財(cái)務(wù)管理制度

.z.------專業(yè)資料-公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章財(cái)務(wù)根本設(shè)置及相關(guān)原則第三章財(cái)會人員崗位職責(zé)第四章財(cái)務(wù)管理的有關(guān)實(shí)施細(xì)則一、財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定二、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定〔一〕、財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷規(guī)定〔二〕、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支方法〔三〕、各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法〔四〕、公務(wù)招待費(fèi)用規(guī)定〔五〕、外埠公差費(fèi)用規(guī)定〔六〕、相關(guān)費(fèi)用補(bǔ)貼規(guī)定三、借款管理規(guī)定四、結(jié)算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結(jié)算管理〔二〕、銀行結(jié)算管理五、售后效勞管理規(guī)定(一)售后配件采購管理〔二〕售后維修折扣管理規(guī)定〔三〕舊件處理管理規(guī)定〔四〕維修車輛外出試車管理規(guī)定〔五〕關(guān)于維修費(fèi)用拖欠的管理規(guī)定六、會計(jì)檔案管理規(guī)定七、財(cái)產(chǎn)管理財(cái)務(wù)規(guī)定第一章總則1、為了標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為及會計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及審核監(jiān)視，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資產(chǎn)的平安完整，根據(jù)"公司法"、"企業(yè)財(cái)務(wù)通則"、"企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則"、"企業(yè)會計(jì)制度"等國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。2、本制度為集團(tuán)公司及所有下屬公司均適用。各獨(dú)立公司不再制定單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理制度。3、所有各下屬公司另行單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，承受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)視和日常工作的指導(dǎo)，承受不定期的業(yè)務(wù)審計(jì)。4、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)〞的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。5、財(cái)務(wù)管理工作具體由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)施。第二章財(cái)務(wù)根本設(shè)置及相關(guān)原則1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)視、管理各下屬公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，直接承受公司董事長領(lǐng)導(dǎo)，為公司股東會負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)部的根本職權(quán)=1\*GB3①、公司財(cái)務(wù)部是公司組織領(lǐng)導(dǎo)和從事財(cái)會管理工作的職能部門,辦理公司財(cái)務(wù)會計(jì)事務(wù)、進(jìn)展會計(jì)核算、實(shí)行會計(jì)監(jiān)視和財(cái)務(wù)管理。=2\*GB3②、如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)視財(cái)務(wù)收支、組織監(jiān)視辦理公司資金的使用。對違反公司管理的有關(guān)制度、規(guī)定及手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理。=3\*GB3③、負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的檔案管理工作。=4\*GB3④、根據(jù)財(cái)會制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定各公司會計(jì)科目的使用。=5\*GB3⑤、承受財(cái)稅、審計(jì)機(jī)關(guān)、股東會、董事會及有關(guān)部門的檢查、監(jiān)視。=6\*GB3⑥、根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，為各下屬公司進(jìn)展各工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的財(cái)務(wù)考核。3、會計(jì)核算的一般原則=1\*GB3①、公司會計(jì)記帳年度以公歷年度為準(zhǔn)，即每年1月1日至12月31日，各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算也以此為準(zhǔn)。=2\*GB3②、公司記帳以人民幣為記賬本位幣。=3\*GB3③、記賬方法采用借貸復(fù)式記賬法。=4\*GB3④、會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、工程完整、手續(xù)齊全、資料可靠、收支合規(guī)。對記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)資料的真實(shí)性、合理性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。=5\*GB3⑤、會計(jì)信息必須滿足公司管理的需要，在核算上做到口徑一致，相互可比。=6\*GB3⑥、會計(jì)核算方法應(yīng)前后一致，不得隨意變動，如有變動〔年終結(jié)算方法〕，須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，經(jīng)公司股東會、董事會、或公司總經(jīng)理辦公會決議通過。4、會計(jì)核算要求=1\*GB3①、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定進(jìn)展會計(jì)核算。到達(dá)及時(shí)提供合法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息，會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化。=2\*GB3②、核算范圍：公司所發(fā)生的款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本和資金的增減，收支本錢的計(jì)算，經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果的計(jì)算、分析、處理，其他需要辦理的會計(jì)核算。=3\*GB3③、會計(jì)憑證的填制：會計(jì)憑證必須依據(jù)合法、有效、審核無誤的原始憑證進(jìn)展填制，原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。會計(jì)憑證內(nèi)容須具備填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、附原始憑證張數(shù)，填寫人員、稽核人員、記帳人員的蓋章。有收款項(xiàng)的應(yīng)有出納人員的簽章。=4\*GB3④、登記帳簿：應(yīng)建立總帳、明細(xì)帳、日記帳及其他輔助帳簿。=5\*GB3⑤、編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完全，稽查無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制。做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容完整，說明清楚。=6\*GB3⑥、會計(jì)報(bào)表之間，報(bào)表各類之間，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致。季度報(bào)表有說明，年度報(bào)表有分析，月度、季度編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，年度報(bào)表應(yīng)編現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)會人員崗位職責(zé)為了加強(qiáng)管理，提高工作效率，有利于分清職責(zé)，嚴(yán)明紀(jì)律，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查，保證財(cái)會工作符合國家法規(guī)和公司的要求,特定財(cái)會人員崗位責(zé)任制。根據(jù)集團(tuán)公司情況建立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)，兼稽核審計(jì)、資金方案管理；財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)，兼所負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析；總帳會計(jì)崗位職責(zé)，兼財(cái)產(chǎn)、檔案管理。出納崗位職責(zé)；出納崗位必須是專職，一人一崗，不能多人兼職，其他崗位可一人多崗。財(cái)會人員的根本要求：品德第一、忠于公司、愛崗敬業(yè)、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、踏實(shí)肯干、業(yè)務(wù)精練。財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、主管財(cái)務(wù)會計(jì)工作，嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)定、制度，精通"企業(yè)財(cái)務(wù)通則"、"企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則"、"企業(yè)會計(jì)制度"和掌握稅收實(shí)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識，熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)、稅務(wù)法規(guī)及條例和規(guī)章，了解"公司法""合同法""票據(jù)法"等與公司經(jīng)營管理相關(guān)的其他法律知識。2、參與制定、修改企業(yè)的財(cái)會制度及核算方法，組織編制包括本錢、費(fèi)用、資金方案等在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算和方案，并催促、監(jiān)視貫徹執(zhí)行，及時(shí)檢查、制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的行為，標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為。3、組織各公司財(cái)會人員貫徹執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)和會計(jì)制度，按會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度和會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合公司實(shí)際需要，開展本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，建立會計(jì)帳簿，進(jìn)展會計(jì)核算。4、主持編制并審核各公司的月度、季度、年度財(cái)務(wù)方案和各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核公司經(jīng)營成果，對公司董事長負(fù)責(zé)并定期和不定期的向董事長匯報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5、對各公司財(cái)會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。6、負(fù)責(zé)搞好各公司財(cái)會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。7、加強(qiáng)公司流動資金的使用、管理，催促資金的及時(shí)回收，保證資金的正確使用和公司開展的需要。協(xié)助董事長合理安排好公司資金的綜合調(diào)配，有效籌劃資本運(yùn)作，提高資金利用率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。8、負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)視、審核各公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收支。審查行為是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為進(jìn)展日?；藢徲?jì)。9、合理進(jìn)展公司總體稅務(wù)籌劃，合法控制公司的稅負(fù)本錢。10、參與和考核公司員工工資標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足月根據(jù)公司管理規(guī)定發(fā)放工資，制定和實(shí)施本部門人員工資考核方法。對公司人員獎金核算提供可參考依據(jù)。11、參與和管理公司投融資事務(wù)。12、辦理董事長下達(dá)的其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)事宜。財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1、按照"會計(jì)法"和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)會人員辦理會計(jì)事物，會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)視。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的核算職能、監(jiān)視職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價(jià)職能的作用。2、執(zhí)行董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審核和銀行借、還款工作。4、編制各種會計(jì)報(bào)表〔月、季、半年、年終〕，并進(jìn)展各期間的經(jīng)濟(jì)核算、總結(jié)和財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員及時(shí)向財(cái)稅機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)送審核無誤、正確的稅務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。5、負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的復(fù)核匯總，檢查憑證的合理、合法、真實(shí)、完整性，科目及數(shù)字的正確性。復(fù)核帳簿登記、報(bào)表編制是否符合制度規(guī)定?？偣軙?jì)憑證、帳表和其他會計(jì)資料，并及時(shí)按規(guī)定歸檔。6、主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作，監(jiān)視、考核固定資產(chǎn)的使用情況，加強(qiáng)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的合法、平安、完整7、負(fù)責(zé)組織加強(qiáng)公司各部門日常經(jīng)濟(jì)核算。8、總管公司財(cái)務(wù)所需的所有經(jīng)濟(jì)文件和財(cái)會資料。9、保管公司有關(guān)收據(jù)和發(fā)票，開具有關(guān)稅務(wù)發(fā)票。10、完成廠方各項(xiàng)考核任務(wù)。11、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事宜。總帳會計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算，對已審核無誤憑證，進(jìn)展明細(xì)帳目登記、核對；月末根據(jù)各種記帳憑證，匯總、編制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。按照有關(guān)規(guī)定對公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)展會計(jì)核算處理。2、月末根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，保持對應(yīng)關(guān)系正確，做到帳表相符，并按規(guī)定及時(shí)報(bào)送。對會計(jì)核算從原始憑證到登記明細(xì)帳、總帳及各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表須逐筆逐項(xiàng)審核，對外報(bào)送的報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，報(bào)送總經(jīng)理簽字蓋章前方可報(bào)出。3、負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)的日常明細(xì)核算，進(jìn)展費(fèi)用歸集、明細(xì)登記、收支報(bào)表報(bào)送；分部門、分人員進(jìn)展本錢費(fèi)用指標(biāo)核算，對數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。4、整理銷售合同及有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件、分類歸檔，保管、歸類公司會計(jì)資料和會計(jì)檔案。5、負(fù)責(zé)所管公司有關(guān)會計(jì)處理，報(bào)表編制。按時(shí)正確報(bào)送、處理有關(guān)稅務(wù)申報(bào)事宜。6、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事宜。修理廠會計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)修理廠的日常業(yè)務(wù)會計(jì)核算及帳務(wù)處理，月末將已審核無誤的記賬憑證交與總帳會計(jì)處一并進(jìn)展匯總。2、會同有關(guān)部門，催促、辦理修理業(yè)務(wù)款項(xiàng)的催收，及時(shí)清對，并將款項(xiàng)回收情況及時(shí)報(bào)知有關(guān)部門及人員。3、對于所購零配件庫存情況每月進(jìn)展盤點(diǎn)一次，編制盤點(diǎn)表并將盤點(diǎn)情況報(bào)與公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。4、負(fù)責(zé)開具修理廠所用增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并對發(fā)票進(jìn)展日常保管。5、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事宜。出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照"結(jié)算管理規(guī)定"，根據(jù)稽核無誤、審核簽字的收付款憑證，進(jìn)展復(fù)核辦理款項(xiàng)收取、支付。不得以不完善的會計(jì)憑證辦理收付現(xiàn)金和銀行存款。有權(quán)不予辦理違反國家規(guī)定、不合會計(jì)制度和公司規(guī)定以及不合理的收支，并將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。2、序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆序時(shí)登記，并結(jié)出余額，及時(shí)與總帳核對，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符，隨時(shí)將結(jié)余數(shù)報(bào)知部門領(lǐng)導(dǎo)和董事長。每周報(bào)送現(xiàn)金和銀行存款收支情況，月末2號前匯總報(bào)送一次。3、及時(shí)準(zhǔn)確辦理銀行收付款業(yè)務(wù)。4、及時(shí)核對銀行帳目，分清不同的開戶銀行及帳號，隨時(shí)掌握存款余額，記錄未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款帳面余額調(diào)節(jié)表。及時(shí)將非正常原因造成的未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展相關(guān)正確處理。5、負(fù)責(zé)清理員工借款，嚴(yán)格按照"借款管理規(guī)定"及時(shí)催收、清結(jié)。6、按規(guī)定內(nèi)容填寫銀行票據(jù)，保證工程齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)；報(bào)廢支票應(yīng)回收注明。7、現(xiàn)金收支應(yīng)蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章。8、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其平安和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜的秘密，保管好鑰匙及密碼，不得任意轉(zhuǎn)交或告與他人9、保管空白現(xiàn)金收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)?？瞻赚F(xiàn)金收據(jù)必須統(tǒng)一購置，進(jìn)展保管。10、保管財(cái)務(wù)專用章，財(cái)務(wù)專用章的使用必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。11、每周、月末28日匯總整理當(dāng)月所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付憑證，并及時(shí)交與會計(jì)進(jìn)展帳務(wù)處理。12、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它財(cái)務(wù)事宜。收銀員崗位職責(zé)1、遵守現(xiàn)金結(jié)算管理制度、銀行結(jié)算管理制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2、依據(jù)前臺結(jié)算員交來的結(jié)算單，負(fù)責(zé)收取售后業(yè)務(wù)款項(xiàng)。3、建立現(xiàn)金、銀行帳、客戶收付款明細(xì)帳等，逐項(xiàng)逐筆登記。4、每日收取的現(xiàn)款、票據(jù)，必須與結(jié)算單核對相符，并認(rèn)真填寫營業(yè)日報(bào)，于當(dāng)日下午5：00將所收款項(xiàng)、票據(jù)連同營業(yè)日報(bào)一起平安交給出納員。5、登記客戶檔案，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)與催收外欠款項(xiàng)，并將款項(xiàng)的回收情況及時(shí)告知有關(guān)部門及人員。6、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)禁挪用營業(yè)款，嚴(yán)禁違規(guī)操作。7、協(xié)助出納、會計(jì)做好相關(guān)工作。第四章財(cái)務(wù)管理的有關(guān)實(shí)施細(xì)則一、財(cái)務(wù)收支管理1、各公司財(cái)務(wù)以外部門不得私設(shè)帳戶，建立小金庫，辦理業(yè)務(wù)收支。違者將承當(dāng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任和移交司法機(jī)關(guān)處理。各種業(yè)務(wù)收支款項(xiàng)必須由各公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。且實(shí)行收支兩條線管理。2、公司所有營業(yè)收入款項(xiàng),必須及時(shí)入帳。在相關(guān)業(yè)務(wù)人員辦妥收款手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤并開出票據(jù)后,由公司財(cái)務(wù)部〔會計(jì)或出納〕協(xié)助辦理收款事宜3、所有支出必須通過出納付款,不得坐支。各項(xiàng)支出的報(bào)銷,根據(jù)"報(bào)銷管理規(guī)定"辦理。4、未經(jīng)過審核、批準(zhǔn)的各種支出，財(cái)務(wù)一律不準(zhǔn)開支報(bào)銷。5、所有收支必須符合"結(jié)算管理規(guī)定"。特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理會知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，進(jìn)展相關(guān)處理。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定〔一〕、財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷規(guī)定1、所有日常費(fèi)用開支款項(xiàng)須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，出差填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，零星付款填寫臨時(shí)付款通知單，且注明日期、經(jīng)辦人、驗(yàn)證人、領(lǐng)款人、內(nèi)容、簡要說明用途、附件張數(shù)。2、商品、汽修用材料配件購置、費(fèi)用及其他報(bào)銷均要求正式稅務(wù)發(fā)票，個(gè)別小額支付盡可能索取對方收據(jù)?！怖馇闆r需董事長特批〕3、購置性支出的發(fā)票、原始憑證必須有收貨或驗(yàn)收人簽字，須有購置方案審批表，并填寫報(bào)銷單?！补潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品必須經(jīng)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理的會計(jì)進(jìn)展登記后，方可報(bào)銷?！?、因經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的白條及收據(jù)須由各公司總經(jīng)理報(bào)董事長特批，并會知集團(tuán)財(cái)務(wù)同意。5、報(bào)銷程序：〔1〕、各公司部門領(lǐng)導(dǎo)〔含上級領(lǐng)導(dǎo)〕審簽同意。〔2〕、財(cái)務(wù)經(jīng)理具體審核，審查票據(jù)合理、合法，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)，開支是否符合公司規(guī)定。(3)、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核?！?〕、呈董事長批準(zhǔn)?！沧ⅲ哼B云港各公司暫定由總經(jīng)理簽字即可報(bào)銷，但集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)每月進(jìn)展一次復(fù)核，同時(shí)各總經(jīng)理自身的費(fèi)用需先經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字，由董事長審批前方可報(bào)銷〕〔5〕、財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷付款。6、每周星期五為財(cái)務(wù)集中報(bào)銷時(shí)間，其余時(shí)間原則上不進(jìn)展報(bào)銷付款。7、當(dāng)事人預(yù)支的費(fèi)用應(yīng)在事情完畢一周內(nèi)憑費(fèi)用單報(bào)銷。無特殊情況15日不報(bào)的，按總費(fèi)用的10%罰款。超過15日至30日不報(bào)的，按總費(fèi)用的30%罰款。超過30日不報(bào)的，按總費(fèi)用的50%罰款，并將其原借款及罰款一并從工資中扣除。8、每月28日為財(cái)務(wù)月結(jié)算日?！捕?、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支方法1、辦公用品及資產(chǎn)的購置按"各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法"執(zhí)行。由各公司財(cái)務(wù)部按照"財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定"進(jìn)展日常財(cái)務(wù)管理。2、因工作需要的宴請按"08年度公務(wù)招待費(fèi)用規(guī)定"執(zhí)行。由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。票據(jù)反面填報(bào)應(yīng)酬時(shí)間。3、差旅費(fèi)報(bào)銷按"08年度外埠公差費(fèi)用規(guī)定"執(zhí)行。4、因公借款按"借款管理規(guī)定"辦理。5、特殊、大額業(yè)務(wù)支出須事先經(jīng)董事長批準(zhǔn)。6、各公司所有人員原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、其他有關(guān)費(fèi)用按規(guī)定憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。〔三〕各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法1、各公司所有辦公用品及基建立備由各公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理并提交詳細(xì)清單。2、日常辦公用品由各公司根據(jù)實(shí)際需要，每月20—25日由公司行政部門填寫采購申請單，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，進(jìn)展購置，并由財(cái)務(wù)部門審核后，由行政部辦理入庫手續(xù)，憑正規(guī)發(fā)票，按公司報(bào)銷規(guī)定進(jìn)展報(bào)銷。3、基建立備及大型辦公用品〔單件500元以上〕需由各公司總經(jīng)理向董事長提交方案報(bào)告，需經(jīng)董事長審批后交由集團(tuán)總辦統(tǒng)一辦理。4、每月十日前向總辦提交上月辦公用品使用情況表?！菜摹彻珓?wù)招待費(fèi)用規(guī)定一、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、用餐標(biāo)準(zhǔn)：80元/位〔含茶水、飲料〕；2、酒水標(biāo)準(zhǔn)：每瓶在150元內(nèi)，并按實(shí)際使用瓶數(shù)報(bào)賬〔由行政部領(lǐng)發(fā)〕；3、香煙:每包在25元內(nèi)，每次按3人一包報(bào)賬〔由行政部領(lǐng)發(fā)〕。注明：各公司總經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際需要在規(guī)定根底上酌情安排。各公司總經(jīng)理以下人員進(jìn)展招待的，由總經(jīng)理自行批準(zhǔn)。原則上不超過以上要求。〔五〕外埠公差費(fèi)用規(guī)定一、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、交通工具：所有交通工具。2、費(fèi)用：①交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷；②住宿費(fèi)用：每天250元以內(nèi)；③外埠招待費(fèi)用按"公務(wù)招待費(fèi)用規(guī)定"；④伙食費(fèi)用每天在80元以內(nèi)。二、副總經(jīng)理〔銷售副總經(jīng)理、售后副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、行政主管〕1、交通工具：飛機(jī)、硬臥、大巴、專車。2、費(fèi)用：①交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷；②住宿費(fèi)用：每天200元以內(nèi)；③外埠招待費(fèi)用按"公務(wù)招待費(fèi)用規(guī)定"；④伙食費(fèi)用每天60元以內(nèi)。三、部門經(jīng)理1、交通工具:硬臥、大巴，如有特殊情況需要乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費(fèi)用：①交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷；②住宿費(fèi)用：每天180元以內(nèi)；③外埠招待費(fèi)用按"公務(wù)招待費(fèi)用規(guī)定"；④伙食費(fèi)用每天在50元以內(nèi)。四、一般員工1、交通工具：硬臥、大巴。如有特殊情況需乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費(fèi)用：①住宿費(fèi)用：每天100元以內(nèi)；②伙食費(fèi)用每天在30元以內(nèi)。五、接送商品車駕駛員出差費(fèi)用的規(guī)定①交通費(fèi)用及住宿標(biāo)準(zhǔn)按一般員工規(guī)定執(zhí)行；②伙食補(bǔ)助：離開本市但在本省范圍內(nèi)的按每天50元補(bǔ)助，離開本省但在華東地區(qū)范圍內(nèi)的按每天60元補(bǔ)助，離開華東地區(qū)的按每天80元補(bǔ)助；③接送車駕駛員需承當(dāng)人為造成的所有損失，如車輛劃傷、隨車附件、工具、手續(xù)清單等喪失、交通違章等?！擦诚嚓P(guān)費(fèi)用補(bǔ)貼規(guī)定一、用油補(bǔ)貼：總經(jīng)理用油按實(shí)際發(fā)生金額給予90%報(bào)銷。所有車輛用油總費(fèi)用不得超過全年凈利潤的2%。二、通訊費(fèi)用規(guī)定：總經(jīng)理按實(shí)際通訊費(fèi)用的90%給予報(bào)銷。其他人員由總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要確定一局部工作人員，由公司統(tǒng)一辦理集團(tuán)通訊號。另根據(jù)日常實(shí)際工作通話費(fèi)用給予報(bào)銷〔需打印通話清單〕。部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理可酌情考慮每月另加一局部補(bǔ)助。三、借款管理規(guī)定1、借款需填寫借款單，經(jīng)辦人填寫內(nèi)容時(shí)，須注明：借款金額、借款用途、借還款日期、收款單位或個(gè)人、支付方式〔現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳〕。銀行轉(zhuǎn)帳還需注明：用款限額、收款單位開戶銀行及帳號，且收款單位要與發(fā)票或收款收據(jù)注明單位相符。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核，呈董事長批準(zhǔn)，出納付款。2、購汽修零配件借款，經(jīng)辦人需提供采購方案和用款方案。3、借款應(yīng)按現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定中的現(xiàn)金開支范圍之規(guī)定辦理。4、按照誰借款誰還款的原則，不允許替別人借款更不允許以他人名義借款自用。①因私借款：因私借款者，借款金額不準(zhǔn)超出其在公司月收入之80%，同時(shí)需公司同事?lián)?，由總?jīng)理或總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納可按所批金額給與借款，并在借款人當(dāng)月發(fā)放薪水及績效收入中扣除；假設(shè)不能如期歸還，由擔(dān)保人及批準(zhǔn)人歸還全部借款。②因公借款：因公借款限在當(dāng)月內(nèi)按報(bào)銷規(guī)定結(jié)清借款，否則從當(dāng)事人及所有簽字領(lǐng)導(dǎo)的工資收入中扣除，缺乏扣者總經(jīng)理首先承當(dāng)一切風(fēng)險(xiǎn)；確因客觀原因超過規(guī)定天數(shù)的，需經(jīng)總經(jīng)理提請董事長批示，給與適當(dāng)延期。否則，規(guī)定期限內(nèi)舊賬未清，新賬不借。四、日常結(jié)算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結(jié)算管理1、現(xiàn)金開支的范圍=1\*GB3①、支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)等款項(xiàng)。=2\*GB3②、支付日常業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。原則上必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不超過200元的零星支出可用現(xiàn)金。=3\*GB3③、日?，F(xiàn)金借支應(yīng)嚴(yán)格審批制度，舊帳未清，新帳不借。2、現(xiàn)金收支管理=1\*GB3①、嚴(yán)格現(xiàn)金支付手續(xù)，財(cái)會人員對于每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實(shí)性、合理性、可靠性，并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會計(jì)憑證。=2\*GB3②、實(shí)行現(xiàn)金的庫存限額管理。=3\*GB3③、一般情況，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用收入的現(xiàn)金直接支付支出，不準(zhǔn)借用其他單位的帳戶套取現(xiàn)金。=4\*GB3④、嚴(yán)禁無審批單據(jù)和白條抵庫，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。所有經(jīng)審核的單據(jù)，都當(dāng)及時(shí)入帳。=5\*GB3⑤、嚴(yán)格執(zhí)行"錢帳分管〞的原則，出納人員不得兼管總帳，會計(jì)人員不能經(jīng)管現(xiàn)金，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯誤防止弊端發(fā)生。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)審批手續(xù)=1\*GB3①、要求做到開支符合標(biāo)準(zhǔn)，收付有憑證。=2\*GB3②、嚴(yán)格審查原始憑證是否符合規(guī)定，不符合者應(yīng)重新辦理，否則拒絕收付款項(xiàng)。=3\*GB3③、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度，保證庫存現(xiàn)金帳目清楚，庫存準(zhǔn)確，帳實(shí)相符。=4\*GB3④、應(yīng)做到每天登記現(xiàn)金收支分類帳，應(yīng)有現(xiàn)金收支日報(bào)，并于每周、每月2日前向董事長報(bào)送現(xiàn)金收支周報(bào)、月報(bào)。帳目核對清楚無誤。=5\*GB3⑤、每一筆現(xiàn)金收支，應(yīng)蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章，每一筆收入必須手續(xù)完整，每一筆支付需有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長的審核簽字。〔二〕、銀行結(jié)算管理凡所有各公司在銀行開設(shè)的存款帳戶，由各公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一開立、管理和使用〔并須財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意〕。其使用范圍僅限于公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要同其他單位和個(gè)人發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)。1、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度=1\*GB3①、嚴(yán)禁用本單位的銀行帳戶代任何單位或個(gè)人辦理與經(jīng)營無關(guān)的購銷收付款、轉(zhuǎn)帳等事宜。=2\*GB3②、未經(jīng)董事長同意不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票。③銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。④銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，董事長私章和會計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。2、在辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。3、應(yīng)及時(shí)正確的登記賬目，銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，以加速資金周轉(zhuǎn)。各公司應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)及時(shí)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。4、能隨時(shí)準(zhǔn)確的向總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)、董事長提供存款收支、結(jié)余情況，周末、月末2號前，向董事長報(bào)送匯總銀行存款收支明細(xì)周報(bào)、月報(bào)。五、售后效勞管理規(guī)定(一)配件采購：1、向廠方或兄弟4S店采購配件的規(guī)定：由配件方案員填寫配件采購方案表→配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理—總經(jīng)理簽字即可采購。2、外購配件的規(guī)定：①配件方案員〔采購員〕填寫配件采購單，并注明幾家配件供給商的價(jià)格比照結(jié)果及。②外購配件金額在200元或200以內(nèi)的，由配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→從備用金中支取→次月15日前審核報(bào)銷。③外購配件超過200元的，按以下程序申請：配件經(jīng)理→效勞經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理〔限2000元或2000元以內(nèi)〕→董事長〔2000元以上〕④外采購配件原則上選擇適合的合作單位，并簽定合作合同，合同須留存財(cái)務(wù)一份備案，貨款采取月結(jié)或季度結(jié)算的方式?！捕尘S修折扣：因業(yè)務(wù)需要或其他特殊情況需要優(yōu)惠的〔僅指維修工時(shí)費(fèi)優(yōu)惠〕，優(yōu)惠工時(shí)局部結(jié)算額20%〔含20%〕以內(nèi)的由效勞經(jīng)理酌情批復(fù)，20%-40%〔含40%〕以內(nèi)的由總經(jīng)理審批，優(yōu)惠40%以上的須由總裁或董事長審批。〔三〕舊件處理：正常維修情況下必須以舊件換領(lǐng)新件，舊件由效勞經(jīng)理和庫管共同負(fù)責(zé)保管，每月月末28日由財(cái)務(wù)部、行政部配合修理廠將舊件集中處理，將所得收入上交財(cái)務(wù)部作為公司營業(yè)外收入?！菜摹吃囓嚕壕S修車輛需外出試車的，按廠方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,并由效勞經(jīng)理負(fù)責(zé)。〔五〕關(guān)于維修費(fèi)用拖欠的規(guī)定：1、簽定維修合作單位的維修車輛：已簽定維修合作的單位，原則上采取月結(jié)，最長不超過3個(gè)月，將所欠維修款項(xiàng)結(jié)清，并實(shí)行效勞經(jīng)理責(zé)任制。2、事故理賠維修車輛：理賠手續(xù)必須齊全，憑保險(xiǎn)公司理賠單證辦理3、廠方質(zhì)量索賠車輛：由索賠員認(rèn)定，并按時(shí)從廠方收回索賠款項(xiàng)。以上三種情況，實(shí)行效勞經(jīng)理負(fù)責(zé)制。4、特殊用戶車輛：特殊用戶指第1、2、3種情況以外的用戶，需經(jīng)效勞經(jīng)理及總經(jīng)理審批并報(bào)董事長核準(zhǔn)前方可欠款。原則上效勞經(jīng)理及總經(jīng)理不準(zhǔn)報(bào)批此類用戶。同時(shí)，此類欠款由效勞經(jīng)理及總經(jīng)理負(fù)責(zé)收回。5、商品車維修車輛〔倉庫、展示網(wǎng)點(diǎn)、外調(diào)〕①屬質(zhì)量問題的，按索賠程序辦理。②屬人為造成的損傷，由保險(xiǎn)公司及主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，此種車輛維修須總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)〔處分結(jié)果〕。6、公司車輛的維修①公司管理層自備車輛的維修按公司車輛補(bǔ)貼方法執(zhí)行。②公司公務(wù)用車維修按公司公務(wù)車輛管理方法執(zhí)行。六、會計(jì)檔案管理規(guī)定1、會計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍=1\*GB3①、原始憑證和收款、付款、轉(zhuǎn)帳等各類會計(jì)憑證。=2\*GB3②、月、季度、年度會計(jì)報(bào)表、已報(bào)稅務(wù)申報(bào)表、會計(jì)年檢報(bào)告書、年審報(bào)告書等備查資料。=3\*GB3③、各類明細(xì)帳、分類帳、總帳、固定資產(chǎn)帳卡、會計(jì)移交清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。=4\*GB3④、有關(guān)的經(jīng)濟(jì)協(xié)議、契約、合同書及財(cái)務(wù)方案、本錢方案、單位預(yù)算等方面的文件，及有關(guān)財(cái)稅部門的財(cái)會規(guī)章、有關(guān)的重大財(cái)務(wù)規(guī)定等。2、會計(jì)檔案的保管會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，財(cái)務(wù)部設(shè)獨(dú)立的文件柜由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)展嚴(yán)密統(tǒng)一保管，采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)嚴(yán)密保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理總管。3、各公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。4、調(diào)閱會計(jì)檔案的管理：調(diào)閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意；外單位人員原則上不予調(diào)閱，但特殊情況下，可憑其正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由。調(diào)閱檔案原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門查閱，需要攜帶外出和復(fù)制的要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、會計(jì)檔案的管理期限各種會計(jì)檔案的保管期，從會計(jì)年度終了后的第一天算起，至少15年。6、會計(jì)檔案的銷毀管理=1\*GB3①、對于規(guī)定保管期滿后的會計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)展銷毀的，要填寫"檔案銷毀清冊〞、"會計(jì)檔案銷毀報(bào)告單〞。經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)審查同意，報(bào)有關(guān)主管部門，財(cái)稅部門批準(zhǔn)前方能銷毀。=2\*GB3②、在銷毀時(shí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或另行指定一名會計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)銷