財(cái)政學(xué)課件-第1章財(cái)政概念與財(cái)政職能 歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能財(cái)政概念政府與市場

財(cái)政職能

第一節(jié)財(cái)政概念

一、財(cái)政的起源

●西方財(cái)政理論：財(cái)政是糾正、解決市場經(jīng)濟(jì)條件下“市場失靈”的產(chǎn)物

●

國家分配論：財(cái)政是一種國家的經(jīng)

濟(jì)行為，伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。

二、財(cái)政的基本含義

●

財(cái)政概念：一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，

是政府集中一部分國民收入用于滿足公共

需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

●

財(cái)政的基本要素

▼財(cái)政分配的主體是國家

▼財(cái)政分配的客體是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入：再分配

▼

財(cái)政分配的形式：實(shí)物、力役和價(jià)值

▼

財(cái)政分配的目的是滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的公共需要。

●財(cái)政的基本特征

▼階級(jí)性與公共性：國家的階級(jí)性和公共性

（霍布斯《利維坦》描述的叢林狀態(tài)）

▼

強(qiáng)制性（收支）和非直接償還性（間接償還性、不等價(jià)交換）

▼

收入和支出的對(duì)稱性（相對(duì)）

三、公共財(cái)政及其特征●公共財(cái)政指的是國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型和模式。

●特征（1）公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政。（2）公共財(cái)政必須為市場活動(dòng)主體提供一視同仁的服務(wù)。（3）公共財(cái)政具有非市場贏利的性質(zhì)。（4）公共財(cái)政是法治化的財(cái)政。

四、公共產(chǎn)品

1.公共產(chǎn)品和私人物品定義

公共產(chǎn)品是指這樣一種產(chǎn)品，“每個(gè)人對(duì)這種產(chǎn)品的消費(fèi)都不會(huì)導(dǎo)致其他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少”。

私人產(chǎn)品：

2.區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)/公共產(chǎn)品的特征

競爭性和非競爭性、排他性和非排他性

消費(fèi)的非競爭性：即一個(gè)人或廠商對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)排斥、妨礙其他消費(fèi)者同時(shí)享用該公共產(chǎn)品的效用，不會(huì)減少其他人或廠商享用該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。消費(fèi)的非競爭性包含兩方面的含義：

邊際生產(chǎn)成本為零；邊際擁擠成本為零。

受益的非排他性：即將拒絕為消費(fèi)公共產(chǎn)品付款的個(gè)人或廠商排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外或者技術(shù)上不可行，或雖然技術(shù)上可行，但排除成本非常高，因而經(jīng)濟(jì)上不可行。3.混合產(chǎn)品：兩種類型（俱樂部產(chǎn)品、公共池塘產(chǎn)品）。

第二節(jié)政府與市場關(guān)系——財(cái)政學(xué)的基本問題

一、市場：市場效率和市場失靈

●

政府（財(cái)政）干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要性:市場失靈（和市場缺陷）。

●

市場失靈：市場在資源配置的某些方面是無效的或缺乏效率的。

▽壟斷國家發(fā)改委(價(jià)格監(jiān)督檢查司)商務(wù)部(反壟斷局)國家工商總局(反壟斷與不正當(dāng)競爭執(zhí)法局)我國反壟斷三足鼎立政府介入：公共管制、公共生產(chǎn)

例：

2013年2月19日，從國家發(fā)改委相關(guān)部門了解到，茅臺(tái)和五糧液因?qū)嵤﹥r(jià)格壟斷被罰4.49億元，所罰金額是上年度兩家酒企銷售額的1%。

茅臺(tái)被罰2.47億元貴州省物價(jià)局發(fā)布公告稱，貴州省茅臺(tái)酒銷售有限公司通過合同約定，對(duì)經(jīng)銷商向第三人銷售茅臺(tái)酒的最低價(jià)格進(jìn)行限定，對(duì)低價(jià)銷售茅臺(tái)酒的行為給予處罰,達(dá)成并實(shí)施了茅臺(tái)酒銷售價(jià)格的縱向壟斷協(xié)議，違反了《反壟斷法》第十四條規(guī)定。貴州茅臺(tái)酒銷售有限公司的上述行為受到調(diào)查后，該公司積極配合調(diào)查，主動(dòng)退還違法扣減的保證金，按照法律要求及時(shí)進(jìn)行了深入整改。鑒于以上事實(shí)，對(duì)該公司依法處以2.47億元的罰款。

五糧液被罰2.02億元四川省發(fā)改委公告稱，2009年以來，五糧液公司通過書面或網(wǎng)絡(luò)的形式，與全國3200多家具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)銷商達(dá)成協(xié)議，限定向第三人轉(zhuǎn)售五糧液白酒的最低價(jià)格，并通過業(yè)務(wù)限制、扣減合同計(jì)劃、扣除保證金、扣除市場支持費(fèi)用、罰款等方式對(duì)不執(zhí)行最低限價(jià)的經(jīng)銷商予以處罰。公告稱，五糧液公司利用自身的市場強(qiáng)勢地位，通過合同約定、價(jià)格管控、區(qū)域監(jiān)督、考核獎(jiǎng)懲、終端控制等方式，對(duì)經(jīng)銷商向第三人銷售白酒的最低價(jià)格進(jìn)行限定，達(dá)成并實(shí)施了白酒銷售價(jià)格的縱向壟斷協(xié)議，違反了《反壟斷法》第十四條規(guī)定，排除和限制了市場競爭，損害了消費(fèi)者的利益。四川發(fā)改委表示，五糧液積極配合國家發(fā)改委價(jià)格監(jiān)督檢查與反壟斷局和四川省發(fā)改委的反壟斷調(diào)查，迅速對(duì)外發(fā)布公告糾正違法行為，并已撤銷對(duì)經(jīng)銷商的處罰，退還扣減的市場支持費(fèi)用，按照法律要求進(jìn)行了整改。四川省發(fā)改委依法予以從輕處罰，處公司上一年度涉案銷售額百分之一2.02億元的罰款。

12家日本車企被罰12.35億元據(jù)中國之聲《新聞縱橫》報(bào)道，今年(2014)備受關(guān)注的反壟斷調(diào)查已經(jīng)快速波及多個(gè)行業(yè)，并有愈演愈烈之勢。14年8月20日，發(fā)改委宣布，日本十二家汽車零部件廠商存在操縱產(chǎn)品零部件價(jià)格壟斷市場行為，被處以12.35億元“罰款”。這是反壟斷法頒布以來我國反壟斷部門開出的最大罰單。那么這些日本汽車配件企業(yè)究竟是如何操縱價(jià)格，壟斷市場？處罰的依據(jù)又是什么？調(diào)查顯示，2000年1月至2010年2月，日立、電裝、愛三等八家日本汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)為減少競爭，互相協(xié)商價(jià)格，多次達(dá)成訂單報(bào)價(jià)協(xié)議并予實(shí)施。而不二越、精工等四家軸承生產(chǎn)企業(yè)同樣利用這種手段，討論亞洲地區(qū)及中國市場的軸承漲價(jià)方針、漲價(jià)時(shí)機(jī)和幅度，交流漲價(jià)實(shí)施情況。這種方式被定義為橫向壟斷行為。▽

信息不充分和不對(duì)稱

政府介入：提供信息▽

外部效應(yīng)與公共產(chǎn)品

政府介入：庇古補(bǔ)貼、庇古稅以及出售或分配許可證、政府提供公共產(chǎn)品或給其他公共產(chǎn)品供給者以部分補(bǔ)貼。

2013年1月12日晚，北京城區(qū)PM2.5指數(shù)幾乎爆表

●

（市場缺陷）

▽分配不公

政府介入：個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅以及實(shí)行社會(huì)福利政策、最低工資標(biāo)準(zhǔn)等。

▽經(jīng)濟(jì)波動(dòng)/宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡

政府介入：財(cái)政政策、貨幣政策。

二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

●

政府的經(jīng)濟(jì)作用◆彌補(bǔ)市場失靈◆

修正市場缺陷22-2

●政府介入或干預(yù)市場的手段

◆立法和行政手段

◆組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品

◆財(cái)政手段

《圣經(jīng)》先知塞繆爾

●當(dāng)政府不能解決問題時(shí)，政府本身就成了問題

美國前總統(tǒng)里根（1911-2004）

●

政府失靈

1.政府失靈的原因：

◆

尋租行為

——租金：支付給資源所有者的款項(xiàng)中超過那些資源在任何可替代的用途中所得到的款項(xiàng)中的那一部分，即超過機(jī)會(huì)成本的收入。

——尋租：人們憑借政府保護(hù)進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移而造成的浪費(fèi)資源的活動(dòng)。（布坎南）

——腐?。簢夜賳T為了謀求個(gè)人私利而違反公認(rèn)準(zhǔn)則的行為。（亨廷頓）

陜西華縣裸露山巖被刷綠漆腐敗是否有理？既然掌握公共權(quán)力進(jìn)行公益決策的人不肯輕易放棄和交出他們的權(quán)力，而改革又不能從其手中強(qiáng)奪，就只能通過腐敗與賄賂的錢權(quán)交易的方法進(jìn)行購買。改革要利用腐敗和賄賂，以便減少權(quán)力轉(zhuǎn)移和再分配的障礙。腐敗和賄賂成為權(quán)力和利益轉(zhuǎn)移及再分配的一個(gè)可行的途徑和橋梁，是改革過程得以順利進(jìn)行的潤滑劑，在這方面的花費(fèi)，實(shí)際上是走向市場經(jīng)濟(jì)的買路錢，構(gòu)成改革的成本費(fèi)。張曙光：北京天則研究所理事長

在公有制下，官員索取剩余可能是一個(gè)帕累托改進(jìn)；因?yàn)樗欣诮档捅O(jiān)督成本，調(diào)動(dòng)官員的積極性。腐敗的存在，對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說即使不是最好的，也是次優(yōu)的、第二好的。反腐敗力度在把握適當(dāng)、要非常適度，如果力度把握不適當(dāng)，間接帶來的負(fù)效應(yīng)也非常大。

——張維迎：北京大學(xué)光華管理學(xué)院副院長、經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，北京大學(xué)工商管理研究所所長，兼任牛津大學(xué)現(xiàn)代中國研究中心研究員

我們國家一年被貪污的錢頂多是五千個(gè)億，而全部生產(chǎn)是20萬億，五千億只占了百分之二點(diǎn)幾，所以這么一看，貪污不是一個(gè)很大的事，財(cái)富生產(chǎn)才是最大的事(2007年）

——茅于軾（北京天則研究所理事長長）

◆

信息不充分

◆

政府壟斷——X低效率

◆

政府目光短淺和行為的短期性

X-低效率：在一些組織中，存在著一種非配置低效率，即由于組織成員行為中的缺陷或不足而導(dǎo)致的實(shí)際產(chǎn)出與最大產(chǎn)出之間的缺口。

2.政府失靈的表現(xiàn)：

◆

政府決策失誤

◆政府提供信息不及時(shí)甚至失真◆政府職能的“缺位”和“越位”。湖北省麻城市順河鎮(zhèn)3000農(nóng)村學(xué)生自帶桌椅上學(xué)湖北省麻城市順河鎮(zhèn)3000農(nóng)村學(xué)生自帶桌椅上學(xué)湖北麻城市政府大樓2009年3月以來，湖北省黃岡市所轄的麻城市陸續(xù)有官員被查，先是該市房地產(chǎn)管理局局長陶興文被黃岡市檢察院帶走調(diào)查，隨后，該市建設(shè)局局長夏桂松和副局長熊文儉被黃岡市紀(jì)委雙規(guī)。但真正引起震動(dòng)的事情發(fā)生在2012年5月15日，麻城市委書記鄧新生被省紀(jì)委雙規(guī)，5月31日，麻城市委常委、副市長徐圣賢被黃岡市紀(jì)委雙規(guī)。吳其倫：【河南為何欲取消經(jīng)適房？】河南省住建廳領(lǐng)導(dǎo)稱2013年全省將全面取消經(jīng)適房，原因之一是，經(jīng)適房資格審查比較難，容易滋生腐敗，在操作過程中容易有失誤。經(jīng)適房是我國保障房體系中的重要產(chǎn)品，河南居然準(zhǔn)備取消，試問，河南是無能還是對(duì)抗中央？因?yàn)橹灰O(jiān)管到位，經(jīng)適房必將造福于民。

第三節(jié)財(cái)政職能

一、資源配置職能：資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。

1.衡量指標(biāo)●GDP：按市場價(jià)格表示的一個(gè)國家的所有常駐

單位在一定時(shí)期內(nèi)

生產(chǎn)活動(dòng)的最終成

果。

●綠色GDP：從傳統(tǒng)GDP中扣除自然資源耗減和環(huán)境退化成本。

“如果在GDP中扣除生態(tài)退化與環(huán)境污染造成的經(jīng)濟(jì)損失，我國的真實(shí)經(jīng)濟(jì)增長速度僅有5%左右?！?012年12月15日，中國社會(huì)科學(xué)院副院長李揚(yáng)在出席“中國循環(huán)經(jīng)濟(jì)與綠色發(fā)展論壇”時(shí)說。●人類發(fā)展指數(shù)：人類發(fā)展指數(shù)HDI（HumanDevelopmentIndex)是由聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署（UNDP）在《1990年人文發(fā)展報(bào)告》中提出的，用以衡量聯(lián)合國各成員國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的指標(biāo)，是對(duì)傳統(tǒng)的GNP/GDP指標(biāo)挑戰(zhàn)的結(jié)果。●人類發(fā)展指數(shù)由三個(gè)指標(biāo)構(gòu)成：預(yù)期壽命、成人識(shí)字率和人均GDP的對(duì)數(shù)。這三個(gè)指標(biāo)分別反映了人的長壽水平、知識(shí)水平和生活水平。

健康長壽：用出生時(shí)預(yù)期壽命來衡量；

教育獲得：用成人識(shí)字率（2/3權(quán)重）及小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)綜合入學(xué)率（1/3權(quán)重）共同衡量；《2010人類發(fā)展報(bào)告》中對(duì)其進(jìn)行了修改，利用平均受教育年限取代了識(shí)字率，利用預(yù)期受教育年限（即預(yù)期中兒童現(xiàn)有入學(xué)率下得到的受教育時(shí)間）取代了毛入學(xué)率。

生活水平：用實(shí)際人均GDP（購買力平價(jià)美元）來衡量?！?010人類發(fā)展報(bào)告》中采用人均國民總收入（GNI）取代GDP來評(píng)估。

1挪威0.943

2澳大利亞0.929

3荷蘭0.910

4美國0.910

5新西蘭0.908

6加拿大0.908

7愛爾蘭0.908

8列支敦士登0.905

9德國0.905

10瑞典0.90411瑞士0.903

12日本0.901

13中國香港0.898

14冰島0.898

15韓國0.897

16丹麥0.895

17以色列0.888

18比利時(shí)0.886

19奧地利0.885

20法國0.88421斯洛文尼亞0.884

22芬蘭0.882

23西班牙0.878

24意大利0.874

25盧森堡0.867

26新加坡0.866

27捷克共和國0.865

28英國0.863

29希臘0.861

30阿拉伯聯(lián)合酋長國0.84631塞浦路斯0.840

32安道爾0.838

33汶萊0.838

34愛沙尼亞0.835

35斯洛伐克0.834

36馬耳他0.832

37卡塔爾0.831

38匈牙利0.816

39波蘭0.813

40立陶宛0.8102011人類發(fā)展指數(shù)90湯加0.704

91阿塞拜疆0.700

92土耳其0.699

93伯利茲0.699

94突尼斯0.698

95約旦0.698

96阿爾及利亞0.698

97斯里蘭卡0.691

98多米尼加共和國0.689

99薩摩亞0.688

100斐濟(jì)0.688

###########101中國0.687102土庫曼斯坦0.686

103泰國0.682

104蘇里南0.680

105薩爾瓦多0.674

106加蓬0.674

107巴拉圭0.665

108玻利維亞0.663

109馬爾代夫0.661

110蒙古0.653

170科特迪瓦0.400

171馬拉維0.400

172阿富汗0.398

173津巴布韋0.376

174埃塞俄比亞0.363

175馬里0.359

176幾內(nèi)亞比紹0.353

177厄立特里亞0.349

178幾內(nèi)亞0.344

179中非共和國0.343

180塞拉利昂0.336

181布基納法索0.331

182利比里亞0.329

183乍得0.328

184莫桑比克0.322

185布隆迪0.316

186尼日爾0.295

187剛果民主共和國0.286人類發(fā)展指數(shù)標(biāo)準(zhǔn)（2010年）

極高:高于0.8

高:0.7-0.8

中:0.4-0.7

低:0.4以下2.財(cái)政配置的機(jī)制和手段

●確定適當(dāng)?shù)呢?cái)政收支規(guī)模。

●優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

●

合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)。

●

引導(dǎo)、調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。

●

提高財(cái)政資源配置本身效率。

二、收入分配職能

1、

公平的標(biāo)準(zhǔn)與衡量◆公平的標(biāo)準(zhǔn)

▼

規(guī)則公平：要求根據(jù)造成某一結(jié)果的規(guī)則來界定是否公平，而不是根據(jù)結(jié)果本身。

▼

起點(diǎn)公平：起點(diǎn)公平論者主張，各人應(yīng)該在起點(diǎn)上公平，否則就算規(guī)則公平，收入分配還是不公平的。▼結(jié)果公平。結(jié)果公平論者強(qiáng)調(diào)最終收入分配的平等，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)主體之間的收入應(yīng)該相等，至少差距不能太大。

只談扶貧濟(jì)困，不談怎么給弱勢群體說話的權(quán)利、爭取權(quán)利的權(quán)利、監(jiān)督強(qiáng)者的權(quán)利、與強(qiáng)者享受同等機(jī)會(huì)的權(quán)利......就像往一只無底的杯子里倒水，而社會(huì)公正是這個(gè)杯子的底?！耢o◆公平的衡量

▼貧困線：是在一定的時(shí)間、空間和社會(huì)發(fā)展階段的條件下，維持人們的基本生存所必需消費(fèi)的物品和服務(wù)的最低費(fèi)用，貧困線又叫貧困標(biāo)準(zhǔn)。確定貧困線的方法有兩種：一是根據(jù)人們的收入狀況來確定；二是根據(jù)滿足人們基本生活水平所必需的貨物和服務(wù)來確定。港府制定的首條“貧窮線”采納一個(gè)“相對(duì)貧窮”概念，并以家庭入息中位數(shù)的50%定為“貧窮線”。根據(jù)2012年數(shù)字計(jì)算，1人住戶的貧窮線為3600元(港幣，下同)，2人住戶7700元，3人住戶11500元，4人住戶14300元，5人住戶14800元，6人或以上家庭則為15800元。按這一標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2012年底數(shù)字估算，香港共有131萬貧窮人口，貧窮率為19.6%。不過，若計(jì)算綜援等現(xiàn)金福利收入后，貧窮人口降至102萬。社會(huì)倫理學(xué)家馬格利特認(rèn)為，“貧困并不是以收入分配來定義的，最低生存條件指的是起碼要滿足哪些需要才能過上一種算是人的生活。一個(gè)社會(huì)把這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)訂得越低，把人也就看得越低?！?/p>

▼貧困缺口率：貧困缺口是加總每一個(gè)收入低于

貧困線的居民或家庭的實(shí)際收入與貧困線之間

的差額得出；貧困缺口率，又稱相對(duì)貧困指數(shù)，

它由貧困缺口除以所有貧困人口達(dá)到貧困線所

需要的收入的總和得出。設(shè)貧困線為y0，第i個(gè)

貧困者的收入為yi，n為貧困人口總數(shù)，為貧困人口的平均收入，貧困缺口率為g，則：

▼最高收入和最低收入家庭群占GDP的份額或貨幣收入的份額

將所有家庭數(shù)等分為幾組（例如五組），然后分別以各收入等級(jí)家庭的收入之和除以GDP或所有家庭的貨幣收入之和，即可以得到最高收入和最低收入