做賬實(shí)操-給員工發(fā)獎(jiǎng)品代扣代繳稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-給員工發(fā)獎(jiǎng)品代扣代繳稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理怎么做賬《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第(一)項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2011]50號(hào))第二條第2項(xiàng)規(guī)定：企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的獎(jiǎng)勵(lì)現(xiàn)金，本法人單位員工按照“工資、薪金”所得代扣代繳個(gè)人所得稅;集團(tuán)內(nèi)其他法人單位員工按照“其他所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。公司年會(huì)上的獎(jiǎng)品,如何做賬和交稅?假定公司召開年會(huì)，邀請(qǐng)員工、員工家屬以及部分客戶代表參加。年會(huì)有抽獎(jiǎng)，所有參會(huì)人員都有機(jī)會(huì)中獎(jiǎng)。共有20個(gè)中獎(jiǎng)名額，獎(jiǎng)品為價(jià)值3000元(含增值稅)的手機(jī)一部。公司購(gòu)置這些手機(jī)(獎(jiǎng)品)的會(huì)計(jì)分錄為：借：低值易耗品60000貸：銀行存款60000如果是員工家屬或客戶代表中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品在會(huì)計(jì)處理上需要記作“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。中獎(jiǎng)人需要按偶然所得計(jì)征個(gè)稅，稅率20%，由公司代扣代繳。公司代交法譬如，有位員工家屬中獎(jiǎng)了，個(gè)稅本應(yīng)由這位家屬自行承擔(dān)，但公司主動(dòng)承擔(dān)了這筆個(gè)稅。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000貸：低值易耗品3000借：營(yíng)業(yè)外支出——代交個(gè)稅600貸：銀行存款600需要說明一點(diǎn)，公司代交的個(gè)稅記入營(yíng)業(yè)外支出后不得在所得稅前扣除。(2)還原法依舊還是這位員工家屬中獎(jiǎng)，個(gè)稅由家屬承擔(dān)，手機(jī)價(jià)值算作稅后金額。會(huì)計(jì)在具體操作時(shí)要把獎(jiǎng)品金額還原為稅前金額，如中獎(jiǎng)手機(jī)價(jià)值3000元，還原后的中獎(jiǎng)金額為3000/(1-20%)=3750元，需扣繳個(gè)稅3750×20%=750元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)3750貸：低值易耗品3000其他應(yīng)付款——代扣個(gè)稅750借：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)稅750貸：銀行存款750(二)員工中獎(jiǎng)如果是員工中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)金額應(yīng)按工資薪金所得交個(gè)稅，具體操作是將獎(jiǎng)品金額并入當(dāng)月工資一并計(jì)征個(gè)稅。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)300