財政學(xué)知識點 歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498

歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498財政學(xué)第一章財政學(xué)對象和財政職能 2一、財政本義 2二、財政運行的特征： 2二、財政的職能★ 2第二章財政學(xué)的基本理論問題 3一、財政學(xué)的核心問題——政府與市場的關(guān)系 3二、兩個基礎(chǔ)性概念——公共物品與公共需要 3三、我國財政的法治化、民主化 4第四章財政支出概論 4一、財政支出分類 4二、公共物品的提供方式 4三、公共生產(chǎn)與公共定價 4四、財政支出效益的分析與評價 5第五章公共財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu) 6一、規(guī)模分析 6二、結(jié)構(gòu)分析 6第六章財政購買性支出之一——經(jīng)常性支出 7一、行政管理與國防支出 7二、教育、科技和醫(yī)療衛(wèi)生支出 8第七章財政購買性支出之二——投資性支出 8一、財政投資性支出的一般分析 8二、基礎(chǔ)設(shè)施投資 9三、財政用于“三農(nóng)”的投入 9第八章財政轉(zhuǎn)移性支出 9一、社會保險支出 9二、財政補(bǔ)貼 10三、稅收支出 11第九章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析 11一、財政收入分類 11第十五章國債和國債市場 12一、國債的基本原理 12三、國債債務(wù)率分析 13四、我國地方政府債務(wù) 13五、國債市場及其功能★ 13第三章國家預(yù)算和預(yù)算管理 14一、國家預(yù)算概述★ 14二、推進(jìn)依法理財,建立和完善預(yù)算管理制度 14三、深化預(yù)算管理制度改革 15第十四章預(yù)算管理體制 15一、預(yù)算管理體制概述 15三、全面深化改革中的分稅制改革 17第十七章財政政策 17財政學(xué)對象和財政職能財政本義1、★含義：財政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值用于滿足公共需要的收支活動。2、財政的產(chǎn)生：生產(chǎn)力不斷提高→剩余產(chǎn)品出現(xiàn)及增多→私有制產(chǎn)生→階級→國家產(chǎn)生→財政二、財政運行的特征：1、財政運行是財政收支的矛盾統(tǒng)一。（財政收支是財政運行的主線，財政運行是通過收入-支出、支出-收入過程運行的。）2、財政運行是財政規(guī)律與財政政策的矛盾統(tǒng)一。（財政運行規(guī)律具有客觀性，財政政策和財政制度是主觀見之于客觀的財政實踐活動。符合財政規(guī)律的財政政策和財政制度就會促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）3、財政運行是公共性與階級性的矛盾統(tǒng)一。4、強(qiáng)制性與非直接償還性。二、財政的職能★資源配置職能★資源配置：在各個部門合理分配生產(chǎn)資料和勞動力，運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。核心問題：處理好政府與市場的關(guān)系機(jī)制和手段：①確定財政收支占GDP的合理比例。②優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。③合理安排財政投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。④創(chuàng)新財政資源配置方式。收入分配職能核心問題：實現(xiàn)社會公平機(jī)制和手段：①劃清市場分配和財政分配的界限與范圍。②規(guī)范工資制度③發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用④通過轉(zhuǎn)移性支出，是每個社會成員都得以維持最起碼的生活水平和福利水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能★含義：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。發(fā)展是指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要。機(jī)制和手段：①經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求保持大體平衡。②發(fā)揮自動穩(wěn)定器功能。③通過多方面安排加快公共基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展。④首先切實保證民生性的社會公共需要。保障社會和諧穩(wěn)定、實現(xiàn)國家長治久安職能財政學(xué)的基本理論問題財政學(xué)的核心問題——政府與市場的關(guān)系市場失靈（1）★含義：市場失靈是指市場不能有效地提供社會所需的公共物品和公共服務(wù)，必須有政府或國家財政來解決。（2）表現(xiàn)和原因：①市場壟斷②信息不充分和不對稱③外部效應(yīng)，市場對提供純公共物品失靈。外部效應(yīng)是一個廠商從事某項活動而對他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，是在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外收益。正外部效應(yīng)，生產(chǎn)者成本＞收益；負(fù)外部效應(yīng)，生產(chǎn)者收益＞成本。④收入分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動政府干預(yù)政府干預(yù)的渠道和手段：①宏觀調(diào)控（財政政策、貨幣政策）②立法和行政手段（市場法規(guī)、發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價格）③組織公共生產(chǎn)和提供公共物品④財政手段（征稅、收費）政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：①政府決策失誤。②尋租行為（濫用權(quán)力，謀取私利）③政府信息提供不及時甚至失真。④政府職能的“越位”或“缺位”兩個基礎(chǔ)性概念——公共物品與公共需要公共物品（1）★公共物品含義：由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱為公共物品。（2）特征：①效用的不可分割性；②消費的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。（3）★區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)：①競爭性和非競爭性②排他性和非排他性2、公共需要（1）★公共需要含義：是區(qū)別于個人消費需要，不能由市場所滿足的，具有非排他性、非競爭性的需要。（2）特征：①公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要。②公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要。③社會成員享用社會公共需要也要付出代價。④滿足公共需要是政府的職責(zé)。（3）純社會公共需要——只能通過國家的活動才能滿足的需要，不具有排他性和競爭性；準(zhǔn)社會公共需要——介于社會公共需要和個人需要之間，在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分，既有社會公共需要的性質(zhì)，又有個人需要的性質(zhì)（大型公共設(shè)施和一些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的興辦。）三、我國財政的法治化、民主化1、全面推進(jìn)依法治國2《中華人民共和國預(yù)算法》及其修訂（基本大法、“經(jīng)濟(jì)憲法”）3、建立統(tǒng)一完整、法制規(guī)范、公開透明、運行高效的現(xiàn)代財政制度財政支出概論財政支出分類按財政支出功能分為：類、款、項三級按財政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為：類、款兩級按支出產(chǎn)生效益的時間分為：★經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出。資本性支出★按財政支出與經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系分為：（1）購買性支出：政府支出貨幣資金時，以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活愔С?。?）轉(zhuǎn)移性支出：政府支出貨幣資金時，不以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活愔С?。?）經(jīng)濟(jì)分析的意義：★①對生產(chǎn)、就業(yè)和收入分配的影響不同；②對政府的效益約束不同；③對微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益(預(yù)算)約束不同。公共物品的提供方式純公共物品的提供方式：只能由政府提供★原因：①純公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機(jī)制不適合提供純公共物品。②免費搭車現(xiàn)象★：想不花代價而指望從別人的花費中得到好處的動機(jī)所引起的問題。準(zhǔn)公共物品的提供方式：★政府授權(quán)經(jīng)營（具有規(guī)模效益的自然壟斷行業(yè)）政府參股（初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施）政府補(bǔ)助（教育、衛(wèi)生）政府購買服務(wù)（事務(wù)性管理服務(wù)）公共生產(chǎn)與公共定價1、公共生產(chǎn)與公共物品提供（1）公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。（2）公共提供≠公共生產(chǎn)公共物品生產(chǎn)方式和提供方式的組合①公共提供、公共生產(chǎn)；②公共提供、私人生產(chǎn)；③公共生產(chǎn)、混合提供或私人生產(chǎn)、混合提供。2、公共定價（1）公共定價★：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定。①純公共定價（政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格）②管制定價或價格管制（政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性的行業(yè)的價格）（2）公共定價的一般方法①平均成本定價法：經(jīng)濟(jì)福利最大化②二部定價法：基本費＋從量費③負(fù)荷定價法：對不同時間段或時期的需要制定不同價格④階梯定價法財政支出效益的分析與評價1、財政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)效益的差別：（1）效益的范圍不同（2）確定效益最大化標(biāo)準(zhǔn)不同（3）效益的表現(xiàn)形式不同2、財政支出效益的內(nèi)涵（1）財政支出內(nèi)源性效益：財政支出總量效益、財政支出結(jié)構(gòu)效益、財政支出項目效益（2）財政支出的部門績效（3）財政支出的單位績效3、財政支出效益分析評價方法（1）成本-效益分析法適應(yīng)范圍：經(jīng)濟(jì)的、有形的、可以用貨幣來計量效益成本的支出項目。NPV=（2）最低成本法適應(yīng)范圍：成本易于計算而效益不易衡量的支出項目。特點：①不計算效益，只計算有形成本。②通過此類支出所提供的商品或勞務(wù)，不能以任何形式進(jìn)入市場交換。4、財政支出效益評價體系（1）設(shè)置原則經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性兼顧針對性與兼容性相結(jié)合定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接工作需要與可操作性相結(jié)合（2）評價指標(biāo)體系的設(shè)計規(guī)模效益指標(biāo)體系；結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系；支出項目效益指標(biāo)體系；公共部門（單位）效益指標(biāo)體系。公共財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)規(guī)模分析衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)財政收入及其占GDP的比重、財政支出及其占GDP的比重反映財政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)①財政支出增長率②★財政支出增長彈性系數(shù)③財政支出增長邊際傾向相關(guān)學(xué)說★瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。導(dǎo)致財政支出增長的因素：①政治因素：經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化、市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。②經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)的發(fā)展推動了城市化進(jìn)程，人口居住密集化，需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)。皮科克和威斯曼的替代-規(guī)模效應(yīng)理論：外在因素是說明財政支出超過GDP增長的主要原因。替代-規(guī)模效應(yīng)：在危機(jī)時期，公共支出會替代私人指出，財政支出比重上升。但在危機(jī)時期過去后，公共支出并不會退會到先前的水平。每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會動蕩都會導(dǎo)致財政支出水平上一個新的臺階。財政支出規(guī)模的影響因素（宏觀）★經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長期發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策政治因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策社會因素：人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、城鎮(zhèn)化等我國財政支出發(fā)展變化的特殊性經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時期：財政支出增長率波折上升經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)階段：財政收入增速下滑，財政支出剛性不減，收支不平衡矛盾凸顯。保證財政支出適度增長的措施：適度擴(kuò)大財政赤字規(guī)模，加大支出力度。有效使用以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金。加快預(yù)算管理體制改革。創(chuàng)新財政投入方式。發(fā)揮好各類財政性投資基金的作用。積極推進(jìn)政府購買服務(wù)。置換地方政府到期存量債務(wù)，降低利息負(fù)擔(dān)，緩解當(dāng)期償債壓力，為地方政府騰出資金用于重點項目建設(shè)創(chuàng)造條件。加強(qiáng)預(yù)算績效管理。結(jié)構(gòu)分析相關(guān)學(xué)說（1）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論★①早期：政府投資（道路、運輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序）在社會總投資中占有較高的比重、公共消費性支出和轉(zhuǎn)移性支出不大。②中期：政府投資占社會總投資和GDP比重下降，占GDP比重下降；轉(zhuǎn)移性支出和公共消費性支出占整個支出的比重上升。③成熟階段：公共消費性支出與轉(zhuǎn)移性支出（例如教育、保健與福利服務(wù)）大幅增長，公共性投資占GDP比重下降。（2）內(nèi)生增長理論生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，這些因素有明顯的非競爭性、非排他性，具有公共物品的某些屬性，這些因素在財政政策變量的范圍內(nèi)，為調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、建立保障社會民生的長效機(jī)制（措施）★統(tǒng)籌兼顧與突出重點的關(guān)系；大力推動社會參與，廣泛地發(fā)揮社會各界的積極性；加強(qiáng)制度建設(shè)；嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律；厲行勤儉節(jié)約，加強(qiáng)厲行節(jié)約反對浪費制度建設(shè)。財政購買性支出之一——經(jīng)常性支出行政管理與國防支出屬性：屬于購買性支出。不形成任何資產(chǎn)，但在必要的限度內(nèi)是社會再生產(chǎn)正常運行所必須的社會公共需要。①實現(xiàn)國家職能的基本支出；②非生產(chǎn)性支出；③維持了正常秩序；④促進(jìn)消費。行政管理支出分類：一般公共服務(wù)、公共安全、外交（按費用要素分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費）行政管理費居高不下的原因：★①政府包攬過多②機(jī)構(gòu)和人員膨脹③行政管理費的使用效率低。規(guī)模變化規(guī)律：絕對額增長，相對額下降控制行政管理支出的措施：①完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，使公民得到充分的信息并實行有效的監(jiān)督。②推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革。③對行政管理支出的絕對規(guī)?；蚱湔钾斦С龅谋戎匾?guī)定一個具有法律效力的指標(biāo)，并實行嚴(yán)格的審計監(jiān)督和立法監(jiān)督。④財政部門對行政管理費加強(qiáng)管理和監(jiān)督，適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費的供應(yīng)范圍，完善行政管理費的考核辦法，堅持支出程序，走向法制化、規(guī)范化軌道。國防支出國防政策：防御性國防政策原因：①發(fā)展道路：和平發(fā)展道路②根本任務(wù)：改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)③外交政策：獨立自主的和平外交政策④歷史文化：秉承中華民族優(yōu)秀傳統(tǒng)文化和以和為貴的和平理念目標(biāo)任務(wù)：①維護(hù)國家主權(quán)、安全和發(fā)展利益。②維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。③推進(jìn)國防和軍隊現(xiàn)代化。④維護(hù)世界和平穩(wěn)定。教育、科技和醫(yī)療衛(wèi)生支出屬性：屬于非生產(chǎn)性支出，但又具有生產(chǎn)性。教育支出提供方式：①義務(wù)教育屬于純公共物品，由政府提供。②高層次教育是具有外部正效應(yīng)的準(zhǔn)公共物品，以政府提供為主。教育經(jīng)費來源構(gòu)成：以政府投入為主，社會辦學(xué)、學(xué)費和雜費等多種形式。3、科學(xué)技術(shù)支出（1）把提高自主創(chuàng)新能力擺在突出地位（2）基礎(chǔ)科學(xué)經(jīng)費主要由政府承擔(dān)，應(yīng)用性研究主要通過市場提供。（3）從規(guī)?？?，我國科研財政投入遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家，與部分發(fā)展中國家也有差距。從結(jié)構(gòu)看，尚未建立以企業(yè)為核心的科技創(chuàng)新體系。4、醫(yī)療衛(wèi)生支出政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的理由和范圍（1）理由：①公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中存在著具有外部效應(yīng)的純公共物品；②為公平收入分配提供前提；③彌補(bǔ)市場缺陷。范圍：公共衛(wèi)生服務(wù)、基本醫(yī)療服務(wù)5、加強(qiáng)管理，提高文科衛(wèi)支出的效益措施逐步規(guī)范財政資金供應(yīng)范圍改革和完善文科衛(wèi)事業(yè)單位的財務(wù)制度改革事業(yè)單位管理形式“核定收支，定額或定項補(bǔ)助，超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。推行定額管理，改進(jìn)資金分配辦法★定員定額管理----通過制定文科衛(wèi)等單位的人員編制和財務(wù)收支限額來安排和控制文科衛(wèi)支出的管理制度。多種形式發(fā)展事業(yè)、多渠道籌集資金，實行收支統(tǒng)一管理財政購買性支出之二——投資性支出財政投資性支出的一般分析1、投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展儲蓄★：當(dāng)年不用于消費的國民收入。投資★：是對儲蓄的運用，是用來增加資產(chǎn)的資金支出。投資對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用：★投資是經(jīng)濟(jì)增長或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素和主要動力。投資是社會總需求的組成部分，刺激需求增長。投資完成后形成生產(chǎn)能力，增加供給。安排投資規(guī)模必須考慮的問題：①投資規(guī)模要適度②投資結(jié)構(gòu)要合理③注重投資效益2、政府投資（1）★特點：①微利甚至不盈利，提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。②財力雄厚，且資金來源多半是無償?shù)?，可投資與大型項目和長期項目。③投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)?！锓秶孩俟苍O(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施②自然壟斷產(chǎn)業(yè)③高風(fēng)險和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)④農(nóng)業(yè)影響政府投資所占比重的因素：①經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段②政府對投資的宏觀調(diào)控方式和調(diào)控功能。決策標(biāo)準(zhǔn)：①資本-產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）②資本-勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn)③就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)設(shè)施投資★（狹義）基礎(chǔ)設(shè)施：是指經(jīng)濟(jì)社會活動的公共設(shè)施?；A(chǔ)設(shè)施特征：（1）為整個生產(chǎn)過程提供共同的生產(chǎn)條件。（2）大都屬于資本密集型行業(yè)，建設(shè)周期長，形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間長。3、基礎(chǔ)設(shè)施與一般投資的關(guān)系：基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門。4、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式：（1）政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。（2）私人出資、定期收費補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補(bǔ)償成本。（3）政府與民間共同投資。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運作。（5）★PPP模式：公共部門與私人企業(yè)合作的融資模式。財政用于“三農(nóng)”的投入1、發(fā)展農(nóng)業(yè)為什么需要政府投資?★（1）目前我國農(nóng)業(yè)落后，農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累；（2）信用資金受行業(yè)比較利益的驅(qū)使，不會投向農(nóng)業(yè)；（3）某些農(nóng)業(yè)投資只能由政府來進(jìn)行。2、財政對“三農(nóng)”投入的特點（1）以立法的形式規(guī)定財政對農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財政投入具有相對穩(wěn)定性；（2）★財政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；（3）注重農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。財政轉(zhuǎn)移性支出社會保險支出社會保險支出的性質(zhì)：轉(zhuǎn)移性支出★社會保險制度：是指法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。2、社會保險必須由政府實施原因（1）矯正市場分配不公；（2）發(fā)揮社會保障制度“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；（3）克服私人保險市場的局限。3、我國社會保險制度改革的指導(dǎo)方針（1）歷史背景——我國傳統(tǒng)體制下的社會保險制度：與就業(yè)聯(lián)系在一起（2）西方市場經(jīng)濟(jì)國家社會保險制度的借鑒特點：保險項目名目繁多；社會保險資金有確定的來源；社會保險支出依法由政府集中安排；是全社會化的；社會保險資金的運作，有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式我國改革開放后社會保險制度改革的方針政策基本社會保險項目：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險輔助社會保險項目：工傷保險、生育保險、社會救濟(jì)和社會福利4、我國社會保險制度中存在的問題①統(tǒng)籌層次不高，社會化管理和服務(wù)程度低②覆蓋面窄，待遇水平存在較大差別③國家和集體包攬過多，負(fù)擔(dān)過重，個人自我保險意識淡?、苌鐣ｋU基金收繳困難、監(jiān)管不力5、財政部門在社會保險制度實施中的職責(zé)對各項基金的經(jīng)費支持中央財政撥款設(shè)立全國社會保障基金財政補(bǔ)貼★財政補(bǔ)貼：是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。性質(zhì)：轉(zhuǎn)移性支出?！锓诸悾簩€人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼對國際貿(mào)易造成的危害程度：禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼（黃箱）、不可訴補(bǔ)貼（綠箱）財政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理：★改變需求結(jié)構(gòu)（2）改變供給結(jié)構(gòu)（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)：★首要意義是有效貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。積極以財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。積極加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。消除擠出效應(yīng)。對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。消極項目多、規(guī)模大，加重財政負(fù)擔(dān)，構(gòu)成財政赤字，削弱國家宏觀調(diào)控能力。消極使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想，影響資源配置效率，加劇不公平競爭。擴(kuò)大政府行為，縮小市場活動覆蓋范圍，阻礙經(jīng)濟(jì)改革不當(dāng)補(bǔ)貼扭曲價格體系和合理的消費結(jié)構(gòu)5、我國財政補(bǔ)貼存在問題：規(guī)模大、范圍廣、渠道多、管理亂。財政補(bǔ)貼的數(shù)額大；財政補(bǔ)貼的項目過多；財政補(bǔ)貼制度的不規(guī)范；財政補(bǔ)貼方式運用不當(dāng)；中央和地方在財政補(bǔ)貼領(lǐng)域中事權(quán)及支出范圍的劃分尚不十分明確。6、改革的措施：取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼措施合理利用可訴補(bǔ)貼用足用好不可訴補(bǔ)貼合理確定補(bǔ)貼的范圍，減少補(bǔ)貼項目、壓縮補(bǔ)貼規(guī)模；適時調(diào)整補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)補(bǔ)貼的管理；改革財政補(bǔ)貼制度的配套措施稅收支出1、★稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。2、分類：照顧性稅收支出、刺激性稅收支出3、稅收支出的形式：①稅收豁免②納稅扣除③稅收抵免④優(yōu)惠稅率⑤延期納稅⑥盈虧相抵⑦加速折舊⑧退稅財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析一、財政收入分類分類要求：與財政收入的性質(zhì)相吻合、同各國實際相適應(yīng)1、按財政收入形式分類

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

2、按財政收入的管理方式分類:預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入

二、影響財政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性因素)2、科學(xué)技術(shù)水平

3、分配體制和分配政策F/N=M/N·F/M(F:財政收入N:國民收入M/N:剩余產(chǎn)品率F/M:財政集中率)

4、價格(價格總水平、現(xiàn)行稅收制度和稅制結(jié)構(gòu))

三、我國財政收入增長變化趨勢總趨勢:①縱向:財政收入占GDP的比重趨于下降;②從國際橫向比較來看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國家，也低于發(fā)展中國家。

四、我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的分析和評估合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路(1)正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提。(2)實行兼顧“以支定收"和"以收定支"的方針。(3)公共財政收入不可縮減。(4)堅持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策。(5)實行稅費改革，取締濫收費，控制政府性基金收入的增長。(6)隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)的變化。

五、公共財政收入構(gòu)成1.我國公共財政收入構(gòu)成:稅收收入與非稅收入

2.非稅收入(1)概念:除稅收以外，由各部門和單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得，并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金。(2)范圍:政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他收入。3.政府收費(1)性質(zhì)(2)特殊作用①彌補(bǔ)市場失靈，矯正私人物品的外部效應(yīng)。②提高公共物品的配置效率。第十五章國債和國債市場一、國債的基本原理1.國債的含義

國債既是一個特殊的財政范疇，又是一個特殊的債務(wù)范疇。

2.國債的產(chǎn)生與發(fā)展

(1)產(chǎn)生條件：①國家的發(fā)展②國家職能的擴(kuò)展③商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的發(fā)展

發(fā)展的表現(xiàn):規(guī)模擴(kuò)大、種類日益增加、發(fā)行方式多樣化、功能多樣化。(2)我國國債發(fā)行階段:①1950年的“人民勝利折實公債”

②1954年—1958年的“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

③1979年以后，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求

3.國債種類★(1)舉債形式---國家借款、發(fā)行債券(2)償還期限---短期、中期、長期(3)發(fā)行手段---強(qiáng)制國債、自由國債

(4)發(fā)行地域---內(nèi)債、外債

(5)債券流動性---可轉(zhuǎn)讓國債、不可轉(zhuǎn)讓國債

(6)發(fā)行憑證---憑證式國債、記賬式國債4.國債結(jié)構(gòu)(1)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)

(2)國債的持有者結(jié)構(gòu)

(3)國債的期限結(jié)構(gòu)5.國債的限度

①★國債依存度=國債發(fā)行額/財政支出(表明財政對國債的依賴程度)②★國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP

③國債償付率=當(dāng)年到期的國債還本付息額/當(dāng)年財政收入

④居民的應(yīng)債力=國債余額/當(dāng)年居民儲蓄存款或居民儲蓄存款余額6.國債發(fā)行與還本付息(1)發(fā)行方式:①直接發(fā)行②隨買方式/連續(xù)發(fā)行③承購包銷④公募招標(biāo)(2)償還方式:①分期逐步償還②抽簽輪次償還③到期一次償還④市場購銷償還⑤以新替舊償還(3)付息方式：①按期分次支付②到期一次支付

二、國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能1、李嘉圖等價定理★李嘉圖等價定理：認(rèn)為政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價。國債僅僅是延遲的稅收。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)資產(chǎn)效應(yīng)（國債發(fā)行量變化不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化。）需求效應(yīng)（中央銀行購買國債擴(kuò)張總需求；商業(yè)銀行或個人購買國債不會擴(kuò)張總需求。）供給效應(yīng)（增加供給總量，改善需求結(jié)構(gòu)）3、國債的政策功能★（1）彌補(bǔ)財政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展三、國債債務(wù)率分析四、我國地方政府債務(wù)1、或有負(fù)債（1）概念：①政府或有負(fù)債是指由政府行為產(chǎn)生的、結(jié)果難以控制、難以確定的、有可能由政府依法予以償還的債務(wù)，②以及雖然不是由政府行為造成的，但政府基于道義責(zé)任、公眾期望和政治壓力而必須承擔(dān)最后清償責(zé)任的債務(wù)。（2）特征：①不確定性。②或有負(fù)債的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項證實。③影響或有負(fù)債結(jié)果的不確定性因素不能完全由政府所控制。④政府或有負(fù)債有顯性與隱性之分。（3）政府或有負(fù)債的管理①將政府或有負(fù)債納入決策程序。②建立政府或有負(fù)債有效控制機(jī)制。2、地方債①歷史根源：中央地方財權(quán)與事權(quán)的失衡②現(xiàn)實根源：地方政府的舉債沖動五、國債市場及其功能★1、國債市場：在證券交易中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。（國債發(fā)行市場、國債流通市場）2、國債市場的功能（1）實現(xiàn)國債的發(fā)行和償還；（2）調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。3、★記賬式國債通過證券交易所和銀行間國債市場交易；憑證式國債通過柜臺市場交易。國家預(yù)算和預(yù)算管理國家預(yù)算概述★1、國家預(yù)算及其類別（1）含義：國家預(yù)算是國家財政的收支計劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的、具有法律地位的文件，是國家財政實現(xiàn)計劃管理的工具。（2）類別①形式差別——單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算（國家實行復(fù)式預(yù)算一般包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算）★復(fù)式預(yù)算指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（債務(wù)預(yù)算）②內(nèi)容差別——增量預(yù)算、零基預(yù)算一級政府一級預(yù)算，全國預(yù)算包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。2、編制原則：①公開性②可靠性③完整性④統(tǒng)一性⑤年度性二、推進(jìn)依法理財,建立和完善預(yù)算管理制度1、部門預(yù)算（1）含義：部門預(yù)算就是財政按照規(guī)范的程序和方法，將每個部門的所有收入、支出通過一本預(yù)算詳細(xì)地反映出來，經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行的預(yù)算編制管理辦法。（2）意義：①提高國家預(yù)算的透明度，體現(xiàn)國家預(yù)算的公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性原則，避免隨意性，加強(qiáng)廉政建設(shè)。②提高預(yù)算管理水平，有利于財政部門控制預(yù)算規(guī)模、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；有利于資金使用部門合理使用財政資金，充分發(fā)揮效益。③有利于審計部門履行審計職能，社會各界發(fā)揮社會監(jiān)督作用。④貫徹依法治國，規(guī)范政府行為，實現(xiàn)依法理財、依法行政。2、政府采購制度（1）★含義：政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商，從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。（2）特點：①采購資金的公共性；②采購主體的特定性；③采購對象的廣泛性（貨物、工程、服務(wù)）；④采購活動的非盈利性；⑤采購方式的規(guī)范性；⑥采購意圖的政策性。國庫集中收付制度★含義：對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面監(jiān)控的制度。（2）特征：①財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶，各單位不再設(shè)有銀行賬戶；②所有財政收入直接繳入國庫，所有財政支出根據(jù)部門預(yù)算均由財政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者；③財政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。“收支兩條線”管理含義：收支兩條線管理是針對原預(yù)算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政收支（原預(yù)算外收支屬于財政收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法治化管理和監(jiān)督水平。三、深化預(yù)算管理制度