議，即以選購(gòu)藥品價(jià)值120萬元為條件、以4個(gè)月為期限，很明顯這是以銷售商品為目的的一份?協(xié)議?，這種協(xié)議成為認(rèn)定商業(yè)賄賂的關(guān)鍵證據(jù)。

在認(rèn)定商業(yè)賄賂時(shí)應(yīng)留意的幾個(gè)重要問題

（一）商業(yè)賄賂必需是職務(wù)行為。即是在從事職務(wù)時(shí)實(shí)施的行為，或者必需與職務(wù)相關(guān)聯(lián)，與職務(wù)不相關(guān)的行賄或受賄則不能被認(rèn)定為商業(yè)賄賂。

（二）商業(yè)賄賂必需是代表單位實(shí)施的。即是代表單位在購(gòu)銷商品過程中實(shí)施的，假如職工個(gè)人利用職務(wù)之便收受賄賂中飽私囊的，則應(yīng)認(rèn)定為其個(gè)人行為而不是單位行為。

（三）由于有以上兩點(diǎn)的限制條件，在企業(yè)實(shí)行了宣揚(yáng)費(fèi)、詢問費(fèi)等形式時(shí)，其認(rèn)定需把握確鑿證據(jù)?！蛾P(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第2條第3款對(duì)?財(cái)物?特地進(jìn)行了解釋：?前款所稱財(cái)物，是指現(xiàn)金和實(shí)物，包括經(jīng)營(yíng)者為銷售或者購(gòu)買商品，假借促銷費(fèi)、宣揚(yáng)費(fèi)、贊助費(fèi)、科研費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、詢問費(fèi)、傭金等名義，或者以報(bào)銷各種費(fèi)用等方式，給付對(duì)方單位或者個(gè)人的財(cái)物?，這從一個(gè)側(cè)面也說明白現(xiàn)實(shí)中企業(yè)會(huì)實(shí)行種種花樣，因而認(rèn)定商業(yè)賄賂必需要有確鑿證據(jù)。

分清回扣與折扣、傭金的法律界限

（一）回扣與折扣?！蛾P(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第5條第2款規(guī)定，回扣?是指經(jīng)營(yíng)者銷售商品時(shí)在賬外暗中以現(xiàn)金、實(shí)

物或者其他方式退給對(duì)方單位或個(gè)人的肯定比例的商品價(jià)款?。該規(guī)定第6條第2款規(guī)定了折扣：?即商品購(gòu)銷中的讓利，是指經(jīng)營(yíng)者在銷售商品時(shí)，以明示并照實(shí)入賬的方式賜予對(duì)方的價(jià)格優(yōu)待，包括支付價(jià)款時(shí)對(duì)價(jià)款總額按肯定比例準(zhǔn)時(shí)予以扣除和支付價(jià)款總額后再按肯定比例予以退還兩種形式?。

但如何理解第5條第2款中的?賬外暗中?卻存在很大分歧。有人把?賬外?和?暗中?分開理解，把?暗中?狹義地理解為偷偷摸摸地、不為人知地賜予或收受，由此產(chǎn)生?賬外明示不違法?之說；有人把任何形式的記錄都視為入賬，而經(jīng)濟(jì)生活中的賬目是形形色色的，如各種各樣的?賬外賬、小金庫(kù)的賬，甚至筆記本的賬?，一些單位或個(gè)人將全部這些賬都作為賬，認(rèn)為入了這些賬就不是?賬外暗中?。

《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第5條第3款對(duì)?賬外暗中?作出了特地解釋：?本規(guī)定所稱賬外暗中，是指未在依法設(shè)立的反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支的財(cái)務(wù)賬上，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定明確照實(shí)記載，包括不記入財(cái)務(wù)賬、轉(zhuǎn)入其他財(cái)務(wù)賬或者做假賬等。?其核心的含義有三：一是?賬?是指法定的財(cái)務(wù)賬；二是?賬外暗中?是不能割裂的特定術(shù)語，不存在?賬外明示?和?賬內(nèi)暗中?的問題，將?賬外暗中?割裂為?賬外?和?暗中?兩個(gè)法定要件是錯(cuò)誤的，否則將會(huì)產(chǎn)生?賬外明示合法?和?賬內(nèi)暗中不違法?兩種錯(cuò)誤熟悉；三是?賬外暗中?是指不按法定財(cái)務(wù)制度照實(shí)入賬，如常見的給對(duì)方單位或個(gè)人回扣，采納以其他發(fā)票頂賬、用紅字發(fā)票

沖賬、為對(duì)方報(bào)銷費(fèi)用等方法入賬，都是屬于?賬外暗中?。

最終，肯定要明確：?賬外暗中?是回扣的法定條件，而不是其他商業(yè)賄賂行為的構(gòu)成要件，因?yàn)樗腔乜叟c折扣的法律界限，折扣是商業(yè)慣例普遍認(rèn)可的行為；其他商業(yè)賄賂是不論賬內(nèi)還是賬外、公開還是暗中的。

（二）回扣與傭金?！蛾P(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第7條規(guī)定：?經(jīng)營(yíng)者銷售或者購(gòu)買商品，可以以明示方式給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給中間人傭金的，必需照實(shí)入賬；中間人接受傭金的，必需照實(shí)入賬。本規(guī)定所稱傭金，是指經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)交易中賜予為其供應(yīng)服務(wù)的具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中間人的勞務(wù)酬勞?。它的法律特征有：一是傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)酬勞；二是中間人必需有獨(dú)立的地位，即要有合法的經(jīng)營(yíng)資格；三是經(jīng)營(yíng)者賜予傭金必需以明示的方式，賜予或接受傭金都必需照實(shí)入賬，否則可能會(huì)構(gòu)成商業(yè)賄賂，或者成為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。但這里有一個(gè)問題，給個(gè)人的傭金，由于個(gè)人沒有賬本，因而如是個(gè)人作為合法中間人的話，照實(shí)入賬這一條實(shí)際上不適用；但如此個(gè)人是交易一方的代理人（代表），則其并不能算作?中